審計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)大綱

1、審計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)大綱 （試行 ）總體思路：根據(jù)不同層次審計(jì)人員履行職責(zé)對應(yīng)的勝任能力要求， 設(shè)計(jì)培訓(xùn) 課程。審計(jì)是一項(xiàng)對知識(shí)、 素質(zhì)等要求較高的工作， 審計(jì)人員應(yīng)具備的素質(zhì)能力有 職業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能及職業(yè)品質(zhì)。職業(yè)知識(shí)：一般知識(shí)、管理知識(shí)、信息技術(shù)知識(shí)、會(huì)計(jì)審計(jì)及相關(guān)知識(shí) 職業(yè)技能：對變革和發(fā)展的應(yīng)對能力、溝通能力、協(xié)作能力、決策能力、業(yè) 務(wù)開拓能力、事務(wù)所管理能力職業(yè)品質(zhì)：正直誠信、職業(yè)道德、職業(yè)審慎、職業(yè)判斷、社會(huì)責(zé)任、主動(dòng)性 與及時(shí)響應(yīng)、職業(yè)風(fēng)范、追求卓越由于各層次審計(jì)人員承擔(dān)不同的職責(zé)，對其掌握各種知識(shí)要求的程度也不 同，應(yīng)根據(jù)其各自的特點(diǎn)設(shè)置課程。一、一般審計(jì)人員（一）應(yīng)履行的職

2、責(zé)在項(xiàng)目經(jīng)理的監(jiān)督和指導(dǎo)下完成一般審計(jì)工作； 培養(yǎng)及運(yùn)用職業(yè)判斷力； 樹 立健康的職業(yè)懷疑精神；學(xué)習(xí)根據(jù)初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)審計(jì)程序。為履行以上職責(zé)， 一般審計(jì)人員應(yīng)具備中級(jí)職業(yè)知識(shí)、 職業(yè)技能及基本的職 業(yè)品格，相應(yīng)的課程設(shè)置如下。（二）擬設(shè)置的課程1、審計(jì)人員職業(yè)道德審計(jì)人員職業(yè)道德及其對執(zhí)業(yè)的影響公眾利益的維護(hù)誠實(shí)和客觀保密性獨(dú)立性2、內(nèi)部控制管理層對內(nèi)部控制的責(zé)任內(nèi)控的要素：三要素、五要素 了解內(nèi)部控制制度符合性測試 控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)價(jià)3、審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí) 審計(jì)證據(jù)的分類及相關(guān)屬性 審計(jì)抽樣實(shí)質(zhì)性測試 分析性程序 審計(jì)實(shí)務(wù)的變化對審計(jì)證據(jù)的影響 恰當(dāng)?shù)木帉懝ぷ鞯赘?、相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)對外財(cái)務(wù)報(bào)告作

3、用概述 國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則概述 本國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則概述 各科目的基本核算方法 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制5、按業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行各科目的實(shí)質(zhì)性測試 評(píng)價(jià)認(rèn)定中的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)程序 可能發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)類型 做好工作底稿以記錄審計(jì)程序并支持所得到的審計(jì)結(jié)論6、舞弊防范舞弊及舞弊者的一般類型 審計(jì)人員對舞弊的責(zé)任7、違法行為 違法行為的實(shí)質(zhì) 審計(jì)人員對違法行為的責(zé)任 如何充分了解這些將在實(shí)質(zhì)上影響財(cái)務(wù)報(bào)表的法規(guī)和規(guī)范8、計(jì)算機(jī)輔助的審計(jì)技術(shù)在審計(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助的審計(jì)技術(shù)的可能性計(jì)算機(jī)輔助的審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用目標(biāo) 計(jì)算機(jī)輔助的審計(jì)技術(shù)的分類 計(jì)算機(jī)輔助的審計(jì)技術(shù)的執(zhí)行程序 計(jì)算機(jī)輔助的審計(jì)技術(shù)使用結(jié)果的評(píng)價(jià)9、相關(guān)知識(shí)的新發(fā)

4、展新觀念新技術(shù)新法規(guī) 新案例二、項(xiàng)目經(jīng)理（一）應(yīng)履行的職責(zé)準(zhǔn)備業(yè)務(wù)約定書； 建議重要性水平， 實(shí)施整體及特定風(fēng)險(xiǎn)分析； 作為外勤項(xiàng) 目負(fù)責(zé)人對工作底稿進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核； 配合經(jīng)理與客戶代表討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)及管理建 議；撰寫重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)； 撰寫審計(jì)報(bào)告； 與部門經(jīng)理討論并評(píng)價(jià)審計(jì)業(yè)務(wù)小組成 員的表現(xiàn)。為履行以上職責(zé)， 項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)具備中級(jí)職業(yè)知識(shí)、 職業(yè)技能及深層次的職業(yè) 品格，相應(yīng)的課程設(shè)置如下。（二）擬設(shè)置的課程1、商務(wù)的有關(guān)知識(shí) 相關(guān)知識(shí)的重要性： 客戶所在行業(yè)的基本情況、 客戶的戰(zhàn)略、 威脅該行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn) 以及客戶對這些風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)等。如何獲取客戶業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，包括關(guān)鍵客戶、市場、產(chǎn)品、服務(wù)，與顧客

5、、供 應(yīng)商、聯(lián)盟者的關(guān)系了解經(jīng)營業(yè)務(wù)與審計(jì)程序2、重要性水平 確定重要性水平時(shí)需要考慮的因素 確定重要性水平時(shí)既需要考慮“性質(zhì)因素” ，又需要考慮“數(shù)量因素”3、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)并執(zhí)行控制測試以支持控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的最后評(píng)價(jià)及決定信賴控制的程度 如必須，調(diào)整原定實(shí)質(zhì)性測試程序4、期后事項(xiàng) 注冊會(huì)計(jì)師對資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的責(zé)任 期后事項(xiàng)的識(shí)別5、使用專家工作和內(nèi)部審計(jì) 確定使用內(nèi)部審計(jì)和專家的時(shí)機(jī) 專家的分類： IT 行業(yè)、地質(zhì)行業(yè)、保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì) 準(zhǔn)備必要的聯(lián)系 內(nèi)部審計(jì)或?qū)＜业目陀^性和勝任能力的評(píng)價(jià) 對專家或內(nèi)部審計(jì)的全面工作進(jìn)行評(píng)價(jià)6、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果 審計(jì)差錯(cuò)的評(píng)價(jià) 已知差錯(cuò)、最大可能差錯(cuò)、可能

6、差錯(cuò)的確定 以前年度差錯(cuò)對本年度的影響的確定 確定是否施行附加審計(jì)程序 差錯(cuò)記錄7、關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易的確認(rèn) 關(guān)聯(lián)方的審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)程序8、或有負(fù)債 或有負(fù)債的審計(jì)目標(biāo)及典型審計(jì)程序 做好工作底稿以記錄審計(jì)程序并支持所得到的審計(jì)結(jié)論 與法律顧問溝通9、結(jié)論與報(bào)告 形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見 審計(jì)報(bào)告的形式與內(nèi)容 應(yīng)用修正報(bào)告的條件 整潔的修正報(bào)告的范例10、向管理當(dāng)局的報(bào)告 審計(jì)師與管理當(dāng)局溝通的責(zé)任 溝通事項(xiàng)的分類 書面溝通材料的準(zhǔn)備程序 書面溝通的范例11、相關(guān)知識(shí)的新發(fā)展 新觀念 新技術(shù) 新法規(guī) 新案例三、部門經(jīng)理（一）應(yīng)履行的職責(zé)能獨(dú)立負(fù)責(zé)對單一地區(qū)或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為中等的審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制

7、、風(fēng)險(xiǎn)管 理、與客戶的關(guān)系、培訓(xùn)及評(píng)價(jià)員工工作等任務(wù)。編制項(xiàng)目預(yù)算；制定或?qū)徍藢?計(jì)計(jì)劃；控制審計(jì)費(fèi)用及時(shí)間；安排向客戶收費(fèi)；培訓(xùn)員工；明確自己業(yè)務(wù)發(fā)展 方向及擅長領(lǐng)域，爭取成為該領(lǐng)域的專家。為履行以上職責(zé)， 部門經(jīng)理應(yīng)具備高級(jí)職業(yè)知識(shí)、 職業(yè)技能及深層次的職業(yè) 品格，相應(yīng)的課程設(shè)置如下。（二）擬設(shè)置的課程1、管理當(dāng)局聲明審計(jì)師對管理當(dāng)局聲明的責(zé)任與管理有關(guān)的余額和交易類型取證的程序詢問的重要性2、初次審計(jì)初次審計(jì)的計(jì)劃注冊會(huì)計(jì)師對期初余額的責(zé)任 審計(jì)報(bào)告需要考慮的因素3、集團(tuán)審計(jì)主審人員與其他審計(jì)人員的角色集團(tuán)審計(jì)的計(jì)劃 其他審計(jì)人員獨(dú)立性和勝任能力的評(píng)估 對其他審計(jì)師的指導(dǎo) 集團(tuán)審計(jì)報(bào)告需

8、要考慮的因素4、持續(xù)經(jīng)營 審計(jì)人員對于應(yīng)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的責(zé)任 如何考慮在財(cái)務(wù)報(bào)表中適當(dāng)應(yīng)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)條件 在持續(xù)經(jīng)營假設(shè)中如何判定重大不確定性因素是否存在 如果存在重大不確定性因素，如何出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見5、首次公開發(fā)行上市審計(jì) 法規(guī)環(huán)境 首次公開發(fā)行上市審計(jì)程序 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與承接客戶 首次公開發(fā)行上市審計(jì)計(jì)劃盈利預(yù)測的審核 資本的確認(rèn) 報(bào)告的寫作 海外上市要求6、金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì) 銀行與信托業(yè)的會(huì)計(jì)與審計(jì) 保險(xiǎn)業(yè)的會(huì)計(jì)與審計(jì) 證券業(yè)的會(huì)計(jì)與審計(jì) 租賃業(yè)的會(huì)計(jì)與審計(jì) 金融衍生工具的會(huì)計(jì)與審計(jì)7、納稅籌劃 公司稅務(wù)概述 投資納稅籌劃 運(yùn)營決策納稅籌劃 融資決策和報(bào)告的納稅籌劃8、企業(yè)重組與

9、資產(chǎn)評(píng)估企業(yè)重組概述企業(yè)為重組進(jìn)行的準(zhǔn)備 資產(chǎn)重組的會(huì)計(jì)處理 評(píng)估技術(shù) 重組企業(yè)驗(yàn)資9、相關(guān)知識(shí)的新發(fā)展 新觀念 新技術(shù) 新法規(guī) 新案例四、合伙人及主任會(huì)計(jì)師（一）應(yīng)履行的職責(zé) 決定是否承接客戶；批準(zhǔn)鑒證計(jì)劃、鑒證預(yù)算；簽訂業(yè)務(wù)委托書；對工作底稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核； 判斷所有實(shí)施的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否充分完備， 批準(zhǔn)審計(jì)及 鑒證業(yè)務(wù)總結(jié)備忘錄； 決定審計(jì)意見類型； 與客戶管理層及董事會(huì)溝通； 保證事 務(wù)所內(nèi)部健全有效的質(zhì)量控制系統(tǒng)的高效穩(wěn)定的運(yùn)行； 保持并拓展客戶； 培養(yǎng)事 務(wù)所員工；把握事務(wù)所及審計(jì)行業(yè)發(fā)展方向；成為行業(yè)內(nèi)以及所在領(lǐng)域的專家。為履行以上職責(zé)， 合伙人及主任會(huì)計(jì)師應(yīng)具備高級(jí)職業(yè)知識(shí)、

10、 職業(yè)技能及更 深層次的職業(yè)品格，相應(yīng)的課程設(shè)置如下。（二）擬設(shè)置的課程1、質(zhì)量控制體系 質(zhì)量控制體系的重要性 質(zhì)量控制體系的評(píng)價(jià) 質(zhì)量控制體系框架中的構(gòu)成要素：職業(yè)關(guān)系、簽約程序、管理實(shí)務(wù) 質(zhì)量控制體系的開發(fā)與實(shí)施2、職業(yè)關(guān)系客戶 被禁止的投資項(xiàng)目 承接與拒絕客戶3、職業(yè)關(guān)系審計(jì)人員 招募與雇用 任務(wù)分配 業(yè)績評(píng)價(jià) 提升與進(jìn)步 職業(yè)發(fā)展 薪酬政策4、建立和完善事務(wù)所以下制度 業(yè)務(wù)委托書 計(jì)劃和執(zhí)行 標(biāo)準(zhǔn)工作底稿和文件編制 監(jiān)督與復(fù)核 不同觀點(diǎn)的協(xié)調(diào)與解決 咨詢 內(nèi)部專家與外部專家的使用 依賴其他審計(jì)師 與前任審計(jì)師溝通 管理建議書 法律文書5、實(shí)務(wù)管理 保密信息的安全防衛(wèi) 文件的保存 訴訟與職業(yè)道德 廣告與促銷 開發(fā)新客戶 標(biāo)準(zhǔn)的外部溝通 控制層次設(shè)計(jì)6、復(fù)核制度 內(nèi)部復(fù)核客戶服務(wù)監(jiān)督 質(zhì)量控制監(jiān)督7、戰(zhàn)略計(jì)劃 創(chuàng)建公司和個(gè)人實(shí)務(wù)的遠(yuǎn)景、目標(biāo)和各種戰(zhàn)略 公司和員工個(gè)人的優(yōu)勢、劣勢、機(jī)遇和威脅的分析 建立事務(wù)所發(fā)展的近期目標(biāo)與中長期目標(biāo) 建立預(yù)算和反饋機(jī)制