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文檔簡介
1、第一章 總則第一條 為加強公司內(nèi)部審計工作,規(guī)范審計處理、處罰行為,根據(jù)中華 人民共和國審計法、 審計機關(guān)審計處理處罰的規(guī)定以及其他有關(guān)法律、法 規(guī)的規(guī)定,制定本辦法。第二條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)在職權(quán)范圍內(nèi)做出審計處理、處罰決定時,應(yīng)當 遵守公正、公開和合理的原則。第三條 本辦法所稱審計處理 ,是指內(nèi)部審計機構(gòu)依法對違反國家和本公司 規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為采取的糾正措施。本辦法所稱審計處罰,是指內(nèi)部審計機構(gòu)依法對違反國家和公司規(guī)定的財 政、財務(wù)收支行為和違反國家審計法規(guī)的行為采取的處罰措施。第四條 依照本辦法進行的審計處理、處罰,是一種單位內(nèi)部管理行為。本 辦法只是對違反了公司的規(guī)章管理制度、
2、工作流程、國家規(guī)定的法律法規(guī),對尚 不夠刑事處罰的違規(guī)違紀行為等進行審計處理、處罰;對觸犯刑律,構(gòu)成犯罪的, 移交司法機關(guān)處理。第五條 實施審計處理、處罰,應(yīng)當堅持處理、處罰與教育相結(jié)合,監(jiān)督與 服務(wù)并重,促使被審計單位和人員自覺遵守財經(jīng)法紀,加強財務(wù)管理,提高經(jīng)濟 效益。第六條 對各種違規(guī)違紀問題的審計處理、處罰,由內(nèi)部審計機構(gòu)提出意 見,報經(jīng)公司董事會、經(jīng)營團隊批準后,以單位名義實施。第二章 審計處理、處罰種類第七條 審計處理的種類有: ?一)責令限期退還被侵占的公司資產(chǎn); ?二)責令限期退還違法所得;三)對觸犯法律的事件負責調(diào)查取證,并向法律機關(guān)提起訴訟。第八條 ?審計處罰的種類: ?一
3、)通報批評、警告、除名; ?二)扣績效考核分值; ?三)依法采取的其他處罰措施。第三章 審計處理、處罰內(nèi)容第九條 公司各處、室、司在財務(wù)收支、計劃的執(zhí)行、資產(chǎn)的使用、保值 增值情況、基建工程預(yù)決算、國家紀律法規(guī)執(zhí)行情況和決算,生產(chǎn)經(jīng)營、管理過 程中,違反國家規(guī)定和公司規(guī)章制度的行為, 由內(nèi)部審計機構(gòu)給予以下處理、處 罰:扣分標準是按小項累計考核,具體事項詳見審計考核目錄(附表一 、附表 二)和福華審計監(jiān)督考核指標表(附件一至十五);第十條 對違反國家規(guī)定、 公司規(guī)章制度揭發(fā)舉報行為的員工, 經(jīng)公司確認事 實屬實的, 并且阻止了公司經(jīng)濟利益損失的, 建議公司管理團隊給予一定的經(jīng)濟 獎勵:第十一條 對拒絕向內(nèi)部審計機構(gòu)提供、隱匿或者謊報相關(guān)材料,阻攔、干擾 審計人員執(zhí)行審計公務(wù),對審計機構(gòu)做出的審計決定不執(zhí)行或者拖延執(zhí)行,責令 限期糾正,并給予警告、通報批評,情節(jié)嚴重的,并處以績效考核分值分
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