第三章 財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算

1、第三章第三章 財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算算總成本總成本費用費用生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本直接支出直接支出制造費用制造費用直接材料費直接材料費直接工資直接工資其他直接支出其他直接支出銷售費用銷售費用管理費用管理費用財務(wù)費用財務(wù)費用利息凈支出利息凈支出匯兌凈損失匯兌凈損失總成本費用總成本費用=生產(chǎn)成本十期間費用生產(chǎn)成本十期間費用 =生產(chǎn)成本十銷售費用十管理費用十財務(wù)費用生產(chǎn)成本十銷售費用十管理費用十財務(wù)費用 = 外購原材料外購原材料+外購燃料及動力外購燃料及動力+工資及福利費工資及福利費+折舊折舊費費+維簡費維簡費+攤銷費攤銷費+修理費修理費+利息支出利息支出+其他費用其他費用單價單價 單價單價工作量法

2、工作量法直線折舊法直線折舊法平均年限法平均年限法加速折舊法加速折舊法雙倍余額遞減法雙倍余額遞減法年數(shù)總和法年數(shù)總和法年折舊率年折舊率=1預(yù)計凈殘值率預(yù)計凈殘值率折舊年限折舊年限年折舊額年折舊額= 固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)原值年折舊率年折舊率預(yù)計凈殘值率一般為預(yù)計凈殘值率一般為35%固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)原值建設(shè)投資無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)固定資產(chǎn)建設(shè)投資無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)期借款利息投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)期借款利息年折舊額年折舊額=固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)原值1預(yù)計凈殘值率預(yù)計凈殘值率預(yù)計總工作量預(yù)計總工作量預(yù)計年工作量預(yù)計年工作量 年折舊率年折舊率=折舊年限折舊年限100%2年折舊額年折舊額

3、=年初固定資產(chǎn)賬面凈值年初固定資產(chǎn)賬面凈值年折舊率年折舊率 我國我國企業(yè)會計制度企業(yè)會計制度規(guī)定，實行雙倍余額遞減法計規(guī)定，實行雙倍余額遞減法計提折舊的固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)使用期間的最后兩年，提折舊的固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)使用期間的最后兩年，將固定資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計凈殘值后的凈額平均攤銷。將固定資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計凈殘值后的凈額平均攤銷。年折舊率年折舊率 =年數(shù)總和年數(shù)總和100%折舊年限折舊年限已使用年數(shù)已使用年數(shù)年數(shù)總和年數(shù)總和 =2折舊年限折舊年限+1折舊年限折舊年限年折舊額年折舊額 =（固定資產(chǎn)原值（固定資產(chǎn)原值預(yù)計凈殘值）預(yù)計凈殘值）該年折舊率該年折舊率 表表1 1 借款還本付息計算表（利率

4、為借款還本付息計算表（利率為10%10%）單位：萬元）單位：萬元序號序號年份年份項目項目123456 1 1. 11. 2 1. 3 1. 4 1. 52 2. 1 2. 22. 3 借款及還本付息借款及還本付息年初借款本息累計年初借款本息累計本年借款本年借款本年應(yīng)計利息本年應(yīng)計利息本年付息本年付息本年還本本年還本償還借款本金來源償還借款本金來源未分配利潤未分配利潤折舊折舊攤銷攤銷 1206 1268016.6 222.622.322.3505020255172.617.317.3606030255112.611.311.380805025532.63.33.332.680502551 1）最

5、大能力償還方式）最大能力償還方式2 2）等額還本付息方式）等額還本付息方式年年 份份34567年初借款本息累計年初借款本息累計500041133172.78年利率年利率6%6%6%6%6%本年應(yīng)計利息本年應(yīng)計利息300246.78本年還本付息本年還本付息11871187118711871187本年歸還本金本年歸還本金887940.22年末借款本息累計年末借款本息累計41133172.783 3）等額還本利息照付方式）等額還本利息照付方式年年 份份34567年初借款本息累計年初借款本息累計50004000年利率年利率6%6%6%6%6%本年應(yīng)計利息本年應(yīng)計利息300本年歸還本金本年歸還本金100

6、01000100010001000年末借款本息累計年末借款本息累計4000 其他費用系指上述費用之外的，應(yīng)計入生產(chǎn)總成本費用的其他所有費用。一般可按上述費用之和或工資總額的一定比例進行測算。經(jīng)營成本總成本費用一折舊費一維簡費一攤銷費經(jīng)營成本總成本費用一折舊費一維簡費一攤銷費 一利息支出一利息支出總成本費用（外購原材料外購燃料動力工資總成本費用（外購原材料外購燃料動力工資 及福利折舊費維簡費修理費及福利折舊費維簡費修理費 攤銷費利息支出其他費用）攤銷費利息支出其他費用）一、主營業(yè)務(wù)稅金及附加的估算一、主營業(yè)務(wù)稅金及附加的估算 二、增值稅的估算二、增值稅的估算一、利潤總額的估算一、利潤總額的估算現(xiàn)行會計制度規(guī)定現(xiàn)行會計制度規(guī)定利潤總額營業(yè)利潤投資凈收益補貼收入利潤總額營業(yè)利潤投資凈收益補貼收入 營業(yè)外收支凈值營業(yè)外收支凈值 利潤總額主營業(yè)務(wù)（銷售）