物業(yè)公司會(huì)計(jì)科目設(shè)置實(shí)例

1、物業(yè)公司會(huì)計(jì)科目設(shè)置實(shí)例一、所設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科口1、資產(chǎn)類科LI：現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù) 付賬款其他應(yīng)收款待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)低值易耗品固定資產(chǎn)清理累 計(jì)折舊在建工程2、負(fù)債類科H：應(yīng)付工資應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款短期借款長(zhǎng)期借款其他應(yīng)付款 預(yù)收賬款預(yù)提費(fèi)用應(yīng)交稅金其他應(yīng)交款3、所有者權(quán)益類科口：實(shí)收資本資本公積本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配盈余公積4、成本類科目：無(wú)3、損益類科II：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入主營(yíng)業(yè)務(wù) 成本主營(yíng)業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支岀所 得稅以前年度損益調(diào)整二、相關(guān)賬務(wù)處理1>借貸2X借貸J借存現(xiàn):銀行存款（明

2、細(xì)科LI為銀行所在名稱）:現(xiàn)金提現(xiàn):現(xiàn)金:銀行存款預(yù)交地稅款:應(yīng)交稅金一營(yíng)業(yè)稅城建稅其他應(yīng)交款一教育費(fèi)附加水利基金貸:銀行存款4、地稅養(yǎng)老金誤收退稅借：銀行存款貸：其他應(yīng)交款一養(yǎng)老保險(xiǎn)基金5、代付上月員工小靈通話費(fèi)借：其他應(yīng)收款一員工一電話費(fèi)貸：銀行存款6、代收電信公司電費(fèi)（預(yù)收一年，每月分?jǐn)偅┙瑁恒y行存款貸：預(yù)收賬款一基站電費(fèi)7、電信公司電費(fèi)計(jì)入借：預(yù)收賬款一電費(fèi)貸：管理費(fèi)用一電費(fèi)8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份借：其他貨幣資金一定期存款貸：銀行存款9、付上月份稅款借：應(yīng)交稅金一營(yíng)業(yè)稅城建稅其他應(yīng)交款一教育費(fèi)附加水利基金養(yǎng)老保險(xiǎn)基金貸：銀行存款10、付上月份電話費(fèi)借：管理費(fèi)用一電話費(fèi)貸：銀行存款11

3、、付上月份水費(fèi)（分辦公區(qū)、宿舍、食堂、 綠化、商鋪、消防、生活用水等）借：管理費(fèi)用一水費(fèi)（辦公） 預(yù)收賬款一業(yè)主二次供水（生活用水） 貸：銀行存款12、付上月中旬及本月中旬電費(fèi)借：管理費(fèi)用一電費(fèi)預(yù)收賬款一業(yè)主二次供水能耗業(yè)主電梯能耗貸：銀行存款13、收電信線路改造勞務(wù)費(fèi)借：現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入一維修收入14、付萬(wàn)用表檢測(cè)費(fèi)用及購(gòu)潤(rùn)滑油借：管理費(fèi)用一維修費(fèi)低值易耗品一維修用具貸：現(xiàn)金15、購(gòu)書刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工）借：其他應(yīng)付款一工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：現(xiàn)金16、收商鋪水電費(fèi)借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款一商鋪一電費(fèi)/水費(fèi)17、發(fā)放上月管理員工工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金18、代付上月中隊(duì)?wèi)?zhàn)士、搬運(yùn)工工資（為減少交 養(yǎng)

4、老保險(xiǎn)人數(shù)，故作總公司支付）借：其他應(yīng)收款一總公司房開(kāi)公司（代付搬運(yùn)工工資）貸：現(xiàn)金19、購(gòu)軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝借：其他應(yīng)收款一員工一服裝費(fèi)貸：現(xiàn)金20、支付上月垃圾裝車費(fèi)借：其他業(yè)務(wù)支岀一裝修垃圾清運(yùn)費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款21、付維修電機(jī)費(fèi)及購(gòu)買燈光等費(fèi)用 借：管理費(fèi)用一維修費(fèi)低值易耗品一維修用具貸：現(xiàn)金22、購(gòu)置保潔、維修用配件 借：低值易耗品一保潔用具 維修用具貸：現(xiàn)金23、收員工上月小靈通話費(fèi)借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款一員工一電話費(fèi)24、收商鋪管理押金借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款一商鋪押金25、退業(yè)主裝修保證金借：其他應(yīng)付款一業(yè)主一裝修保證金貸：現(xiàn)金26、中隊(duì)活動(dòng)開(kāi)支借：其他應(yīng)付款一工分經(jīng)費(fèi)貸：現(xiàn)金2

5、7、付馬匹治療費(fèi)及購(gòu)馬飼料款借：管理費(fèi)用一治安費(fèi)貸：現(xiàn)金28、付購(gòu)菜款柴油大米及食油款借：應(yīng)付福利費(fèi)一伙食費(fèi)貸：現(xiàn)金29、收物管費(fèi)等借：現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款一業(yè)主一物管費(fèi)業(yè)主一電梯能耗費(fèi)業(yè)主一二次供水業(yè)主一停車綜合服務(wù)費(fèi)業(yè)主一垃圾清運(yùn)費(fèi) 其他應(yīng)付款一業(yè)主一裝修保證金30、代房開(kāi)公司代購(gòu)垃圾袋借：其他應(yīng)收款一房開(kāi)公司名稱 貸：現(xiàn)金31、罰款收入借：現(xiàn)金貸：營(yíng)業(yè)外收入一賠款32、食堂購(gòu)洗潔精及飯盒等借：低值易耗品一廚房用品貸：現(xiàn)金33、食堂購(gòu)液化氣及煤氣罐一只 借：應(yīng)付福利費(fèi)低值易耗品一煤氣罐貸：現(xiàn)金34、購(gòu)發(fā)票辦公用品、報(bào)銷車費(fèi)等借：管理費(fèi)用一辦公費(fèi)差旅費(fèi)貸：現(xiàn)金35、付生活垃圾費(fèi)借：管理

6、費(fèi)用一保潔費(fèi)貸：現(xiàn)金36、領(lǐng)用低值易耗品借：管理費(fèi)用一低值易耗品攤銷貸：低值易耗品一維修用具保潔用具廚房用具37、商鋪電費(fèi)計(jì)入借：其他應(yīng)收款一商鋪一一電費(fèi)貸：管理費(fèi)用一電費(fèi)38、開(kāi)辦費(fèi)用的攤銷借：管理費(fèi)用一開(kāi)辦費(fèi)攤銷貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一開(kāi)辦費(fèi)39、計(jì)提折舊借：管理費(fèi)用一折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊40、計(jì)提本月工資借：管理費(fèi)用一工資貸：應(yīng)付工資41、計(jì)提各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用一福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)一教育經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付扁利費(fèi)其他應(yīng)付款一工會(huì)教育部42、空置房應(yīng)收物管費(fèi)借：其他應(yīng)收款一房開(kāi)公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入43、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：預(yù)收賬款一業(yè)主一物管費(fèi)業(yè)主一車位物管費(fèi)房開(kāi)公司商鋪一物管費(fèi)一商鋪一租金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他

7、業(yè)務(wù)收入44、結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)工裝修垃圾費(fèi)借：預(yù)收賬款一業(yè)主一垃圾清運(yùn)費(fèi)貸：其他業(yè)務(wù)收入一垃圾清運(yùn)費(fèi)45、計(jì)提本月稅金及附加借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金一營(yíng)業(yè)稅城建稅其他應(yīng)交款一教育費(fèi)附加水利基金46、計(jì)提本月養(yǎng)老保險(xiǎn) 借：管理費(fèi)用一養(yǎng)老金貸：其他應(yīng)交款一養(yǎng)老基金47、結(jié)轉(zhuǎn)益類賬戶借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)48、結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支岀主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加關(guān)于代收的水電費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄我覺(jué)得應(yīng)是這樣: 支付給自來(lái)水公司或供電局時(shí)：借：代收款項(xiàng)貸：銀行存款向業(yè)主收回時(shí)借：銀行存款貸：代收款項(xiàng)物業(yè)管理公司，定期收取的物業(yè)管理費(fèi).收到時(shí):借:現(xiàn)金貸:預(yù)收帳款當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入，借:預(yù)收帳款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同時(shí)交納營(yíng)業(yè)稅借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金-營(yíng)業(yè)稅-城建稅其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加結(jié)轉(zhuǎn)成本 實(shí)際發(fā)生