建設(shè)單位會(huì)計(jì)作業(yè)參考答案

1、第三章習(xí)題一采購保管費(fèi)分配率=4500125000X100%=3.6%1 .借：器材采購一一設(shè)備采購8600貸：應(yīng)付器材款86002 .借：器材采購一一設(shè)備采購14000貸:基建投資借款140003 .借：器材采購一一設(shè)備采購504貸:采購保管費(fèi)一一設(shè)備504借：設(shè)備投資一一不需要安裝設(shè)備14504貸：器材采購一一設(shè)備采購145044 .借：器材采購一一設(shè)備采購12000貸：基建投資借款12000借：器材采購一一設(shè)備采購432貸：采購保管費(fèi)一一設(shè)備432借：庫存設(shè)備一一需要安裝設(shè)備（車床）12432貸：器材采購一一設(shè)備采購124325 .借：設(shè)備投資一一需要安裝設(shè)備（車床）12432貸：庫存設(shè)

2、備一需要安裝設(shè)備（車床）124326 .借：庫存設(shè)備一一需要安裝設(shè)備68000貸：應(yīng)付器材款一一暫估款680007 .借：庫存設(shè)備一一需要安裝設(shè)備68000貸：應(yīng)付器材款一一暫估款68000借：器材采購一一設(shè)備采購70000貸：基建投資借款70000借：器材采購一一設(shè)備采購2520貸：采購保管費(fèi)2520借：庫存設(shè)備一一需要安裝設(shè)備72520貸：器材采購一一設(shè)備采購725208 .借：采購保管費(fèi)一一設(shè)備4880貸：基建投資借款350庫存材料2400應(yīng)付職工薪酬660應(yīng)付福利費(fèi)80借他應(yīng)付款一一工會(huì)經(jīng)費(fèi)50累計(jì)折舊13409 .本年度建設(shè)單位采購保管費(fèi)實(shí)際發(fā)生4880元，預(yù)計(jì)全年設(shè)備采購保管費(fèi)為4

3、500元，差額380元。借：設(shè)備投資380貸：采購保管費(fèi)380習(xí)題二（這個(gè)習(xí)題了解一下即可）1.借：器材采購一設(shè)備采購一進(jìn)口設(shè)備（需安裝設(shè)備）360000一進(jìn)口設(shè)備（不需安裝設(shè)備）120000材料米購進(jìn)口材料90000貸：基建撥款本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款5700002.借：待攤投資121000貸：基建撥款本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款1210003.借：器材采購一一設(shè)備采購一一進(jìn)口設(shè)備黨安裝設(shè)備）9000一一進(jìn)口設(shè)備（不需安裝設(shè)備）3000材料米購進(jìn)口材料2250貸：米購保管費(fèi)一一進(jìn)口器材14250借：庫存設(shè)備一一進(jìn)口設(shè)備（需安裝設(shè)備）369000庫存材料進(jìn)口材料92250設(shè)備投資一一不需安裝設(shè)備12300

4、0貸：器材采購一設(shè)備采購一進(jìn)口設(shè)備（需安裝設(shè)備）369000一進(jìn)口設(shè)備（不需安裝設(shè)備）123000材料米購進(jìn)口材料922504.借：設(shè)備投資一一在安裝設(shè)備369000貸：庫存設(shè)備一一進(jìn)口設(shè)備369000借：建筑安裝工程投資一一安裝工程投資92250貸：庫存材料進(jìn)口材料922505.借：米購保管費(fèi)一一進(jìn)口器材29200貸：應(yīng)付工資10000累計(jì)折舊1000其他應(yīng)付款一一工會(huì)經(jīng)費(fèi)200國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)18000米購保管費(fèi)實(shí)際數(shù)額29200預(yù)定發(fā)生額14250差額=14950借：設(shè)備投資12600建筑安裝工程投資2350貸：米購保管費(fèi)進(jìn)口器材14950第四章習(xí)題一：50000050000021000020

5、00001000020002000150000150000585000150002000001 .借：預(yù)付備料款一一城建公司貸：基建撥款一一本年預(yù)算撥款2 .借：預(yù)付備料款一一城建公司貸：庫存材料鋼材建筑安裝工程投資一一建筑工程投資3 .借：建筑安裝工程投資一一建筑工程投資貸：材料成本差異4 .借：預(yù)付工程款一一城建公司貸：基建撥款一一本年預(yù)算撥款5 .借：建筑安裝工程投資一一建筑工程投資借攤費(fèi)用一一臨時(shí)設(shè)施費(fèi)貸：預(yù)付備料款一一城建公司預(yù)付工程款一一城建公司基建撥款本年預(yù)算撥款150000250000習(xí)題二1.借：器材采購一一設(shè)備采購505000貸：基建投資借款5050002.借：器材采購一一

6、設(shè)備采購20200貸：米購保管費(fèi)20200借：設(shè)備投資一一不需安裝設(shè)備525200貸：器材采購一一設(shè)備采購5252003.借：交付使用資產(chǎn)525200貸：設(shè)備投資一一不需安裝設(shè)備525200借：應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款525200貸：待沖基建支出5252004.借：器材采購一一設(shè)備采購80000貸：基建投資借款80000借：器材采購一一設(shè)備采購3200貸：米購保管費(fèi)3200借：設(shè)備投資一一工具及器具83200貸：器材采購一一設(shè)備采購832005.借：交付使用資產(chǎn)83200貸：設(shè)備投資一一工具及器具83200借：應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款83200貸：待沖基建支出832006.借：器材采購一一設(shè)備采購25

7、0000貸：基建投資借款250000借：器材采購一一設(shè)備采購10000貸：米購保管費(fèi)10000借：庫存設(shè)備一一需要安裝設(shè)備260000貸：器材采購一一設(shè)備采購2600007.借：設(shè)備投資一一在安裝設(shè)備260000貸：庫存設(shè)備一一需要安裝設(shè)備2600008.借：設(shè)備投資一一在安裝設(shè)備260000貸：庫存設(shè)備一一需要安裝設(shè)備2600009.借：設(shè)備投資一一在安裝設(shè)備260000貸：庫存設(shè)備一一需要安裝設(shè)備260000借：交付使用資產(chǎn)360000貸：設(shè)備投資一一在安裝設(shè)備260000建筑安裝工程投資一一建筑工程50000安裝工程30000待攤投資20000同時(shí)通知生產(chǎn)單位轉(zhuǎn)賬：借：應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借

8、款360000360000貸：待沖基建支出習(xí)題三1 .借：待攤投資一一水文地質(zhì)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)6000貸：基建投資借款60002 .借：待攤投資辦公水電費(fèi)250貸：基建投資借款2503 .借：待攤投資一一負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)4000貸：基建投資借款4000借：銀行存款2500貸：待攤投資一一負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)25004 .借：待攤投資一一報(bào)廢工程損失100000貸；建筑安裝工程投資一一建筑工程投資100000借：庫存材料5000貸：待攤投資報(bào)廢工程損失5000借：待攤投資報(bào)廢工程損失1000貸：基建投資借款10005借：應(yīng)收賬款3000借攤投資一一器材處理虧損1500貸：設(shè)備投資一一不需要安裝設(shè)備45006.

9、借：待攤投資1500貸：基建投資借款1500第五章習(xí)題一1 .(1)計(jì)算確定待攤投資的分?jǐn)偮剩?85000-(2749000+2674000)休0%=7.1%(2)計(jì)算各項(xiàng)交付使用資產(chǎn)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y：甲工程廠房工程應(yīng)分配的待攤投資：264000>7.1%=18742甲工程設(shè)備應(yīng)分配的待攤投資：(98300+253400+388000)X7.1%=52514(3)計(jì)算各項(xiàng)交付使用資產(chǎn)的實(shí)際成本：甲工程廠房實(shí)際成本=264000+18742=282742甲工程設(shè)備實(shí)際成本=739700+52514=7922142 .略3 .借：支付使用資產(chǎn)一一固定資產(chǎn)一一廠房282742設(shè)備836214交付

10、使用資產(chǎn)一無形資產(chǎn)一土地使用權(quán)3624000貸：建筑安裝工程投資一一建筑工程投資362300-安裝工程投資253400設(shè)備投資一一在安裝設(shè)備388000一一不需要安裝設(shè)備44000借他投資一一無形資產(chǎn)3624000待攤投資71256同時(shí)通知生產(chǎn)單位轉(zhuǎn)賬：借：應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款47429564742956貸：待沖基建支出習(xí)題二1 .用基建基金撥款所完成的交付使用資產(chǎn)數(shù)額6120000X60%=3672000用基建基自籌資金撥款所完成的交付使用資產(chǎn)數(shù)額6120000X40%=24480002 .(1)借：基建撥款一一本年基建基金撥款3744000貸：基建撥款一一以前年度撥款一一基建基金撥款374

11、4000借：基建撥款一一本年自籌資金撥款2496000貸：基建撥款一一以前年度撥款一一自籌資金撥款2496000(2)借：基建撥款一一以前年度撥款一一基建基金撥款72000貸：基建撥款一一本年交回結(jié)余資金一一基建基金撥款72000借：基建撥款一一以前年度撥款一一自籌資金撥款48000貸：基建撥款一一本年交回結(jié)余資金一一自籌資金撥款48000(3)借：基建撥款一一以前年度撥款一一基建基金撥款3672000貸：交付使用資產(chǎn)3672000借：基建撥款一一以前年度撥款一一自籌資金撥款2448000貸：交付使用資產(chǎn)2448000習(xí)題三借：項(xiàng)目資本5000000貸：交付使用資產(chǎn)5000000借：項(xiàng)目資本公

12、積500000貸：交付使用資產(chǎn)500000借：企業(yè)債券資金3200000貸：交付使用資產(chǎn)3200000習(xí)題四2.項(xiàng)目結(jié)余資金和結(jié)余物資回收資金都作為：應(yīng)交基建收入處理。(1)借：基建投資借款一一商業(yè)銀行860000貸:應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款860000借：應(yīng)交基建收入860000貸：銀行存款860000(2)借：基建投資借款一一商業(yè)銀行12000貸：應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款12000借：應(yīng)交基建收入12000貸：銀行存款12000(3)借：基建投資借款一一習(xí)題五1 .基建投資借款所完成的交付使用資產(chǎn)數(shù)額(1650000-95000-20000-110000)X70%+95000=1092500企業(yè)債券資金所完成的交付使用