企業(yè)籌融資流程圖

1、第6章 企業(yè)內(nèi)部控制流程資金活動61 籌資業(yè)務(wù)控制613 籌資決策管理流程1籌資決策管理流程與風(fēng)險控制圖籌資決策管理流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部經(jīng)理籌資主管籌資專員籌資活動的效益未與籌資人員的績效掛鉤，可能導(dǎo)致籌資決策責(zé)任追究時無法落實到具體的部門及人員籌資計劃沒有依據(jù)上期預(yù)算的完成情況編制，可能導(dǎo)致籌資決策失誤，進(jìn)而造成企業(yè)負(fù)債過多，財務(wù)風(fēng)險增大籌資分析報告未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)審批準(zhǔn)審批準(zhǔn)審核審核審批準(zhǔn)審核審核審核審核143結(jié)束籌資考核5編制籌資分析報告提出籌資業(yè)務(wù)管理建議開始編制籌資計劃執(zhí)行籌資計劃

2、提供賬務(wù)處理憑證2D1D2D32籌資決策管理流程控制表籌資決策管理流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11財務(wù)部籌資主管每年根據(jù)企業(yè)下年度的利潤預(yù)算、投資計劃及有關(guān)資金安排，預(yù)測公司的自由資金和長短期融資規(guī)模，編制籌資計劃，按規(guī)定權(quán)限報批后執(zhí)行D22籌資專員將相關(guān)憑證提交財務(wù)部人員進(jìn)行賬務(wù)處理3籌資與投資主管根據(jù)企業(yè)資金狀況和金融業(yè)務(wù)市場的變化，編制籌資分析報告4籌資主管提出籌資業(yè)務(wù)管理建議，報送財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核和總經(jīng)理、審批D35籌資與投資主管負(fù)責(zé)對籌資活動的執(zhí)行進(jìn)行考核，提出考核建議并進(jìn)行考評相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 籌資決策流程管理制度1 籌資決策責(zé)任追究制度、籌資方案制定辦法參照

3、規(guī)范1 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引1 企業(yè)會計準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則文件資料1 籌資計劃1 籌資分析報告責(zé)任部門及責(zé)任人1 財務(wù)部1 總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理、籌資主管、籌資專員614 籌資方案審批流程1籌資方案審批流程與風(fēng)險控制圖籌資方案審批流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段董事會總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)籌資主管政府主管部門相關(guān)部門籌資沒有考慮籌資成本和風(fēng)險評估等因素，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失籌資決策失誤可能造成企業(yè)資金不足、資金冗余或債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理如果籌資方案的選擇沒有考慮企業(yè)的經(jīng)營需要，就有可能使得籌資結(jié)構(gòu)安排不合理，籌資收益小于籌資成本，造成企業(yè)到期無法償還

4、利息審批通過未通過審核審批7365籌資成本和風(fēng)險評估4審核并選擇最優(yōu)方案編制籌資方案可行性報告確定籌資方案組織進(jìn)行初步分析組織評估小組28編寫兩種以上籌資方案開始結(jié)束選擇籌資對象1未通過通過審批配合協(xié)調(diào)D1D2D32籌資方案審批流程控制表籌資方案審批流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11籌資人員編寫兩種以上的籌資方案，并報財務(wù)總監(jiān)審核2財務(wù)總監(jiān)審核并選擇最優(yōu)方案，將選出的最優(yōu)方案報總經(jīng)理審批；如果無法從中選出最優(yōu)方案，則將籌資方案返回籌資人員修改3籌資方案經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財務(wù)總監(jiān)組織評估小組對籌資方案進(jìn)行評估D24評估小組綜合考慮籌資成本和風(fēng)險評估等因素，編制籌資方案風(fēng)險評估報告，并對

5、籌資方案進(jìn)行比較分析5評估小組對籌資方案中的籌資成本和風(fēng)險進(jìn)行評估，相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)D36財務(wù)總監(jiān)編制籌資方案可行性報告，并報總經(jīng)理審核、董事會審批，相關(guān)部門予以配合7籌資方案可行性報告得到董事會審批后，財務(wù)總監(jiān)確定最終的籌資方案，并報政府主管部門進(jìn)行審批8籌資主管根據(jù)通過的籌資方案開展籌資工作，選擇籌資對象相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 籌資方案制定辦法參照規(guī)范1 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引1 企業(yè)會計準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則文件資料1 籌資方案、籌資方案可行性報告1 籌資方案風(fēng)險評估報告責(zé)任部門及責(zé)任人1 財務(wù)部、政府主管部門、相關(guān)部門1 總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、籌資主管62 投資業(yè)務(wù)控制623 投資評價管理流程1投資評價管

6、理流程與風(fēng)險控制圖投資評價管理流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段董事長董事會投資評價委員會總經(jīng)理投資部投資項目評價報告的審核、審批不規(guī)范、不嚴(yán)密，可能影響以后的投資決策，同時造成獎懲措施不公平投資項目考察不詳細(xì)、投資實際回報與預(yù)期差別的原因分析不徹底，可能影響企業(yè)以后的投資決策，造成資金損失審批審議3審核提出建議與意見4結(jié)束根據(jù)評價報告實施獎懲措施修改投資項目評價報告審核投資（階段）完成，組織相關(guān)人員進(jìn)行投資評價開始21編制投資項目評價報告分析、查找原因考察被投資項目目前狀況與投資預(yù)期的差別考察投入成本和投資收益率與預(yù)期的差別D1D22投資評價管理流程控制

7、表投資評價管理流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11由投資部人員考察投入成本和投資收益率與預(yù)期的差別，分析差別產(chǎn)生的原因2由投資部人員考察被投資項目目前狀況與投資預(yù)期的差別，分析差別產(chǎn)生的原因D23由投資評價委員會對投資項目評價報告提出意見和建議，包括獎懲措施的運(yùn)用等4由總經(jīng)理根據(jù)修改和審批后的投資項目評價報告實施具體的獎懲措施相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 投資評估管理規(guī)范參照規(guī)范1 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引文件資料1 投資項目評估報告責(zé)任部門及責(zé)任人1 董事會、投資評價委員會、投資部1 董事長、總經(jīng)理624 投資執(zhí)行管理流程1投資執(zhí)行管理流程與風(fēng)險控制圖投資執(zhí)行管理流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部

8、門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部投資部異常情況處理不當(dāng)或處理不及時，可能耽誤解決問題的最佳時機(jī)，從而導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)和資產(chǎn)的浪費(fèi)與損失投資項目執(zhí)行缺乏有效的管理，可能因不能保障投資安全和投資收益而導(dǎo)致?lián)p失投資實施方案制定不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)資金支出和人員配置不符合實際需要，造成人、財、物的浪費(fèi)和損失審批審批6編制應(yīng)急預(yù)案召集相關(guān)人員商議解決方案審核54進(jìn)行賬務(wù)處理，及時更新賬面股份數(shù)量對投資收益進(jìn)行核算237結(jié)束按照應(yīng)急預(yù)案處理和解決問題出現(xiàn)異常情況及時上報以股票形式對被投資企業(yè)發(fā)放股利定期與被投資企業(yè)核對投資賬目定期組織相關(guān)人員進(jìn)行投資質(zhì)量分析對投資項目派駐人員，進(jìn)行跟蹤管理開始根據(jù)投資類型制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)實施方案1D1D2D32投資執(zhí)行管理流程控制表投資執(zhí)行管理流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11由投資部相關(guān)人員根據(jù)投資協(xié)議的內(nèi)容制定具體的投資實施方案，應(yīng)明確出資時間、金額、出資方式及責(zé)任人員等內(nèi)容2企業(yè)可以根據(jù)管理需要和有關(guān)規(guī)定向被投資企業(yè)派出董事、監(jiān)事、財務(wù)負(fù)責(zé)人或其他管理人員D23投資部定期組織相關(guān)人員進(jìn)行投資質(zhì)量分析，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)當(dāng)及時向有關(guān)部門和人員報告，并采取相應(yīng)措施4會計按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度對投資收益進(jìn)行核算5對于被投資單位以股票形式發(fā)放的股利，財務(wù)主管應(yīng)及時更新賬面股