第七章跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)審核

1、第七章第七章 跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)審核審核單證審核的原則單證審核的原則單證審核的方法單證審核的方法單證審核與處理要點(diǎn)單證審核與處理要點(diǎn)一、單證審核的原則 合理審慎審單原則合理審慎審單原則 遵循單據(jù)表面相符原則遵循單據(jù)表面相符原則 單據(jù)必須符合國(guó)際慣例的規(guī)定單據(jù)必須符合國(guó)際慣例的規(guī)定 單據(jù)必須與信用證條款相符合單據(jù)必須與信用證條款相符合 單據(jù)之間表面相符單據(jù)之間表面相符 單據(jù)必須與即成事實(shí)相符單據(jù)必須與即成事實(shí)相符 銀行審單單據(jù)化原則銀行審單單據(jù)化原則 銀行獨(dú)立審單原則銀行獨(dú)立審單原則 合理時(shí)間審單原則合理時(shí)間審單原則總的來(lái)說(shuō)：總的來(lái)說(shuō)： 1、嚴(yán)格一致、嚴(yán)格一致 所謂嚴(yán)格一致的原

2、則，是指在單據(jù)和信用證條款所謂嚴(yán)格一致的原則，是指在單據(jù)和信用證條款之間，一個(gè)字與一個(gè)字、一個(gè)字母與一個(gè)字母的之間，一個(gè)字與一個(gè)字、一個(gè)字母與一個(gè)字母的相符，即使是拼寫錯(cuò)誤，也構(gòu)成單證不一致，單相符，即使是拼寫錯(cuò)誤，也構(gòu)成單證不一致，單據(jù)就像是信用證的據(jù)就像是信用證的“鏡子影像鏡子影像”。其結(jié)果將會(huì)造。其結(jié)果將會(huì)造成大量的不符問(wèn)題和激增的訴訟案件，所以要求成大量的不符問(wèn)題和激增的訴訟案件，所以要求達(dá)到單證嚴(yán)格一致是很難達(dá)到的，也是不易實(shí)行達(dá)到單證嚴(yán)格一致是很難達(dá)到的，也是不易實(shí)行的。的。 2、實(shí)質(zhì)一致、實(shí)質(zhì)一致 所謂實(shí)質(zhì)一致的原則，是允許單據(jù)有差異，只要所謂實(shí)質(zhì)一致的原則，是允許單據(jù)有差異，只

3、要差異不損害申請(qǐng)人，或不違反法庭自身對(duì)于的差異不損害申請(qǐng)人，或不違反法庭自身對(duì)于的“合理、公平、善意合理、公平、善意”的概念即可。換言之，單的概念即可。換言之，單據(jù)有了實(shí)質(zhì)的不符點(diǎn)，即構(gòu)成單證不一致，單據(jù)據(jù)有了實(shí)質(zhì)的不符點(diǎn)，即構(gòu)成單證不一致，單據(jù)沒(méi)有實(shí)質(zhì)不符點(diǎn)，即達(dá)到單證一致。這相對(duì)來(lái)說(shuō)沒(méi)有實(shí)質(zhì)不符點(diǎn)，即達(dá)到單證一致。這相對(duì)來(lái)說(shuō)比較現(xiàn)實(shí)。比較現(xiàn)實(shí)。二、審單工作方法二、審單工作方法 縱審法縱審法：“縱審縱審”是根據(jù)信用證的條款逐字逐句地審是根據(jù)信用證的條款逐字逐句地審核各種單據(jù)的內(nèi)容，做到核各種單據(jù)的內(nèi)容，做到“單證一致單證一致”。 橫審法橫審法：“橫審橫審”是以商業(yè)發(fā)票為中心，是以商業(yè)發(fā)票為中

4、心，與其它單據(jù)與其它單據(jù)相對(duì)照，要求單據(jù)與單據(jù)之間所共有的項(xiàng)目相互一致，相對(duì)照，要求單據(jù)與單據(jù)之間所共有的項(xiàng)目相互一致，即即“單單一致單單一致”。注：若信用證項(xiàng)下的單據(jù)與單據(jù)之間表面上出現(xiàn)的彼此注：若信用證項(xiàng)下的單據(jù)與單據(jù)之間表面上出現(xiàn)的彼此不一致，將被視為單據(jù)表面上與信用證條款不符。不一致，將被視為單據(jù)表面上與信用證條款不符。三、單據(jù)審核要點(diǎn)三、單據(jù)審核要點(diǎn) 是否提交了信用證規(guī)定的所有議付單據(jù)？是否提交了信用證規(guī)定的所有議付單據(jù)？ 所提交所提交單據(jù)的名稱單據(jù)的名稱必須和必須和信用證規(guī)定的單據(jù)信用證規(guī)定的單據(jù)名名稱完全一致。稱完全一致。 各類單據(jù)提交的各類單據(jù)提交的份數(shù)份數(shù)應(yīng)符合信用證規(guī)定。應(yīng)

5、符合信用證規(guī)定。 所有單據(jù)上的貨物說(shuō)明應(yīng)該清楚明了所有單據(jù)上的貨物說(shuō)明應(yīng)該清楚明了 發(fā)票上的發(fā)票上的貨物描述貨物描述的寫法應(yīng)與的寫法應(yīng)與信用證的規(guī)定信用證的規(guī)定完完全一致。全一致。 其他單據(jù)其他單據(jù)上的貨物描述只要與信用證規(guī)定上的貨物描述只要與信用證規(guī)定不矛不矛盾即可。盾即可。單據(jù)審核要點(diǎn)單據(jù)審核要點(diǎn) 各類單據(jù)的必要項(xiàng)目是否齊備各類單據(jù)的必要項(xiàng)目是否齊備？ 單據(jù)的號(hào)碼單據(jù)的號(hào)碼 單據(jù)的簽署單據(jù)的簽署 單據(jù)的背書單據(jù)的背書 單據(jù)各項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否正確完整單據(jù)各項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否正確完整？ 單據(jù)的單據(jù)的出單日期出單日期必須符合信用證的規(guī)定。必須符合信用證的規(guī)定。 信用證規(guī)定的信用證規(guī)定的特殊要求和限制特殊要

6、求和限制是否做到？是否做到？匯票審核要點(diǎn)匯票審核要點(diǎn) 匯票匯票金額（大小寫）金額（大小寫） 、幣種幣種與信用證規(guī)定是否與信用證規(guī)定是否一致？一致？ 匯票匯票付款期限付款期限是否符合信用證的要求？是否符合信用證的要求？ 匯票日期是否在信用證規(guī)定的匯票日期是否在信用證規(guī)定的交單期交單期內(nèi)？?jī)?nèi)？ 匯票上是否載明正確的匯票上是否載明正確的出票條款出票條款？ 匯票的匯票的付款人付款人是否滿足信用證的要求？是否滿足信用證的要求？ 匯票的出票人是否是信用證受益人？匯票的出票人是否是信用證受益人？ 匯票是否已由匯票是否已由受益人受益人簽署？簽署？信用證匯票條款信用證匯票條款L/C Issuing Bank:B

7、urgan Bank KuwaitL/C Amount: About USD 73,150.00Draft Terms:Credit available with any bank by Negotiation against your draft(s) drawn on us at sight accompanied by the following documents Expiry Date:Dec. 15, 2003商業(yè)發(fā)票審核要點(diǎn)商業(yè)發(fā)票審核要點(diǎn) 發(fā)票是否由信用證受益人出具？發(fā)票是否由信用證受益人出具？ 發(fā)票抬頭是否為信用證申請(qǐng)人？發(fā)票抬頭是否為信用證申請(qǐng)人？ 發(fā)票當(dāng)事人的地址是否與信

8、用證的規(guī)定一致？發(fā)票當(dāng)事人的地址是否與信用證的規(guī)定一致？ 發(fā)票貨物描述的寫法是否與信用證貨物描述完全一致？發(fā)票貨物描述的寫法是否與信用證貨物描述完全一致？ 發(fā)票上商品的單價(jià)、數(shù)量以及總值是否相互吻合？發(fā)票上商品的單價(jià)、數(shù)量以及總值是否相互吻合？ 發(fā)票總金額是否超出信用證的限制？發(fā)票總金額是否超出信用證的限制？ 發(fā)票上是否載有信用證規(guī)定的各類證明文句？發(fā)票上是否載有信用證規(guī)定的各類證明文句？ 如信用證規(guī)定，發(fā)票是否已由有關(guān)當(dāng)局簽證或認(rèn)證？如信用證規(guī)定，發(fā)票是否已由有關(guān)當(dāng)局簽證或認(rèn)證？ 如信用證規(guī)定，發(fā)票是否已由受益人簽署？如信用證規(guī)定，發(fā)票是否已由受益人簽署？信用證發(fā)票條款信用證發(fā)票條款L/C

9、Invoice Terms:Signed invoices in triplicateEvidencing Shipment of :ABT.1100 Dozen Of Gents Arabian Robe Made Of 65% Polyester 35% Viscose 32/2x32/2, 58.5x52 8.5oz, All Other Details As Per Agents Indent No. Hm-97-a-1077. Special Conditions:(The Invoice must show the following)(a) Certify that each p

10、iece/packing unit of goods carries a stamp/label indicating the name of the country of origin in a non-detachable or non-alterable way.(b) Name of carrying vessel if shipment is made by sea.提單審核要點(diǎn)（一） 提單托運(yùn)人、收貨人、通知人是否與信用證一致？提單托運(yùn)人、收貨人、通知人是否與信用證一致？ 船名和航次是否在提單上顯示？船名和航次是否在提單上顯示？ 提單上的裝貨港和卸貨港是否與信用證要求的起運(yùn)提單上的

11、裝貨港和卸貨港是否與信用證要求的起運(yùn)地和目的地一致？地和目的地一致？ 嘜頭是否與信用證及其它單據(jù)一致？嘜頭是否與信用證及其它單據(jù)一致？ 提單貨物數(shù)量、毛重是否與其他單據(jù)一致？提單貨物數(shù)量、毛重是否與其他單據(jù)一致？ 運(yùn)費(fèi)批注是否與信用證規(guī)定一致？運(yùn)費(fèi)批注是否與信用證規(guī)定一致？ 提單上是否顯示了信用證規(guī)定的證明文句？提單上是否顯示了信用證規(guī)定的證明文句？ 提單正本份數(shù)是否與信用證規(guī)定一致？提單正本份數(shù)是否與信用證規(guī)定一致？提單審核要點(diǎn)（二） 備運(yùn)提單是否有裝船批注？備運(yùn)提單是否有裝船批注？ 已裝船提單的簽發(fā)日期或備運(yùn)提單裝船批注的的已裝船提單的簽發(fā)日期或備運(yùn)提單裝船批注的的日期是否在信用證規(guī)定的裝

12、運(yùn)期內(nèi)？日期是否在信用證規(guī)定的裝運(yùn)期內(nèi)？ 提單的簽發(fā)人是否是下列四類人中的一類：提單的簽發(fā)人是否是下列四類人中的一類： 承運(yùn)人（表明承運(yùn)人身份），或承運(yùn)人（表明承運(yùn)人身份），或 承運(yùn)人的具名代理人，或承運(yùn)人的具名代理人，或 船長(zhǎng)（表明其船長(zhǎng)身份），或船長(zhǎng)（表明其船長(zhǎng)身份），或 船長(zhǎng)的具名代理人船長(zhǎng)的具名代理人 提單是否按信用證規(guī)定背書？提單是否按信用證規(guī)定背書？ 信用證提單條款L/C Terms:Complete set of not less than three clean on board liner terms Ocean bill of lading marked Freight P

13、aid made out to the order of Burgan Bank S. A. K., Kuwait indicating buyers as party to be notified.Shipping Marks:ZAMANI / HM-97-A-1077 / TEL.2417739 (INSIDE TRIANGLE)KUWAIT-ARABIA (OUTSIDE TRIANGLE)Special Conditions:(a)Shipment To Be Effected In Container And B/l Must Evidence To This Effect.(b)

14、Bill of Lading should also state that the carrying vessel is allowed to enter Kuwait ports. Separate declaration to that effect from the Owner/Captain of the vessel is acceptable.保險(xiǎn)單審核要點(diǎn) 所提交的保險(xiǎn)單據(jù)是否是信用證所規(guī)定的保險(xiǎn)單或所提交的保險(xiǎn)單據(jù)是否是信用證所規(guī)定的保險(xiǎn)單或保險(xiǎn)憑證？保險(xiǎn)憑證？ 投保人是否是信用證受益人？投保人是否是信用證受益人？ 保險(xiǎn)金額是否符合信用證的規(guī)定？保險(xiǎn)金額是否符合信用證的規(guī)定？

15、保單上的裝運(yùn)情況是否與提單一致？保單上的裝運(yùn)情況是否與提單一致？ 承保的險(xiǎn)別是否與信用證要求一致？承保的險(xiǎn)別是否與信用證要求一致？ 保單上是否載明保險(xiǎn)代理？保單上是否載明保險(xiǎn)代理？ 賠款的幣種及地點(diǎn)是否符合信用證要求？賠款的幣種及地點(diǎn)是否符合信用證要求？ 保單的日期是否晚于提單日期？保單的日期是否晚于提單日期？ 保單是否由保險(xiǎn)公司簽署？保單是否由保險(xiǎn)公司簽署？ 保單是否按規(guī)定背書？保單是否按規(guī)定背書？信用證保險(xiǎn)單條款L/C Terms: Insurance Policy or Certificate in assignable form and endorsed in blank, for a

16、t least 110% of CIF invoice value covering Marine Risks-(Institute Cargo Clauses(A) ), Institute War Clauses (Cargo) and S.R.C.C. from Warehouse to Warehouse marked claim payable in Kuwait.B/L Date:16-Nov-03Total CIF Invoice Value:USD79800.00四、信用證項(xiàng)下的不符點(diǎn)四、信用證項(xiàng)下的不符點(diǎn) 1 1、信用證項(xiàng)下的不符點(diǎn)、信用證項(xiàng)下的不符點(diǎn) 不符點(diǎn)（不符點(diǎn)（Dis

17、crepancyDiscrepancy）是指信用證項(xiàng)下受益人所）是指信用證項(xiàng)下受益人所提交的單據(jù)表面出現(xiàn)的一處或多處不符合信用證的提交的單據(jù)表面出現(xiàn)的一處或多處不符合信用證的條款或條件的錯(cuò)誤。條款或條件的錯(cuò)誤。 當(dāng)單據(jù)出現(xiàn)不符點(diǎn)后，信用證的開(kāi)證行就可以免除當(dāng)單據(jù)出現(xiàn)不符點(diǎn)后，信用證的開(kāi)證行就可以免除付款的責(zé)任。付款的責(zé)任。2 2、當(dāng)事人對(duì)于單據(jù)不符的處理、當(dāng)事人對(duì)于單據(jù)不符的處理議付行如何對(duì)待？議付行如何對(duì)待？ 受益人如何對(duì)待不符點(diǎn)？受益人如何對(duì)待不符點(diǎn)？ 案例1 單證不符拒付案 某某A公司在公司在2005年年11月與阿聯(lián)酋迪拜某月與阿聯(lián)酋迪拜某B 公司簽訂了一份出口合同，公司簽訂了一份出口合

18、同，貨物為貨物為1x20集裝箱一次性打火機(jī)。不久集裝箱一次性打火機(jī)。不久B公司即開(kāi)來(lái)一份不可撤銷公司即開(kāi)來(lái)一份不可撤銷即期信用證，來(lái)證規(guī)定裝船期限為即期信用證，來(lái)證規(guī)定裝船期限為2001年年1月月31日，要求提供日，要求提供“Full set original clean on board ocean Bill of Lading”（全套正本清潔已裝船海運(yùn)提單）。由于裝船期太緊，（全套正本清潔已裝船海運(yùn)提單）。由于裝船期太緊，A公司便要公司便要求求B公司展期，裝船期限改為公司展期，裝船期限改為2006年年3月月31日。日。B公司接受了公司接受了A公司公司的要求修改了信用證。收到信用證并經(jīng)全面審

19、查后未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，的要求修改了信用證。收到信用證并經(jīng)全面審查后未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，A公司在公司在3月月30日辦理了貨物裝船，日辦理了貨物裝船，4月月13日向議付行交單議付。日向議付行交單議付。4月月27日接到收到議付行轉(zhuǎn)來(lái)的開(kāi)證行的拒付通知：日接到收到議付行轉(zhuǎn)來(lái)的開(kāi)證行的拒付通知：“你第你第XXXX號(hào)信號(hào)信用證項(xiàng)下的單據(jù)經(jīng)我行審查，發(fā)現(xiàn)如下不符點(diǎn)：提單上缺少用證項(xiàng)下的單據(jù)經(jīng)我行審查，發(fā)現(xiàn)如下不符點(diǎn)：提單上缺少“已裝已裝船船”批注。以上不符點(diǎn)已經(jīng)與申請(qǐng)人聯(lián)系，亦不同意接受。單據(jù)暫批注。以上不符點(diǎn)已經(jīng)與申請(qǐng)人聯(lián)系，亦不同意接受。單據(jù)暫代保管，聽(tīng)候你方的處理意見(jiàn)。代保管，聽(tīng)候你方的處理意見(jiàn)?！?A公司的有關(guān)人員立即審復(fù)查了提單，同時(shí)與議付行一公司的有關(guān)人員立即審復(fù)查了提單，同時(shí)與議付行一起翻閱與研究了起翻閱與研究了跟單信用