應(yīng)收賬款管理課件

1、應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理第一節(jié) 應(yīng)收賬款管理的目標應(yīng)收賬款是指公司對外銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)采用賒銷等所形成的應(yīng)收但尚未收回的被購貨單位或接受勞務(wù)單位所占用的款項。應(yīng)收賬款=每天賒銷額賒銷期限 公司占用在應(yīng)收賬款上的資金越大，時間越長，公司的整體資金利用效率越低。應(yīng)收賬款管理第一節(jié) 應(yīng)收賬款管理的目標 - 管理的目標就是獲得利潤 - 應(yīng)收賬款管理的目標就是在投資的收益與成本之間進行權(quán)衡: 只有當(dāng)應(yīng)收賬款所增加的盈利超過所增加的只有當(dāng)應(yīng)收賬款所增加的盈利超過所增加的成本時，才應(yīng)當(dāng)實施應(yīng)收賬款賒銷；也就是成本時，才應(yīng)當(dāng)實施應(yīng)收賬款賒銷；也就是說應(yīng)收賬款投資會產(chǎn)生正的凈現(xiàn)值，從而會說應(yīng)收賬款

2、投資會產(chǎn)生正的凈現(xiàn)值，從而會增加公司的價值。增加公司的價值。應(yīng)收賬款管理第二節(jié) 應(yīng)收賬款的信用政策制定 - 信用分析 - 信用期限 - 現(xiàn)金折扣 - 收賬政策應(yīng)收賬款管理信用分析由信用標準、信用評分和信用報告組成的信用標準是指顧客獲得公司的交易信用所應(yīng)具備的條件。它通常以預(yù)期的壞賬損失率作為判斷標準。公司對客戶的信用評價標準可以用五個C來概括，稱為“5C”評價標準。1品質(zhì)（Character）2能力（Capacity）3資本（Capital）4抵押品（Collateral）5條件（Condition）應(yīng)收賬款管理信用分析由信用標準、信用評分和信用報告組成的信用評分法的基本公式為： Z = wi

3、Xi 式中的財務(wù)比率或信用品質(zhì)主要包括流動比率、資產(chǎn)負債率、利息保障倍數(shù)、銷售利潤率、信用評估等級、付款歷史、資信調(diào)查、未來發(fā)展趨勢等，通常是根據(jù)歷史資料及分析確定應(yīng)收賬款管理信用條件信用條件包括信用期和現(xiàn)金折扣。信用期是指購買者從購買到必須付款之間的時間間隔，如果客戶超過此期限付款就屬違約。多數(shù)公司為促使客戶盡早付款，對在信用期內(nèi)提前付款者給予銷售折扣。信用條件可表示為“2/10，1/20，N/40”，即信用期是40天，10天內(nèi)付款給予2%的現(xiàn)金折扣，20天內(nèi)付款給予1%的現(xiàn)金折扣，40天全額付款。應(yīng)收賬款管理收賬政策包括監(jiān)控應(yīng)收賬款以及發(fā)現(xiàn)問題和收回逾期賬款。（一）監(jiān)控應(yīng)收賬款大多數(shù)公司都

4、對尚未付清的賬款加以監(jiān)控：平均收款期（ACP）賬齡分析表（二）收賬工作對于逾期不付款的客戶，公司通常采用以下的步驟：發(fā)送過失函，通知客戶賬款已經(jīng)逾期。打電話通知客戶。雇傭收賬代理。付諸法律行動。應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款信用決策如何確定公司的應(yīng)收賬款的信用期以及現(xiàn)金折扣比例。應(yīng)收賬款的機會成本應(yīng)收賬款的管理成本應(yīng)收賬款的壞賬成本應(yīng)收賬款管理1 應(yīng)收賬款的機會成本應(yīng)收賬款機會成本=維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金資金成本率維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金= 應(yīng)收賬款平均余額變動成本率應(yīng)收賬款平均余額 = 賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 = 日歷天數(shù)（360）/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)變動成本率 = 變動成本/銷售

5、收入應(yīng)收賬款管理2應(yīng)收賬款的管理成本 指公司對應(yīng)收賬款進行管理所發(fā)生的費用支出，包括： -調(diào)查客戶信用情況的費用 -搜集各種信息費用 -賬簿的記錄費用 -收賬費用 -其他費用3應(yīng)收賬款的壞賬成本 指由于應(yīng)收賬款無法收回而給公司造成的經(jīng)濟損失。應(yīng)收賬款管理邊際收益法基本思路：（1）按照本公司以前年度的信用條件，先設(shè)計一種分析的基準條件作為分析基礎(chǔ)。（2）確定適當(dāng)調(diào)整信用條件的若干方案，并測算改變信用條件后的邊際收益和邊際成本。（3）按照邊際收益大于邊際成本的原則，選擇最適宜的信用條件。應(yīng)收賬款管理凈現(xiàn)金流量法按照各信用期限的日營業(yè)凈現(xiàn)值為標準來確定信用期限，日營業(yè)凈現(xiàn)值大的方案為可供選擇的方案。計算公式： NPV