國際結(jié)算(第十二章)

1、普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材國際結(jié)算國際結(jié)算（第五版）（第五版）蘇宗祥、徐捷著中國金融出版社中國金融出版社第十二章第十二章 審核單據(jù)審核單據(jù) 第一節(jié) 審單尺度 第二節(jié) 審核單據(jù)核對清單 第三節(jié) 交單的有關(guān)問題 第四節(jié) 審單工作方法 第五節(jié) （按指定行事的）指定銀行對于單據(jù)的處理 第六節(jié) 開證行對單據(jù)的處理 第七節(jié) 常見的單據(jù)不符點第一節(jié)第一節(jié) 審單尺度審單尺度 一、審單的四項指導原則一、審單的四項指導原則 在信用證業(yè)務(wù)操作中必須履行審單義務(wù)的有三家銀行，即被指定銀行、保兌行(如有)以及開證行。 見銀行審單職責表。 銀行審單職責表銀行審單職責表 Back 審單的四項指導原則為：審單的四項

2、指導原則為： 1.審單與可能作為信用證依據(jù)的銷售合同或其他合同無關(guān)。 2.審單與受益人和申請人之間的關(guān)系無關(guān)。 3.審單與貨物/服務(wù)/行為無關(guān)。 4.單據(jù)審核作出的決定只能取決于審單本身，單證是否相符與審單以外可能獲得的知識無關(guān)。 二、表面相符二、表面相符 UCP600第16條a款規(guī)定，按指定行事的指定銀行、保兌行和開證行在審單時必須根據(jù)單據(jù)本身確定其是否在表面上構(gòu)成相符交單。 相符交單的概念在UCP600第2條定義中作了簡單的概括，即單據(jù)必須與信用證條款、UCP600中的相關(guān)條款以及國際標準銀行實務(wù)相符。 UCP600第14條d款進一步規(guī)定了審單標準：單據(jù)中的數(shù)據(jù)，在與信用證、單據(jù)本身以及國

3、際標準銀行實務(wù)參照解讀時，無須與該單據(jù)本身中的數(shù)據(jù)、其他要求的單據(jù)或信用證中的數(shù)據(jù)等同(identical)，但不得矛盾(conflict)。 注意以下幾點：注意以下幾點： 1.根據(jù)相符交單的定義，單據(jù)要與信用證條款、相關(guān)的UCP條款以及國際標準銀行實務(wù)相符。 在將單據(jù)內(nèi)容與信用證條款、其他單據(jù)、該單據(jù)本身內(nèi)容對照審核時，并不需要一定完全等同，但不能“不等同”到相互產(chǎn)生“矛盾”的程度。 2.判斷是否矛盾時，要具體情況具體分析。 3.單據(jù)中的拼寫錯誤(misspellings)或打字錯誤(typing errors)的處理。 在審單實務(wù)中，經(jīng)常會碰到拼寫錯誤或打字錯誤，從以往法院判例、DOCDE

4、X仲裁案例以及ICC咨詢意見中可以總結(jié)出以下幾點，供審單實務(wù)中參考： （1）單據(jù)中單詞的拼寫或打字錯誤不構(gòu)成另一個單詞，從而不構(gòu)成歧義的，一般不視為不符點。 （2）拼寫或打字錯誤有可能導致歧義或產(chǎn)生實質(zhì)性影響的，則要結(jié)合語境，聯(lián)系提交的其他單據(jù)作出綜合判斷。三、審單時間三、審單時間1.UCP600對審單時間的修訂。UCP600第14條將UCP500中的“7個銀行工作日”改為：按指定行事的指定銀行，保兌行(如有的話)及開證行各有從交單次日起的至多5個銀行工作日用以確定交單是否相符。2.審單時間的起算。UCP600規(guī)定最長5個銀行工作日的審單時間的起算是從“交單次日起(following the

5、day of presentation)”。3.審單時間與信用證有效期及最遲交單期的關(guān)系。UCP600第14條b款新增加了一條說明：這一期限(至多5個銀行工作日的審單時間)不因在交單日當天或之后信用證截止日或最遲交單日屆至而受到縮減或影響。 4.對銀行實務(wù)的影響。 首先有關(guān)銀行要合理配置各種資源，確保在不超過自收到單據(jù)次日起5個工作日對交單人發(fā)出是否接受單據(jù)的通知，否則將失去拒絕單據(jù)的權(quán)利。 其次是不必擔心審單時間是否“合理”，只要不超過5個工作日都是允許的。 四、發(fā)票以外的其他單據(jù)上的貨物描述四、發(fā)票以外的其他單據(jù)上的貨物描述 UCP600第14條e款在“其他單據(jù)中的貨物、服務(wù)或履約行為的描

6、述”后添加了“如果有的話(if stated)”的措辭，暗含了不是所有單據(jù)上都必須顯示貨物描述之意，如果顯示了，可以使用概括性用語。五、以單據(jù)的功能為判斷標準五、以單據(jù)的功能為判斷標準對于信用證要求提交運輸單據(jù)、保險單據(jù)和商業(yè)發(fā)票之外的單據(jù)，卻未規(guī)定出單人或單據(jù)內(nèi)容，UCP600第14條f款提出所提交單據(jù)符合以下兩項要求，就可以接受：1.提交的單據(jù)的內(nèi)容看似滿足所要求單據(jù)的功能。2.提交的單據(jù)在其他方面符合UCP600第14條d款的規(guī)定。根據(jù)UCP600第14條f款的規(guī)定，新的要求是，所提交單據(jù)內(nèi)容與該單據(jù)本身、信用證要求的其他單據(jù)、信用證條款之間均沒有矛盾之處。3.對銀行和進出口企業(yè)的影響。

7、開證申請人和開證行要求受益人提交某種單據(jù)時，一定要在信用證中清楚地列出對該單據(jù)出具人和單據(jù)內(nèi)容的要求。 六、對信用證未規(guī)定單據(jù)的處理六、對信用證未規(guī)定單據(jù)的處理 UCP600第14條g款對此的規(guī)定是：提交的非信用證要求的單據(jù)將被不予理會，并可被退還給交單人。 UCP的規(guī)定說明，相關(guān)銀行對額外單據(jù)應(yīng)不予審核，不能以額外單據(jù)中的不符之處為由拒付。 七、條款和條件七、條款和條件 根據(jù)國際商會出版物第511號，條款（terms）一詞可以解釋為“必然發(fā)生的事件(Events that are certain to take place)”，條件（conditions）一詞可以解釋為“未來的不確定事件(f

8、uture and uncertain events)”。 信用證交單期、有效期、裝運期是在實務(wù)中必然要發(fā)生的或一定要發(fā)生的事件，屬于信用證的條款。若為將來不一定發(fā)生的則屬于將來不確定的事件，應(yīng)視做信用證條件。八、非單據(jù)條件八、非單據(jù)條件 (一)什么叫做非單據(jù)條件如信用證含有某些條件而未列明需提交與之相符的單據(jù)者，銀行認為這是非單據(jù)條件。 (二)過去曾有的非單據(jù)條件舉例1.直到裝運時，載貨船只的船齡不得超過15年。The age of the carrying vessel as at the date of loading is no more than 15 operating years

9、 .2.裝運船只應(yīng)是英國國籍或掛英國國旗的船只。Shipment is to be made by a vessel of U.K.nationality or by a vessel flying her flag. (三)與規(guī)定單據(jù)有聯(lián)系的條件不是非單據(jù)條件 信用證上出現(xiàn)的一個條件明確地連接著該證規(guī)定的單據(jù)，則此項條件不能視為非單據(jù)條件。 根據(jù)ISBP 681-41段，單據(jù)內(nèi)容必須看來滿足所需要的單據(jù)的功能。 單據(jù)的內(nèi)容包括兩種：滿足該單據(jù)功能的內(nèi)容(必不可少的內(nèi)容)和未反映出該單據(jù)功能卻顯示在該單據(jù)上的其他內(nèi)容。 九、單據(jù)出具的日期九、單據(jù)出具的日期 UCP600第14條i款規(guī)定，單據(jù)出

10、具日期可以早于信用證的開立日期，但不能遲于信用證規(guī)定的交單日期。十、受益人和申請人的地址問題十、受益人和申請人的地址問題根據(jù)UCP600第14條j款，在審核受益人和申請人的地址時要注意：1.UCP600規(guī)定，提交的單據(jù)中(不僅限于發(fā)票)如果出現(xiàn)受益人和申請人的地址，無須與信用證中的地址相同，只要國別相同即可。2.本款明確了受益人和申請人的聯(lián)絡(luò)細節(jié)作為其地址的一部分時，如在信用證中出現(xiàn)將不予理會。3.當申請人的地址和聯(lián)絡(luò)細節(jié)作為UCP600所規(guī)定的運輸單據(jù)的收貨人(consignee)或被通知方(notify party)細節(jié)的一部分時，必須與信用證規(guī)定的相同。 十一、托運人或發(fā)貨人十一、托運人

11、或發(fā)貨人 根據(jù)ISBP 681-185段，原產(chǎn)地證上顯示的發(fā)貨人/出口商不是信用證受益人或者不是運輸單據(jù)上顯示的托運人，也可被接受。 UCP600第14條k款的規(guī)定放寬了適用范圍，規(guī)定任何單據(jù)中注明的托運人或發(fā)貨人無須為信用證受益人。 十二、運輸單據(jù)的出具人十二、運輸單據(jù)的出具人 UCP600新增規(guī)定明確指出，對運輸單據(jù)的出具人沒有限制，任何人都可以出具運輸單據(jù)，只要符合UCP600相關(guān)運輸單據(jù)條款的規(guī)定。 十三、國際標準銀行實務(wù)十三、國際標準銀行實務(wù) 國際標準銀行實務(wù)的標準是靈活的、不確定的，它存在于UCP條款中，存在于ICC發(fā)表的咨詢意見中，存在于ISBP中，存在于信用證專家的權(quán)威論斷中，

12、存在于權(quán)威的法院判例中，存在于當?shù)匦庞米C業(yè)務(wù)實踐中，是UCP乃至任何出版物所無法囊括的，必要時甚至要由法院對此作出評判。第二節(jié)第二節(jié) 審核單據(jù)核對清單審核單據(jù)核對清單一、收到單據(jù)的銀行必須核對的單據(jù)一、收到單據(jù)的銀行必須核對的單據(jù)傳遞單據(jù)面函。確保：(1)它是致函給你行的；(2)它有當前的日期；(3)它涉及參考的信用證號碼；(4)附有列舉的單據(jù)；(5)單據(jù)的金額和面函的金額一致；(6)寄送單據(jù)的銀行(如果有)是作為付款行、承兌行、議付行或是寄單行；(7)付款指示清楚和易于理解；(8)任何不符點已經(jīng)記錄在上。 二、銀行和受益人必須核對的單據(jù)二、銀行和受益人必須核對的單據(jù) 1.跟單信用證跟單信用證

13、。確保： (1)它是正確聯(lián)系到跟單信用證； (2)它仍然有效(沒有過有效期)； (3)信用證下可使用的余額足夠用做支取金額； (4)信用證所需要的單據(jù)已提交； (5)沒有處于疑問狀態(tài)下的修改或以前的支取款項。 2.匯票。匯票。確保： (1)匯票載有正確的信用證參考號碼； (2)它有當前的日期； (3)簽字及或出票人的名稱與受益人的名稱一致； (4)開致正確的付款人； (5)金額大小寫一致； (6)匯票的期限就是信用證所要求的； (7)收款人應(yīng)是受益人或交單銀行； (8)如果需要背書，它被正確地背書了； (9)沒有限制性背書； (10)它包含信用證要求的必需的條款； (11)所開立的金額不超過信

14、用證可以使用的余額； (12)匯票金額與發(fā)票金額一致。3.發(fā)票。發(fā)票。確保：(1)被信用證的受益人發(fā)出的發(fā)票；(2)除非信用證另有注明，申請人(買方)被表明為發(fā)票當事人；(3)不要加稱號為“形式發(fā)票”或“臨時發(fā)票”；(4)貨物描述和信用證的商品描述相符；(5)沒有表現(xiàn)出任何附加的、不利的將會引起懷疑貨物狀況或價值的貨物描述；(6)發(fā)票上包括信用證所提及的貨物細節(jié)、價格和條款；(7)發(fā)票上提供的其他資料如嘜頭、號碼、運輸通知等與其他單據(jù)一致；(8)發(fā)票上的貨幣與信用證一致；(9)發(fā)票金額與匯票金額一致；(10)發(fā)票金額不超過信用證可使用的余額，如不允許分批裝運，發(fā)票應(yīng)包括信用證要求的整批裝運金額

15、；(11)按照信用證要求發(fā)票已被簽字、公證人證實、合法化、簽證等；(12)關(guān)于裝運、包裝、重量、運費或其他有關(guān)的運輸費用符合其他單據(jù)上所載明的；(13)提交正確張數(shù)的正本和副本。 4.其他單據(jù)。其他單據(jù)。 （1）商品檢驗證書：）商品檢驗證書： 其種類應(yīng)符合信用證的要求。 檢驗結(jié)果是否與信用證的要求一致。 貨物名稱、規(guī)格、嘜頭須與商業(yè)發(fā)票一致。 檢驗的項目是否合乎信用證規(guī)定。 檢驗機構(gòu)是否符合信用證所要求的機構(gòu)。 應(yīng)有檢驗人的簽署，證明貨物已檢驗合格。 （2）包裝單與重量單：）包裝單與重量單： 貨物名稱、數(shù)量、規(guī)格應(yīng)與商業(yè)發(fā)票相符。 嘜頭應(yīng)與其他不矛盾。 它是獨一的單據(jù)，不要與其他單據(jù)聯(lián)合起來。

16、 它符合信用證的要求，一張詳細的包裝單要求列出每個包裝、紙板箱等內(nèi)容的清單和其他有關(guān)資料。 包裝單上面的資料應(yīng)與其他單據(jù)一致。 （3）產(chǎn)地證：）產(chǎn)地證： 產(chǎn)地證的證明機構(gòu)是否符合信用證的要求。 貨物名稱、數(shù)量、規(guī)格等是否與商業(yè)發(fā)票一致。 所證明的原產(chǎn)地國別是否與信用證要求一致。 如信用證要求標明制造廠商名稱時，注意不能遺漏。 應(yīng)有證明機關(guān)的簽署。對于產(chǎn)地證，對于產(chǎn)地證，ISBP特別作出了如下的規(guī)定：特別作出了如下的規(guī)定：產(chǎn)地證必須在表面上與發(fā)票的貨物相關(guān)聯(lián)。產(chǎn)地證中的貨物描述可以使用與信用證規(guī)定不相矛盾的貨物統(tǒng)稱，或通過其他援引表明其與要求的單據(jù)中的貨物相關(guān)聯(lián)。（ISBP 681-183段）如

17、果顯示收貨人的信息，則不得與運輸單據(jù)中的收貨人信息相矛盾。但是，如果信用證要求運輸單據(jù)作成“空白指示”、“憑托運人指示”、“憑開證行指示”或以開證行為收貨人，則產(chǎn)地證可以顯示信用證的申請人或信用證中具名的另外一人作為收貨人。如果信用證已經(jīng)轉(zhuǎn)讓，那么以第一受益人作為收貨人也可接受。（ISBP 681-184段）產(chǎn)地證可以顯示信用證受益人或運輸單據(jù)上的托運人之外的另外一人為發(fā)貨人/出口方。（ISBP 681-185段） （4）海關(guān)發(fā)票：）海關(guān)發(fā)票： 海關(guān)發(fā)票日期不得遲于信用證的有效日期或最后提示期限。 標明買方名稱及地址。即使買方與收貨人相同，也應(yīng)照填其名稱和地址，不能以“SAME（一樣）”之類詞

18、匯替代。 在價格條件欄，應(yīng)注意運費負擔、傭金、折扣等是否與信用證規(guī)定相同。 幣別應(yīng)與其他單據(jù)相同。 嘜頭應(yīng)與商業(yè)發(fā)票的記載不矛盾。 有關(guān)貨物的描述是否明確，如貨名、貨號、規(guī)格、體積大小及其他有關(guān)貨物的說明。 核對發(fā)票總額是否等于單價數(shù)量。 出口商或代理人的簽章。 海關(guān)簽章。 其他信用證中所要求的事項。 （5）領(lǐng)事發(fā)票：）領(lǐng)事發(fā)票： 注意簽證期限是否在信用證有效期限內(nèi)。 發(fā)貨人、受貨人的名稱應(yīng)與信用證所標明者相同。 有關(guān)貨物的說明應(yīng)與商業(yè)發(fā)票一致。 領(lǐng)事的簽署。 5.保險單據(jù)。保險單據(jù)。確保： (1)根據(jù)信用證要求交來保險單保險證明保險聲明暫保單； (2)要提交所開立的全套保險單據(jù)； (3)由保

19、險公司或承保人或其代理人或代表簽發(fā)； (4)發(fā)出日期或保險責任生效日期最遲應(yīng)在已裝船或發(fā)運或接受監(jiān)管之日； (5)貨物投保金額要符合信用證要求或符合UCP600第28條f(ii)的解釋； (6)除非信用證另有規(guī)定，保險單據(jù)必須使用與信用證相同的貨幣開立； (7)貨物描述要與發(fā)票上的相符； (8)它承保商品從指定裝貨港口或接受監(jiān)管點到卸貨港口或交貨點； (9)投保信用證指定的險別和那些險別已明確表示出來； (10)嘜頭和號碼等要與運輸單據(jù)相符； (11)如果被保險人的名稱不是保兌行、開證行或買方，它應(yīng)帶有適當?shù)谋硶?(12)保單表現(xiàn)的其他資料要與其他單據(jù)一致； (13)如果單據(jù)記載有任何更改，

20、應(yīng)被適當?shù)刈C實。 6.運輸單據(jù)。運輸單據(jù)。確保： (1)提交開立的全套正本單據(jù)； (2)除非信用證授權(quán)，它不是“租船合約”的運輸單據(jù)； (3)收貨人的名稱要符合信用證的要求； (4)如果運輸單據(jù)需要背書，它要適當背書； (5)它帶有發(fā)貨人或其代理人的名稱； (6)如果有被通知人，它的名稱與地址要符合信用證的要求； (7)貨物描述一般符合信用證所說明的貨物描述，嘜頭和號碼以及其他規(guī)格，如果有的話，要與表現(xiàn)在其他單據(jù)上面的內(nèi)容相同； (8)“運費已經(jīng)預付”或“運費待收”在運輸單據(jù)上面的表示應(yīng)符合信用證條款； (9)運輸單據(jù)上沒有條款能夠使其瑕疵或不清潔(見UCP600第27條)； (10)所有其他

21、條件與UCP600中規(guī)定的運輸條文中的條件是相符的。第三節(jié)第三節(jié) 交單的有關(guān)問題交單的有關(guān)問題 一、交單的有效日期一、交單的有效日期 一切信用證必須規(guī)定一個交單的有效日期和交單的有效地點，它不是一個議付、付款、承兌的有效日期。 國際商會出版物第489號第275號案例指出：銀行有權(quán)聲稱單據(jù)不符，但無權(quán)聲稱“遲期議付”。開證行不得將議付通知書日期在信用證有效日期之后當做“遲期議付”，并以此為由而予拒付。 在拒付時，不能將“credit expired(信用證過效期)”與“l(fā)ate presentation(遲交單)”這兩個不符點混淆。 二、最遲交單日期的訂立二、最遲交單日期的訂立 信用證有兩個交單

22、有效日期和一個裝運有效日期，合計三個有效日期。 第一個交單有效日期上面已經(jīng)講過，是指受益人交單給銀行的時限。 第二個交單有效日期是從運輸單據(jù)(多是提單)裝運日后一定時限的最遲交單日期以內(nèi)，應(yīng)盡快交來包括提單在內(nèi)的全套單據(jù)。如未規(guī)定最遲交單日期，意指從裝運日起21天內(nèi)交單。 最遲交單期限與有效期限的關(guān)系：最遲交單期限與有效期限的關(guān)系： 1.最遲交單期限短于有效期限，則不能使用全部長度的有效時期，從邏輯的角度來講，是不夠嚴謹、周密的開證，不利于受益人掌握交單的時間。 2.最遲交單期限長于有效期限，則不能使用全長的最遲交單時期，那也是壞的開證。 3.最遲交單期限就是有效期限，則有效期限和最遲交單期限

23、均可使用兩者的全長，這才是較好的開證。 三、三、UCP默認交單期的適用默認交單期的適用 UCP600第14條默認交單期的規(guī)定僅適用于要求包含一份或多份相關(guān)正本運輸單據(jù)的交單，該條c款添加了“calendar”一詞，強調(diào)這里的天數(shù)指的是日歷日而不是工作日。 需要注意的是，這里所指的運輸單據(jù)只限于UCP600第19、20、21、22、23、24和25條所規(guī)定的運輸單據(jù)，即多式運輸單據(jù)，提單，不可轉(zhuǎn)讓的海運單，租船提單，空運單據(jù)，公路、鐵路或內(nèi)河運輸單據(jù)，快件收據(jù)、郵寄收據(jù)或郵寄證明。另外，本款只適用于提交相關(guān)運輸單據(jù)的正本時。 ISBP681第19段指出，交貨單(Delivery Order)、運

24、輸行收貨證明(Forwarders Certificate of Receipt)、運輸行裝運證明(Forwarders Certificate of Shipment)、運輸行運輸證明(Forwarders Certificate of Transport)、運輸行承運貨物收據(jù)(Forwarders Cargo Receipt)和大副收據(jù)(Mates Receipt)都不是運輸合同的反映，不是UCP中規(guī)定的運輸單據(jù)。 四、交單的有效地點四、交單的有效地點 指定銀行所在地即為信用證規(guī)定的交單地點?？稍谌魏毋y行兌用(available with any bank)的信用證，任何銀行所在地均為交單

25、地點。在任何情況下，開證行所在地都是所有信用證規(guī)定的交單地點。 銀行在開立信用證時，要注意“place of expiry”欄位與“available with”欄位之間保持一致性。 五、單據(jù)傳遞中涉及的風險轉(zhuǎn)移五、單據(jù)傳遞中涉及的風險轉(zhuǎn)移根據(jù)國際商會出版物第434號R146案例，單據(jù)傳遞中如果發(fā)生遺失，在信用證完成議付、付款或承兌之前，單據(jù)傳遞風險由受益人承擔；在完成之后，單據(jù)傳遞風險由開證行承擔。這個意見提請國際商會銀行委員會研究后決定，當單證相符的單據(jù)被指定銀行接受時，風險從受益人轉(zhuǎn)移至開證行。根據(jù)國際商會出版物第469號R175案例，銀行委員會決定，當符合信用證條款的單據(jù)在信用證有效期

26、內(nèi)被提交給指定銀行時，無論該信用證是付款、延期付款、承兌、指定或自由議付方式，風險從受益人處轉(zhuǎn)移至申請人。 六、受益人直接提交單據(jù)給開證行六、受益人直接提交單據(jù)給開證行 根據(jù)國際商會出版物第489號第211案例，受益人如果愿意的話，他有權(quán)直接向開證行提交單據(jù)，只要該筆交單不是有悖于信用證的明顯支付條款。如遠期信用證要求匯票以指定銀行作為付款人，則匯票須經(jīng)該銀行承兌，倘若受益人直接寄單給開證行，則上述要求無法履行。根據(jù)國際商會出版物第411號，受益人可以直接向開證行寄送單據(jù)的清單如下：（1）直接付款信用證(Straight Credit)；（2）信用證規(guī)定開證行自己是匯票付款人或承兌人時；（3）

27、指定通知行不是由于單據(jù)的原因拒絕對信用證辦理付款、承擔延期付款責任、承兌或議付時；（4）指定銀行的業(yè)務(wù)，由于UCP中人力不可抗拒原因中斷時；（5）當信用證可自由議付，而受益人卻找不到愿意議付的銀行時；（6）其他情況，如金額特別巨大時等。受益人在既可交單給指定銀行，也可直接交單給開證行的兩便情況下，要分析兩種方式的利弊。直接交單給開證行：(1)受益人承擔寄單路途遺失風險；(2)受益人必須提早寄單，使其到達開證行時沒有過期；(3)開證行審單發(fā)現(xiàn)不符點，受益人修改單據(jù)不方便。交單給指定銀行：(1)受益人不承擔從指定銀行寄單至開證行的路途遺失風險；(2)受益人多與指定銀行處于同城，不必提早交單；(3)

28、受益人修改單據(jù)方便?？梢?，受益人交單給指定銀行優(yōu)點較多。 七、第三家銀行可否向開證行寄單索匯七、第三家銀行可否向開證行寄單索匯 第三家銀行不是指定銀行，如它議付受益人提交的單據(jù)，然后向開證行寄單索匯，根據(jù)國際商會出版物第489號第196案例，第三家銀行沒有得到開證行授權(quán)，因此無權(quán)得到償付。 但是第三家銀行提交單據(jù)給開證行，若單據(jù)相符，開證行是在信用證的有效期內(nèi)并在最遲交單期內(nèi)收到單據(jù)，那么開證行必須付款。第四節(jié)第四節(jié) 審單工作方法審單工作方法 一、審單工作方法概述一、審單工作方法概述 見審單工作方法表。Back (一一)審單記錄表審單記錄表 審單記錄表(Check Memo)提供從受益人交單直

29、到單據(jù)寄出提交開證行的一段歷史記錄。將審單記錄表放在桌面右邊，把單據(jù)放在桌面中間，單據(jù)的順序是匯票、商業(yè)發(fā)票、包裝單最后是保險單、提單。要有固定的開頭次序和固定的末尾次序，中間次序任意，然后把信用證放在桌面左邊。(二二)信用證的可用性信用證的可用性信用證的可用性(Availability of the Credit)是讓交來的單據(jù)可以有效地符合信用證的條款和條件，并可使用信用證金額。必須查看：（1）信用證號碼是正確的，它可以適用于交來的單據(jù)；（2）它是致受益人的正本信用證通知書；（3）信用證尚未到期；（4）可使用的金額是充足的，以前的支款(如有)已經(jīng)正確地記錄下來；（5）所有的修改(如有)已經(jīng)

30、隨附信用證交來。(三三)橫審橫審1.信用證如有修改，首先查看受益人對于修改通知書確無書面表示拒絕接受，然后以修改條款核對有關(guān)單據(jù)，若符合修改條款，表明受益人接受修改。2.將信用證從頭到尾地閱讀一遍，每涉及一種單據(jù)，立即與那一種單據(jù)核對，以達到單證一致。3.閱讀信用證文句并與單據(jù)核對，發(fā)現(xiàn)不符點立刻記錄在審單記錄表上。 4.審完的單據(jù)反轉(zhuǎn)放置在桌面中間未審單據(jù)前面，待全套單據(jù)審完，將已經(jīng)反轉(zhuǎn)放置的單據(jù)翻過來即可恢復原狀。未被審核的單據(jù)就是受益人交來的信用證未規(guī)定的單據(jù)，應(yīng)退還受益人。 (四四)縱審縱審 1.以發(fā)票為中心，與其他單據(jù)挨個核對，先將被核對的單據(jù)全部閱讀一遍，將涉及發(fā)票的相同資料核對是

31、否一致。 2.將提單與保險單核對。 3.縱審的目的是要達到單單一致，例如后面審單實例中的第21條就是提單與發(fā)票的不符之點。 4.經(jīng)過橫審和縱審沒有發(fā)現(xiàn)不符點，或發(fā)現(xiàn)不符點已經(jīng)改妥，即可確定單據(jù)全部相符。 (五五)背書背書 有的信用證在下方印有：議付行必須在信用證背面注明匯票金額。 見國際商會出版物第516號新式標準跟單信用證背書格式。 背書應(yīng)注明：議付日期、BP號碼、金額、余額、審單員簽章。如系自由議付信用證，最后寫上議付銀行名稱。已用完的信用證，可以加蓋“用罄(Exhausted)”戳記。 二、審單實例二、審單實例 （略）第五節(jié)第五節(jié) （按指定行事的）指定銀行對于單據(jù)的處理（按指定行事的）指

32、定銀行對于單據(jù)的處理見指定銀行（或保兌行）對于相符或者不符單據(jù)處理方法圖。一、審單相符時指定銀行的工作一、審單相符時指定銀行的工作(一)議付行要對相符單據(jù)予以議付(二)議付信用證與匯票1.要求提交匯票要求提交匯票的議付信用證項下涉及兩種關(guān)系：一種是議付行在信用證下與受益人、開證行之間的法律關(guān)系，另一種是議付行議付了受益人提交的以開證行為付款人的跟單匯票而產(chǎn)生的票據(jù)關(guān)系。Back 2.不要求提交匯票 如果議付信用證未要求提交匯票，那么被指定議付行議付的將是單據(jù)。 3.議付帶有“無追索權(quán)”字樣的匯票 英國票據(jù)法(第16條(1)和美國票據(jù)法(美國統(tǒng)一商法典第3414(e)認為這樣的匯票有效，即該受益

33、人將不會受到追索。但一些大陸法系國家，比如丹麥、日本的票據(jù)法則規(guī)定，加注“無追索權(quán)”字樣是無效的。(三三)議付行、保兌行、開證行遭到拒付的處境如何議付行、保兌行、開證行遭到拒付的處境如何1.開證行從議付行收到相符單據(jù)而予拒付，議付行的處境如何?開證行不付款給議付行，一般來說議付行可以從受益人那里收回已付款，因為議付信用證下議付行對受益人是否有追索權(quán)的問題通常遵從議付行與受益人的約定，沒有明示約定的情況下一般可視為有追索權(quán)(取決于各國法律規(guī)定)。2.保兌行拒付議付行寄來相符單據(jù)后，議付行的處境如何?保兌行不付款給議付行時，一般來說議付行可以從受益人那里收回已付款，因為議付信用證下議付行對受益人是

34、否有追索權(quán)的問題通常遵從議付行與受益人的約定，沒有明示約定的情況下一般可視為有追索權(quán)(取決于各國法律規(guī)定)。 3.開證行從保兌行收到相符單據(jù)并拒付后，保兌行與議付行之間是什么樣的關(guān)系? 開證行不付款給保兌行，保兌行沒有追索權(quán)，不能從議付行收回付款。 4.開證行認為單證相符，而申請人卻拒收單據(jù)，申請人和保兌行的處境如何? 申請人不付款給開證行，開證行不能從保兌行收回付款，因為開證行的付款是沒有追索權(quán)的。 (四四)付款行要對相符單據(jù)予以付款付款行要對相符單據(jù)予以付款 ICC在R7和案例14中談及付款信用證和議付信用證的區(qū)別時指出：付款信用證項下，被指定銀行對受益人無追索權(quán)，如果付款時其沒有明確保留

35、追索權(quán)。而議付信用證項下，除非其已對信用證加具保兌，指定銀行總有追索權(quán)。 (五五)承兌行要對相符單據(jù)承兌匯票承兌行要對相符單據(jù)承兌匯票 承兌信用證指開證行指令指定銀行在單據(jù)相符的情況下對匯票承兌并在到期日付款。二、指定銀行對于不符單據(jù)的處理方法二、指定銀行對于不符單據(jù)的處理方法受益人提交了不符合信用證要求的單據(jù)時，保兌行或指定銀行按照下列方法之一處理：1.將所有單據(jù)退還給提交人更改，以便在信用證有效期內(nèi)和最遲交單期內(nèi)再交單。2.僅僅退還不符單據(jù)。做法同上，同時代表提交人安全保管其余單據(jù)。3.在交單人授權(quán)下將信用證項下不符單據(jù)以等待批準方式寄送給開證行，要求該行審查和批準接受單據(jù)或拒絕接受單據(jù)。

36、4.將所有單據(jù)退還交單人，請他采取直接行動寄單給開證行。 5.如果交單人準許，以電報、電傳或電訊發(fā)至開證行，要求憑不符單據(jù)授權(quán)承付或議付。 在具體操作中此方法應(yīng)用得較多，俗稱“電提電提”。 開證行復電同意接受不符點和授權(quán)議付時，電文中要寫明：“if otherwise in order”，即單據(jù)“在其他方面是相符的”，以保護開證行在收到單據(jù)時沒有發(fā)現(xiàn)其他不符點。 指定銀行也可以用MT 750單據(jù)不符通知報文向開證行電提不符點。收報方可用MT 752報文進行授權(quán)，授權(quán)支付、承兌或議付；也可用MT796或MT799答復報文對其作出拒絕的回答。6.關(guān)于關(guān)于“保留承付保留承付/議付議付”和和“憑保承付

37、憑保承付/議付議付”根據(jù)UCP600，開證行對指定銀行的指示是憑相符單據(jù)付款、承擔延期付款責任、承兌匯票或議付。如果指定銀行已經(jīng)發(fā)現(xiàn)單據(jù)中存在不符點，就不應(yīng)對其承付或議付。假如該行仍對不符單據(jù)進行了付款或承諾付款，都不是信用證項下的授權(quán)行為，僅僅是該行對于受益人的一種押匯融資安排。因此，UCP600刪除了UCP500中關(guān)于“negotiation under reserve”，“negotiation against an indemnity”的提法的規(guī)定。 7.寄單托收寄單托收 此舉意味著放棄應(yīng)用UCP600規(guī)則，完全使用URC522托收統(tǒng)一規(guī)則，以申請人是否接受單據(jù)為主，開證行不起作用，成

38、了代收行。 第六節(jié)第六節(jié) 開證行對單據(jù)的處理開證行對單據(jù)的處理見開證行對于相符或者不符單據(jù)處理方法圖。一、審核單據(jù)一、審核單據(jù)當單據(jù)被提示時，程序中的第一步是審核單據(jù)。UCP600第14條說明了審核單據(jù)的標準：a.按指定行事的指定銀行、保兌行(如果有的話)及開證行須審核交單，并僅基于單據(jù)本身確定其是否在表面上構(gòu)成相符交單。b.按指定行事的指定銀行、保兌行(如有的話)及開證行各有從交單次日起的至多5個銀行工作日用以確定交單是否相符。這一期限不因在交單日當天或之后信用證截止日或最遲交單日屆至而受到縮減或影響。Backc.如果單據(jù)中包含一份或多份受第19、20、21、22、23、24或25條規(guī)制的正

39、本運輸單據(jù)，則須由受益人或其代表在不遲于本慣例所指的發(fā)運日之后的21個日歷日內(nèi)交單，但是在任何情況下都不得遲于信用證的截止日。d.單據(jù)中的數(shù)據(jù)，在與信用證、單據(jù)本身以及審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標準銀行實務(wù)參照解讀時，無須與該單據(jù)本身中的數(shù)據(jù)、其他要求的單據(jù)或信用證中的數(shù)據(jù)等同一致，但不得矛盾。e.除商業(yè)發(fā)票外，其他單據(jù)中的貨物、服務(wù)或履約行為的描述，如果有的話，可使用與信用證中的描述不矛盾的概括性用語。f.如果信用證要求提交運輸單據(jù)、保險單據(jù)或者商業(yè)發(fā)票之外的單據(jù)，卻未規(guī)定出單人或其數(shù)據(jù)內(nèi)容，則只要提交的單據(jù)內(nèi)容看似滿足所要求單據(jù)的功能，且其他方面符合第14條d款，銀行將接受該單據(jù)。g.提

40、交的非信用證所要求的單據(jù)將被不予理會，并可被退還給交單人。h.如果信用證含有一項條件，但未規(guī)定用以表明該條件得到滿足的單據(jù)，銀行將視為未作規(guī)定并不予理會。i.單據(jù)日期可以早于信用證的開立日期，但不得晚于交單日期。j.當受益人和申請人的地址出現(xiàn)在任何規(guī)定的單據(jù)中時，無須與信用證或其他規(guī)定單據(jù)中所載的相同，但必須與信用證中規(guī)定的相應(yīng)地址同在一國。聯(lián)絡(luò)細節(jié)（傳真、電話、電子郵件及類似細節(jié))作為受益人和申請人地址的一部分時將被不予理會。然而，如果申請人的地址和聯(lián)絡(luò)細節(jié)為第19、20、21、22、23、24或25條規(guī)定的運輸單據(jù)上的收貨人或通知方細節(jié)的一部分時，應(yīng)與信用證規(guī)定的相同。k.在任何單據(jù)中注明

41、的托運人或發(fā)貨人無須為信用證的受益人。l.運輸單據(jù)可以由任何人出具，無須為承運人、船東、船長或租船人，只要其符合第19、20、21、22、23或24條的要求。開證行接到指定銀行寄單表提（寄單面函注明不符點）（包括：寄單待批準、出具賠償擔保信、保留權(quán)利付款）的交單，開證行要按沒有表提交單一樣處理，在5天內(nèi)審核單據(jù)，按自己發(fā)現(xiàn)的不符點發(fā)出拒付通知。二、接受或拒絕接受單據(jù)二、接受或拒絕接受單據(jù)程序中的第二步是單據(jù)一經(jīng)審核及銀行確定是否單據(jù)相符或有不符點，開證行就要決定是否接受或拒絕接受單據(jù)。1.決定接受單據(jù)。開證行如果確定單據(jù)符合信用證條款和條件，就有義務(wù)接受信用證項下的單據(jù)，予以償付。2.決定拒絕

42、接受單據(jù)。開證行如果確定單據(jù)不符合信用證條款和條件，則必須拒絕接受單據(jù)并且發(fā)出通知(參見下述第三步)或自行決定尋求申請人放棄不符點。三、尋求放棄或發(fā)出通知三、尋求放棄或發(fā)出通知如果開證行決定拒絕接受單據(jù)，它有兩個選擇：第一，可以拒絕接受單據(jù)并提供拒付通知；第二，可以尋求申請人放棄不符點。(一一)發(fā)出拒付通知發(fā)出拒付通知如果開證行決定拒絕接受單據(jù)，它必須根據(jù)UCP600第16條c款和d款提供拒付通知。 (二二)拒付通知的要求拒付通知的要求UCP600第16條c款對拒付通知的內(nèi)容作了詳細規(guī)定。如果相關(guān)銀行沒有按照本款的規(guī)定繕制拒付通知，則拒付無效，相關(guān)銀行不得宣稱交單不符。 構(gòu)成有效拒付通知的三個

43、要素構(gòu)成有效拒付通知的三個要素: 1.要有拒付的明確意思表示 2.一次全部列出不符點，不符點必須明確 3.對如何處置不符單據(jù)的說明(三三)發(fā)出拒付通知的方式發(fā)出拒付通知的方式UCP600第16條d款規(guī)定：要求拒付通知必須以電訊方式，如不可能，則以其他快捷方式發(fā)出。發(fā)出拒付通知的第一選擇應(yīng)當是電訊方式，若電訊方式無法獲得，才可選擇其他的快捷方式。 (四四)發(fā)出拒付通知后對單據(jù)的處理發(fā)出拒付通知后對單據(jù)的處理UCP600第16條e款是較UCP500新增的規(guī)定，解決了相關(guān)銀行發(fā)出拒付通知后何時可以退單的問題。(五五)尋求申請人放棄不符點尋求申請人放棄不符點UCP600第16條b款規(guī)定了開證行在確定交

44、單不符時，可以自行決定聯(lián)系申請人放棄不符點。根據(jù)申請人作出的是否接受不符點的決定，開證行有自行決定是否拒付單據(jù)的權(quán)利。四、未收到放棄書四、未收到放棄書1.確定開證行是否將放棄不符點。2.如果開證行放棄不符點接受單據(jù)。3.如果開證行拒絕接受不符點拒絕接單和發(fā)出通知。五、收到放棄書五、收到放棄書1.確定如果開證行放棄不符點。如果申請人遞送其不符點放棄書，開證行必須決定是否接受申請人的放棄書，事實上申請人放棄不符點不能迫使開證行也放棄不符點。2.如果開證行放棄不符點接受單據(jù)。3.如果開證行拒絕接受單據(jù)拒絕并發(fā)出通知。第七節(jié)第七節(jié) 常見的單據(jù)不符點常見的單據(jù)不符點一、信用證本身常見的不符點一、信用證本

45、身常見的不符點1.信用證過期（Credit expired）。2.信用證的金額不足以支付貨款。3.信用證經(jīng)修改，修改書不齊全。4.信用證的貨名、單價有誤。5.交易條件為CIF（運費保險費在內(nèi)條件）和CFR（運費在內(nèi)條件），但目的港卻為沒有海灣的內(nèi)陸國家。6.信用證及修改書乃為偽造。7.信用證漏填開證日期與開證地點。8.受益人的名稱或地址不詳。9.信用證條款之間互相矛盾。10.信用證印鑒或密押不符。11.信用證大、小寫金額不符。12.信用證有關(guān)單據(jù)的要求不合理。13.開證的依據(jù)值得商榷。14.信用證已轉(zhuǎn)讓(L/C transferred)。15.未在最遲交單期內(nèi)提交單據(jù)(Documents no

46、t presented in time)。二、匯票常見的不符點二、匯票常見的不符點1.匯票的出票日期遲于信用證規(guī)定的有效期（Draft presented after expired date）。2.匯票的到期日未能確定（Draft payable on an indeterminable date）。3.匯票金額超過信用證金額（Amount of draft greater than amount of credit）。4.匯票的背書有誤（Bill of exchange not endorsed correctly）。5.匯票規(guī)定的有效期限與信用證規(guī)定的不符（Tenor not as sh

47、own on credit）。6.匯票上的付款人有誤（Draft drawn on the wrong party）。7.匯票的出票人非信用證的受益人（Draft not drawn by beneficiary of credit）。8.匯票金額不足（Short drawing）。9.出票人未簽字（Signature of drawer missing）。10.未按信用證金額比例開立匯票(draft are drawn incorrectly or for an amount disproportionate to the amount of the credit)。11.匯票未按信用證要求

48、開立以指定銀行或指定人為付款人（Draft not drawn on bank of party specified on credit)。12.匯票收款人名稱不符(drawer incorrect)。13.匯票的收款人未背書 (draft not endorsed by payee)。14. 幣別有誤 （Draft drawn in (currency) instead of (currency)。15.未按規(guī)定列出“利息條款” 或“出票條款”（Required interest clause or drawn drawee, if any, missing)。16.錯記或漏記信用證號碼(d

49、ocumentary credit number absent or incorrect)。17.匯票金額與發(fā)票金額不符(the amount shown on the invoice and bill of exchange differ)。三、商業(yè)發(fā)票常見的不符點三、商業(yè)發(fā)票常見的不符點1.出票人名稱不符，即非信用證的受益人（Not issued by beneficiary of credit）。2.發(fā)票日期遲于信用證的有效期（Invoice dated later than expiry date of credit）。3.進口商的名稱與信用證開證申請人不一致(Buyers name

50、not identical to applicants name as shown in the credit)。4.商業(yè)發(fā)票對貨物的描述與信用證不符(Merchandise description not identical)。5.發(fā)票金額超過信用證金額，或超出其允許增減的范圍(Total amount of money on invoice exceeds or not within permitted leeway)。6.發(fā)票金額與匯票金額不符（The amounts shown on the invoice and draft differ).7.單價超出規(guī)定的幅度(Unit pric

51、e not within permitted leeway)。8.未按信用證要求加具簽證(Not visaed, when required by credit)。9.提交發(fā)票的份數(shù)不足(Insufficient number of invoice copies)。10.在信用證禁止分運的情況下，發(fā)票作成分批裝運(Partial shipments)。11.在信用證未授權(quán)的情況下，發(fā)票貨物說明中有“已用過”、“二手貨”、“重新裝配”等字樣(Notation that merchandise is “used”, “second hand” or “rebuilt” , not authoriz

52、ed by credit)。12.未按信用證規(guī)定而分批出口(Partial shipments made, when forbidden by credit)。13.價格條件與信用證規(guī)定不符(Price term not as specified in the credit)。14.未按信用證要求分列費用支出（no breakdown of charges as required by the credit)。15.商業(yè)發(fā)票所列的裝運條件不正確(Invoice does not show correct shipping terms)。16.信用證要求簽字而未簽字(Not signed)。17

53、.商業(yè)發(fā)票的參考號碼與信用證上的不一致(Reference number on invoice not in accordance with credit)。18.抬頭的標示不合信用證要求(Invoice not made out to applicants name as show in credit)。四、提單常見的不符點四、提單常見的不符點1.不潔凈提單，即提單上有不良的批注(Claused or unclean bills of lading presented)。2.信用證規(guī)定提交海運提單，提交的卻是內(nèi)陸水路運輸單據(jù)(Inland water way transport docume

54、nts presented instead of ocean B/L)。3.收貨人名稱與信用證要求不符(Consignees names not as per credit)。4.無“已裝船”的證明(No evidence of goods actually “shipped on board”)。5.提單上的被通知人與信用證所規(guī)定者不一致(B/L notify party differs from that of credit)。6.提單所列的貨物與信用證所列的貨物不一致(Description of goods not consistent with credit)。7.提單未在有效期內(nèi)提

55、示(Shipping documents not presented in the expiry period)。8.提單的背書有誤(Bills of lading not endorsed correctly)。9.提單上的嘜頭與信用證不一致(Marks differ from credit)。10.違反信用證規(guī)定而用了租船提單(Charter party bill of lading break stipulation of the credit)。11.提單上的起運港與信用證規(guī)定不符(Port of lading not as per credit)。12.提單上的卸貨港與信用證規(guī)定不符

56、（Port of discharge not as per credit)。13.提單上的轉(zhuǎn)運路線與信用證規(guī)定不符（Transhipment route not as per credit）。14.提單上的裝運船舶的國籍與信用證規(guī)定不符（Nationality of the carrying vessel not as per credit stipulation)。15.提單上的“已裝船”的批注沒有標明日期，或批注的日期遲于信用證規(guī)定的裝運期（“On board” notation not dated, or dated after latest shipment date on credi

57、t)。16.提單上未注明運費已付還是未付（Bill of lading does not evidence whether freight is paid or not)。17.提單上有“貨裝甲板”的批注（“Goods shipped on deck”）。18.信用證禁止轉(zhuǎn)運時卻提交轉(zhuǎn)運提單（Transhipment effected when forbidden by credit)。19.信用證規(guī)定允許轉(zhuǎn)運，但提單所示的轉(zhuǎn)運港口與信用證規(guī)定的港口不一致。20.未按信用證規(guī)定證明運費支付金額(No evidence freight has been paid not listed amoun

58、t of freight paid when required by credit)。21.信用證規(guī)定的價格條件為CIF或CFR（運費保險費在內(nèi)或運費在內(nèi)）時，提單提示上未有“運費已付”字樣(Absence of “freight paid” statement on bill of lading where the credit call for CIF or CFR shipment)。22.未按規(guī)定提交全套有效提單(Less than fullest of bill of lading presented)。23.信用證規(guī)定須提交直接提單，但提交的是不記名提單(Bill of ladin

59、g made out to order where as credit stipulates “straight” bill of lading)。24.提單未按信用證規(guī)定簽證或背書(Not visaed or missing endorsement when required by credit)。25.信用證要求提單副本也須簽字時，所提交的提單副本上卻沒有簽字(Nonnegotiable bill of lading not signed when required)。26.提單為無裝船日期的“備運提單”(“No on board date on the received for ship

60、ment” bill of lading presented)。27.提單上的數(shù)量與信用證規(guī)定不符。28.提單上的特別記載非信用證所允許者(Additional remarks or alterations on bill of lading not approved by the credit)。五、保險單據(jù)常見的不符點五、保險單據(jù)常見的不符點1.提示的保險單據(jù)種類與信用證的要求不符(Presentation of an insurance document of a type other than that required by the L/C)。2.保險的幣別與信用證的幣別不一致(In