企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報表(清單申報適用)

1、企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報表（清單申報適用）金額單位：元（列至角分）納稅人識別號納稅人名稱損失稅前行損失會計計處理計處理前扣除核算科目扣除金額次年度金額年度損失會損失會損失稅資產(chǎn)損失類型1、固定資產(chǎn)損失1一、正常經(jīng)2、生產(chǎn)性生物性資產(chǎn)損失23營活動中3、存貨損失非貨幣資4、股權投資損失4產(chǎn)損失5、無形資產(chǎn)損失56、其他非貨幣資產(chǎn)損失6二、存貨正常損耗損失三、固定資產(chǎn)正常報廢清理損失四、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)正常死亡損失1 .買賣債券損失2 .買賣股票損失五、買賣債券、股票、期貨、基金等5/ 4的損失3.買賣期貨損失5 .買賣基金損失6 .買賣金融衍生產(chǎn)品損失7 .其他損失六、總機構的各分支機構上報的資產(chǎn)

2、損失專項申報資產(chǎn)損失17一789101112131415清單申報資產(chǎn)損失16資產(chǎn)損失金額合計一、清單申報的申報方法?1.通過網(wǎng)上辦稅廳，下載企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報表（清單申報適?2.按要求完成填報后，上傳至相關業(yè)務事項模塊。二、申報地址：廣州國稅局門戶網(wǎng)站“網(wǎng)上辦稅大廳”，1號辦稅窗口。三、申報時間：匯算清繳期內(nèi)，匯算清繳結束后系統(tǒng)將關閉。四、申報范圍：根據(jù)25號公告第九條規(guī)定，下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：?1.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；?2.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；?3.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的

3、損失；?4.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；?5.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。五、清單申報報送的資料：?企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報資料封面?企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報表（清單申報適用）?“資產(chǎn)損失稅前扣除情況說明報告”?企業(yè)的有關會計核算資料和證據(jù)資料留存企業(yè)備查。六、報送資料的裝訂順序：?清單申報：資料封面，清單申報表，“資產(chǎn)損失稅前扣除情況說明報告”?匯總納稅企業(yè)總機構：資料封面，清單申報表或?qū)ｍ椛陥蟊恚瑓R總納稅企業(yè)明細表，報送資料清單，“資產(chǎn)損失稅前扣除情況說明報告”，相關證據(jù)資料。七、注意事項：完成了減免稅備案、資產(chǎn)損失稅前扣除申報才能進行年度申報。其中總分機構申報要求1、總分機構同屬市內(nèi)的企業(yè)由總機構申報2、市外分支機構由分支先在當?shù)厣陥?，再上報總機構，總機構再在所屬地稅務機關作清單申報。最后再由總機構對市外屬下各分支機構申報的資產(chǎn)損失，應將其匯總后，填報跨地區(qū)匯總納稅