一般會計業(yè)務(wù)處理程序

1、個人收集整理勿做商業(yè)用途1 / 20制度名一般會計業(yè)務(wù)處理程序電子文件編 碼GLZD109頁碼9-1個人收集整理勿做商業(yè)用途4 百力臺佟證萃抑命、亜握給千證黑怖屮細著 非繹士加仝甘 人帛怖羞第一條會計業(yè)務(wù)范圍及其執(zhí)行1. 本公司會計業(yè)務(wù)由各級主辦會計人員及其助理人員處理所稱主辦會計人員，在總公司為財務(wù)管理部主管，在所屬機構(gòu)為會計 部門主管2. 會計業(yè)務(wù)包括下列各項：(1) 原始憑證地核簽；(2) 記賬憑證地編制；(3) 會計簿記地登記；(4) 會計報告地編制、分析與解釋；(5 )會計用于企業(yè)管理各種事項地辦理；(6)內(nèi)部地審核；(7 )會計檔案地整理保管；(8)其他依照法令及習(xí)慣應(yīng)行辦理地會計

2、事項.各項會計業(yè)務(wù)應(yīng)包括預(yù)算、決算、成本、出納及其他各種會計業(yè)務(wù).3. 會計業(yè)務(wù)地處理程序，應(yīng)依本公司地規(guī)定，根據(jù)合法地原始憑證，造具記賬憑證；根據(jù)合法地記賬憑證，登記會計簿；根據(jù)符合規(guī)定地會計簿記，編制會計報告.但原始憑證地格式及其所記載地事項，具備 記賬憑證地條件者，得代替為記賬憑證.各種特殊會計事項，依本公司規(guī)定處理有滯礙難行時，得參酌一般會個人收集整理勿做商業(yè)用途4 百力臺佟證萃抑命、亜握給千證黑怖屮細著 非繹士加仝甘 人帛怖羞2 / 20計地原理原則方法或習(xí)慣，在不違背政府法令范圍內(nèi)處理.個人收集整理勿做商業(yè)用途4 / 20簽發(fā)人責(zé)任人簽 名制度名一般會計業(yè)務(wù)處理程序電子文件編 碼G

3、LZD109頁碼9-2個人收集整理勿做商業(yè)用途5 / 206. 會計業(yè)務(wù)地處理發(fā)生錯誤時，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)錯誤時，隨時加以更正.7. 會計人員執(zhí)行其職務(wù)時，須使用本名，不得用別名或別號第二條會計憑證處理程序1. 凡是以證明會計事項發(fā)生及其經(jīng)過地文書單據(jù)均為原始憑證，其類別見本制度會計憑證地有關(guān)規(guī)定原始憑證經(jīng)法令規(guī)定須具備某種條件者，應(yīng)依其規(guī)定2. 原始憑證應(yīng)先詳細審核，如有下列情況者，當(dāng)視為不合法：(1) 法令明定為不當(dāng)?shù)刂С稣撸?2) 書據(jù)數(shù)字計算錯誤者；(3) 收支數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符者；(4) 與本公司有關(guān)規(guī)定不合者.3. 原始憑證地審核：(1)支出憑證地審核1支付款項應(yīng)取得受款人地統(tǒng)一發(fā)票

4、與原則，但金額在500 元以下地以受款人地收據(jù)即可.2對于營利事業(yè)購進物品或支付費用地原始憑證，應(yīng)蓋有該營利事業(yè)地印章，并記明下列各項：a. 該公司或商號名稱、地址；b. 貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費用性質(zhì)；個人收集整理勿做商業(yè)用途6 / 20C.單價及總價；個人收集整理勿做商業(yè)用途7 / 20簽發(fā)人責(zé)任人簽 名制度名-般會計業(yè)務(wù)處理程序電子文件編碼GLZD109頁碼9-3個人收集整理勿做商業(yè)用途b. 支付款項事由；c. 實收金額；d. 收到日期;e. 本公司地抬頭及地址.前項原始憑證如為收據(jù)，應(yīng)貼足印花，并依法代扣稅捐.對于其他機構(gòu)支出地原始憑證，應(yīng)記明下列各項，并視法令規(guī) 定貼足印花.a. 受

5、款機構(gòu)名稱、地址；b. 支付款項事由；c. 實收金額；d. 收到日期；e. 本公司地抬頭、地址.(5) 對于本公司內(nèi)部支出地原始憑證，應(yīng)依本公司有關(guān)規(guī)定辦理.(6) 購進材料地原始憑證，應(yīng)檢附材料驗收單(收料單及請購單).(7) 購進物料及其他消耗品地原始憑證，均應(yīng)檢附物料驗收單(收料單 及請購單).(8) 購進固定資產(chǎn)地原始憑證，應(yīng)檢附“固定資產(chǎn)驗收單”及請購單.(9) 刊登廣告費及印刷費發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附具樣本或樣張.(10) 員工出差旅費應(yīng)依照本公司 o“員工出差旅費報支辦法”支給，并填個人收集整理勿做商業(yè)用途9 / 20具“出差旅費報告表”，檢附有關(guān)單據(jù)報銷.個人收集整理勿做商業(yè)用途簽發(fā)

6、人責(zé)任人簽 名制度名-般會計業(yè)務(wù)處理程序電子文件編碼GLZD109頁碼9-4個人收集整理勿做商業(yè)用途11 / 20(12)非英文地憑證單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人將其內(nèi)容摘要譯成英文，一并附送.(13)各部門地費用開支應(yīng)受部門費用預(yù)算地限制者，依各該預(yù) 算地規(guī)定辦理.(14)各項支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管及經(jīng)辦人簽章、會計人員審核及會計主管核準(zhǔn)始為有效.2. 收入憑證地審核：(1) 各項收入無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入均應(yīng)取得足資證明收入 地憑證.(2) 房屋地銷售應(yīng)以本公司有關(guān)規(guī)定價格為其審核地依據(jù).(3) 凡屬出售資產(chǎn)地收入，應(yīng)以合同、契約或開標(biāo)議價地記錄，或其他 有關(guān)書據(jù)為其審核地依據(jù).交換資產(chǎn)所得地利

7、益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)地書據(jù) 為其審核地依據(jù).(4) 各項成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開地統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項：1銷售(或出售)日期；2客戶名稱及地址；3銷售成品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量；4單據(jù)及總價；5本公司名稱、地址及印章；6其他事項.8/20個人收集整理勿做商業(yè)用途(5) 收入憑證有下列情況之一者，當(dāng)視為不合者.個人收集整理勿做商業(yè)用途13 / 20簽發(fā)人責(zé)任人簽 名制度名-般會計業(yè)務(wù)處理程序電子文件編碼GLZD109頁碼9-5個人收集整理勿做商業(yè)用途3. 不生效力或不合法地原始憑證不得為造具記賬憑證或登賬地根據(jù)4. 記賬憑證地編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項確無原始憑證者外，應(yīng)

8、根 據(jù)原始憑證處理5. 應(yīng)具備原始憑證而事實上無原始憑證或原始憑證無法取得地會計事 項，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報，經(jīng)其各級主管地核轉(zhuǎn)及主辦會計地會簽，呈 奉部經(jīng)理地批準(zhǔn)，始得據(jù)此編制記賬憑證，事后取得原始憑證時并應(yīng) 檢附.6. 記賬憑證內(nèi)所記載地會計事項及金額，應(yīng)悉與原始憑證內(nèi)所表示者相 符.原始憑證地金額，其不以分位為止者，應(yīng)將分位以下地小數(shù)四舍 五入記入記賬憑證.7. 記賬憑證有下列情況者，視為不合法地憑證，應(yīng)予更正：(1) 記賬憑證根據(jù)不合法地原始憑證造具者(2) 未依規(guī)定程序編制者.(3) 記載內(nèi)容與原始憑證不符者.(4) 商業(yè)會計法規(guī)定應(yīng)行記載地事項未經(jīng)記明者.(5) 依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員

9、簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章者.但各單位主管，已在原始憑證上簽章者，記賬憑證上可不簽章(6) 有記載繕寫計算錯誤，而未按照規(guī)定更正者.(7) 其他與法令、公司規(guī)章不合者.8. 凡由一科目轉(zhuǎn)入他一科目時，其借貸雙方會計科目雖屬相同，而會計個人收集整理勿做商業(yè)用途15 / 20事項地內(nèi)容并不相同，或總分類賬科目雖屬相同，而明細分類賬科目個人收集整理勿做商業(yè)用途簽發(fā)人責(zé)任人簽 名制度名-般會計業(yè)務(wù)處理程序電子文件編碼GLZD109頁碼9-6個人收集整理勿做商業(yè)用途17 / 20第三條會計簿記處理程序1. 會計簿記除本章另有規(guī)定者外，均應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記2. 根據(jù)記賬憑證記入會計簿記時，除總分類賬應(yīng)先匯編“

10、日計余額試算表”，然后根據(jù)該表過入外，其明細分類賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證記入銷貨 簿、應(yīng)收票據(jù)明細賬及材料賬得根據(jù)原始憑證直接記入.3. 記賬時其賬簿內(nèi)所記載地會計科目、金額及其他事項，應(yīng)悉與記賬憑 證內(nèi)所載者相同4. 日計余額試算表地編制及各種賬簿地登記，均應(yīng)以每日為準(zhǔn).5. 賬簿有下列情況者，視為不合法地賬簿，應(yīng)予更正，如不更正，不得 據(jù)以編制會計報告：(1) 日計試算表及賬簿地登記，未具規(guī)定地記賬憑證或原始憑證者(2) 過入總分類賬未具規(guī)定地日計試算表者.(3) 日計試算表及賬簿地內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符， 或總分類賬地內(nèi)容與日計試算表不符者.(4) 記載繕寫計算等錯誤，不依規(guī)定更正者.(5

11、) 其他與法令不合者.6. 總分類賬及明細賬，原則上均應(yīng)按日結(jié)算借貸地余額，如事實上無 此必要時，可斟酌實際情況改為以每周為準(zhǔn)，但每月終了時必須 辦理結(jié)總一次，計算各賬戶“本月合計”及“截止本月累計”，以利月 報地編制.12 / 20個人收集整理勿做商業(yè)用途7.本公司有下列情況之一時，應(yīng)辦理結(jié)賬:個人收集整理勿做商業(yè)用途19 / 20簽發(fā)人責(zé)任人簽 名制度名-般會計業(yè)務(wù)處理程序電子文件編碼GLZD109頁碼9-7個人收集整理勿做商業(yè)用途(2) 折舊壞賬及其他應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)地費用整理記錄；(3) 材料、成品等實際存量與賬面存量不符地整理記錄；(4) 其他應(yīng)列為本結(jié)賬期內(nèi)地?fù)p益及截至本結(jié)賬期止已

12、發(fā)生地債權(quán)債 務(wù)而未入賬各事地整理分錄.9. 年終結(jié)賬時，各賬目經(jīng)整理后，其借貸方余額應(yīng)依下列規(guī)定處理：(1) 收入、支出各科目地余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本期損益”科目，為損益地計算；(2) 資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目余額，應(yīng)轉(zhuǎn)入下年度各該科目收支各科目地結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)作成分錄，資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目地結(jié)轉(zhuǎn)直接在賬簿上處理.10. 賬簿及重要備查簿內(nèi)記載錯誤而當(dāng)時發(fā)現(xiàn)者，應(yīng)由原記賬人員劃雙紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補、擦刮或用藥水涂改 如錯誤于事后發(fā)覺，而其錯誤不影響結(jié)數(shù)者，應(yīng)由查覺人員將情況呈 明主辦會計加以更正若其錯誤影響結(jié)數(shù)或相對賬戶地余額者， 應(yīng)另 制傳票加以更正.數(shù)字書寫錯誤，無論寫錯一位或數(shù)位，

13、均應(yīng)將該錯誤數(shù)額全部用雙紅 線劃去，另行書寫正確數(shù)字，并由記賬人員蓋章證明.11. 賬簿及重要備查簿內(nèi)有重揭兩頁有空白時，應(yīng)將空白頁劃斜紅線注 銷，如有誤空一行或兩行，應(yīng)將誤空地行劃紅線注銷，劃線注銷地賬 頁空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明12. 各種賬簿地首頁，應(yīng)列啟用單，標(biāo)明公司名稱或各廠名稱、年度、14 / 20賬簿名稱、冊次頁數(shù)、啟用日期，并由負(fù)責(zé)人個人收集整理勿做商業(yè)用途21 / 20簽發(fā)人責(zé)任人簽 名制度名-般會計業(yè)務(wù)處理程序電子文件編碼GLZD109頁碼9-8個人收集整理勿做商業(yè)用途耒繹由千飲要人帛飲要及主辦會計蓋章.各種賬簿地末頁，應(yīng)列經(jīng)管人員一覽表，填明記賬人員地姓名、職別、經(jīng)管日

14、期凡經(jīng)管賬簿人員遇有職務(wù)更調(diào)時， 須將各項賬簿由原經(jīng)管人員與接管人員于上述賬簿“經(jīng)管人員一覽 表”內(nèi)書明交接年月日并蓋章證明13. 各種賬簿賬頁地編號，除訂本式應(yīng)按賬頁順序編號外，活頁式地賬簿，應(yīng)按各賬戶所用地賬頁順序編號，年度終了時應(yīng)予裝訂成冊.總分類賬及明細分類賬應(yīng)各在賬簿前加一目錄14. 各種賬簿除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換新賬簿，其可長期 持續(xù)記載者，在決算期后，可毋庸更換.15. 各種賬簿在使用前應(yīng)檢查頁數(shù)編號，并貼足印花稅票，其主要賬簿 并應(yīng)送當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)驗印.第四條會計報告處理程序1. 會計報告地編制，除決算報告應(yīng)將屬于期間內(nèi)地會計事項全部列入 夕卜，至于日報、月報等得就該

15、期間末日辦理完畢時，已入賬地會計 事項編列.2. 會計報告內(nèi)所表現(xiàn)地事實，應(yīng)與賬簿所記載者相符，但預(yù)算及其他比較分析數(shù)字可不由會計簿記，直接編制會計報告 .3. 會計報告有下列情況之一者，應(yīng)予更正：(1) 其內(nèi)容與會計簿記不符者；(2) 編造不依程序或內(nèi)容顯有錯誤者；16 / 20(3) 繕寫計算等錯誤者；個人收集整理勿做商業(yè)用途23 / 20簽發(fā)人責(zé)任人簽 名制度名-般會計業(yè)務(wù)處理程序電子文件編碼GLZD109頁碼9-96.各種會計報告，均應(yīng)留存底稿7.會計報告未經(jīng)總公司地核準(zhǔn)，不得隨意給予任何機關(guān)團體或個人.會計報告表達方式應(yīng)盡量使非會計人員易于了解， 會計報告規(guī)格應(yīng)使大小一致，以便裝訂第

16、五條會計檔案處理程序1. 原始憑證應(yīng)分別按會計科目，依記賬憑證地順序，分目裝訂成冊，另加封面，詳記起訖日期、會計科目種類、起訖號碼等.記賬憑證應(yīng)按月編號，并按日裝訂成冊，另加封面，詳記日期、起訖號碼、記賬憑 證張數(shù).2. 下列原始憑證得分別裝訂保管，只是應(yīng)于記賬憑證注明其保管處所及 檔案編號，或其他便于查封事項：(1)各種合同及重要資產(chǎn)憑證應(yīng)編號獨立專卷；(2)應(yīng)留待將來使用地現(xiàn)金、票據(jù)、證券等憑證；(3)將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機構(gòu)或應(yīng)退還地文件書據(jù)；(4)其他事實不能依會計科目裝訂成冊者.3. 本公司及所屬機構(gòu)地會計報告及已記載完畢地會計簿記等檔案，均應(yīng)個人收集整理勿做商業(yè)用途24 / 20分年編號

17、，妥為保管.個人收集整理勿做商業(yè)用途25 / 20簽發(fā)人責(zé)任人簽 名個人收集整理勿做商業(yè)用途26 / 20版權(quán)申明本文部分內(nèi)容，包括文字、圖片、以及設(shè)計等在網(wǎng)上搜集整理。 版權(quán)為張儉個人所有This article in eludes someparts, in cludi ng text, pictures, and design. Copyright is Zhang Jia ns pers onal own ership.用戶可將本文的內(nèi)容或服務(wù)用于個人學(xué)習(xí)、研究或欣賞，以及其他非商業(yè)性或非盈利性用途，但同時應(yīng)遵守著作權(quán)法及其他相關(guān)法律 的規(guī)定，不得侵犯本網(wǎng)站及相關(guān)權(quán)利人的合法權(quán)利。除此

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