某公司財(cái)務(wù)分析制度

1、中通建設(shè)股份有限公司財(cái)務(wù)分析制度第一章 總則第一條為正確反映公司經(jīng)營(yíng)成果，滿足公司管理對(duì)收入、成本、 利潤(rùn)及償債能力等資料的需要，特制定本制度。第二條 公司財(cái)務(wù)分析工作由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)， 定期和不定 期進(jìn)行。第三條公司總部財(cái)務(wù)分析員根據(jù)本制度的要求，編寫具體的財(cái) 務(wù)分析辦法和相關(guān)的分析指標(biāo)，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)分析辦 法和指標(biāo)要根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)內(nèi)外環(huán)境的變化，及時(shí)進(jìn)行修訂。第四條 財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)該根據(jù)分析情況，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告， 提交公司工作會(huì)議和總經(jīng)理辦公會(huì)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，觀點(diǎn) 清晰，針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出相應(yīng)的處理意見(jiàn)與建議。第五條 對(duì)于財(cái)務(wù)分析中所發(fā)現(xiàn)的公司經(jīng)營(yíng)的異常情況

2、， 要及時(shí) 上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理不在公司駐地時(shí)，可以越級(jí)上報(bào)。第二章 分公司財(cái)務(wù)分析第六條 每月末，分公司財(cái)務(wù)分析人員匯總各職能部門和各工程 處的預(yù)算完成情況，分析分公司的預(yù)算完成情況，特別是收入、成本 費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等指標(biāo)的預(yù)算完成情況，研究引起差異的主要 原因，并提出改進(jìn)措施，上報(bào)分公司月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)和公司總部財(cái)務(wù) 部。第七條 每年末，分公司財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)公司的內(nèi)部報(bào)表， 分析分公司的盈利能力，如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等；資產(chǎn)營(yíng)運(yùn) 能力，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；并且，要不斷積累資料， 以開展趨勢(shì)分析。第八條 分公司財(cái)務(wù)員要根據(jù)公司總部財(cái)務(wù)分析員的要求， 搜集與公司經(jīng)

3、營(yíng)有關(guān)的內(nèi)外資料，以滿足公司總部財(cái)務(wù)分析的要求第九條 分公司財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)是工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析， 分公司財(cái) 務(wù)分析員要定期和不定期地進(jìn)行工程項(xiàng)目分析， 為分公司和工程處的 項(xiàng)目管理提供資料和意見(jiàn)， 并根據(jù)公司總部財(cái)務(wù)分析的要求， 定期匯 總上報(bào)本公司的項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)與結(jié)果。（一）每月末，要按項(xiàng)目收集成本費(fèi)用、收入、款項(xiàng)回收、資金 管理等情況的累計(jì)資料，分析以下指標(biāo)。1工程款回收情況指標(biāo)（1）工程款回收系數(shù) =（項(xiàng)目實(shí)際收款額 /項(xiàng)目合同價(jià)款） /（項(xiàng) 目實(shí)際發(fā)生付現(xiàn)成本額 /項(xiàng)目定額總付現(xiàn)成本） 。這一指標(biāo)用來(lái)衡量項(xiàng) 目收款與項(xiàng)目用款的對(duì)比情況，系數(shù)大于 1，表示項(xiàng)目收款快于項(xiàng)目 用款。（2）

4、工程墊款率二（項(xiàng)目用款一項(xiàng)目收款）/項(xiàng)目用款X 100%。 這一指標(biāo)用來(lái)衡量工程項(xiàng)目的墊款情況， 比率越大， 表示公司對(duì)項(xiàng)目 的墊款越多。（ 3）以上兩個(gè)指標(biāo)要以全部未完工的工程項(xiàng)目為對(duì)象，項(xiàng)目用 款和項(xiàng)目收款都是累計(jì)數(shù)。每月計(jì)算一次，并分別按工程處、客戶、 工程類別（線路工程和裝機(jī)工程，下同）和分公司計(jì)算加權(quán)平均數(shù)， 以分別衡量工程處的收款業(yè)績(jī)、 不同客戶的付款及時(shí)情況、 不同工程 類別的付款及時(shí)情況以及全分公司的工程墊款情況。2分公司工程現(xiàn)金流量月度匯總表（ 1 ）月末，財(cái)務(wù)分析員根據(jù)上述分析的資料，按工程項(xiàng)目編制 現(xiàn)金流量簡(jiǎn)表。（ 2）現(xiàn)金流量簡(jiǎn)表分別按本月和累計(jì)編制兩張表， 在每張表上

5、， 把工程處和客戶分別置于行與列。3工程使用資金百分比 =工程使用資金 /分公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流 出量，工程使用資金是指工程施工中所發(fā)生的直接資金使用。 這一指 標(biāo)用來(lái)衡量分公司間接費(fèi)用和期間費(fèi)用控制的好壞。（二）每個(gè)項(xiàng)目結(jié)束后， 財(cái)務(wù)分析員應(yīng)該在項(xiàng)目結(jié)束后的五個(gè)工 作日內(nèi)，分析如下指標(biāo)，及時(shí)報(bào)送工程處和總經(jīng)理辦公會(huì)，并將分析 結(jié)果定期匯總上報(bào)公司總部。1收入實(shí)現(xiàn)率 =（實(shí)際收款 +客戶審計(jì)后已承諾的工程尾款） / 合同價(jià)款2工程收現(xiàn)率 =實(shí)際收款 /（合同價(jià)款審減金額）3成本節(jié)約率 =（定額成本實(shí)際成本） /定額成本4項(xiàng)目收入毛利率 =（合同價(jià)款審減金額實(shí)際成本） /（合 同價(jià)款審減金額）第三

6、章 公司總部財(cái)務(wù)分析第十條 每月末，公司總部財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)各職能部門和各 分公司的預(yù)算完成情況， 分析公司的總體預(yù)算完成情況， 特別是收入、 成本費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等指標(biāo)的預(yù)算完成情況，研究引起差異的 主要原因，并提出改進(jìn)措施，上報(bào)公司月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)。第十一條 每年末，公司總部財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)公司的報(bào)表， 分析公司的總體盈利能力，如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等；總體變 現(xiàn)能力，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等；總體資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力，如應(yīng)收賬款 周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；負(fù)債比率，如資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù) 等。并且，要不斷積累資料，以開展趨勢(shì)分析。第十二條 公司總部財(cái)務(wù)分析人員要定期或不定期地開展公司

7、內(nèi)外環(huán)境分析， 搜集資料，研究國(guó)內(nèi)外行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)、 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、 國(guó)家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策等與公司的經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的因素。第十三條 公司總部財(cái)務(wù)分析員對(duì)各分公司的財(cái)務(wù)分析進(jìn)行監(jiān) 督檢查，對(duì)異常項(xiàng)目及時(shí)向各分公司反饋，督促其復(fù)核，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的 重大問(wèn)題向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。第十四條 對(duì)于由公司總部承攬的大的工程項(xiàng)目， 公司總部財(cái)務(wù) 分析員要及時(shí)收集項(xiàng)目的成本費(fèi)用開支情況、 工程款收回情況、 工程 成本定額完成情況、 項(xiàng)目資金管理情況等項(xiàng)目財(cái)務(wù)資料， 進(jìn)行財(cái)務(wù)分 析。比照分公司財(cái)務(wù)分析方法，在每月末和每一個(gè)項(xiàng)目結(jié)束之時(shí)，計(jì) 算項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。第十五條 對(duì)于由各分公司承攬和施工的工程項(xiàng)目， 公司總部財(cái) 務(wù)分析員要按月匯總分公司上報(bào)的項(xiàng)目成本費(fèi)用開支情況、 工程款收 回情況、工程成本定額完成情況、項(xiàng)目資金管理情況等因素，為分公 司的工程管理和財(cái)務(wù)分析工作提供意見(jiàn)和建議。第十六條 公司總部財(cái)務(wù)分析員要經(jīng)常和公司審計(jì)部溝