公司風(fēng)險(xiǎn)控制制度

1、風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度為建立規(guī)范、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保證企業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)行，提高經(jīng)營管理水平，根據(jù)本企業(yè)內(nèi)部控制制度，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營和管理實(shí)際，制定本制度。一、本制度旨在企業(yè)為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證：1 .將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)。2 .實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部信息溝通的真實(shí)、可靠。3 .確保法律法規(guī)的遵循。4 .提高企業(yè)經(jīng)營的效益及效率。5 .確保企業(yè)建立針對各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，使其不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。三、按照企業(yè)目標(biāo)的不同對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)

2、險(xiǎn)。1 .戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的負(fù)面因素。2 .經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營決策的不當(dāng)，妨礙或影響經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。3 .財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：包括財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。(1)財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)。沒有完全按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時(shí)。(2)資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)。沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)的使用價(jià)值和變現(xiàn)能力的降低或消失。(3)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。以故意的行為獲得不公平或非正當(dāng)?shù)氖找妗?.法律風(fēng)險(xiǎn)：沒有全面、

3、認(rèn)真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，影響合規(guī)性目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。四、按風(fēng)險(xiǎn)能否為企業(yè)帶來盈利機(jī)會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)可分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。五、按照風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，風(fēng)險(xiǎn)分為一般風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)。六、企業(yè)各職能部門為風(fēng)險(xiǎn)管理第一道防線；紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第二道防線；礦行政辦公會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線。七、企業(yè)職能管理部門在風(fēng)險(xiǎn)、控制管理方面的主要職責(zé)：1 .職能管理部門根據(jù)職能分工，對相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、分析評估，確定風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。2 .根據(jù)識別的風(fēng)險(xiǎn)和確定的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案，按照企業(yè)確定的控制設(shè)計(jì)方法和描述工具，設(shè)計(jì)并記錄相關(guān)控制，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，修改完善控制設(shè)計(jì)。包括：建立控制管理制度，按照規(guī)

4、定的方法和工具描述業(yè)務(wù)流程，編制風(fēng)險(xiǎn)控制文檔和程序文件等。3 .組織控制制度的實(shí)施，監(jiān)督控制制度的實(shí)施情況，發(fā)現(xiàn)、收集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改進(jìn)意見并予以實(shí)施。對于重大缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞，應(yīng)向部門分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況。4 .配合紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)等部門對控制失效造成重大損失或不良影響的事件進(jìn)行調(diào)查、處理。八、風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的收集1 .各有關(guān)職能部門應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測。2 .在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并收集與企業(yè)相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)環(huán)境、市場需求、競爭狀況等方面的重要信息，重

5、點(diǎn)關(guān)注本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)。3 .在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例，收集與企業(yè)獲利能力、資產(chǎn)營運(yùn)能力、償債能力、發(fā)展能力指標(biāo)的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。4 .在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，收集與企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場需求、競爭對手、主要客戶和供應(yīng)商等方面的重要信息，對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的進(jìn)行監(jiān)管、運(yùn)行評價(jià)及持續(xù)改進(jìn)，分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。5 .在法律風(fēng)

6、險(xiǎn)方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，收集與企業(yè)法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。6 .各有關(guān)職能部門對收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。九、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估程序：本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估主要經(jīng)過確立風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)等五個(gè)基本程序來進(jìn)行。1 .確立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度是本企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)管理理念是企業(yè)認(rèn)知整個(gè)經(jīng)營過程（從戰(zhàn)略制定和實(shí)施到公司日?；顒?dòng)）中的風(fēng)險(xiǎn)為特征的企業(yè)共有的信念和態(tài)度。本企業(yè)實(shí)行穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，對于高風(fēng)險(xiǎn)

7、投資項(xiàng)目采取謹(jǐn)慎介入的態(tài)度。2 .風(fēng)險(xiǎn)接受程度是企業(yè)追求目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)程度。本企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)接受程度分為三類：“高”、“中”、“低”。從定性角度考慮風(fēng)險(xiǎn)接受程度，本企業(yè)把風(fēng)險(xiǎn)接受程度確定為“低”類,即企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，采取謹(jǐn)慎的風(fēng)險(xiǎn)管理態(tài)度，以接受較低程度的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)接受程度與風(fēng)險(xiǎn)管理理念一致。3 .目標(biāo)制定是風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)對策的前提。企業(yè)目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)四個(gè)方面，目標(biāo)確定必須符合國家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃。4 .風(fēng)險(xiǎn)識別就是識別可能阻礙實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)、阻礙公司創(chuàng)造價(jià)值或侵蝕現(xiàn)有價(jià)值的因素。本企業(yè)采取

8、以下幾種辦法進(jìn)行識別風(fēng)險(xiǎn)：問卷調(diào)查、小組討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、訪談法等。5 .本企業(yè)采用定性分析法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，主要從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對企業(yè)目標(biāo)的影響程度兩個(gè)角度來分析。對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)確認(rèn)哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)引起重視、哪些風(fēng)險(xiǎn)予以一般關(guān)注，對于需要重視的風(fēng)險(xiǎn)，再進(jìn)一步劃分，分別確認(rèn)為“重要風(fēng)險(xiǎn)”與“一般風(fēng)險(xiǎn)”，從而為風(fēng)險(xiǎn)對策奠定基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)的重要程度的判斷主要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度來確定。(1)如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于“極小可能發(fā)生”的，該風(fēng)險(xiǎn)可不被關(guān)注。(2)如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生”，且風(fēng)險(xiǎn)的影響程度小，就將該類風(fēng)險(xiǎn)確定為一般風(fēng)險(xiǎn)。(3)如

9、果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性等于或高于“風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生”，且風(fēng)險(xiǎn)的影響程度大，就將該類風(fēng)險(xiǎn)確定為重要風(fēng)險(xiǎn)。6.風(fēng)險(xiǎn)對策。風(fēng)險(xiǎn)分析后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。1 .規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：退出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種活動(dòng)。2 .減少風(fēng)險(xiǎn)：采取行動(dòng)減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性或降低風(fēng)險(xiǎn)影響程度或兩者同時(shí)降低。3 .分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)：通過將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或者分擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)來減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響。采用的分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)辦法為：購買保險(xiǎn)產(chǎn)品、或者將某一活動(dòng)外包。4 .接受風(fēng)險(xiǎn)：不采取任何行動(dòng)去影響風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響。十、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案1 .根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，針對各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。方案包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具。2 .根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則，制定風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案，針對重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。十一、各職能部門應(yīng)按各自的職責(zé)分工，認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位。十二、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督。1 .建立貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，連接各上下級、各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理信息