審計部部門職責(zé)說明書

1、1 / 7審計部部門職責(zé)說明書一、主要職責(zé)：1、負(fù)責(zé)制定公司財務(wù)管理與審計監(jiān)督的工作計劃，制定并完善會計、財務(wù)及審計管理制度。2、負(fù)責(zé)公司的會計核算工作。3、負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。4、負(fù)責(zé)公司的審計工作。5、監(jiān)督、指導(dǎo)子公司的財務(wù)管理工作。二、主要工作內(nèi)容：1、編制公司年度綜合經(jīng)營計劃，財務(wù)收支計劃，并監(jiān)督、檢查計劃的執(zhí)行情況。2、組織公司會計核算工作，真實反映經(jīng)營成果，分析經(jīng)濟活動，提出改善建議。3、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)，制定公司財務(wù)管理辦法，并負(fù)責(zé)組織實施。4、審核、合并公司財務(wù)報表，編制年度財務(wù)決算報告。5、制定資金管理制度，合理調(diào)配使用資金，監(jiān)控資金的投入、提高資金利用效率。6、做好財

2、務(wù)預(yù)算和公司內(nèi)部財務(wù)管理工作。7、建立健全財務(wù)檔案管理制度，保證會計資料的合法與完整。8、對擬投資項目進行資金籌措、經(jīng)濟效益預(yù)測等財務(wù)方面的可行性研究，作為公司決策參考。9、檢查指導(dǎo)各子公司的財務(wù)工作，通過內(nèi)部審計，監(jiān)督其財務(wù)運行并對其經(jīng)營業(yè)績進行考核、評價。10、制定內(nèi)部統(tǒng)計報表，收集整理統(tǒng)計資料，提供統(tǒng)計分析報告，發(fā)布、傳遞統(tǒng)計信息。11、協(xié)助和支持其他部門的工作，保持部門之間良好的溝通。12、搞好部門建設(shè)，不斷改進內(nèi)部管理工作；管理財會人員，做好財會人員的后續(xù)教育和財會業(yè)務(wù)的培訓(xùn)工作，提高員工綜合素質(zhì)和部門工作績效。13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。三、主要工作要求：1、工作計劃1.1在

3、每月的第一個工作日，每季度首月的第三個工作日內(nèi)，每年1月15日前，制定出本部門的各項工作計劃，年度計劃上報總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理審批后組織實施。1.2工作計劃的制定要及時、客觀，要具有全面性、科學(xué)性和可操作性。1.3按計劃開展各項工作，及時跟蹤計劃實施情況，發(fā)現(xiàn)問題立即處理；根據(jù)實際工作需要及時修改工作計劃，并做好修改記錄。2、制定制度2.1按照國家的有關(guān)政策和相關(guān)會計制度、財務(wù)管理制度以及法規(guī)要求和公司的實際情況，制定公司內(nèi)部會計核算、投資管理、綜合統(tǒng)計、財務(wù)管理等內(nèi)部財會管理制度，并經(jīng)審批后組織實施。2.2確保各項制度、細(xì)則得到貫徹實施：實施時要根據(jù)實際需要做好準(zhǔn)備、動員工作，如出現(xiàn)疑問和異議要

4、立即認(rèn)真解答和處理；要及時跟蹤檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3、出納工作3.1及時、妥善地辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金、銀行收支；屬于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的，應(yīng)在相關(guān)手續(xù)完備后當(dāng)日辦妥；屬于銀行收支業(yè)務(wù)的，應(yīng)在相關(guān)手續(xù)完備后3個工作日內(nèi)辦妥。3.2辦理現(xiàn)金收付，要審核審批有據(jù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復(fù)核，辦理款項收付。3.3辦理銀行結(jié)算，要規(guī)范使用支票、匯票、本票等各種票據(jù)，嚴(yán)格控制簽空白支票。3.4認(rèn)真登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編

5、制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。3.5妥善保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺；庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行；要保管好保險柜鑰匙和密碼，不得任意轉(zhuǎn)交他人。4、會計核算與報表編制4.1認(rèn)真審核憑證的真實性、合法性和準(zhǔn)確性、完整性，包括憑證的名稱、填制的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額等內(nèi)容。對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；記賬憑證填制

6、規(guī)范準(zhǔn)確。4.2根據(jù)會計制度規(guī)定，合理設(shè)置科目，使用對應(yīng)的賬簿，認(rèn)真、準(zhǔn)確地登記，要求做到賬目清楚、數(shù)字正確、登記及時、賬證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正，更正符合規(guī)范。4.3每月度終了后10個工作日內(nèi)，編制公司本級各類財務(wù)及會計報表，包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（按季度編制）、管理費用明細(xì)表、海洋運輸成本表、船舶固定費用明細(xì)表。4.4每月編制總賬科目余額平衡表，并與有關(guān)明細(xì)賬核對，保證總賬與明細(xì)賬相符。4.5根據(jù)上級公司的要求，編制年度財務(wù)決算及合并會計報表，并對公司的財務(wù)報表進行年度分析。4.6每季（年）度末，對公司各類會計賬戶進行清理。5、收付款管理5.1根據(jù)相關(guān)的合同或協(xié)議，進行運費/

7、經(jīng)紀(jì)人收入核算。督促并協(xié)助業(yè)務(wù)部門加強費用回收，超過3個月仍未收到港口使費及預(yù)先支付的款項，應(yīng)正式書面通知相關(guān)部門催收賬單；結(jié)算后仍有結(jié)余的，協(xié)助有關(guān)部門加強預(yù)付款余款的回收。5.2及時加強各類與成本、費用相關(guān)的預(yù)付賬款和其他應(yīng)收/應(yīng)付賬款等往來科目的核對；各類船舶費用、燃油、港口使費等賬單，應(yīng)在收到賬單之日起2個工作日內(nèi)會簽至相關(guān)部門。5.3各類預(yù)付、應(yīng)付款項應(yīng)在公司有關(guān)部門正式通知后的3個工作日內(nèi)審核并安排付款。6、會計檔案資料管理6.1收集整理各類財會文檔，包括：與財務(wù)相關(guān)的公司文件、上級公司文件，財政稅務(wù)金融文件等等，及時進行立卷、歸檔，妥善保管。6.2及時按要求整理、裝訂公司各類會計

8、資料：本月所發(fā)生各類會計記賬憑證的整理、裝訂工作須在次月完成；上半年度各類會計賬冊、報表的整理、裝訂工作須在每年的8月底之前完成。要保證其合法性與完整性，按順序立卷登記，集中妥善保管。6.3杜絕無關(guān)人員或查閱手續(xù)不全者查閱，加強檔案保密性，避免泄密。6.4每年4月底前，整理、并向檔案室移交各類上年度會計資料，歸檔管理。7、財務(wù)管理7.1做好公司整體的財務(wù)預(yù)算工作，協(xié)調(diào)各項分預(yù)算，保持總預(yù)算與分預(yù)算之間的銜接和平衡，編制總預(yù)算表，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行并參與考核各項預(yù)算的執(zhí)行情況，提交預(yù)算執(zhí)行報告。7.2牽頭組織成本管理工作，組織制定公司成本管理方案，結(jié)合公司實際，制定恰當(dāng)?shù)某杀竞怂戕k法，提出合理的成本

9、指標(biāo)建議，經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。檢查考核和綜合分析公司成本計劃的完成情況及增產(chǎn)節(jié)約經(jīng)濟效果，深入分析成本增加的原因，提出改進的方法，并將有關(guān)情況形成書面報告向總經(jīng)理室匯報。7.3做好資金管理，做好收支計劃和資金運營計劃，合理、有計劃的調(diào)度資金，提高資金的運用效率；根據(jù)需要進行資金融通以保證公司生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行。7.4及時組織好債權(quán)、債務(wù)的清理工作。年終月末，對確實無法收回的應(yīng)收款項和無法支付的應(yīng)付款項，應(yīng)查明原因，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。8、財務(wù)分析8.1每季度終了后15個工作日內(nèi)，通過數(shù)據(jù)比較，對公司經(jīng)營情況和公司季度末財務(wù)狀況進行分析。找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進意見和建議，同時，提出

10、經(jīng)濟報警和風(fēng)險控制措施，預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向等，形成書面分析報告為公司各類決策提供參考。8.2組織對公司重大投資項目和重大經(jīng)營活動項目進行專門的投資效益、經(jīng)濟效益分析，從財務(wù)角度進行可行性研究，提出意見供領(lǐng)導(dǎo)參考。9、子公司考核與審計9.1及時對各所屬子公司進行內(nèi)部審計，及時做好離任審計工作和重大財務(wù)事項的專項審計工作。9.2在審計中必須旁證材料收集齊全，做好工作底稿，做好調(diào)查記錄；做到依法審計、堅持原則、客觀公正、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守；審計報告必須以書面形式提交，做到事實清楚，數(shù)據(jù)確實，依法有據(jù)，建議恰當(dāng)；要跟蹤審計報告執(zhí)行結(jié)果，及時將有關(guān)資料、檔案歸檔保管。9.3按月

11、收集、整理并按季度分析所屬子公司財務(wù)報表，形成財務(wù)分析報告，提交各所屬子公司董事會（長）和公司分管領(lǐng)導(dǎo)。9.4監(jiān)督各所屬子公司各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況；每季度組織召集各所屬子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人召開財務(wù)分析會，對于其出現(xiàn)的重大財務(wù)收支情況，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。9.5根據(jù)公司關(guān)于財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度的有關(guān)規(guī)定，參與考核委派至各所屬子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人，并提出考核意見。9.6每年度終了后2個月內(nèi)，對各所屬子公司的經(jīng)營業(yè)績進行考核，收集各項經(jīng)濟指標(biāo)，并提交考核報告，提出考核意見。10、統(tǒng)計10.1統(tǒng)計指標(biāo)設(shè)置合理，工作規(guī)范，保證原始記錄和統(tǒng)計臺帳的準(zhǔn)確性、完整性、規(guī)范性和條理性，妥善保管有關(guān)統(tǒng)計資料。10.2統(tǒng)計信

12、息資料的收集及時，數(shù)據(jù)審核認(rèn)真，保證有效性和準(zhǔn)確性。10.3每月（季、年）終了后8個工作日內(nèi)，要將上月（季、年）各類統(tǒng)計報表報送公司分管領(lǐng)導(dǎo)；每季（年）終了后15日內(nèi)將上季（年）度的統(tǒng)計分析報告報送公司分管領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)上級統(tǒng)計部門的要求，按時編制、上報統(tǒng)計報表。10.4月度報表要附有文字說明，根據(jù)統(tǒng)計報表中各項主要指標(biāo)反映的問題，說明產(chǎn)生的原因、影響及其后果。分析報告應(yīng)以報表為基礎(chǔ)，以檢查計劃為重心，測定計劃完成程度，分析計劃完成與未完成的原因，并提出改進意見。10.5編制報表的過程中，要仔細(xì)核對數(shù)據(jù)，嚴(yán)格履行審核手續(xù)，對外報送的報表必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核、簽名或蓋章。11、其他業(yè)務(wù)11.1定期進行

13、盤點清查工作，做到賬、卡、物相符，對盤盈、盤虧和報廢的材料要查明原因，分別不同情況經(jīng)過批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理。11.2制訂固定資產(chǎn)目錄，進行固定資產(chǎn)折舊的分類核算，認(rèn)真審查固定資產(chǎn)的購建、轉(zhuǎn)讓、報廢等是否符合公司關(guān)于固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定，并及時進行賬務(wù)處理；每季度終了后七個工作日內(nèi)編制固定資產(chǎn)的折舊明細(xì)表。每年度終了45天內(nèi)，會同公司有關(guān)部門進行固定資產(chǎn)的盤點清查。11.3負(fù)責(zé)按時交納稅款。11.4及時辦理公司營業(yè)執(zhí)照工商登記的變更和年檢等工作。11.5根據(jù)公司差旅費報銷的有關(guān)規(guī)定，審查各類報銷手續(xù)是否完備，并在報銷手續(xù)完備后的當(dāng)天完成費用報銷的制單。11.6在公司規(guī)定的期限內(nèi)通知發(fā)放工資、獎金等人員費用；按時繳納公積金及各種勞動保險費。11.7按照公司有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，審查辦理職工備用金、借款手續(xù)，并定期（3個月）清理職工個人的備用金及借款賬戶。11.8根據(jù)公司有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，審查辦理信用卡的核銷手續(xù)，及時核對信用卡往來賬戶，并補足公司信用卡余額，保證公司信用卡的正常使用。11.9每季度終了后1個月內(nèi)核對與關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來賬目，編制往來賬目余額調(diào)節(jié)表，并在下一季度進行賬務(wù)調(diào)整。12、其他工作12.1搞好部門員工隊伍建設(shè)，組織部門員工的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，不斷提高員工