成本會(huì)計(jì)操作手冊(cè)

1、成本日常處理事項(xiàng)1、委外訂單的核銷(xiāo)處理。核銷(xiāo)方式分為兩種:一種是按委外訂單進(jìn)行核銷(xiāo),另一種是按供應(yīng)商進(jìn)行核銷(xiāo)，尤先按第一種方式進(jìn)行核銷(xiāo)，在委外入庫(kù)單沒(méi)有對(duì)應(yīng)的材料出庫(kù)單核銷(xiāo)的情況下，采用第二種方式進(jìn)行處理。平時(shí)可以先將已完工的訂單進(jìn)行手工核銷(xiāo)。手工核銷(xiāo)操作步驟：委外管理委外核銷(xiāo)手工核銷(xiāo)，在過(guò)濾條件下錄入要核銷(xiāo)的訂單號(hào)，在核銷(xiāo)列表的左上角“選項(xiàng)”里，選擇按訂單進(jìn)行核銷(xiāo).月末可將未完工的訂單對(duì)應(yīng)的所有入庫(kù)單進(jìn)行批量核銷(xiāo)處理。批量核銷(xiāo)步驟：委外管理委外核銷(xiāo)-按入庫(kù)單批量核銷(xiāo)或按訂單批量核銷(xiāo)。2、委外訂單的關(guān)閉處理。對(duì)已結(jié)案的訂單進(jìn)行關(guān)閉處理，要關(guān)閉兩個(gè)地方，一個(gè)是對(duì)委外訂單進(jìn)行關(guān)閉處理，另一個(gè)是對(duì)委

2、外訂單對(duì)應(yīng)的到貨單進(jìn)行關(guān)閉處理，且關(guān)閉的時(shí)間要同最后一筆入庫(kù)業(yè)務(wù)所發(fā)生的月份保持委外訂單關(guān)閉步驟：委外管理委外訂貨委外訂單列表，選種要關(guān)閉的訂單行，點(diǎn)擊左上角的“關(guān)閉”或“批量關(guān)閉"按鈕。委外到貨單關(guān)閉步驟:委外管理委外到貨到貨單列表，錄入要關(guān)閉的到貨單對(duì)應(yīng)的委外訂單號(hào)，選種要關(guān)閉的到貨單行,點(diǎn)擊左上角的“關(guān)閉”或“批量關(guān)閉”按鈕。注意：委外訂單一旦關(guān)閉，不允許在次月打開(kāi),一是防止訂單余留在制在材料，二是影響應(yīng)付組結(jié)算超標(biāo)物料費(fèi)用。目前公司委外材料超標(biāo)是如何處理的。3、 委外材料核銷(xiāo)調(diào)整及處理。目的：對(duì)已結(jié)訂單在制未全部分?jǐn)偼甑挠嗔线M(jìn)行調(diào)整,減少委外加工材料費(fèi)用，避免存貨虛增。每月月

3、初或中旬檢查上月已完結(jié)委外工單是否留有在制材料，針對(duì)余留的在制材料在本月進(jìn)行委外核調(diào)整。核銷(xiāo)調(diào)整步聚：進(jìn)入委外管理報(bào)表委外分析委外訂單用料分析表,選擇已關(guān)閉的訂單區(qū)間值，輸出EXCEL明細(xì)保存至桌面，在EXCEL里面將未核銷(xiāo)完畢的訂單篩選出來(lái)。再到委外核銷(xiāo)-委外核銷(xiāo)調(diào)整界面過(guò)濾要調(diào)整的訂單,將過(guò)濾出來(lái)的訂單進(jìn)行核銷(xiāo)。如發(fā)現(xiàn)訂單過(guò)濾不出來(lái),需要查看該訂單對(duì)應(yīng)的每款子件是否有發(fā)生過(guò)領(lǐng)料,如存在沒(méi)發(fā)生領(lǐng)料的，應(yīng)將該訂單打開(kāi)后，對(duì)其未發(fā)料的子件進(jìn)行變更刪除處理，刪除之后再將該訂單審核關(guān)閉掉，再回到委外核銷(xiāo)調(diào)整理業(yè)務(wù)下進(jìn)行過(guò)濾核銷(xiāo).委外核銷(xiāo)完成后，再到存貨核算模塊下的業(yè)務(wù)核算委外核銷(xiāo)調(diào)整業(yè)務(wù)下，過(guò)濾出當(dāng)

4、天核銷(xiāo)的單據(jù)進(jìn)行核銷(xiāo)調(diào)整。系統(tǒng)自動(dòng)生成入庫(kù)調(diào)整單，在入庫(kù)調(diào)整單列表下導(dǎo)出明細(xì)，將這些明細(xì)在存貨核算出庫(kù)調(diào)整單業(yè)務(wù)下做出庫(kù)調(diào)整,金額與入庫(kù)調(diào)整金額保持一致。委外核銷(xiāo)調(diào)整的憑證處理：入庫(kù)調(diào)整會(huì)計(jì)分錄：借方科目：存貨（原材料/庫(kù)存商品）貸方科目：委托加物資材料費(fèi)出庫(kù)調(diào)整會(huì)計(jì)分錄：借方科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方科目:存貨（原材料/庫(kù)存商品）,保持財(cái)務(wù)端與4、 生產(chǎn)異常工單期初余額調(diào)整。目的,對(duì)無(wú)法分?jǐn)偟漠惓Ｔ诋a(chǎn)進(jìn)行調(diào)整處理，防目在制品虛增，對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整后業(yè)務(wù)端賬與賬之間相符.操作步驟在成本管理模塊-核算單據(jù)檢查工具下，將上月異常在產(chǎn)工單檢查出來(lái)并輸出EXCEL，在報(bào)表里將上月在產(chǎn)明細(xì)導(dǎo)出EXCEL用

5、函數(shù)將異常工單的在產(chǎn)金額與對(duì)應(yīng)的部門(mén)拉出來(lái)，根據(jù)部門(mén)來(lái)進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整步驟：進(jìn)入成本管理設(shè)置期初余額調(diào)整，按部門(mén)過(guò)濾，點(diǎn)擊表頭的“恢復(fù)”按鈕，找到要調(diào)整的異常工單,在“調(diào)整后的余額”那一欄，將其現(xiàn)有金額與明細(xì)金額都改為0，調(diào)整完后點(diǎn)擊表頭上的“記賬”按鈕。注意：調(diào)整完后，務(wù)必要點(diǎn)擊表頭欄目的“記賬”按鈕，否則進(jìn)行成本運(yùn)算完成后，之前手工調(diào)整的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)視同無(wú)效調(diào)整。業(yè)務(wù)系統(tǒng)的在調(diào)整金額與表里調(diào)整金額核對(duì)一致后，進(jìn)財(cái)務(wù)端將該筆調(diào)整數(shù)據(jù)做賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)處理方式如下：調(diào)整在產(chǎn)，意味著在制品減少借方科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方科目：生產(chǎn)成本部門(mén)成本中心部門(mén)（借方用紅字表示）5、 生產(chǎn)工單檢查工作.（1）、生產(chǎn)

6、工單的周期關(guān)注。目前，組裝部工單按1個(gè)月制定，周期超過(guò)一個(gè)月未完成的，將超期的工單發(fā)給計(jì)劃部譚仁見(jiàn)要求其轉(zhuǎn)單。注塑、涂裝、與電鍍的工單超過(guò)一個(gè)月,也被列入異常工單里同計(jì)劃易小敏、譚小恩確認(rèn)，針對(duì)確認(rèn)正常做貨的工單可以暫時(shí)不做轉(zhuǎn)單處理。（2）、生產(chǎn)工單的檢查事項(xiàng)。1 、當(dāng)月完工的生產(chǎn)工單,一定要登錄當(dāng)月的日期進(jìn)行關(guān)閉。如出現(xiàn)跨期關(guān)閉的，在當(dāng)月成本未進(jìn)行卷積運(yùn)算前,將其修正為當(dāng)月日期進(jìn)行關(guān)閉。防止該工單在次月出現(xiàn)未分?jǐn)偟脑谥朴嗔稀? 、當(dāng)月完工的工單不允許出現(xiàn)跨期領(lǐng)料.出現(xiàn)跨期領(lǐng)料的，通知生產(chǎn)與倉(cāng)庫(kù)修正領(lǐng)料日期。檢查方式：此項(xiàng)工作一般在本月初2至3號(hào)，檢查上月關(guān)閉訂單跨期領(lǐng)料異常。步驟：在生產(chǎn)訂單

7、整批處理下，將在上月關(guān)閉的訂單導(dǎo)出來(lái)，再在材料出庫(kù)單列表下，將本月領(lǐng)料的材料出庫(kù)單輸出EXCEL®VLOOKU吆式比對(duì)出來(lái)。針對(duì)異常的工單發(fā)送給生產(chǎn)和物料部門(mén)要求其限期更正3 、因其他因素取消生產(chǎn)的工單，在關(guān)閉之前檢查是否已經(jīng)領(lǐng)料,針對(duì)已經(jīng)領(lǐng)料的工單要求生產(chǎn)做退倉(cāng)后方可進(jìn)行關(guān)閉.如產(chǎn)線沒(méi)料可退，視同物料超標(biāo)，生產(chǎn)需提交超標(biāo)補(bǔ)料單給到計(jì)劃部。4、涂裝與電鍍部門(mén)的工單，當(dāng)期有生產(chǎn)的完工數(shù)量與之前生產(chǎn)的累計(jì)完工數(shù)量大于等于訂單數(shù)量的95%，尚未進(jìn)行關(guān)閉的，視為異常工單，通知計(jì)劃部門(mén)確認(rèn)工單能否結(jié)案.月末之前務(wù)必確認(rèn)完畢。防止訂單關(guān)閉滯后,在制余料無(wú)法分?jǐn)?5、生產(chǎn)工單1個(gè)月內(nèi)未發(fā)生領(lǐng)料與及

8、入庫(kù)的,視同無(wú)效生產(chǎn)工單，可強(qiáng)行關(guān)閉處理。6、生產(chǎn)工單對(duì)應(yīng)的當(dāng)月累計(jì)入庫(kù)數(shù)量不能為負(fù)數(shù)或零。檢查步驟:在產(chǎn)成品入庫(kù)單列表中，將要檢查月份的產(chǎn)成品良品入庫(kù)數(shù)據(jù)單出EXCELSexcel表中，將生產(chǎn)訂單號(hào)與行號(hào)進(jìn)行合并，然后將合并號(hào)欄與數(shù)量欄進(jìn)行分類(lèi)匯總,數(shù)量為負(fù)數(shù)或0的，即為退料數(shù)量大于等于入為數(shù)量。7、生產(chǎn)工單對(duì)應(yīng)的領(lǐng)料單據(jù)中，紅字退料對(duì)應(yīng)的倉(cāng)庫(kù)需同藍(lán)字出庫(kù)對(duì)應(yīng)的倉(cāng)庫(kù)保持一致。6、 庫(kù)存管理單據(jù)檢查工作。1 、主要單據(jù)類(lèi)別擇?。?1）、材料出庫(kù)單的類(lèi)別有三種：有訂單對(duì)應(yīng)、無(wú)訂單對(duì)應(yīng)及委外出庫(kù)。選擇有訂單對(duì)應(yīng)與無(wú)訂單對(duì)應(yīng)，所對(duì)應(yīng)的部門(mén)必須成本中心對(duì)應(yīng)的部門(mén)，該費(fèi)用直接進(jìn)入“生產(chǎn)成本"科

9、目中；選擇委外出庫(kù)類(lèi)別，該訂單必須是參照的委外訂單，其費(fèi)用直接進(jìn)入“委外加工材料”科目中。（ 2）、產(chǎn)成品入庫(kù)單的類(lèi)別有兩種:生產(chǎn)入庫(kù)和不良品入庫(kù).選擇生產(chǎn)入庫(kù)類(lèi)別必須有訂單參照,且對(duì)應(yīng)的都是良品入庫(kù)。對(duì)應(yīng)的部門(mén)是成本中心部門(mén)。不良品入庫(kù)類(lèi)別對(duì)應(yīng)的都是不良品入庫(kù)。（ 3）4、其他出入庫(kù)單據(jù)的類(lèi)別具體見(jiàn)“制單規(guī)則"表單。2、借出借用業(yè)務(wù)單據(jù)檢查借出業(yè)務(wù)目前主要針對(duì)三星補(bǔ)貨換不良品這一塊，目前的要求是殼料借出累計(jì)數(shù)量不超過(guò)15000PCS.查看其借出歸還狀態(tài)可以通過(guò)借出借用業(yè)務(wù)下的報(bào)表來(lái)模塊來(lái)實(shí)現(xiàn)與跟蹤.要注意的是：當(dāng)月借出月末無(wú)法歸還，或借入進(jìn)來(lái)當(dāng)月沒(méi)有生產(chǎn)或采購(gòu)入庫(kù)的，一定要在月末進(jìn)

10、行過(guò)賬處理，否則存貨核算計(jì)算出的單價(jià)或數(shù)據(jù)會(huì)產(chǎn)生異常.因此，月末結(jié)賬之前，一定要查看其是否過(guò)賬完畢。成本卷積工作事項(xiàng)卷積事前工作檢查：一、生產(chǎn)制造模塊1、檢查當(dāng)月已完工的生產(chǎn)訂單是否已經(jīng)全部關(guān)閉，且關(guān)閉的日期是否為當(dāng)月。2、檢查當(dāng)月完工關(guān)閉的訂單是否存在跨月（下月）領(lǐng)料，如存在跨期領(lǐng)料的，將該訂單跨月領(lǐng)料的單據(jù)調(diào)整至當(dāng)月。3、檢查已當(dāng)月完工關(guān)閉訂單領(lǐng)料與入庫(kù)是否匹配。二、銷(xiāo)售管理模塊1、檢查當(dāng)月的銷(xiāo)售發(fā)貨單是否全部審核完畢，當(dāng)月銷(xiāo)售發(fā)貨單的審核日期是否存在串月審核，如存在串月審核現(xiàn)象，將該單據(jù)棄審之后用當(dāng)月的日期登錄進(jìn)去審核。串月審核影響：串月審核會(huì)導(dǎo)致當(dāng)月的銷(xiāo)售收入與其對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本串月。2

11、、同應(yīng)收賬務(wù)組確認(rèn)當(dāng)月的銷(xiāo)售發(fā)票是否已經(jīng)全部開(kāi)票完畢。3、根據(jù)工模部當(dāng)月的模具入庫(kù)與外購(gòu)入庫(kù)清單，使用當(dāng)月的日期在銷(xiāo)售管理模塊中做模具銷(xiāo)售發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)選擇模具成品倉(cāng)，做完審核后，再將其生成的銷(xiāo)售出庫(kù)單審核掉。再查看收發(fā)存匯總表中，該倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)存結(jié)存數(shù)量是否為0。4、銷(xiāo)售管理模塊結(jié)賬。三、采購(gòu)管理模塊檢查采購(gòu)入庫(kù)單列表參照訂單入庫(kù)的存貨有無(wú)單價(jià)，將無(wú)單價(jià)的存貨輸出，核對(duì)其采購(gòu)訂單是否為免費(fèi)單價(jià)，若未批注免費(fèi)字樣的，應(yīng)同應(yīng)付組再次確認(rèn)其收費(fèi)與否先檢查當(dāng)月是否存在未結(jié)算的采購(gòu)發(fā)票，無(wú)遺漏后再次同應(yīng)付賬務(wù)組確認(rèn)當(dāng)月的采購(gòu)發(fā)票是否已經(jīng)全部開(kāi)票并結(jié)算完畢.發(fā)票結(jié)算效果：結(jié)算當(dāng)月的入庫(kù)單據(jù)，當(dāng)月不產(chǎn)生回沖單，跨

12、月結(jié)算的單據(jù)，會(huì)生成藍(lán)字與紅字金額對(duì)等的回沖單據(jù)，當(dāng)金額不對(duì)等時(shí)，月末會(huì)自動(dòng)生成一張出庫(kù)調(diào)整單將差異部分的金額調(diào)掉。（這里前提是，當(dāng)月必須有做成本暫估處理，否則無(wú)效。）3、采購(gòu)管理模塊結(jié)賬。三、委外管理模塊1、檢查當(dāng)月是否存在。單價(jià)和空單價(jià)，將需要補(bǔ)錄的單價(jià)清單導(dǎo)出來(lái)，與應(yīng)付組張瑞玲確認(rèn)單價(jià)后，電話通知禹經(jīng)理遠(yuǎn)程協(xié)助通過(guò)后臺(tái)補(bǔ)錄進(jìn)去。2、將當(dāng)月有做委外入庫(kù)的產(chǎn)品做委外核銷(xiāo)，目的是核銷(xiāo)當(dāng)月入庫(kù)產(chǎn)品所領(lǐng)用的材料費(fèi)用。核銷(xiāo)方式：先參照委外訂單核銷(xiāo)，核銷(xiāo)不了時(shí)再參照供應(yīng)商來(lái)核銷(xiāo).注：當(dāng)月所有委外入庫(kù)單必須全部核銷(xiāo)完畢，否則在進(jìn)行后面的卷算過(guò)程中系統(tǒng)會(huì)提示報(bào)錯(cuò)異常。3、同應(yīng)付賬務(wù)組確認(rèn)當(dāng)月的委外發(fā)票是否

13、已經(jīng)全部開(kāi)票完畢。4、委外管理模塊結(jié)賬.五、庫(kù)存管理模塊1、檢查庫(kù)存管理模塊所有出入庫(kù)單據(jù)是否已經(jīng)全部審核完畢。本月如有未審核的單據(jù)不作處理，庫(kù)存管理模塊將結(jié)不了賬。2、檢查單據(jù)的出入庫(kù)類(lèi)別是否有誤，單據(jù)的出入庫(kù)類(lèi)別是歸集該單據(jù)費(fèi)用屬性的重要環(huán)節(jié)3、主要單據(jù)入出庫(kù)類(lèi)別注意事項(xiàng)：（1）、產(chǎn)成品入庫(kù)單。入庫(kù)類(lèi)別分兩種：一種是生產(chǎn)入庫(kù)，該類(lèi)別必有生產(chǎn)訂單對(duì)應(yīng)，它所對(duì)應(yīng)的倉(cāng)庫(kù)為成本倉(cāng)。另一種是不良品入庫(kù)，該類(lèi)別除注塑部不良品入庫(kù)外，其他部門(mén)入不良品時(shí)都必須參照訂單來(lái)，其對(duì)應(yīng)的倉(cāng)庫(kù)為非成本倉(cāng)。(2)、材料出庫(kù)單。該單據(jù)有三種業(yè)務(wù)類(lèi)型，且各對(duì)應(yīng)一種出庫(kù)類(lèi)別。第一種，參照生產(chǎn)訂單的生產(chǎn)領(lǐng)用單，出庫(kù)類(lèi)別為生產(chǎn)

14、領(lǐng)用有訂單對(duì)應(yīng)；第二種，參照委外訂單的委外領(lǐng)用單，出庫(kù)類(lèi)別為委外出庫(kù)；第三種，參照配比出庫(kù)的生產(chǎn)領(lǐng)用單，出庫(kù)類(lèi)別為生產(chǎn)領(lǐng)用無(wú)訂單對(duì)應(yīng)。(3)、其他出庫(kù)單。為手動(dòng)錄入的單據(jù)，主要領(lǐng)用共用材料，采用出庫(kù)類(lèi)別來(lái)歸集各部門(mén)的共用材料費(fèi)用.2、所有出入庫(kù)單據(jù)審核完畢后，在其他業(yè)務(wù)處理下整理現(xiàn)存量，目的是取得最新現(xiàn)存數(shù)據(jù)3、檢查各倉(cāng)區(qū)月末結(jié)存數(shù)量是否出現(xiàn)負(fù)庫(kù)存，出現(xiàn)負(fù)庫(kù)存的，通知倉(cāng)管員立即將負(fù)庫(kù)存調(diào)整過(guò)來(lái).4、庫(kù)存管理模塊結(jié)賬處理.結(jié)賬期間庫(kù)存管理模塊不能做錄單事宜，因此結(jié)賬前，需預(yù)先知會(huì)生產(chǎn)部門(mén)，再做結(jié)賬處理，時(shí)長(zhǎng)大約25分鐘左右。六、存貨核算模塊1、暫估成本結(jié)算處理.直接點(diǎn)擊存貨核算模塊下的結(jié)算成本處

15、理，前提是采購(gòu)管理模塊的發(fā)票已經(jīng)做完發(fā)票結(jié)算動(dòng)作。2、正常單據(jù)記賬.先將采購(gòu)入庫(kù)單記上賬，然后再選擇原材料倉(cāng)庫(kù)記賬.選擇原材料倉(cāng)庫(kù)記賬分為兩個(gè)方式，如果是平湖系統(tǒng)的，應(yīng)先記平湖基地的原材料倉(cāng)庫(kù)，記完之后，對(duì)已記賬的倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行期末處理，再去記塘廈基地的原材料倉(cāng)庫(kù)。此目的是防止塘廈基地的單記無(wú)法記賬。如是塘廈系統(tǒng)，先記塘廈基地的，做好期末處理后，再記平湖基地的。記賬時(shí)出庫(kù)單所填價(jià)格是否清空，選擇“是"，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)選取存貨最新單價(jià)，選擇“否”，系統(tǒng)取出庫(kù)單上手動(dòng)錄入價(jià)格.這里就要根據(jù)自己的取價(jià)方式去勾選。系統(tǒng)取價(jià)選擇“是"，手工錄價(jià)時(shí)選“否”；如當(dāng)月有外發(fā)性質(zhì)，并且屬于循環(huán)領(lǐng)用類(lèi)型

16、的，將該入庫(kù)單對(duì)應(yīng)對(duì)應(yīng)的訂單當(dāng)月領(lǐng)料料單據(jù)進(jìn)行須手工錄入單價(jià)并記賬.否則系統(tǒng)卷算時(shí)會(huì)出現(xiàn)報(bào)錯(cuò)異常.記賬期間，如出現(xiàn)須錄入單價(jià)方能記賬的存貨，首先要查找該存貨的的來(lái)源單據(jù)，以此查看單據(jù)的業(yè)務(wù)類(lèi)型與來(lái)源渠道，再作填價(jià)動(dòng)作。3、期末處理。單據(jù)正常記完賬后，將先前記賬的原材料倉(cāng)庫(kù)做一次期末處理，將期末處理下的兩個(gè)條件全部勾選上。(1、結(jié)存數(shù)量為0金額不為生成出庫(kù)調(diào)整單。2、賬面結(jié)存金額為負(fù)生成出庫(kù)調(diào)整單.)期末處理完后，系統(tǒng)會(huì)彈出平均單價(jià)計(jì)算差異清單，查看其差異金額是否過(guò)大，如差異價(jià)大，點(diǎn)取消按鈕取消本次期末處理.重新檢查記賬順序是否有誤或有過(guò)手動(dòng)錄入的單價(jià)是否有誤。差異較小的話直接確定處理即可。七、

17、成本管理模塊1、定義產(chǎn)品屬性，點(diǎn)刷新按鈕，將當(dāng)月發(fā)生最新產(chǎn)品的屬性結(jié)構(gòu)取到成本系統(tǒng)中來(lái)。這里因其與BOM結(jié)構(gòu)有關(guān)聯(lián)，取數(shù)期間物料清單模塊將停止運(yùn)行，因此取數(shù)之前須事先知會(huì)項(xiàng)目部與設(shè)計(jì)部建檔人員，取數(shù)時(shí)長(zhǎng)約45到50分鐘左右。2、數(shù)據(jù)錄入：(1)、模具產(chǎn)品定額工時(shí)，將本月入庫(kù)的模具產(chǎn)品定額工時(shí)錄入進(jìn)去。面殼1*1370。5H1*2663.5H底殼1*1454.5H1*2779H電池蓋1*1239H1*2391。5H其他239H上述定額工時(shí)是由設(shè)計(jì)與工程計(jì)劃提供，最好每年一次更新。(2)產(chǎn)品人工工時(shí)的導(dǎo)入，將整理好當(dāng)月完工產(chǎn)品工時(shí)，通過(guò)定額人工工時(shí)模版，按成本中心部門(mén)來(lái)進(jìn)行導(dǎo)入，導(dǎo)入路徑:成本管理

18、-設(shè)置一定額分配標(biāo)準(zhǔn)，按系統(tǒng)提示步驟來(lái)完成。(3)、直接人工(工資)的錄入，直接從007賬套采集數(shù)據(jù)。(試卷時(shí)不用錄入)(3)、機(jī)器與工具設(shè)備的折舊錄入，直接從007賬套采集數(shù)據(jù)。(試卷時(shí)不用錄入)(4)、制造費(fèi)用的錄入，先從007賬套里取數(shù)，通過(guò)EXCE份配好之后再錄入到成本管理系統(tǒng)中，祥見(jiàn)制造費(fèi)用分配表(試卷時(shí)可以不用錄入或拿上月費(fèi)用做參考)3、完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)表取數(shù)。4、完工產(chǎn)品處理表取數(shù)。5、產(chǎn)品材料定額每月變動(dòng)表全展取數(shù)。八、卷積運(yùn)算1、自動(dòng)卷積2、特殊單據(jù)成本：取本月成本。3、非標(biāo)循環(huán)領(lǐng)用先計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)訂單對(duì)應(yīng)成本勾選。4、結(jié)存數(shù)量為零金額不為零自動(dòng)生成出庫(kù)調(diào)整單勾選。5、賬面結(jié)存為負(fù)單價(jià)

19、時(shí)自動(dòng)生成出庫(kù)調(diào)整單勾選。卷積事后工作檢查：1、檢查成本管理系統(tǒng)完工產(chǎn)品匯總金額與存貨管理產(chǎn)成品入庫(kù)匯總金額是否相等.一般不等的異常情況有：（1）、入庫(kù)類(lèi)別搞錯(cuò)（2）、當(dāng)月有參照跨月（下月）訂單入庫(kù).（3）、良品數(shù)未參照生產(chǎn)訂單入庫(kù)。（4）、良品參照訂單的紅字入為數(shù)量藍(lán)字入庫(kù)數(shù)量。2、檢查成本管理系統(tǒng)在產(chǎn)品生產(chǎn)訂單是否正常。將超過(guò)三個(gè)月的在產(chǎn)生產(chǎn)異常訂單發(fā)送給計(jì)劃部確認(rèn)后.將該異常的生產(chǎn)訂單做調(diào)整。3、檢查成本管理數(shù)據(jù)核對(duì)是否有異常。這里的數(shù)據(jù)核對(duì)為投入產(chǎn)出核對(duì)、材料領(lǐng)用核對(duì)、完工入庫(kù)核對(duì).異常點(diǎn)一般發(fā)生在材料領(lǐng)用核對(duì)這里，領(lǐng)用核對(duì)不上的多為共用材料，將共用材料下差異較大的存貨輸出EXCEL1

20、格中，在存貨核算模塊下的賬簿中去查找該存貨的明細(xì)賬，查出它的差異所在從而做調(diào)整。4、檢查庫(kù)存管理委外入庫(kù)匯總金額（材料費(fèi)+加工費(fèi)）與存貨核算系統(tǒng)委外入庫(kù)匯總金額（加工后的成品）是否相等。通常情況下是相等的。5、檢查收發(fā)存存貨異常。（1）、將收發(fā)存匯總明細(xì)賬導(dǎo)出EXCELI格中，通過(guò)EXCEL僉查當(dāng)月的出庫(kù)價(jià)格是否有按全月平均法計(jì)算。單價(jià)差異較大的要去查找原因，通過(guò)存貨核算的賬簿明細(xì)去查找該存貨的異常。（2）期末結(jié)存數(shù)量為0金額不為。的存貨，本月有沒(méi)有業(yè)務(wù)發(fā)生，沒(méi)有業(yè)務(wù)發(fā)出的，將該結(jié)存金額做其他出庫(kù)調(diào)整單進(jìn)行調(diào)整處理。6、將品質(zhì)部與物料部初步卷積出來(lái)的材料費(fèi)歸集到制造費(fèi)用中。待二次卷積時(shí)將其分配

21、到生產(chǎn)成本中。7、檢查一下產(chǎn)成品入庫(kù)單例表中生產(chǎn)入庫(kù)單的產(chǎn)品單價(jià)有無(wú)異常（通常異常為數(shù)量為正單價(jià)為負(fù)、單價(jià)翻倍，）8、調(diào)撥出入庫(kù)與形態(tài)轉(zhuǎn)換出入庫(kù)金額是否對(duì)等。（不對(duì)等的情況一般為該存貨出庫(kù)單價(jià)取參考成本或取上月單價(jià)，需要手工填寫(xiě)單價(jià)并記賬）。成本憑證的處理1、成本中心部門(mén)生產(chǎn)領(lǐng)用：對(duì)應(yīng)單據(jù)（材料出庫(kù)單/其他出庫(kù)單一有訂單對(duì)應(yīng)/無(wú)訂單對(duì)應(yīng)）借方（涉及科目）：生產(chǎn)成本一直接材料工模部/注塑部/噴油部/電鍍部/組裝部貸方（涉及科目）：原材料-主要材料原材料一輔助材料原材料一備品備件庫(kù)存商品-半成品庫(kù)存商品一手機(jī)殼類(lèi)2成本中心部門(mén)生產(chǎn)入庫(kù):對(duì)應(yīng)單據(jù)（產(chǎn)成品入庫(kù)單）借方（涉及科目）:原材料-主要材料庫(kù)存

22、商品-半成品庫(kù)存商品-手機(jī)殼類(lèi)工模部 / 注塑部 / 噴油部 / 電鍍部 /組裝部 工模部/ 注塑部/ 噴油部/ 電鍍部/組裝部工模部/ 注塑部/ 噴油部/ 電鍍部/組裝部庫(kù)存商品模具類(lèi)貸方（涉及科目）:生產(chǎn)成本直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生科成本-制造費(fèi)用3外發(fā)材料加工:對(duì)應(yīng)單據(jù)（材料出庫(kù)單/委外出庫(kù)）借方（涉及科目）：委托加工物資材料費(fèi)貸方（涉及科目）：原材料主要材料原材料輔助材料原材料備品備件庫(kù)存商品-半成品庫(kù)存商品手機(jī)殼類(lèi)4其他部門(mén)領(lǐng)用：對(duì)應(yīng)單據(jù)（其他出庫(kù)單/管理部門(mén)領(lǐng)用/銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)用）借方（涉及科目）：管理費(fèi)用物料消耗行政部/計(jì)劃部/采購(gòu)部/財(cái)務(wù)部/人資部/總經(jīng)辦研發(fā)支出-直接材料項(xiàng)目

23、部/工程部/工程計(jì)劃部/設(shè)計(jì)部/工模部銷(xiāo)售費(fèi)用-物料消耗市場(chǎng)部貸方（涉及科目）：原材料主要材料原材料輔助材料原材料-備品備件庫(kù)存商品半成品庫(kù)存商品-手機(jī)殼類(lèi)5產(chǎn)品銷(xiāo)售出庫(kù)：對(duì)應(yīng)單據(jù)（銷(xiāo)售出庫(kù)單/銷(xiāo)售出庫(kù)）借方（涉及科目）:發(fā)出商品-手機(jī)殼類(lèi)/材料類(lèi)貸方（涉及科目）：原材料-主要材料原材料-輔助材料原材料-備品備件庫(kù)存商品-半成品庫(kù)存商品手機(jī)殼類(lèi)6產(chǎn)品報(bào)廢出庫(kù)：其他出庫(kù)單（報(bào)廢出庫(kù)物料部）借方（涉及科目）：其他業(yè)務(wù)成本-邊角料貸方（涉及科目）：原材料-主要材料原材料輔助材料原材料備品備件庫(kù)存商品半成品庫(kù)存商品手機(jī)殼類(lèi)7調(diào)撥單與形態(tài)轉(zhuǎn)換單:其他出庫(kù)單與其他入庫(kù)單借方（涉及科目）：存貨科目貸方（涉及

24、科目）:存貨科目8采購(gòu)入庫(kù)單借方（涉及科目）：存貨科目貸方（涉及科目）：應(yīng)付賬款暫估貨款9、委外入庫(kù)單借方（涉及科目）：存貨科目貸方（涉及科目）：委托加工物資材料費(fèi)貸方（涉及科目）:應(yīng)付加工費(fèi)暫估款10 、電費(fèi)計(jì)提：借方（涉及科目）：制造費(fèi)用-電費(fèi)工模部/注塑部/噴油部/電鍍部/組裝部/品質(zhì)部/物料部管理費(fèi)用-電費(fèi)行政部研發(fā)支出-電費(fèi)項(xiàng)目部/工程部其他業(yè)務(wù)成本電費(fèi)成本（農(nóng)業(yè)銀行）其他應(yīng)收款東莞旺鑫紅字表示（平湖計(jì)提）其他應(yīng)付款平湖旺鑫（紅字表示（塘廈計(jì)提）貸方（涉及科目）：其他應(yīng)付款-預(yù)提費(fèi)用電費(fèi)11 、水費(fèi)計(jì)提：借方（涉及科目）：制造費(fèi)用水費(fèi)工模部/注塑部/噴油部/電鍍部/組裝部管理費(fèi)用-水

25、費(fèi)行政部貸方（涉及科目）:其他應(yīng)付款-預(yù)提費(fèi)用-水費(fèi)12 、品質(zhì)與物料領(lǐng)用計(jì)提：計(jì)提時(shí)借方（涉及科目）：制造費(fèi)用-物料消耗品質(zhì)部/物料部貸方（涉及科目）:其他應(yīng)付款-預(yù)提費(fèi)用-輔助材料沖賬時(shí)借方（涉及科目）:其他應(yīng)付款預(yù)提費(fèi)用-輔助材料貸方（涉及科目）:制造費(fèi)用-物料消耗品質(zhì)部/物料部13 、水口料入庫(kù)：借方（涉及科目）：原材料-主材料貸方（涉及科目）：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本紅字14 、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本借方（涉及科目）：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本內(nèi)銷(xiāo)-殼料其他業(yè)務(wù)成本貸方（涉及科目）：發(fā)出商品殼料發(fā)出商品-材料15 、結(jié)轉(zhuǎn)模具銷(xiāo)售成本借方（涉及科目）：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本內(nèi)銷(xiāo)模具（開(kāi)票模具）研發(fā)支出-模具開(kāi)發(fā)（免費(fèi)模具）貸方

26、（涉及科目）：周轉(zhuǎn)材料存貨科目明細(xì)科目名稱(chēng)原材料主要材料121原料122色粉123 水口131五金/飾件132軟膠133輔料136按鍵138鏡片151油漆152洗槍水輔助材料161生產(chǎn)包材辦公用品201辦公用品801辦公用品備用備件203日常用品204設(shè)備設(shè)施803日常用品804設(shè)備設(shè)施805化工用品勞保用品202勞保用品802勞保用品17、塘廈系統(tǒng)存貨科目分類(lèi)：按存貨分類(lèi)碼進(jìn)行劃分存貨科目明細(xì)科目名稱(chēng)庫(kù)存商品半成品301電鍍302注塑309支架（母 件）310支架311噴油321印刷331雷雕341點(diǎn)膠手機(jī)機(jī)殼塑膠類(lèi)300塑膠組件16、平湖系統(tǒng)存貨科目分類(lèi)，按倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行劃分存貨科目明細(xì)科目對(duì)應(yīng)

27、倉(cāng)庫(kù)原材料主要材料注塑倉(cāng)/塘廈注塑倉(cāng)/水口料倉(cāng)/油漆倉(cāng)/塘廈油漆倉(cāng)/生產(chǎn)輔料倉(cāng)/塘廈生產(chǎn)輔料倉(cāng)/鋼片回收倉(cāng)/塘廈鋼片回收倉(cāng)輔助材料支架倉(cāng)/塘廈支架倉(cāng)/包材倉(cāng)/塘廈包材倉(cāng)/夾具倉(cāng)/塘廈夾具倉(cāng)備品備件備品備件倉(cāng)/塘廈備品備件倉(cāng)庫(kù)存商品半成品素材倉(cāng)/塘廈素材倉(cāng)/塑膠倉(cāng)/塘廈塑膠倉(cāng)/電鍍件倉(cāng)/塘廈電鍍件倉(cāng)/待處理品倉(cāng)/塘廈待處理品倉(cāng)手機(jī)殼類(lèi)塑膠成品倉(cāng)/塘廈塑膠成品倉(cāng)/客退品倉(cāng)/塘廈客退品倉(cāng)模具類(lèi)模具成品倉(cāng)18、總賬系統(tǒng)與物料系統(tǒng)相關(guān)存貨科目核對(duì)?？傎~系統(tǒng)憑證處理完畢后，將與存貨相關(guān)的科目與物流系統(tǒng)存貨進(jìn)行核對(duì)，涉及科目有原材料、庫(kù)存商品、生產(chǎn)成本、委托加工物資，另外發(fā)出商品（與發(fā)出商品表進(jìn)行核對(duì)）、周

28、轉(zhuǎn)材料（與模具發(fā)出商品進(jìn)行核對(duì))要系統(tǒng)外的表單進(jìn)行核對(duì)。成本相關(guān)表單的數(shù)據(jù)搜集整理1、水費(fèi)分配與計(jì)提。每月5號(hào)左右，水費(fèi)單會(huì)給到財(cái)務(wù)，5號(hào)如果沒(méi)有收到，可電話至保安室核查是否有收到，將收到的水費(fèi)單按照水費(fèi)歸集表的格式一一填列，水費(fèi)包含6個(gè)點(diǎn)稅，將6個(gè)點(diǎn)的稅剔除掉，污水處理費(fèi)不用除稅，得出總金額，分出1/3進(jìn)入管理費(fèi)用，另外2/3的水費(fèi)，按照每月的定額標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí)進(jìn)行分配成本中心對(duì)應(yīng)部門(mén)。如水費(fèi)單尚未出來(lái)，參照以前月份的平均單價(jià)，度數(shù)按照行政部抄表的數(shù)據(jù)進(jìn)行倒擠當(dāng)月水費(fèi)。然后進(jìn)行計(jì)提，格式參照表單“水費(fèi)分配表”。2、電費(fèi)分配與計(jì)提.一般情況下，行政部每月2號(hào)會(huì)發(fā)送一份水電表抄表數(shù)據(jù)給到財(cái)務(wù)，將抄表

29、數(shù)據(jù)按照部門(mén)進(jìn)行歸集。如2號(hào)未收到，電t崔其上交，以免發(fā)送的過(guò)晚，檢查異常延后影響出數(shù)。(平湖行政部找郭花662702,塘廈行政部找王兆坤665508),5號(hào)左右電話至供電局提供抄表金額，將搜集到的總金額剔除稅后，除以歸集好的總用電量求出均價(jià)，再求出各部門(mén)的相應(yīng)電費(fèi)，然后再計(jì)提當(dāng)月電費(fèi)。格式參照表單“電費(fèi)分配表”。3、制造費(fèi)用分配表。每月同總賬(平湖曉華，塘廈盛志)確認(rèn)費(fèi)用完成后，在科目余額表選中制造費(fèi)用科目，將其過(guò)濾出來(lái)，按明細(xì)科目一一歸集。格式參照表單“制造費(fèi)用分配表”4、模具制造中心模具成本表數(shù)據(jù)采集。此工作是在賬務(wù)系統(tǒng)，賬務(wù)處理完成后，將工模部、工程計(jì)劃部、模具設(shè)計(jì)部三大部門(mén)，在總賬的

30、報(bào)表下面，通過(guò)部門(mén)費(fèi)用科目導(dǎo)出來(lái)，取其借方發(fā)生額，其中固定資產(chǎn)、房租、2014年以前外發(fā)加工費(fèi)用、模具成本結(jié)轉(zhuǎn)到530105科目的金額需剔除掉，在產(chǎn)成品入庫(kù)單列表里，將工模具當(dāng)月的入庫(kù)套數(shù)導(dǎo)出來(lái)，求出當(dāng)月的每套模具成本，具體見(jiàn)表單“模具成本指標(biāo)表”，每月10號(hào)上交鐘銘振與劉少波副總。5、計(jì)劃部關(guān)單控制率的統(tǒng)計(jì).每月6號(hào)前上交計(jì)劃部關(guān)單率給到計(jì)劃部門(mén).計(jì)算方式：異常項(xiàng)/本月總計(jì)關(guān)單項(xiàng)數(shù)*100%,納入異常項(xiàng)包括：應(yīng)當(dāng)關(guān)閉實(shí)際未關(guān)閉的，關(guān)錯(cuò)日期的，例會(huì)上要求回復(fù)的工單異常未在指定時(shí)間內(nèi)完成的由財(cái)務(wù)部強(qiáng)行關(guān)閉的，未按要求關(guān)閉的視同未關(guān)單異常項(xiàng)目。6、管理指標(biāo)表材料取數(shù)據(jù)取數(shù).(1)、原材料領(lǐng)用取數(shù)平

31、湖系統(tǒng)按基地進(jìn)行取數(shù)。路徑：每月成本運(yùn)算完成后，在存貨核算一出庫(kù)匯總表，選擇要導(dǎo)的單據(jù)日期、單據(jù)類(lèi)型：其他出庫(kù)單/材料出庫(kù)單/銷(xiāo)售出庫(kù)單匯總方式：按倉(cāng)庫(kù)與收發(fā)類(lèi)別進(jìn)行匯總，倉(cāng)庫(kù)選擇：系統(tǒng)默認(rèn)所有計(jì)入成本倉(cāng)庫(kù)，將備品備件倉(cāng)與塘廈基地的倉(cāng)庫(kù)取消勾選，業(yè)務(wù)類(lèi)型：將調(diào)撥出庫(kù)、轉(zhuǎn)換出庫(kù)取消勾選，導(dǎo)出來(lái)的材料領(lǐng)用數(shù)據(jù)為平湖基地領(lǐng)用。輸出之后，將出庫(kù)類(lèi)別為管理部門(mén)領(lǐng)用與銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)用的列刪除掉，再進(jìn)行匯總，導(dǎo)塘廈基的材料領(lǐng)用成本時(shí)，將塘廈備品備件倉(cāng)與平湖基地的倉(cāng)庫(kù)取消勾選，其他操作方式同上。(2)、備品備件領(lǐng)用取數(shù)，路徑：也是進(jìn)入出庫(kù)匯總表，選擇單據(jù)日期，單據(jù)類(lèi)型：其他出庫(kù)單/材料出庫(kù)單/銷(xiāo)售出庫(kù)單；倉(cāng)庫(kù)選擇

32、，只勾選備品備件倉(cāng)；業(yè)務(wù)類(lèi)型：將調(diào)撥出庫(kù)、轉(zhuǎn)換出庫(kù)取消勾選，導(dǎo)出EXCEL領(lǐng)，將管理部門(mén)領(lǐng)用與銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)用剔除掉。平湖系統(tǒng)的要區(qū)分平湖基地與塘廈基地。(3)、采購(gòu)半成品與成品領(lǐng)用，取當(dāng)月采購(gòu)入庫(kù)金額路徑：進(jìn)入存貨核算一入庫(kù)匯總表入庫(kù)類(lèi)別選擇采購(gòu)入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)只選擇幾個(gè)半成品倉(cāng)與成品倉(cāng)。取，匯總方式：按存貨分類(lèi)碼進(jìn)行分類(lèi)匯總。7、客戶(hù)毛利率與項(xiàng)目毛利率分析。路徑：進(jìn)入銷(xiāo)售模塊，在列表下的銷(xiāo)售發(fā)貨單列表中，輸入要取的月份時(shí)間段，將所取的數(shù)據(jù)導(dǎo)出界面。進(jìn)入庫(kù)存管理模塊，在單據(jù)列表下的銷(xiāo)售出庫(kù)列表中，輸入同發(fā)貨單列表時(shí)間段對(duì)等時(shí)間段，將所取的數(shù)據(jù)導(dǎo)出界面，用VLOOKU公式將銷(xiāo)售成本引到發(fā)貨單列表中，按客

33、戶(hù)進(jìn)行匯總出收入與成本并算出毛利率。按項(xiàng)目進(jìn)行匯總話，在EXCELS中，將存貨名稱(chēng)那一欄按項(xiàng)目進(jìn)行分列處理，然后根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)行匯總求出毛利率。對(duì)毛利率倒掛的項(xiàng)目進(jìn)行分析整理，主要是查看項(xiàng)目工序的良率，可以通過(guò)成本管理下的完工產(chǎn)品計(jì)算明細(xì)表，來(lái)查看材料用量與完工數(shù)量，再結(jié)合BOMR量求出良率。8、呆滯物料控制率統(tǒng)計(jì)。目前公司核定的呆滯物料的周期為3個(gè)月,因此按3個(gè)月進(jìn)行計(jì)算。路徑/：進(jìn)入庫(kù)存管理-報(bào)表-庫(kù)齡分析表，倉(cāng)庫(kù)選擇塑膠成品倉(cāng)、客退倉(cāng)、塘廈塑膠成品倉(cāng)、塘廈客退品倉(cāng)。日期選擇要截止的月份，區(qū)間值中有一個(gè)區(qū)間值必須是大于90天，用大于30天總金額/當(dāng)期的銷(xiāo)售收入，求出當(dāng)期的控制指表率。9、產(chǎn)品發(fā)出商品結(jié)轉(zhuǎn)表平湖系統(tǒng)：每月1號(hào)前將上月的發(fā)出商品表發(fā)給應(yīng)收組，填當(dāng)期開(kāi)票金額,并確認(rèn)期末未開(kāi)票實(shí)有數(shù)，8號(hào)左右催對(duì)方回發(fā)，將成本系統(tǒng)計(jì)算出來(lái)的對(duì)應(yīng)客戶(hù)當(dāng)月的成本，填入發(fā)貨成本欄，根據(jù)客戶(hù)開(kāi)票率計(jì)算出當(dāng)期的銷(xiāo)售成本，詳情查看表單產(chǎn)品發(fā)出商品表.塘廈系統(tǒng)：銷(xiāo)售發(fā)貨單列表與發(fā)出商品匯總表導(dǎo)出EXCEL將成本價(jià)，在發(fā)出商品匯總表中求出當(dāng)期收入產(chǎn)品的單價(jià)，將其引到銷(xiāo)售發(fā)貨單列表中，計(jì)算出發(fā)貨單對(duì)應(yīng)產(chǎn)品的成本價(jià),完成之后,發(fā)貨單列表對(duì)應(yīng)的成本總金額同發(fā)出商品當(dāng)期發(fā)出的成本總金額應(yīng)當(dāng)一致。進(jìn)入銷(xiāo)售管理，銷(xiāo)售開(kāi)票列表中，將本月開(kāi)票的明細(xì)導(dǎo)出來(lái),將相應(yīng)的開(kāi)票數(shù)量與開(kāi)票金額，引到塘廈發(fā)出商品跟蹤表的對(duì)應(yīng)的當(dāng)期