第五章 基金托管人

1、第五章第五章 基金托管人基金托管人一、基本內容一、基本內容基金托管人基金托管人概述基金會計復核機構設置與技術系統(tǒng)基金托管人的內部控制基金資金清算基金財產保管基金投資運作監(jiān)督二、學習目的與要求二、學習目的與要求 熟悉基金托管人在基金運作中的作用，了解基金托管人的市場準入規(guī)定，了解基金托管業(yè)務流程 了解財產保管的基本要求，熟悉基金資產賬戶的種類，掌握基金資產保管的內容。 了解基金在交易所市場、全國銀行間債券市場和場外市場清算的基本流程 了解基金會計復核的內容。 了解基金托管人對基金管理人監(jiān)督的主要內容，了解基金投資運作監(jiān)管結果的處理方式。第五章第五章 基金托管人基金托管人第一節(jié)第一節(jié) 基金托管人的

2、市場準入基金托管人的市場準入 我國的基金托管人由依法設立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔任。申請取得基金托管資格，應當經中國證監(jiān)會和中國銀監(jiān)會核準。 凈資產和資本充足率符合規(guī)定資產質量和風險承擔能力1 設有專門的基金托管部門“防火墻”2 取得基金從業(yè)資格的專職人員達到法定人數3 有安全保管基金財產的條件 軟、硬4 有安全高效的清算、交割系統(tǒng) 件條件 有符合要求的營業(yè)場所、安全設施及其他相關設施 有完善的內部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度567托管銀行的準入條件托管銀行的準入條件第一節(jié)第一節(jié) 基金托管人的市場準入基金托管人的市場準入基金托管人在基金運作中的作用基金托管人在基金運作中的作用: :第一，防

3、止基金資產被管理人挪用保障基金資產的安全第二，對基金管理人的投資運作進行監(jiān)督保護基金份額 持有人的權益第三，對基金資產進行會計復核和凈值計算保證基金份 額凈值和會計核算的真實性和準確性。第二節(jié)第二節(jié) 基金托管人的托管業(yè)務基金托管人的托管業(yè)務一、基金托管業(yè)務流程：一、基金托管業(yè)務流程：與基金公司洽談合作，簽署基金合同（草案）簽署合同簽署合同基金募集基金募集基金運作基金運作基金終止基金終止 進行托管業(yè)務各項準備，如系統(tǒng)測試、開戶等 基金財產保管、基金會計核算、基金資金清算、基金交易監(jiān)控 終止清算、備案并公告第二節(jié)第二節(jié) 基金托管人的托管業(yè)務基金托管人的托管業(yè)務二、基金托管業(yè)務：二、基金托管業(yè)務：（

4、一）資產保管（一）資產保管基金托管人按規(guī)定為基金資產設立獨立的賬戶，保證基金全部財產的安全完整（二）資金清算（二）資金清算執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來（三）會計復核（三）會計復核建立基金賬冊并進行會計核算，復核審查管理人計算的基金資產凈值和份額凈值（四）投資監(jiān)督（四）投資監(jiān)督監(jiān)督基金管理人的投資運作行為是否符合法律法規(guī)及基金合同的規(guī)定第三節(jié)第三節(jié) 基金財產保管基金財產保管一、基金財產保管的基本要求：一、基金財產保管的基本要求：（一）保證基金資產的安全（一）保證基金資產的安全基金財產獨立于管理人、托管人的固有財產；不同基金財產相互獨立（二）依法處分基金財產（二）依法處分基金財

5、產基金托管人沒有單獨處分基金財產的權利對管理人非法的、不合規(guī)的投資指令，托管人應當拒絕（三）嚴守基金商業(yè)秘密（三）嚴守基金商業(yè)秘密（四）對基金財產的損失承擔賠償責任（四）對基金財產的損失承擔賠償責任基金資產保管業(yè)務：基金資產保管業(yè)務：二、基金財產保管的內容二、基金財產保管的內容保管基金印章保管基金印章 托管人刻制、使用并保管基金印章、基金財務專用章及基金業(yè)務章。基金資產賬戶管理基金資產賬戶管理 做好資產賬戶的開立、更名、銷戶等工作 托管人負責開立全部資產賬戶，保證基金賬戶的獨立性 嚴格按照 基金管理人的有效指令辦理資金劃撥和支付 不得假借基金的名義開立任何其他賬戶，也不得使用 基金賬戶進行基金

6、業(yè)務以外的活動重要文件保管重要文件保管 負責保管基金的重大合同、基金的開戶資料、預留印鑒、實物證券等重要文件核對基金資產核對基金資產 托管人定期核對基金全部賬戶的資產狀況第三節(jié)第三節(jié) 基金資金清算基金資金清算一、交易所交易資金清算：一、交易所交易資金清算：二、全國銀行間市場交易資金清算二、全國銀行間市場交易資金清算三、場外資金清算三、場外資金清算第四節(jié)第四節(jié) 基金會計復核基金會計復核1基金賬務的復核2基金頭寸的復核3基金資產凈值的復核4基金財務報表的復核5基金費用與收益分配的復核6業(yè)績表現數據的復核第五節(jié)第五節(jié) 托管人對基金投資運作監(jiān)督：托管人對基金投資運作監(jiān)督： 對基金投資范圍、投資對象的監(jiān)

7、督監(jiān)督的主要內容 對基金投融資比例的監(jiān)督 對基金投資禁止行為的監(jiān)督 對參與銀行間同業(yè)拆借市場交易的監(jiān)督 對基金管理人選擇存款銀行的監(jiān)督監(jiān)督處理方式 書面警示 書面報告 定期報告 電話提示第六節(jié)第六節(jié) 基金托管人的內部控制基金托管人的內部控制 托管人必須將基金資產與自有資產、不同基金的資產嚴格分開。一、資產保管的內部控制 托管人不得自行運用、處分、分配基金的任何資產 托管人按規(guī)定代管理人開戶，并安全保管印章、印鑒、證券賬戶卡和賬戶原始資料 安全保管與基金資產有關的重大合同和實物券憑證 應建立定期對賬制度，保證賬實、賬賬、賬證相符第六節(jié)第六節(jié) 基金托管人的內部控制基金托管人的內部控制二、資金清算的內部控制 應實行嚴格的崗位分離制度 嚴格按照基金管理人的有效劃款指令辦理基金名下的資金清算 建立復核制度，形成相互制約機制，防止差錯產生 建立嚴格的授權管理制度三、投資監(jiān)督的內部控制托管人對基金投資運作監(jiān)督：托管人對基金投資運作監(jiān)督：四、會計核算和估值的內控 以基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算