企業(yè)財務制度

1、企業(yè)財務制度企業(yè)財務制度（一）第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務部門的職能是：（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。（三）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用（六）對有關機構及財政、 稅務、銀行部門了解， 檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司財務部由總會計師、 會計

2、、出納和審計工作人員組成在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。企業(yè)財務制度（二）第一章資金審批制度1、總則（!所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；（1 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由 辦公室主任負責保管， 財務專用章和支票由出納負責保管。 辦公室主 任或出納不在單位期間， 印章應由法定代表人指定的專人保管。 印章 代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；1財務部原則上不得將已加蓋財務

3、專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準；1開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與 收款相符。 如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者， 必 須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準；1往來款項的沖轉（指非正常經(jīng)營業(yè)務） ，須公司主管領導批準；1非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準；1用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為 原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下 “施工工程用款支付審批工作流程 ”執(zhí)行。施工工 程用款支付批工

4、作流程 3、行政費用支出管理制度(!公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可 報支；(盼及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。3、公司差旅費開支制度公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；0公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；0公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：房租標準：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/ 日; b、一般職員， 房租標準為 100 元/日。 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每 人 20 元/日；市內(nèi)交通費每人 6 元/日。0、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng) 理說明原因，報經(jīng)公司主管領導審批后

5、支付。4、車輛維修費及汽油費管理制度(1公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費 用一般采取銀行轉賬的方式結算；車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需 用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度0公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；0辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊；0辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期 通報；0公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議， 報總經(jīng)理批準，其會務工作由

6、辦公室統(tǒng)一安排；有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。6、行政費用報銷制度公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為： 向職工支付工資、 獎金、津貼、 差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點 100 元的零星開支；(!公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司 主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核， 并按 本章第 1 條的規(guī)定進行審批支付；(1 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可 實施；1凡未具備報銷條件 (如沒有對方單位的收款憑證) ，需領用支票 或現(xiàn)金者必須填寫借款單。 借款單留財務存底， 待

7、借款還回時財務開 沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；1支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；(1銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；1其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。第二章工程成本管理制度1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、 保證、 承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文 件的編制、工程決算的審定。3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的 談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購

8、，確保設備材料及 時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材 料價格變動的歷史資料。4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作(!參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項 工程成本的構成及用款計劃；負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算 的審定工作。5、工程中間結算程序。施工單位于每月 25 日之前，將工程進度結算報送工程部審核， 工程部結合工程施工圖紙、 施工進度計劃以及其他文件資料提出審核 意見，并在 5 日內(nèi)送財務部會簽；(1 財務部根據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以 及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況， 并參考公司財務狀況提出付款

9、意 見，報送公司主管領導審批。6、工程決算程序。1施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結 算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；1財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)， 提出付款方案，報公司主管領導批準；大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、 設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組， 按照上述本 制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算；(1 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷 售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)， 財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工 房成本結算。第三章

10、財產(chǎn)管理制度1、公司財產(chǎn)的范圍1公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；1凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀 器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在 2000 元以上和 耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；1凡單項價值在 2000元以下或價值在 2000 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公 室歸口管理；(!公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算， ()應設立 臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存

11、情況，負責組織公司財產(chǎn)的 保管、維修并制定相應的措施、辦法。3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工 作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；(1 財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。 財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；(1固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由 領用部門存查， 一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)， 一聯(lián)由 財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

12、1財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。4、財產(chǎn)的清查、盤點1公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；1各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加；1財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告 表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究 主管人員和經(jīng)辦人員的責任；（1 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同 財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定 處理意見；凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使 用部門應查明原因，如實上報；屬

13、個人責任事故的應由有關責任人員 負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的， 應上報 總經(jīng)理，決定處理意見。企業(yè)財務制度（三）總則第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高 經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定第二條公司財務部門的職能是：（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強 經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。（三）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了

14、解，檢查財務工作,主動提供有關資料，如實反映情況。（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司財務部由會計、出納等工作人員組成。第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第五條會計主管負責組織本公司的下列工作：（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動 分析：（四）承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：（一）按照國家會計制度的規(guī)定記帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字 準確，帳

15、目清楚，按期報帳。（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利 潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng) 理提出合理化建議，當好公司參謀。（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責是:認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。（六）配合會計做好各種帳務

16、處理。（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。財務工作管理第八條會計年度自一月一日起至十二月三一日止。第九條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、 準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定第十條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記 帳憑證上簽字。第十一條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財 務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十二條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng) 理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報 表須會計簽名或蓋章。第十三條財務工作人員對本公司實行會計

17、監(jiān)督。財務工作人員對 不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原 始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十四條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及 時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十五條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度， 并做好內(nèi)部審計。出 納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作第十六條財務工作人員調(diào)動工作或者離職， 必須與接管人員辦清 交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng) 理監(jiān)交。支票管理第十七條支票必須符合以下要求方能收?。ㄒ唬┎荒芩?/p>

18、毀，破損或涂改。（二）簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完 整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。（三）支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫 金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。第十八條使用支票需由經(jīng)手人填寫 支票領用單”，經(jīng)部門經(jīng)理、 總經(jīng)理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發(fā)新的支票現(xiàn)金管理第十九條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準的其他開支。第二十條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 2000 元。超額部分 應存入銀行。第二十一條財務人員支付現(xiàn)金， 可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付 或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支） 。因特 殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。第二十二條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單 ， 經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。 超過還款期限即轉應收 款，在當月工資中扣還。第二十三條符合本規(guī)定第十九條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單 及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理 批準后由出納支付現(xiàn)金。第二十四條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準