Dcwvxna期貨商內(nèi)部控制制度標準規(guī)范修正對照表

1、Time will pierce the surface or youth, will be on the beauty of the ditch dug a shallow groove ; Jane will eat rare!A born beauty, anything to escape his sickle sweep.- Shakespeare百度文庫專用期貨商內(nèi)部控制制度標準規(guī)範修正對照表編號項目頁次修正條文原條文總則13二十、 分支機構(gòu)不設(shè)專職內(nèi)部稽核人員規(guī)範：公司基於本身業(yè)務(wù)及管理之考量，在不影響公司經(jīng)營風險下，分支機構(gòu)得不設(shè)專職之內(nèi)部稽核人員，但必須指派專人辦理分支機構(gòu)自

2、行查核作業(yè)。公司採此種自行查核作業(yè)者，除應(yīng)準用期貨商內(nèi)部控制制度標準規(guī)範總則11至19之規(guī)定外，自行查核人員之資格條件、人數(shù)配置、查核項目、頻率及格式與其他有關(guān)事項，並須符合下列規(guī)定：（一）自行查核人員之資格條件：自行查核人員應(yīng)具備期貨商負責人及業(yè)務(wù)員管理規(guī)則第五條所定資格條件，並依期貨商負責人及業(yè)務(wù)員管理規(guī)則第八條規(guī)定，向中華民國期貨業(yè)商業(yè)同業(yè)公會辦理業(yè)務(wù)員登記。其人員在職教育訓(xùn)練以參加中華民國期貨業(yè)商業(yè)同業(yè)公會內(nèi)部稽核人員在職訓(xùn)練為限。（二）自行查核人員之人數(shù)配置：由財務(wù)業(yè)務(wù)人員兼辦者，每一分支機構(gòu)應(yīng)設(shè)置至少二人，且不得就自己負責之業(yè)務(wù)進行查核；由非財務(wù)業(yè)務(wù)人員兼辦者，每一分支機構(gòu)應(yīng)設(shè)置至

3、少一人。（三）查核項目、頻率及格式：分支機構(gòu)辦理自行查核作業(yè)，其查核項目、頻率及格式均比照現(xiàn)行期貨商內(nèi)部稽核報告（含查核明細表、查核工作底稿及相關(guān)資料等）相關(guān)規(guī)範內(nèi)容辦理。（四）採專人辦理分支機構(gòu)自行查核作業(yè)者，應(yīng)加強分支機構(gòu)之督導(dǎo)查核，方式如下：1. 內(nèi)部稽核作業(yè)（自行查核作業(yè)）之督導(dǎo)查核：由總公司指派內(nèi)部稽核人員每月對每家分支機構(gòu)至少依查核分支機構(gòu)內(nèi)部稽核作業(yè)評核表項目查核一次。2. 財務(wù)業(yè)務(wù)作業(yè)之督導(dǎo)查核：由總公司指派內(nèi)部稽核人員每月對每家分支機構(gòu)至少依查核分支機構(gòu)財務(wù)業(yè)務(wù)作業(yè)報告表項目實際查核一次，不得以覆核方式辦理。3. 公司並應(yīng)視管理需要及分支機構(gòu)實際狀況，每年提出加強查核之項目（

4、例如過去曾發(fā)生之重大缺失事項）、頻率及深度。4. 查核報告檢送作業(yè)：上開內(nèi)部稽核作業(yè)（自行查核作業(yè)）及財務(wù)業(yè)務(wù)作業(yè)之督導(dǎo)查核，公司應(yīng)於查核之次月五日前將查核分支機構(gòu)內(nèi)部稽核作業(yè)評核表（包含內(nèi)部稽核作業(yè)評核表、內(nèi)部稽核作業(yè)工作底稿及覆核項目之查核明細表與工作底稿等之完整稽核報告）及查核分支機構(gòu)財務(wù)業(yè)務(wù)作業(yè)報告表（包含查核明細表、查核工作底稿及相關(guān)資料），檢送期交所申報。（五）公司得自行決定分支機構(gòu)係採專人辦理分支機構(gòu)自行查核作業(yè)者或派任駐點稽核，惟應(yīng)於每年12月向期交所函報次1年度查核制度（新設(shè)分支機構(gòu)應(yīng)於開業(yè)前申報），未函報者，視為分支機構(gòu)採設(shè)專職內(nèi)部稽核人員之制度。另經(jīng)申報後，同一年度不得變

5、更查核制度。（六）分支機構(gòu)採專人辦理自行查核作業(yè)者，其成效不佳時，期貨商應(yīng)依下列規(guī)定辦理：1. 分支機構(gòu)當月份之自行查核，經(jīng)總公司評比為欠佳，或當月份與交易人發(fā)生營業(yè)糾紛經(jīng)主管機關(guān)、期交所或自律組織派員查核者，總公司應(yīng)於次一月份增加對該分支機構(gòu)之查核頻率（查核頻率由每月查核1次，調(diào)整為每月查核2次）。2. 經(jīng)總公司評比為欠佳並增加對該分支機構(gòu)之查核頻率後，該分支機構(gòu)自行查核之成效如仍未改善，或經(jīng)期交所抽核該分支機構(gòu)自行查核之查核報告，發(fā)現(xiàn)查核作業(yè)不確實者，總公司應(yīng)於五日內(nèi)向期交所提出改善計劃並確實執(zhí)行。3. 改善計劃經(jīng)期交所抽核發(fā)現(xiàn)未確實執(zhí)行或該分支機構(gòu)自行查核之成效仍未改善者，該分支機構(gòu)應(yīng)於

6、三個月內(nèi)改為設(shè)置專任稽核，並向期交所申報，且次一年度應(yīng)設(shè)置專任稽核，不得採行自行查核。未設(shè)置專任稽核前，總公司應(yīng)再增加對該分支機構(gòu)之查核頻率（查核頻率由每月查核2次，調(diào)整為每月查核4次）。（七）其他：應(yīng)遵守主管機關(guān)及期交所就期貨商內(nèi)部稽核制度或作業(yè)所為之規(guī)定。二十一、 自行檢查及內(nèi)部控制制度聲明書：（一） 自行檢查內(nèi)部控制制度之目的，在落實自我監(jiān)督之機制、及時因應(yīng)環(huán)境改變，以調(diào)整內(nèi)部控制制度之設(shè)計，並提昇內(nèi)部稽核部門的檢查品質(zhì)及效率；其檢查之範圍，應(yīng)涵蓋各類內(nèi)部控制制度之設(shè)計及執(zhí)行。執(zhí)行前項檢查，應(yīng)於內(nèi)部控制制度訂定自行檢查作業(yè)之程序及方法。各服務(wù)事業(yè)應(yīng)依風險評估結(jié)果，決定前項自行檢查作業(yè)程序

7、及方法，並至少包含下列項目：1. 確定應(yīng)進行測試之控制作業(yè)。2. 確認應(yīng)納入自行檢查之營運單位。3. 評估各項控制作業(yè)設(shè)計之有效性。4. 評估各項控制作業(yè)執(zhí)行之有效性。（二） 自行檢查內(nèi)部控制制度，應(yīng)先督促內(nèi)部各單位及子公司每年至少辦理自行檢查一次，再由內(nèi)部稽核單位覆核各單位之自行檢查報告，併同稽核單位所發(fā)現(xiàn)之內(nèi)部控制缺失及異常事項改善情形，以作為董事會及總經(jīng)理評估事業(yè)整體內(nèi)部控制制度有效性及出具內(nèi)部控制制度聲明書之主要依據(jù)。（三） 前項自行檢查應(yīng)作成工作底稿，併同自行檢查報告及相關(guān)資料至少保存三年。（四） 期貨商自行檢查內(nèi)部控制制度之結(jié)果，以內(nèi)部控制制度是否能合理確保下列事項，分為有效之內(nèi)部

8、控制制度或有重大缺失之內(nèi)部控制制度：1. 董事會及總經(jīng)理知悉營運之效果及效率目標達成程度。2. 財務(wù)報導(dǎo)係屬可靠。3. 已遵循相關(guān)法令。（五） 每年應(yīng)自行檢查內(nèi)部控制制度設(shè)計及執(zhí)行之有效性，並依主管機關(guān)規(guī)定格式作成內(nèi)部控制制度聲明書於每會計年度終了後四個月內(nèi)申報主管機關(guān)備查。期貨商已依證券交易法規(guī)定設(shè)置審計委員會者，前項內(nèi)部控制制度設(shè)計及執(zhí)行之有效性，應(yīng)經(jīng)審計委員會全體實際在任成員二分之一以上同意，並提董事會決議。未獲審計委員會全體實際在任成員二分之一以上同意者，得由全體實際在任董事三分之二以上同意行之，並於董事會議事錄載明審計委員會之決議。內(nèi)部控制制度聲明書應(yīng)先經(jīng)董事會通過；修正時，亦同。（

9、六） 前項內(nèi)部控制制度聲明書，應(yīng)依規(guī)定刊登於年報及公開說明書。二十二、 期貨商公司治理：為提升公司營運品質(zhì)，增加競爭優(yōu)勢，並促進期貨市場健全發(fā)展，公司宜積極參採期貨商公司治理實務(wù)守則，據(jù)以建構(gòu)並實施公司治理制度。新增（配合分支機構(gòu)不設(shè)專職內(nèi)部稽核人員規(guī)範增訂）二十、 自行檢查及內(nèi)部控制制度聲明書：（一） 自行檢查內(nèi)部控制制度之目的，在落實自我監(jiān)督之機制、及時因應(yīng)環(huán)境改變，以調(diào)整內(nèi)部控制制度之設(shè)計，並提昇內(nèi)部稽核部門的檢查品質(zhì)及效率；其檢查之範圍，應(yīng)涵蓋各類內(nèi)部控制制度之設(shè)計及執(zhí)行。執(zhí)行前項檢查，應(yīng)於內(nèi)部控制制度訂定自行檢查作業(yè)之程序及方法。各服務(wù)事業(yè)應(yīng)依風險評估結(jié)果，決定前項自行檢查作業(yè)程序及

10、方法，並至少包含下列項目：1. 確定應(yīng)進行測試之控制作業(yè)。2. 確認應(yīng)納入自行檢查之營運單位。3. 評估各項控制作業(yè)設(shè)計之有效性。4. 評估各項控制作業(yè)執(zhí)行之有效性。（二） 自行檢查內(nèi)部控制制度，應(yīng)先督促內(nèi)部各單位及子公司每年至少辦理自行檢查一次，再由內(nèi)部稽核單位覆核各單位之自行檢查報告，併同稽核單位所發(fā)現(xiàn)之內(nèi)部控制缺失及異常事項改善情形，以作為董事會及總經(jīng)理評估事業(yè)整體內(nèi)部控制制度有效性及出具內(nèi)部控制制度聲明書之主要依據(jù)。（三） 前項自行檢查應(yīng)作成工作底稿，併同自行檢查報告及相關(guān)資料至少保存三年。（四） 期貨商自行檢查內(nèi)部控制制度之結(jié)果，以內(nèi)部控制制度是否能合理確保下列事項，分為有效之內(nèi)部控制制度或有重大缺失之內(nèi)部控制制度：1. 董事會及總經(jīng)理知悉營運之效果及效率目標達成程度。2. 財務(wù)報導(dǎo)係屬可靠。3. 已遵循相關(guān)法令。（五） 每年應(yīng)自行檢查內(nèi)部控制制度設(shè)計及執(zhí)行之有效性，並依主管機關(guān)規(guī)定格式作成內(nèi)部控制制度聲明書於每會計年度終了後四個月內(nèi)申報主管機關(guān)備查。期貨商已依證券交易法規(guī)定設(shè)置審計委員會者，前項內(nèi)部控制制度設(shè)計及執(zhí)行之有效性，應(yīng)經(jīng)審計委員會全體實際在任成員二分之一以上同意，並提董事會決議。未獲審計委員會全體實際在任成員二分之一以上同意者，得由全體實際在任董事三分之二以上同意行之，並於董事會