企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)表(清單申報(bào)適用)

1、企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)表（清單申報(bào)適用）金額單位：元（列至角分）納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱損失稅前行損失會(huì)計(jì)計(jì)處理計(jì)處理前扣除核算科目扣除金額次年度金額年度損失會(huì)損失會(huì)損失稅資產(chǎn)損失類型1、固定資產(chǎn)損失1一、正常經(jīng)2、生產(chǎn)性生物性資產(chǎn)損失23營活動(dòng)中3、存貨損失非貨幣資4、股權(quán)投資損失4產(chǎn)損失5、無形資產(chǎn)損失56、其他非貨幣資產(chǎn)損失6二、存貨正常損耗損失三、固定資產(chǎn)正常報(bào)廢清理損失四、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)正常死亡損失1 .買賣債券損失2 .買賣股票損失五、買賣債券、股票、期貨、基金等5/ 4的損失3.買賣期貨損失5 .買賣基金損失6 .買賣金融衍生產(chǎn)品損失7 .其他損失六、總機(jī)構(gòu)的各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的資產(chǎn)

2、損失專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失17一789101112131415清單申報(bào)資產(chǎn)損失16資產(chǎn)損失金額合計(jì)一、清單申報(bào)的申報(bào)方法?1.通過網(wǎng)上辦稅廳，下載企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)表（清單申報(bào)適?2.按要求完成填報(bào)后，上傳至相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)模塊。二、申報(bào)地址：廣州國稅局門戶網(wǎng)站“網(wǎng)上辦稅大廳”，1號(hào)辦稅窗口。三、申報(bào)時(shí)間：匯算清繳期內(nèi)，匯算清繳結(jié)束后系統(tǒng)將關(guān)閉。四、申報(bào)范圍：根據(jù)25號(hào)公告第九條規(guī)定，下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：?1.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；?2.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；?3.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的

3、損失；?4.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；?5.企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。五、清單申報(bào)報(bào)送的資料：?企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)資料封面?企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)表（清單申報(bào)適用）?“資產(chǎn)損失稅前扣除情況說明報(bào)告”?企業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和證據(jù)資料留存企業(yè)備查。六、報(bào)送資料的裝訂順序：?清單申報(bào)：資料封面，清單申報(bào)表，“資產(chǎn)損失稅前扣除情況說明報(bào)告”?匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：資料封面，清單申報(bào)表或?qū)ｍ?xiàng)申報(bào)表，匯總納稅企業(yè)明細(xì)表，報(bào)送資料清單，“資產(chǎn)損失稅前扣除情況說明報(bào)告”，相關(guān)證據(jù)資料。七、注意事項(xiàng)：完成了減免稅備案、資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)才能進(jìn)行年度申報(bào)。其中總分機(jī)構(gòu)申報(bào)要求1、總分機(jī)構(gòu)同屬市內(nèi)的企業(yè)由總機(jī)構(gòu)申報(bào)2、市外分支機(jī)構(gòu)由分支先在當(dāng)?shù)厣陥?bào)，再上報(bào)總機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)再在所屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)作清單申報(bào)。最后再由總機(jī)構(gòu)對(duì)市外屬下各分支機(jī)構(gòu)申報(bào)的資產(chǎn)損失，應(yīng)將其匯總后，填報(bào)跨地區(qū)匯總納稅