企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)表(清單申報(bào)適用)

1、企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)表（清單申報(bào)適用）金額單位：元（列至角分）納稅人識別號納稅人名稱損失稅前行損失會計(jì)計(jì)處理計(jì)處理前扣除核算科目扣除金額次年度金額年度損失會損失會損失稅資產(chǎn)損失類型1、固定資產(chǎn)損失1一、正常經(jīng)2、生產(chǎn)性生物性資產(chǎn)損失23營活動中3、存貨損失非貨幣資4、股權(quán)投資損失4產(chǎn)損失5、無形資產(chǎn)損失56、其他非貨幣資產(chǎn)損失6二、存貨正常損耗損失三、固定資產(chǎn)正常報(bào)廢清理損失四、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)正常死亡損失1 .買賣債券損失2 .買賣股票損失五、買賣債券、股票、期貨、基金等5/ 4的損失3.買賣期貨損失5 .買賣基金損失6 .買賣金融衍生產(chǎn)品損失7 .其他損失六、總機(jī)構(gòu)的各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的資產(chǎn)

2、損失專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失17一789101112131415清單申報(bào)資產(chǎn)損失16資產(chǎn)損失金額合計(jì)一、清單申報(bào)的申報(bào)方法?1.通過網(wǎng)上辦稅廳，下載企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)表（清單申報(bào)適?2.按要求完成填報(bào)后，上傳至相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)模塊。二、申報(bào)地址：廣州國稅局門戶網(wǎng)站“網(wǎng)上辦稅大廳”，1號辦稅窗口。三、申報(bào)時(shí)間：匯算清繳期內(nèi)，匯算清繳結(jié)束后系統(tǒng)將關(guān)閉。四、申報(bào)范圍：根據(jù)25號公告第九條規(guī)定，下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：?1.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；?2.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；?3.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的

3、損失；?4.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；?5.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。五、清單申報(bào)報(bào)送的資料：?企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)資料封面?企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)表（清單申報(bào)適用）?“資產(chǎn)損失稅前扣除情況說明報(bào)告”?企業(yè)的有關(guān)會計(jì)核算資料和證據(jù)資料留存企業(yè)備查。六、報(bào)送資料的裝訂順序：?清單申報(bào)：資料封面，清單申報(bào)表，“資產(chǎn)損失稅前扣除情況說明報(bào)告”?匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：資料封面，清單申報(bào)表或?qū)ｍ?xiàng)申報(bào)表，匯總納稅企業(yè)明細(xì)表，報(bào)送資料清單，“資產(chǎn)損失稅前扣除情況說明報(bào)告”，相關(guān)證據(jù)資料。七、注意事項(xiàng)：完成了減免稅備案、資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)才能進(jìn)行年度申報(bào)。其中總分機(jī)構(gòu)申報(bào)要求1、總分機(jī)構(gòu)同屬市內(nèi)的企業(yè)由總機(jī)構(gòu)申報(bào)2、市外分支機(jī)構(gòu)由分支先在當(dāng)?shù)厣陥?bào)，再上報(bào)總機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)再在所屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)作清單申報(bào)。最后再由總機(jī)構(gòu)對市外屬下各分支機(jī)構(gòu)申報(bào)的資產(chǎn)損失，應(yīng)將其匯總后，填報(bào)跨地區(qū)匯總納稅