文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)“營改增”調(diào)查問卷

1、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)“營改增”調(diào)查問卷一、基本情況表1.本企業(yè)基本情況：公司名稱注冊地址郵箱地址聯(lián)系電話注冊資本從事行業(yè)員工人數(shù)業(yè)務(wù)范圍本企業(yè)服務(wù)對象主要是企業(yè)還是個(gè)人，大致各占多少比例。如果本企業(yè)服務(wù)對象是企業(yè)，主要涉及哪些行業(yè)，估計(jì)多少為增值稅一般納稅人。2.目前企業(yè)征稅情況：稅目業(yè)務(wù)名稱2012年前已征收增值稅的業(yè)務(wù)2012年納入“營改增”試點(diǎn)范圍的業(yè)務(wù)目前仍征營業(yè)稅的業(yè)務(wù)備注（營業(yè)稅享有的優(yōu)惠政策依據(jù)及稅率）合計(jì)注：請見樣表。樣表：稅目業(yè)務(wù)名稱2012年前已征收增值稅的業(yè)務(wù)2012年納入“營改增”試點(diǎn)范圍的業(yè)務(wù)目前仍征營業(yè)稅的業(yè)務(wù)備注（營業(yè)稅享有的優(yōu)惠政策依據(jù)及稅率）印刷廣告藝術(shù)品拍賣藝術(shù)品培

2、訓(xùn)科普作品播映權(quán)轉(zhuǎn)讓根據(jù)關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅201192號）：對境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入免征營業(yè)稅合計(jì)11213.本企業(yè)營改增稅負(fù)測算2011年2012年上半年1.營業(yè)收入 其中免稅營業(yè)收入2.營業(yè)稅額 其中：適用3% 適用5%3.估算增值稅額（按6%稅率計(jì)算）估算銷項(xiàng)稅（營業(yè)額/1.06×6%）估計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅其中材料(外購材料/1.17×17%) 設(shè)備(外購設(shè)備和租賃/1.17×17%) 運(yùn)費(fèi)（外購運(yùn)費(fèi)×9.9%） 服務(wù)（廣告、咨詢、技術(shù)等服務(wù)費(fèi)×5.66%）4.估算增值稅額（營業(yè)額

3、/1.03×3%）5.營業(yè)成本 其中：人力資源成本 物業(yè)成本（租金、物業(yè)費(fèi)、場地費(fèi)） 電訊成本6.營業(yè)利潤7.利潤總額8.繳納企業(yè)所得稅9.建筑工程支出埴表說明：對于消費(fèi)性文化產(chǎn)業(yè)營改增有兩種可能改革方案:一種是作為一般納稅人征稅，稅率6%，外購材料、設(shè)備、應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)增值稅允許抵扣，即增值稅=營業(yè)額/(1+6%)×6%-進(jìn)項(xiàng)稅；另一種為簡易征稅辦法，稅率3%，不允許進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，即增值稅=營業(yè)額/(1+3%)×3%。4.本企業(yè)2011年和2012年上半年?duì)I業(yè)稅納稅申報(bào)表（另附）二、有關(guān)問題：（一）必答問題1.營改增對本企業(yè)營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤可能產(chǎn)生

4、的影響。2.根據(jù)上述兩種方案分析營改增后本企業(yè)稅負(fù)可能增減變動額（與不實(shí)行營改增比較），變動幅度、變動主要原因（如稅率高低、進(jìn)項(xiàng)抵扣、定價(jià)方式、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、差額征稅、減免優(yōu)惠、即征即退）；3.營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)會存在和產(chǎn)生哪些問題，按現(xiàn)行服務(wù)業(yè)營改增方案推廣到本行業(yè)存在哪些政策和制度缺陷；4.營改增是否會對本企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響，如果存在問題反映在哪些方面。5.面對營改增本企業(yè)是否具有從轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、提升產(chǎn)業(yè)層次、改變經(jīng)營策略等方面進(jìn)行謀劃以應(yīng)對稅收改革，如有的話是如何考慮。6.從貴公司或部門所處行業(yè)和部門出發(fā)，你認(rèn)為本行業(yè)營改增應(yīng)如何改革為好，對消費(fèi)性文化產(chǎn)業(yè)營改增方案有哪些修改

5、和調(diào)整建議。7.企業(yè)希望政府在差額征稅、減免優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼、稅收征管有什么要求，要求依據(jù)是什么。（二）參考問題1.由于營改增服務(wù)業(yè)稅負(fù)基本平衡，而下游為工商業(yè)增值稅一般納稅人抵扣增加，稅負(fù)會有較大幅度下降，對于貴公司或企業(yè)情況會如何，如何看待。 2.對本企業(yè)定價(jià)決策影響（由于稅率可能提高，同時(shí)可向下游增值稅一般納稅人開增值稅發(fā)票用于下游抵扣）；3.供應(yīng)商和服務(wù)商選擇影響（由于一般納稅人增值稅可抵扣而非增值稅納稅人不能抵）；4.對服務(wù)外包影響（由于營業(yè)稅時(shí)公司為避免加重稅負(fù)不愿意將某些工序外包給其他效率更高專業(yè)公司）；5.對服務(wù)業(yè)從集團(tuán)公司分離、專業(yè)化或多元化經(jīng)營影響（由于營業(yè)稅時(shí)公司內(nèi)部服務(wù)不征稅，分離后變成外部服務(wù)征稅）；6.對拓展外地業(yè)務(wù)影響（由于能開具增值稅發(fā)票從而吸引外地業(yè)務(wù)）；7.對發(fā)展海外業(yè)務(wù)影響（由于為境外提供服務(wù)免稅或零稅率）；8.對固