第九章資金往來與清算

1、綜合應(yīng)用系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程資金往來與清算版本號：200807中國農(nóng)業(yè)銀行廣東省分行第九章資金往來和清算業(yè)務(wù) 3第一節(jié)系統(tǒng)內(nèi)資金往來 3第二節(jié)跨系統(tǒng)資金往來 3第三節(jié)系統(tǒng)內(nèi)資金清算 3一、與總行清算 3二、與二級分行資金清算 9三、其他業(yè)務(wù)資金清算 12第四節(jié)系統(tǒng)外資金清算 15一、大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù) 15二、小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù) 17三、廣東金融結(jié)算服務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù) 18四、財(cái)稅庫行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（ETS業(yè)務(wù) 20五、財(cái)政授權(quán)支付系統(tǒng) 25六、同城票據(jù)交換差額清算業(yè)務(wù) 26七、同業(yè)往來資金清算業(yè)務(wù) 28八、銀聯(lián)資金清算與對賬 28第五節(jié)賬戶管理 32一、賬戶的核對與管理 32二、資金計(jì)息業(yè)務(wù) 35三、會計(jì)檔案管

2、理 36資金往來與清算參考制度依據(jù) 38第九章資金往來和清算業(yè)務(wù)本章主要描述本外幣資金往來和清算業(yè)務(wù)，以省行9999行部的業(yè)務(wù)操作為藍(lán)本描述具體 處理流程，以及省行9999行部資金往來、清算的操作和管理規(guī)范。同時(shí)，也可以為二級分行 清算中心規(guī)范操作管理提供參考依據(jù)。第一節(jié)系統(tǒng)內(nèi)資金往來系統(tǒng)內(nèi)資金往來，是指農(nóng)行系統(tǒng)內(nèi)各機(jī)構(gòu)之間因日常結(jié)算、資金清算及經(jīng)營管理需要而存 放、繳存和拆借形成的資金往來。按清算層次劃分，系統(tǒng)內(nèi)資金往來分為總行與一級分行往來、一級分行與二級分行往來、 二級分行與縣級支行往來、縣級支行與營業(yè)機(jī)構(gòu)往來以及跨管轄行往來。按資金性質(zhì)劃分，系統(tǒng)內(nèi)往來資金分為存放資金、拆借資金兩類。其

3、中，存放資金包括清 算資金。第二節(jié)跨系統(tǒng)資金往來跨系統(tǒng)資金往來是指同業(yè)資金往來，包括與同業(yè)間的存放、拆借資金往來。第三節(jié)系統(tǒng)內(nèi)資金清算系統(tǒng)內(nèi)資金清算是指省行轄內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理網(wǎng)內(nèi)往來、存款通存通兌、異地銀行卡等業(yè)務(wù)而形 成的省行與總行間資金存欠關(guān)系，由省行9999行部統(tǒng)一與總行進(jìn)行資金清算。省行轄內(nèi)機(jī)構(gòu) 辦理省內(nèi)網(wǎng)內(nèi)往來、異地銀行卡等業(yè)務(wù)而形成的省行與交易行、賬戶行資金存欠關(guān)系，由ABIS 系統(tǒng)自動進(jìn)行清算。一、與總行清算（一）網(wǎng)內(nèi)往來。具體詳詳見第二部分第八章“支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)”（二）頭寸調(diào)撥。1、上存匯差：省行9999行部資金清算人員收到省行業(yè)務(wù)主管部門發(fā)來的匯差及調(diào)撥資 金清算表并審核無誤后，交有

4、權(quán)人審批后作賬務(wù)處理，會計(jì)分錄：借：存放總行清算資金貸：繳存央行超額準(zhǔn)備金（大額往賬）2、總行退匯差：資金清算人員收到大額支付系統(tǒng)來賬審核無誤后作賬務(wù)處理，會計(jì)分錄： 借：繳存央行超額準(zhǔn)備金（大額來賬）貸：存放總行清算資金（三）記賬式國債。每個(gè)工作日省行9999行部資金清算人員收到總行通過NOTE發(fā)送來的記賬國債數(shù)據(jù)，與 “證券買賣往來”賬戶明細(xì)核對發(fā)生額后，傳遞給對賬人員。1當(dāng)我行證券買賣往來賬戶明細(xì)與總行國債數(shù)據(jù)一致時(shí)，對賬人員發(fā)出通知單，資金清 算人員收到通知單審核無誤后作賬務(wù)處理，會計(jì)分錄：借：存放總行清算資金貸：證券買賣往來或借：證券買賣往來貸：存放總行清算資金2、當(dāng)我行證券買賣往來

5、賬戶明細(xì)與總行國債數(shù)據(jù)不一致時(shí)，對賬人員發(fā)出通知單及下劃 各分行的調(diào)賬清單，資金清算人員收到通知單及下劃各分行的調(diào)賬清單審核無誤后作賬務(wù)處 理，會計(jì)分錄：借：存放總行清算資金貸：證券買賣往來或借：證券買賣往來貸：存放總行清算資金下劃各分行會計(jì)分錄：借：證券買賣往來貸：通存通兌往來-往賬或借：通存通兌往來-往賬貸：證券買賣往來（四）開放式基金。每個(gè)工作日省行9999行部資金清算人員收到總行通過NOTE發(fā)送來的開放式基金數(shù)據(jù)， 與“證券買賣往來”賬戶明細(xì)賬核對發(fā)生額后，傳遞給對賬人員。1當(dāng)我行證券買賣往來賬戶明細(xì)與總行開放式基金數(shù)據(jù)一致時(shí)，對賬人員發(fā)出通知單， 資金清算人員收到通知單審核無誤后作賬

6、務(wù)處理。借：存放總行清算資金貸：證券買賣往來或借：證券買賣往來貸：存放總行清算資金2當(dāng)我行證券買賣往來賬戶明細(xì)與總行開放式基金數(shù)據(jù)不一致時(shí)，對賬人員發(fā)出通知單 及下劃各分行的調(diào)賬清單，資金清算人員收到通知及下劃各分行的調(diào)賬清單，審核無誤后作賬 務(wù)處理，會計(jì)分錄：借：證券買賣往來貸：通存通兌往來往賬或借：通存通兌往來往賬貸：證券買賣往來（五）黃金代理銷售。每個(gè)工作日資金清算人員收到總行通過NOTE發(fā)送來的應(yīng)付代銷企業(yè)黃金數(shù)據(jù)，與其他待 付結(jié)算款項(xiàng)賬戶明細(xì)賬核對發(fā)生額，并與應(yīng)付代銷企業(yè)黃金報(bào)表核對，核對無誤后經(jīng)辦員和復(fù) 核員蓋章，作賬務(wù)處理，會計(jì)分錄：借：其他待付結(jié)算款項(xiàng)貸：存放總行清算資金（六）

7、儲蓄國債。每個(gè)工作日資金清算人員收到總行通過NOTE發(fā)送來的儲蓄國債數(shù)據(jù)，與其他待付結(jié)算款 項(xiàng)賬戶明細(xì)賬核對發(fā)生額后無誤后，經(jīng)辦員和復(fù)核員蓋章，作賬務(wù)處理。1應(yīng)收儲蓄國債。借：存放總行清算資金貸：其他待收結(jié)算款項(xiàng)2、應(yīng)付儲蓄國債。借：其他待付結(jié)算款項(xiàng)貸：存放總行清算資金（七）憑證式國債。1繳納國債發(fā)行款。根據(jù)總行要求，各省分行必須在總行規(guī)定的時(shí)間將國債發(fā)行款項(xiàng)一次性繳入總行指定賬 戶，不得以任何理由多繳、少繳和遲繳，否則總行將根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理。發(fā)行款項(xiàng)繳至下列賬 戶，業(yè)務(wù)種類選擇加急匯兌，用途須標(biāo)明“200X年憑證式（X期）國債款”字樣：戶名：中國農(nóng)業(yè)銀行資金資金清算中心開戶行：中國農(nóng)業(yè)銀行資

8、金資金清算中心跨中心匯兌行號：999999賬號：（不填寫）會計(jì)分錄如下：借：代發(fā)行國債款項(xiàng)借：其他應(yīng)收款-墊付憑證式國債（當(dāng)國債未銷售完時(shí)） 貸：通存通兌往來-往賬2、到期兌付資金。（1）資金清算人員收到總行劃付的到期憑證式國債本息，與省行業(yè)務(wù)主管部門提供的兌 付憑證式國債本息款核對無誤后,出具記賬傳票，交另一柜員復(fù)核，經(jīng)有權(quán)人審批后選擇“1165 交易”處理。會計(jì)分錄如下：借：通存通兌往來-總行來賬貸：長期國家債券面值貸：長期國家債券應(yīng)計(jì)利息貸：代兌付債券資金-本金貸：代兌付債券資金-利息 貸：長期投資收益（2）記賬后，檢查長期國家債券投資科目和長期投資國債利息科目下該期國債賬戶余額 是否已

9、經(jīng)清為零。3、計(jì)提投資收益。每季末月21 日，打印憑證式國債應(yīng)計(jì)利息計(jì)提表，對計(jì)提國債投資收益進(jìn)行賬務(wù)處理， 會計(jì)分錄為：借：長期國家債券投資（各期） 貸：境內(nèi)長期國債投資收益（八）銀行卡業(yè)務(wù)。1、業(yè)務(wù)概述。跨中心銀行卡資金清算業(yè)務(wù)，主要包括：直聯(lián)POSS戶資金、直聯(lián)POS攵單回扣資金、直 聯(lián)POS卡回扣資金、直聯(lián)PO咬易調(diào)賬資金、各類銀行卡調(diào)賬資金等。2、操作規(guī)程。（1）直聯(lián)POSS戶資金清算。 資金清算人員審核由對賬人員提交的銀行卡資金清算通知書、直聯(lián)POS攵單行資金、 回扣清算表的內(nèi)容是否完整，經(jīng)辦員章、復(fù)核員章、業(yè)務(wù)章是否齊全。 審核無誤后，按照銀行卡資金清算通知書的內(nèi)容在ABIS系統(tǒng)

10、上做賬務(wù)處理，會計(jì) 分錄：借：待清算跨系統(tǒng)銀行卡款項(xiàng)貸：其他待付結(jié)算款項(xiàng) 記賬后，在ABIS系統(tǒng)上對商戶資金作批量入賬處理。操作步驟：A主菜單-交易菜單一銀行卡子系統(tǒng)一報(bào)表/清單一資金清算報(bào)表-資金清算報(bào)表一商戶 資金入賬報(bào)表生成一輸入業(yè)務(wù)日期，回車，系統(tǒng)自動作批量入賬處理。B等待20分鐘后，在ABIS主機(jī)上打印報(bào)表和提取文件：a在ABIS系統(tǒng)終端第十屏，輸入ABIS-3報(bào)表功能一1從報(bào)表服務(wù)器取文件-報(bào)表的應(yīng) 用碼O:ABIBFILE-報(bào)表文件名，報(bào)表文件名:直聯(lián)POSS戶資金清算表（手工方式）CSSG449999+ 兩位日期，直聯(lián)POSS戶資金清算表（批量方式）CSPL449999+位日期

11、,打印批量入賬后生成 的直聯(lián)POSS戶資金清算表。b、在主機(jī)上提取文件。提取方法：*在Login狀態(tài)下：輸入用戶名sea,回車*在password狀態(tài)下：輸入密碼*，回車*在軟驅(qū)中插入A盤后，輸入命令：possd,提示輸入文件類別：CSPL或 CSSG3車，提示 輸入兩位日期，回車，文件就會拷入A盤。C將直聯(lián)POSS戶資金清算表（手工方式）CSSG44999+位日期“應(yīng)下劃資金總金額” 與其他應(yīng)付款賬戶的資金相核對，核對一致后，將其他應(yīng)付款賬戶的資金轉(zhuǎn)到92賬戶（用“0104 或0106交易”碼）。如不一致，必須通知科技人員查找原因再作處理。D將提取的文件改名“CSSG44999兩位日期”，并

12、轉(zhuǎn)換為批量格式文件。將直聯(lián)POSS戶資金清算表（批量方式）CSPL449999+位日期“應(yīng)下劃資金總金額”借 記其他應(yīng)付款，通過貸方報(bào)單劃給各分行銀行卡部（注：應(yīng)下劃資金是少量，如大量下劃資金 或成功入賬量少，應(yīng)通知科技人員查找原因）。E、填寫代收代付批量轉(zhuǎn)賬命令單，連同數(shù)據(jù)磁盤、92過渡傳票、直聯(lián)POSS戶資金 清算表交另一柜員復(fù)核，并交會計(jì)主管、經(jīng)理審批簽章，然后交中間業(yè)務(wù)處理人員再作批量入 賬處理。（2）直聯(lián)POS攵單回扣資金清算。 資金清算人員審核對賬人員提交的銀行卡資金清算通知書直聯(lián)POS攵單行資金、 回扣清算表的內(nèi)容是否完整，經(jīng)辦員章、復(fù)核員章、業(yè)務(wù)章是否齊全。 資金清算人員審核無

13、誤后，按照銀行卡資金清算通知書的內(nèi)容在ABIS系統(tǒng)上做賬 務(wù)處理 批量入賬處理。A將對賬人員提交的數(shù)據(jù)文件轉(zhuǎn)換為批量格式文件。B填寫代收代付批量轉(zhuǎn)賬命令單，連同數(shù)據(jù)磁盤、92過渡傳票、直聯(lián)POS攵單行資 金、回扣清算表交另一柜員復(fù)核，再交會計(jì)主管、經(jīng)理審批簽章，然后交中間業(yè)務(wù)處理人員作 批量入賬處理。(3) 直聯(lián)POSg卡回扣資金清算。 資金清算人員審核對賬人員提交的銀行卡資金清算通知書直聯(lián)POSg卡回扣清算 表的內(nèi)容是否完整，經(jīng)辦員章、復(fù)核員章、業(yè)務(wù)章是否齊全。 審核無誤后，按照銀行卡資金清算通知書的內(nèi)容在ABIS系統(tǒng)上做賬務(wù)處理。 批量入賬處理。A將對聯(lián)賬人員提交的數(shù)據(jù)文件轉(zhuǎn)換為批量格式文

14、件。B填寫代收代付批量轉(zhuǎn)賬命令單，連同數(shù)據(jù)磁盤、92過渡傳票、直聯(lián)POS發(fā)卡回扣 清算表交另一柜員復(fù)核，再交會計(jì)主管、經(jīng)理審批簽章，然后交中間業(yè)務(wù)處理人員作批量入賬 處理。(4) 借記卡、準(zhǔn)貸記卡業(yè)務(wù)清算。 資金清算人員審核對賬人員提交的銀行卡類業(yè)務(wù)資金清算表的內(nèi)容是否完整，經(jīng)辦 員章、復(fù)核員章、業(yè)務(wù)章是否齊全。 審核無誤后，按照銀行卡資金清算通知書的內(nèi)容在ABIS系統(tǒng)上做賬務(wù)處理。 批量處理。A將對賬人員提交的數(shù)據(jù)文件轉(zhuǎn)換為批量格式文件。B按種類填寫代收代付批量轉(zhuǎn)賬命令單，連同數(shù)據(jù)磁盤、卡類業(yè)務(wù)資金清算表、92 過渡傳票交另一柜員復(fù)核，再交會計(jì)主管、經(jīng)理審批簽章，然后交中間業(yè)務(wù)處理人員作批量

15、處 理。【注意】：業(yè)務(wù)量不足5筆的，需通過手工逐筆清算。業(yè)務(wù)量達(dá)到5筆及以上的，則通過 批量進(jìn)行處理。(5) 貸記卡業(yè)務(wù)的資金清算。 資金清算人員審核對賬人員提交的銀行卡資金清算通知書貸記卡類資金清算表 的內(nèi)容是否完整，經(jīng)辦員章、復(fù)核員章、業(yè)務(wù)章是否齊全。 審核無誤后，按照銀行卡資金清算通知書的內(nèi)容在ABIS系統(tǒng)上做賬務(wù)處理。 批量處理。A將對賬人員提交的數(shù)據(jù)文件轉(zhuǎn)換為批量格式文件。B按種類填寫代收代付批量轉(zhuǎn)賬命令單，連同數(shù)據(jù)磁盤、卡類業(yè)務(wù)資金清算表、92 過渡傳票交另一柜員復(fù)核，并交會計(jì)主管、經(jīng)理審批簽章，然后交中間業(yè)務(wù)處理人員作批量處 理。【注意】：業(yè)務(wù)量不足5筆的，需通過手工逐筆清算。業(yè)

16、務(wù)量達(dá)到5筆及以上的，則通過 批量進(jìn)行處理。（6）各類銀行卡調(diào)賬資金的清算。銀行卡調(diào)賬資金包括：POSS賬資金、POSS賬回扣、跨行單邊賬等。 資金清算人員審核對賬人員提交的銀行卡資金清算通知書調(diào)賬清單的內(nèi)容是否 完整，經(jīng)辦員章、復(fù)核員章、業(yè)務(wù)章是否齊全。 審核無誤后，通過網(wǎng)內(nèi)往來系統(tǒng)向二級分行劃收或劃付調(diào)賬資金。（7）國際卡清算。每個(gè)工作日省行9999行部資金清算人員收到總行通過NOTE發(fā)送來的國際卡數(shù)據(jù)，傳遞 給對賬人員。對賬人員發(fā)出通知單，資金清算人員收到通知單審核無誤后作賬務(wù)處理，會計(jì)分 錄。借：存放總行清算資金貸：待清算國際卡款項(xiàng)二、與二級分行資金清算（一）二級分行上存匯差。省行99

17、99行部資金清算人員收到大額支付系統(tǒng)來賬審核無誤后作賬務(wù)處理。借：繳存央行超額準(zhǔn)備金（大額來賬）貸：二級分行存入清算資金（二）下劃各分行匯差。省行9999行部資金清算人員收到省行業(yè)務(wù)管理部門發(fā)來的匯差及調(diào)撥資金清算表審 核無誤后，交有權(quán)人審批，作賬務(wù)處理。借：二級分行存入清算資金貸：繳存央行超額準(zhǔn)備金（大額往賬）（三）二級分行臨時(shí)借款。省行9999行部資金清算人員收到省行業(yè)務(wù)管理部門發(fā)來的資金調(diào)撥通知書，審核無誤后 交有權(quán)人審批，作賬務(wù)處理，登記臺賬。借：借給二級分行短期款項(xiàng)貸：繳存央行超額準(zhǔn)備金（網(wǎng)內(nèi)或大額往賬）（四）二級分行歸還臨時(shí)借款，登記臺賬，核銷來賬。借：繳存央行超額準(zhǔn)備金（網(wǎng)內(nèi)或大

18、額來賬） 貸：借給二級分行短期款項(xiàng)（五）銀行卡交易的對賬處理。1借記卡對賬處理。由對賬人員根據(jù)中國農(nóng)業(yè)銀行廣東分行借記卡對賬表的錯(cuò)賬進(jìn)行調(diào)賬：將長款金額下 劃給二級分行；對短款金額則向各受理行劃收，生成銀行卡資金清算通知書，交會計(jì)主管 復(fù)核蓋章后交資金清算人員做賬務(wù)處理。會計(jì)分錄：借：SWIC雙卡清算戶貸：通存通兌往來或借：通存通兌往來貸：SWIC雙卡清算戶2、貸記卡對賬處理。（1）差錯(cuò)處理。對賬人員根據(jù)中國農(nóng)業(yè)銀行廣東分行貸記卡對賬表的錯(cuò)賬進(jìn)行調(diào)賬：將長款金額下劃 給二級分行（如果是網(wǎng)銀交易出現(xiàn)單邊，則需有省行電子銀行部發(fā)函確認(rèn)轉(zhuǎn)出卡號）；對短款 金額則向各受理行劃收，生成銀行卡資金清算通知

19、書。交會計(jì)主管復(fù)核蓋章后交資金清算 人員做賬務(wù)處理。會計(jì)分錄：借：貸記卡清算戶貸：通存通兌往來或借：通存通兌往來貸：貸記卡清算戶（2）貸記卡的二次清算對賬人員生成貸記卡二次清算銀行卡資金清算通知書，交會計(jì)主管復(fù)核蓋章后交資金 清算人員做賬務(wù)處理。會計(jì)分錄：借：存放上級行清算款項(xiàng)貸：通存通兌往來或借：通存通兌往來貸：存放上級行清算款項(xiàng)3、基金對賬處理。對賬人員根據(jù)中國農(nóng)業(yè)銀行廣東分行基金失敗記錄報(bào)表的錯(cuò)賬進(jìn)行調(diào)賬：將長款金額 下劃給二級分行；對短款金額則向各受理行劃收，生成銀行卡資金清算通知書，交會計(jì)主 管復(fù)核蓋章后交資金清算人員做賬務(wù)處理。會計(jì)分錄：借：證券買賣往來-開放式基金貸：通存通兌往來

20、或借：通存通兌往來貸：證券買賣往來-開放式基金4、國債對賬處理。對賬人員根據(jù)中國農(nóng)業(yè)銀行廣東分行國債失敗記錄報(bào)表的錯(cuò)賬進(jìn)行調(diào)賬：將長款金額 下劃給二級分行；對短款金額則向各受理行劃收，生成銀行卡資金清算通知書，交會計(jì)主 管復(fù)核蓋章后交資金清算人員做賬務(wù)處理。會計(jì)分錄：借：證券買賣往來-記賬國債貸：通存通兌往來或借：通存通兌往來貸：證券買賣往來-記賬國債5、手續(xù)費(fèi)的對賬處理。（1）農(nóng)民工卡手續(xù)費(fèi)處理對賬人員每天在ABIS主機(jī)上打印農(nóng)民工卡手續(xù)費(fèi)報(bào)表:dc38 ；每月向二級分行劃收。會計(jì) 分錄如下：借：SWIC雙卡清算戶貸：通存通兌往來（2）品牌服務(wù)費(fèi)處理。對賬人員打印品牌服務(wù)費(fèi)清算表與總行匯差核

21、對，每月向二級分行劃收，會計(jì)分錄如下：借：通存通兌往來貸：總行品牌服務(wù)費(fèi)（3）國債開戶手續(xù)費(fèi)處理。國債開戶手續(xù)費(fèi)包括柜臺開戶手續(xù)費(fèi)和網(wǎng)銀開戶手續(xù)費(fèi)，對賬人員每天應(yīng)將柜臺開戶手續(xù) 費(fèi)加上網(wǎng)銀開戶手續(xù)費(fèi)與總行國債開戶手續(xù)費(fèi)進(jìn)行核對，每月進(jìn)行調(diào)賬處理。會計(jì)分錄如下：借：通存通兌往來借：證券買賣往來往賬貸：存放上級行清算款項(xiàng)6、跨行銀行卡交易的對賬處理。（1）銀聯(lián)的ATM中賬清單。對賬人員下載銀聯(lián)S018-DAfc件,根椐差錯(cuò)交易明細(xì)表（ATM中借貸方明細(xì)進(jìn)行分別處理。 貸方處理：下載銀聯(lián)va文件，生成批量入賬文件，交中間業(yè)務(wù)人員做批量入賬處理，會計(jì)分錄如下：借：其他應(yīng)付款-跨行ATM調(diào)賬貸：通存通兌

22、往來 借方處理：錄入調(diào)賬單，生成調(diào)賬通知書，會計(jì)分錄如下：借：通存通兌往來貸：其他應(yīng)收款-ATM調(diào)賬（2）手續(xù)費(fèi)清算。借：暫掛卡類系統(tǒng)自動入賬手續(xù)費(fèi)貸：通存通兌往來借：ATM一般交易應(yīng)付手續(xù)費(fèi)貸：通存通兌往來（3）銀聯(lián)交易手續(xù)費(fèi)處理。 銀聯(lián)交易中需核對的手續(xù)費(fèi)有:ATM跨行應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、ATM夸行應(yīng)收手續(xù)費(fèi)、ATM異地跨 行交易1瞬續(xù)費(fèi)、ATM調(diào)賬發(fā)卡方應(yīng)收手續(xù)費(fèi)、ATM調(diào)賬代理方應(yīng)收手續(xù)費(fèi)，每天打印手續(xù)費(fèi) 報(bào)表與銀聯(lián)清算明細(xì)報(bào)表核對,每月向二級分行劃收或劃付各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)。借：ATM一般交易應(yīng)付手續(xù)費(fèi)貸：通存通兌往來或借：通存通兌往來貸：ATM一般交易應(yīng)收手續(xù)費(fèi) 銀聯(lián)交易中跨行ATM（2/4元）手

23、續(xù)費(fèi)處理：對賬人員于次月月初在ABIS主機(jī)打印跨行ATM（2/4元）手續(xù)費(fèi)報(bào)表atm6會計(jì)分錄如下：借：跨系統(tǒng)銀行卡清算戶貸：通存通兌往來 品牌服務(wù)費(fèi)處理：對賬人員打印品牌服務(wù)費(fèi)清算表與銀聯(lián)清算明細(xì)核對，每月下劃二級 分行，會計(jì)分錄如下：借：通存通兌往來貸：銀聯(lián)品牌服務(wù)費(fèi)三、其他業(yè)務(wù)資金清算（一）票據(jù)借款業(yè)務(wù)。資金清算人員以信貸資金調(diào)撥通知作為賬務(wù)處理的依據(jù)。1、票據(jù)借款業(yè)務(wù)處理范圍：向總行借款、歸還總行借款、上存總行系統(tǒng)內(nèi)票據(jù)、各分行 票據(jù)借款。2向總行借款，審查省行業(yè)務(wù)主管部門發(fā)出的資金調(diào)撥通知書，審查無誤后，進(jìn)行賬務(wù) 處理，選擇“0104交易”并筆記賬，會計(jì)分錄：借：存放總行清算資金貸：

24、借入總行短期款項(xiàng)-向總行借入款一票據(jù)借款3、歸還總行借款會計(jì)分錄：借：借入總行短期款項(xiàng)-向總行借入款一票據(jù)借款貸：存放總行清算資金（二）存放款項(xiàng)業(yè)務(wù)。1、上存總行款項(xiàng)。（1）上存總行一月至三年的定期，省行9999行部資金清算人員收到省 行業(yè)務(wù)主管部門發(fā)出的資金調(diào)撥通知書，審查無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。借：存放總行約期款項(xiàng)-上存總行資金（XX月或XX年）貸：繳存央行超額準(zhǔn)備金（大額或網(wǎng)內(nèi)往賬）或借：存放總行約期款項(xiàng)-上存總行資金（XX月或XX年）貸：存放總行清算資金（用匯差轉(zhuǎn)存）（2）上存總行一、二級準(zhǔn)備金，總行向我行劃收的會計(jì)分錄：借：繳存總行準(zhǔn)備金或繳存總行二級準(zhǔn)備金貸：繳存央行超額準(zhǔn)備金（來賬

25、）（3）上存總行系統(tǒng)內(nèi)票據(jù)，資金清算人員審核省行業(yè)務(wù)主管部門發(fā)出的資金調(diào)撥通知無 誤后作賬務(wù)處理，選擇“0104交易”并筆記賬，會計(jì)分錄：借：存放總行約期款項(xiàng)-三個(gè)月借：存放總行約期款項(xiàng)-六個(gè)月借：存放總行約期款項(xiàng)-一年期貸：存放總行清算資金2、上存總行到期返還。借：存放總行清算資金貸：存放總行約期款項(xiàng)（XX月或XX年）3、分行上存資金。各分行上存資金是由分行發(fā)起，通過網(wǎng)內(nèi)或大額系統(tǒng)上劃各存款期限的資金，資金清算人 員登記資金臺賬，會計(jì)分錄：借：繳存央行超額準(zhǔn)備金（來賬）貸：二級分行存入約期款項(xiàng)-XX分行上存4、退分行上存資金。資金清算人員審查省行業(yè)務(wù)主管部門發(fā)出的資金調(diào)撥分區(qū)表無誤后，進(jìn)行賬

26、務(wù)處理。 通過網(wǎng)內(nèi)往來的內(nèi)部資金劃撥，錄入往賬，會計(jì)分錄：借：二級分行存入約期款項(xiàng)-XX分行貸：通存通兌往來-往賬(三) 代收業(yè)務(wù)資金清算。1業(yè)務(wù)概述。代收業(yè)務(wù)是指銀行為企業(yè)或單位代收各種費(fèi)用，而相應(yīng)產(chǎn)生資金清算業(yè)務(wù)。代收業(yè)務(wù)主要 包括：代收養(yǎng)路費(fèi)、代收商檢費(fèi)、代收學(xué)費(fèi)、代收電話費(fèi)、代收保險(xiǎn)費(fèi)等業(yè)務(wù)。2、操作規(guī)程。(1) 資金清算人員審核中間業(yè)務(wù)處理人員提交的一式兩聯(lián)的代收業(yè)務(wù)劃賬通知書，審核 無誤后，在一聯(lián)的劃賬通知書上簽收，交還中間業(yè)務(wù)處理人員，另一聯(lián)作賬務(wù)處理。(2) 根據(jù)劃賬通知書，在ABIS系統(tǒng)上作賬務(wù)處理： 輸入交易碼“0104交易”在指定的賬戶扣劃資金，會計(jì)分錄：借：其他應(yīng)付款貸

27、：91過渡賬戶 輸入交易碼“0701交易”輸入相關(guān)數(shù)據(jù)，會計(jì)分錄：借：91過渡賬戶貸：94過渡賬戶將往賬確認(rèn)清單與“代收付劃賬通知書”交確認(rèn)員確認(rèn)。第四節(jié)系統(tǒng)外資金清算一、大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)（一）業(yè)務(wù)概述。大額支付系統(tǒng)，是實(shí)時(shí)處理異地、同城每筆金額在規(guī)定起點(diǎn)以上的跨系統(tǒng)貸記支付業(yè)務(wù)和 緊急的金額在規(guī)定起點(diǎn)以下的貸記支付業(yè)務(wù)的應(yīng)用系統(tǒng)，業(yè)務(wù)范圍包括匯兌、委托收款、托收 承付等。大額支付子系統(tǒng)功能上的特點(diǎn)是：往賬實(shí)時(shí)發(fā)送、來賬實(shí)時(shí)入賬、資金逐筆清算。（二）操作規(guī)程。1前置機(jī)系統(tǒng)的管理操作。（1）營業(yè)準(zhǔn)備。此階段是指前一工作日結(jié)束以后到第二日正式開始處理支付業(yè)務(wù)之前。 資金清算系統(tǒng)管理員憑密碼登錄系統(tǒng)

28、，根據(jù)系統(tǒng)提示進(jìn)行前置機(jī)參數(shù)維護(hù)。 業(yè)務(wù)主管憑密碼登錄系統(tǒng)，進(jìn)入系統(tǒng)主界面，點(diǎn)擊“運(yùn)行管理”模塊，選擇“ 101交易” 向CCPC城市處理中心）登錄。登錄成功后，系統(tǒng)切換為“日間處理”狀態(tài)。前置機(jī)系統(tǒng)用戶必須定期更換密碼。（2）日間處理。此階段是主要工作階段，需要完成往、來賬業(yè)務(wù)收發(fā)、業(yè)務(wù)查詢、頭寸管理、業(yè)務(wù)密押處 理等工作。（3）業(yè)務(wù)截止。此階段NP（國家處理中心）完成內(nèi)部業(yè)務(wù)處理，系統(tǒng)不受理支付業(yè)務(wù)。（4）清算窗口處理。此階段專供支付業(yè)務(wù)排隊(duì)或透支的清算賬戶行設(shè)法調(diào)撥資金，以盡快清算排隊(duì)業(yè)務(wù)或償還 透支款項(xiàng)之用。系統(tǒng)只允許資金拆出行、資金拆入行發(fā)起帶有資金調(diào)撥性質(zhì)的支付業(yè)務(wù)，其它 業(yè)務(wù)一概

29、拒絕處理。（5）日終處理。前置系統(tǒng)收到CCP（發(fā)來的當(dāng)日業(yè)務(wù)匯總數(shù)據(jù)并與本地?cái)?shù)據(jù)自動核對。如核對過程中出現(xiàn) 問題，由主管選擇“601明細(xì)下載及核對交易”，從CCP下載業(yè)務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對并據(jù)此更 新本地?cái)?shù)據(jù)。（6）日切處理。在接收到CCP（發(fā)來的日切處理通知以后，由前置系統(tǒng)自動對對賬、往賬密押錯(cuò)需人工處 理情況、重要報(bào)表打印、向行內(nèi)系統(tǒng)下發(fā)業(yè)務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查。檢查符合后，前置系統(tǒng)進(jìn)行 工作日切換處理，工作日更換為下一工作日，系統(tǒng)狀態(tài)改為“營業(yè)準(zhǔn)備”如果日切換不符， 由業(yè)務(wù)主管根據(jù)系統(tǒng)通知做相應(yīng)處理。2行內(nèi)支付管理系統(tǒng)的管理操作。（1）登錄系統(tǒng)。由業(yè)務(wù)主管在NetTerm端根據(jù)用戶名與密碼登錄

30、進(jìn)入行內(nèi)支付管理系統(tǒng)。（2）業(yè)務(wù)處理。由業(yè)務(wù)主管在主菜單下選擇“1-日間處理” 一一“ 3-查詢狀態(tài)”當(dāng)有“a” “r” “2”、 “q”狀態(tài)需做如下處理： “a”狀態(tài)：表明有來賬未處理，選擇“1-重發(fā)來賬”注意：做完重發(fā)來賬后，需再次 做查詢，以確保系統(tǒng)對賬時(shí)沒有“a”狀態(tài)。 “2”狀態(tài)：表明有往賬發(fā)達(dá)不成功，選擇2-重發(fā)往賬”使此報(bào)單發(fā)送人民銀行。注 意：此操作只能在MBFE勺狀態(tài)為日間處理和清算窗口時(shí)才能做。 “r”狀態(tài)：表明有往賬被人民銀行拒絕，此時(shí)需及時(shí)通知經(jīng)辦行取消這些報(bào)單。 “q”狀態(tài)：表明有往賬排隊(duì)現(xiàn)象，頭寸不足。此時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告部室領(lǐng)導(dǎo)并通知省行業(yè) 務(wù)主管部門頭寸不足。3、業(yè)務(wù)

31、收費(fèi)每月最后一個(gè)工作日，資金清算人員登錄人民銀行支付業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)（簡稱PSAS， 打印大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)收費(fèi)情況統(tǒng)計(jì)表（表HVPS7-1-）,經(jīng)辦員、會計(jì)主管簽章后，作賬 務(wù)處理。會計(jì)分錄為：借：人民銀行支付系統(tǒng)手續(xù)費(fèi)暫收款項(xiàng)貸：繳存央行超額準(zhǔn)備金-大額支付資金清算當(dāng)天，ABIS系統(tǒng)自動向各參與行收取費(fèi)用。次日，在ASIS系統(tǒng)打印本行發(fā)生的大額支付系統(tǒng)手續(xù)費(fèi)（輸入“0772查詢大小額支付系 統(tǒng)手續(xù)費(fèi)清單”交易），根據(jù)本行部發(fā)生的手續(xù)費(fèi)數(shù)據(jù)向省行業(yè)務(wù)主管部門劃收。并核對 44999901010000505大額支付手續(xù)費(fèi)暫收款項(xiàng)）是否有差額。如有差額，用任意報(bào)表打?。ń灰状aS000打印報(bào)表大小額

32、支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)清單。 文件名：BE34449999二位月份。記賬標(biāo)志：大額記賬標(biāo)志為：“成功”、“失敗”、“行號撤銷未 記賬”對記賬標(biāo)志為“失敗”的記錄系統(tǒng)自動提交ABIS進(jìn)行賬務(wù)處理，無須手工處理。對記 賬標(biāo)志為“行號撤銷未記賬”，由資金清算人員向該營業(yè)機(jī)構(gòu)手工劃收費(fèi)用。4、人民銀行前置機(jī)在客戶端的監(jiān)控。（1）日間監(jiān)控。 定時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)登錄狀態(tài)是否為“登錄”狀態(tài)，否則，要檢查原因，并選擇“操作碼：10T 向CCP重新發(fā)出登錄請求。 監(jiān)控有否風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，如出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，必須及時(shí)通知省行業(yè)務(wù)主管部門調(diào)整圈 存資金。 監(jiān)控有否排隊(duì)狀況，如出現(xiàn)排隊(duì)，一是及時(shí)通知省行業(yè)務(wù)主管部門，調(diào)整圈存資金

33、或調(diào) 整凈借記額度的分配；二是通過“操作碼：403業(yè)務(wù)排隊(duì)管理”調(diào)整隊(duì)列。(2) 日切后的監(jiān)控。 系統(tǒng)每天16: 00時(shí)為日切時(shí)間，在16: 00時(shí)后要監(jiān)控是否收到日切報(bào)文，系統(tǒng)日期是 否更新為下一日期。否則，必須及時(shí)通知科技人員處理。 監(jiān)控CCP與MBFElk務(wù)對賬是否相符，如不符，選擇“601手工校對處理”向CCP(申 請下載沒有收到的往來賬批量包，進(jìn)行校對。 監(jiān)控日終批處理是否成功，否則要及時(shí)通知科技人員處理。二、小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)(一) 業(yè)務(wù)概述。小額支付系統(tǒng)主要處理跨行同城、異地紙質(zhì)憑證截留的借記支付業(yè)務(wù)以及金額在規(guī)定起點(diǎn) 以下的小額貸記支付業(yè)務(wù)。小額支付系統(tǒng)其支付指令批量或?qū)崟r(shí)發(fā)送，

34、凈額清算資金。小額支付業(yè)務(wù)分為兩部分：包括人民銀行前置機(jī)客戶端(簡稱MBF)的監(jiān)控、ABIS系統(tǒng) 上的業(yè)務(wù)處理。(二) 人民銀行前置機(jī)客戶端的監(jiān)控操作規(guī)程。1、日間監(jiān)控。(1) 定時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)登錄狀態(tài)是否為“登錄”狀態(tài)，否則，要檢查原因，并選擇“ 101向 CCP登錄”向CCP重新發(fā)出登錄請求。(2) 監(jiān)控有否風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，如出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，必須及時(shí)通知省行業(yè)務(wù)主管部門調(diào) 整圈存資金。(3) 監(jiān)控有否排隊(duì)狀況，如出現(xiàn)排隊(duì)，一是及時(shí)通知省行業(yè)務(wù)主管部門，調(diào)整圈存資金 或調(diào)整凈借記額度的分配；二是通過“403業(yè)務(wù)排隊(duì)管理”調(diào)整隊(duì)列。2、日切后的監(jiān)控。(1) 系統(tǒng)每天16:00時(shí)為日切時(shí)間，應(yīng)在16

35、:00時(shí)后需監(jiān)控是否收到日切報(bào)文，系統(tǒng)日 期是否更新為下一日期。否則，必須及時(shí)通知科技人員解決。(2) 監(jiān)控CCP與MBFElk務(wù)對賬是否相符，如不符，選擇“601手工校對處理”向CCPC 申請下載沒有收到的往來賬批量包，進(jìn)行校對。（3）監(jiān)控日終批處理是否成功，否則要及時(shí)通知科技人員3、報(bào)表的打印每月最后一個(gè)工作日為收費(fèi)日期，收費(fèi)日當(dāng)天可輸入“504業(yè)務(wù)計(jì)費(fèi)信息”和“603清單 憑證打印”打印收費(fèi)報(bào)表，經(jīng)辦員簽章后交會計(jì)主管復(fù)核簽章，然后作記賬處理，會計(jì)分錄：借：人民銀行支付系統(tǒng)手續(xù)費(fèi)暫收款項(xiàng)貸：繳存央行超額準(zhǔn)備金三、廣東金融結(jié)算服務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)（一）業(yè)務(wù)概述。金融結(jié)算服務(wù)系統(tǒng)是中國農(nóng)業(yè)銀行ABI

36、S系統(tǒng)的子系統(tǒng)，通過省行前置機(jī)與人民銀行廣州 結(jié)算中心（以下簡稱人民銀行結(jié)算中心）連接，處理廣東省范圍內(nèi)跨系統(tǒng)本外幣貸記支付業(yè)務(wù) 和借記支付業(yè)務(wù)以及廣東省與香港地區(qū)的外幣貸記支付業(yè)務(wù)。（二）業(yè)務(wù)范圍。1實(shí)時(shí)貸記支付業(yè)務(wù)（原EFT業(yè)務(wù)）。2在線支付。3、批量貸記。4、粵港外幣實(shí)時(shí)支付。5、定期借記。上述五項(xiàng)業(yè)務(wù)的往賬由營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)起，來賬由系統(tǒng)自動分發(fā)，省行9999行部資金清算人 員負(fù)責(zé)與人民銀行的匯差清算及將相關(guān)業(yè)務(wù)差錯(cuò)調(diào)賬下劃至各二級分行。省行9999行部“同城交換往來-金融支付實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)往來款項(xiàng)”賬戶核算上述14 項(xiàng)業(yè)務(wù)；“同城交換往來-定期借記業(yè)務(wù)專戶”核算定期借記業(yè)務(wù)。（三）操作規(guī)程。

37、1人民幣業(yè)務(wù)。（1）采用“自上而下、逐級滾動、軋差清算”的資金清算模式，從清算隸屬關(guān)系最上級 行開始自上而下逐級軋差，自動結(jié)平各級行在“同城交換往來-同城交換往來”科目賬戶中 存放的匯差資金。省行9999行部根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)資金清算隸屬關(guān)系，以人民銀行結(jié)算中心的對賬 數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，分別記載“繳存央行超額準(zhǔn)備金-繳存央行超額準(zhǔn)備金”科目資金清算專用賬戶 和“同城交換往來-同城交換往來”科目軋差余額賬戶，完成匯差在ABIS系統(tǒng)的清算處理。（2）收到人民銀行廣東金融結(jié)算服務(wù)系統(tǒng)回單為應(yīng)收匯差時(shí)賬務(wù)處理（應(yīng)付匯差時(shí)反之）： 借：繳存央行超額準(zhǔn)備金-大額支付資金清算貸：同城交換往來-金融支付實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)往來款項(xiàng)貸

38、：同城交換往來-定期記業(yè)務(wù)專戶（3）省行9999行部資金清算人員每個(gè)工作日早上需打印上一工作日的以下報(bào)表，用以核 對“同城交換往來-金融支付實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)往來款項(xiàng)”賬戶和“同城交換往來-定期借記 業(yè)務(wù)專戶”，以確定是否有差錯(cuò)數(shù)據(jù)下劃。 廣東省金融支付系統(tǒng)實(shí)時(shí)貸記支付業(yè)務(wù)匯差差錯(cuò)清單 廣東省金融支付系統(tǒng)實(shí)時(shí)貸記人民銀行未清算報(bào)表 廣東省金融支付系統(tǒng)實(shí)時(shí)貸記支付業(yè)務(wù)軋差表。 廣東省金融支付系統(tǒng)定期借記業(yè)務(wù)軋差表。 廣東省分行定期記往賬人民銀行未清算報(bào)表 廣東省分行定期記來賬人民銀行未清算報(bào)表 定期借記來賬調(diào)賬報(bào)表 定期借記往賬調(diào)賬報(bào)表（4）核對后確認(rèn)有業(yè)務(wù)差錯(cuò)時(shí)賬務(wù)處理：借：同城交換往來-金融支付實(shí)

39、時(shí)貸記業(yè)務(wù)往來款項(xiàng)借：同城交換往來-定期借記業(yè)務(wù)專戶貸：通存通兌往來-各二級分行2、外幣EFT差額清算業(yè)務(wù)。（1）操作規(guī)程。每個(gè)工作日省行9999行部資金清算人員必須打印上日廣東省金融支付系統(tǒng)實(shí)時(shí)支付業(yè) 務(wù)軋差表，與人民銀行提供的廣東金融結(jié)算服務(wù)系統(tǒng)傳票進(jìn)行核對，以及與“同城交換往來 -金融支付實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)往來款項(xiàng)”賬戶余額核對，并檢查是否有差錯(cuò)數(shù)據(jù)下劃。如有差錯(cuò), 需打印廣東省金融支付系統(tǒng)實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)匯差差錯(cuò)清單。經(jīng)辦員在BIBS系統(tǒng)進(jìn)入清算業(yè)務(wù)子系統(tǒng)“賬單處理”的“輸入/修改”，憑人民銀行提供 的廣東金融結(jié)算服務(wù)系統(tǒng)傳票輸入要素。復(fù)核員進(jìn)入清算業(yè)務(wù)系統(tǒng)“賬單處理”的“復(fù)核/記賬”，調(diào)出賬單

40、后按F3單筆復(fù)核，檢 查內(nèi)容無誤后，按F6確認(rèn)，顯示“記賬成功”。日終后批量打印憑證。（2）會計(jì)分錄： 核對相符的賬務(wù)處理。A借方差額：借：同城交換往來（金融支付實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)往來款項(xiàng)）貸：繳存央行超額準(zhǔn)備金（人民銀行往來）B貸方差額：借：繳存央行超額準(zhǔn)備金（人民銀行往來）貸：同城交換往來（金融支付實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)往來款項(xiàng)） 核對不相符的賬務(wù)處理。A借方差額：借：同城交換往來（金融支付實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)往來款項(xiàng)）貸：各支行存放款項(xiàng)（直接對省營支行）貸：繳存央行超額準(zhǔn)備金（人民銀行往來）B貸方差額：借：繳存央行超額準(zhǔn)備金（人民銀行往來）貸：同城交換往來（金融支付實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)往來款項(xiàng)）貸：各支行存放款項(xiàng)（3）

41、差錯(cuò)處理。 復(fù)核時(shí)如發(fā)現(xiàn)錄入有誤，可由錄入員進(jìn)行賬單修改或刪除賬單重錄后再進(jìn)行復(fù)核。 已復(fù)核后如當(dāng)日發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，必須作抹賬處理，在國際業(yè)務(wù)系統(tǒng)打印抹賬通知書，進(jìn)行抹 賬。 已復(fù)核后如隔日發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，必須作沖賬處理，在國際業(yè)務(wù)系統(tǒng)打印沖賬通知書，進(jìn)行沖 賬。四、財(cái)稅庫行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（ETS業(yè)務(wù)（一）業(yè)務(wù)概述。財(cái)稅庫行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，簡稱ETS系統(tǒng)，是指各征收機(jī)關(guān)將納稅人繳款信息實(shí)時(shí)、逐筆通過人 民銀行系統(tǒng)發(fā)送給農(nóng)行，由農(nóng)行對繳款賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)扣款，并將結(jié)果信息返回給人民銀行的系 統(tǒng)。（二）廣東省財(cái)稅庫行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（ETS業(yè)務(wù)。1入庫及入賬劃解。商業(yè)銀行與國庫、財(cái)政專戶銀行之間繳稅費(fèi)業(yè)務(wù)的資金清算采用銀行主動劃款方

42、式，一天 三場。以下分別按兩種業(yè)務(wù)說明處理流程：在每場交易結(jié)束后，省聯(lián)網(wǎng)中心提供給各商業(yè)銀行省行的資金清算信息除了包含應(yīng)劃解國 庫資金外，還包括應(yīng)劃解財(cái)政專戶開戶銀行的資金信息；（1）入庫業(yè)務(wù)。納入中國人民銀行國庫進(jìn)行入庫處理的業(yè)務(wù)，包括繳稅和繳費(fèi)。省行9999行部收到省聯(lián)網(wǎng)中心發(fā)來的資金清算信息后由大機(jī)進(jìn)行處理，資金清算人員在 每場規(guī)定劃解資金時(shí)間前，通過960a交易生成廣東省ETS系統(tǒng)資金清算報(bào)表，然后輸入“9022 交易”打印，通過大額支付系統(tǒng)將資金一筆劃給省國庫。資金劃解的原則為以省聯(lián)網(wǎng)中心提供 的資金清算信息為準(zhǔn)。同時(shí)可打印廣東省ETS明細(xì)對賬報(bào)表核對該場對數(shù)是否相符。劃款報(bào)文要求填

43、寫：賬號、名稱、開戶行行號、清算行行號；資金報(bào)文附言：省ETS青算 資金對數(shù)日場次，如“省ETS青算資金”，會計(jì)分錄：借：結(jié)算鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上財(cái)政款項(xiàng)-待結(jié)算省財(cái)稅庫行款項(xiàng)貸：繳存央行超額準(zhǔn)備金(大額往賬)(2) 入賬業(yè)務(wù)。不納入人民銀行國庫，需要提交財(cái)政專戶開戶銀行進(jìn)行入賬處理的業(yè)務(wù)，為繳費(fèi)業(yè)務(wù)。入賬業(yè)務(wù)的劃解資金時(shí)間、取得報(bào)表、劃賬原則與入庫業(yè)務(wù)相同。在每場規(guī)定的劃解資金 時(shí)間前，系統(tǒng)外的通過支付系統(tǒng)，系統(tǒng)內(nèi)的通過網(wǎng)內(nèi)往來將資金匯劃給財(cái)政專戶開戶銀行。劃 款報(bào)文內(nèi)容根據(jù)廣東省ETS系統(tǒng)資金清算報(bào)表內(nèi)容輸入。2、對賬及差錯(cuò)處理。每個(gè)工作日，省行9999行部資金清算人員通過賬戶主檔查詢待結(jié)算鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上財(cái)

44、政款項(xiàng)待 結(jié)算省財(cái)稅庫行款項(xiàng)余額，打印廣東省ETS系統(tǒng)人民銀行未清算報(bào)表，并與已劃解資金核 對賬務(wù)，若無待調(diào)、待記業(yè)務(wù)，則該賬戶平賬，若有待調(diào)、待記業(yè)務(wù)，則根據(jù)待調(diào)賬務(wù)清單 或待記賬務(wù)清單，以各二級分行為單位逐筆網(wǎng)內(nèi)劃賬。(1) 待調(diào)賬處理：借：待結(jié)算鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上財(cái)政款項(xiàng)-待結(jié)算省財(cái)稅庫行款項(xiàng)貸：通存通兌往來往賬(2) 待記賬處理：借：通存通兌往來往賬貸：待結(jié)算鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上財(cái)政款項(xiàng)-彳寺結(jié)算省財(cái)稅庫行款項(xiàng)3、省行9999行部資金清算特有前臺交易。(1) 9607銀行主動申請對數(shù)交易，沒有收到ETS中心對數(shù)數(shù)據(jù)時(shí)用此交易。(2) 960c查詢中心文件下載情況(3) 960b下載中心文件，960c查詢結(jié)果

45、為空時(shí)用此交易(4) 960a生成廣東省ETS資金清算報(bào)表該系統(tǒng)省行9999行部報(bào)表： SETS049999+場次(1位)+日期(2位)廣東省ETS系統(tǒng)資金清算報(bào)表 SETS0§9999+日期(2位)廣東省ETS系統(tǒng)人民銀行未清算報(bào)表 SETS0+9999+場次(1位)+日期(2位)廣東省ETS系統(tǒng)調(diào)賬報(bào)表 SETS0F9999+場次（1位）+日期（2位）廣東省ETS系統(tǒng)待記賬報(bào)表 SEC場次（1位）對數(shù)日期（8位）廣東省電子繳稅明細(xì)對賬（三）廣州市財(cái)稅庫系統(tǒng)（ETS業(yè)務(wù)。該業(yè)務(wù)反映省行營業(yè)部的相關(guān)數(shù)據(jù)，其主辦行為南沙支行及北秀支行，核算賬戶為“同城 票據(jù)交換往來款項(xiàng)”1、對賬及差錯(cuò)

46、處理。（1）打印報(bào)表。在相應(yīng)的子菜單下或用任意報(bào)表交易（交易碼：S000打印。首先生成報(bào)表（財(cái)稅庫報(bào)表 除外），再打印。具體報(bào)表明細(xì)如下： 財(cái)稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)全轄匯差清單，文件名：CY3544999兩位日期。 財(cái)稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)全轄待調(diào)賬務(wù)清單，文件名：CY4044999兩位日期。 財(cái)稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)全轄人民銀行未清算合計(jì)表，文件名：CY58449999兩位日期。 財(cái)稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)入庫匯總清單文件名：CY51449999兩位日期。 財(cái)稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)全轄待記賬務(wù)清單，文件名：CY4644999兩位日期。（2）核對“同城交換往來”科目同城交換往來款項(xiàng)賬戶的余額。用T字賬的方式，把所打印的

47、報(bào)表數(shù)據(jù)及款項(xiàng)賬戶余額分借、貸方填列進(jìn)去，看最后的余 額是否結(jié)為零，如果不為零，必須及時(shí)查找原因，要確保該賬戶的余額為零。（3）相關(guān)賬務(wù)處理。 待調(diào)賬處理：借：同城交換往來-同城票據(jù)往來款項(xiàng)貸：通存通兌往來-0288行 待記賬處理：借：通存通兌往來一-0288行貸：同城交換往來-城票據(jù)往來款項(xiàng) 應(yīng)收匯差的處理（收到人民銀行回單核對相關(guān)報(bào)表）：借：繳存央行超額準(zhǔn)備金-大額支付資金清算貸：同城交換往來-同城票據(jù)往來款項(xiàng) 應(yīng)付匯差的處理：借：同城交換往來-同城票據(jù)往來款項(xiàng)貸：繳存央行超額準(zhǔn)備金-大額支付資金清算2、退稅流程。（1）納稅人到征收機(jī)關(guān)申請退稅。（2）征收機(jī)關(guān)檢查過后，將通過檢查的退稅業(yè)務(wù)

48、通過ETS系統(tǒng)發(fā)送到人民銀行支庫。（3）人民銀行支庫對收到的退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，完成相關(guān)的業(yè)務(wù)處理。（4）人民銀行支庫將退稅業(yè)務(wù)處理結(jié)果通知ETS系統(tǒng)。（5）ETS系統(tǒng)根據(jù)人民銀行支庫的業(yè)務(wù)處理結(jié)果，對通過審核的退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行清算，并 綜合當(dāng)日ETS扣稅/退稅退回清算結(jié)果，計(jì)算出當(dāng)日各銀行、支庫的資金扎差，送到人民銀行 營業(yè)室進(jìn)行記賬處理。（6）ETS中心將退稅業(yè)務(wù)處理結(jié)果通知稅局。（7）ETS中心將每個(gè)銀行的退稅業(yè)務(wù)清算結(jié)果（通過電子文件接口發(fā)送各銀行，包括匯 總和明細(xì)信息）。（8）商業(yè)銀行根據(jù)收到的退稅業(yè)務(wù)清算結(jié)果，核對資金情況，并根據(jù)退稅明細(xì)將退稅資 金劃回到納稅人的賬戶上（如果由于賬戶不存

49、在等原因，造成退回，請參見下面的退稅退回流 程）。（9）納稅人從稅局或商業(yè)銀行知道退稅的結(jié)果，檢查退稅金額到賬情況。3、退稅退回流程。（1）商業(yè)銀行收到退稅明細(xì)后，將資金劃回納稅人賬戶上失?。ㄈ缳~戶不存在等情況）， 則應(yīng)對相關(guān)退稅業(yè)務(wù)向ETS中心系統(tǒng)提出退稅退回信息（通過電子文件接口發(fā)送ETS中心，包 括退稅退回明細(xì)信息）。（2）ETS中心對商業(yè)銀行提出的退稅退回信息進(jìn)行基本格式檢查和原退庫對照檢查；如 果基本格式檢查通過，則按照成功的商業(yè)銀行退稅退回信息（包括通過了和沒有通過“原退庫 對照檢查”的業(yè)務(wù)）進(jìn)行退回業(yè)務(wù)清算，并綜合當(dāng)日ETS扣稅/退稅清算結(jié)果，計(jì)算出當(dāng)日各 銀行、支庫的資金軋差，

50、送到人民銀行營業(yè)室進(jìn)行記賬處理。（3）ETS中心將成功的商業(yè)銀行退稅退回結(jié)果通知人民銀行國庫，人民銀行國庫作相應(yīng) 業(yè)務(wù)處理。（4）ETS中心將成功的商業(yè)銀行退稅退回結(jié)果通知征收機(jī)關(guān)，征收機(jī)關(guān)作相應(yīng)業(yè)務(wù)處理。（5）ETS中心將商業(yè)銀行退稅退回處理結(jié)果通知商業(yè)銀行。4、人民銀行對退稅/退稅退回業(yè)務(wù)的資金清算。ETS中心在每個(gè)ETS青算日，完成當(dāng)日已通過國庫審核的退稅業(yè)務(wù)、當(dāng)日收到的商業(yè)銀行 對退稅業(yè)務(wù)的合法退回業(yè)務(wù)的資金軋差，并通知人民銀行營業(yè)室記賬。對于退稅業(yè)務(wù)可能存在銀行退回的情況（如納稅人賬戶不正確等），米取的處理方式為： 先根據(jù)國庫退稅審核結(jié)果，進(jìn)行退稅資金的清算和記賬；銀行收到退稅資金和

51、明細(xì)后，如果發(fā) 現(xiàn)需要退回，則主動向ETS系統(tǒng)發(fā)起電子退回信息（一般是次日），ETS系統(tǒng)對合法的退回信 息進(jìn)行清算軋差，人民銀行營業(yè)室將退回資金從商業(yè)銀行賬戶劃回國庫。5、我行在ABIS系統(tǒng)處理電子退稅業(yè)務(wù)的操作規(guī)程。（1）省行9999行部的日常操作規(guī)程。以下、為退稅全部成功時(shí)的業(yè)務(wù)處理流程，、為退稅部分不成功時(shí)的業(yè) 務(wù)處理流程： 省行9999行部資金清算人員每日執(zhí)行“9636財(cái)稅庫行取退稅文件交易”A目的：接收ETS中心的退稅文件（SEC20J3,并在ABIS上進(jìn)行賬務(wù)處理。）B輸入的參數(shù):城市代號44001批次號0001信息格式碼SEC203清算日期為上一工 作日的ETS對賬報(bào)表日期。C

52、ABIS進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)的會計(jì)分錄：a、省行9999行部：借：同城交換往來貸：通存通兌往來b、納稅人開戶網(wǎng)點(diǎn)：借：通存通兌往來貸：XX科目一一納稅人銀行結(jié)算賬戶省行9999行部與人民銀行退稅資金的清算方式同原ETS業(yè)務(wù)的清算方式。 省行9999行部資金清算人員執(zhí)行完第步后，輸入“9635查詢文件名交易”A目的：查詢ETS中心的退稅文件（SEC20P在ABIS上進(jìn)行賬務(wù)處理的執(zhí)行結(jié)果，并根 據(jù)是否退稅全部成功進(jìn)行不同的操作處理。B輸入的參數(shù)：城市代號44001批次號0001、清算日期和“9636交易”輸入的清算日 期相同，文件名為“SEC203_00130000_0001.2005*”（*表示當(dāng)天

53、的賬務(wù)處理日期,即為當(dāng) 天的日期），狀態(tài)為“2”表示退稅賬務(wù)處理系統(tǒng)執(zhí)行成功。省行9999行部資金清算人員根據(jù)查詢到的數(shù)據(jù)結(jié)果作以下處理：C如果顯示界面中的“退稅總筆數(shù)”和“退稅成功筆數(shù)”相等“退稅總金額”和“退稅 成功金額”相等（包括均為“0”的情況），表示退稅全部成功,退稅業(yè)務(wù)操作到此為止，不需 再做其他的操作。D如果“退稅總筆數(shù)”和“退稅成功筆數(shù)” “退稅總金額”和“退稅成功金額”均不相 等，則表示部分退稅不成功，需接著操作第步。（為方便核對退稅結(jié)果,無論退稅結(jié)果是否全部成功,都要求柜員屏幕打印查詢結(jié)果作為 參考,并隨當(dāng)天傳票裝訂保管。） 省行9999行部資金清算人員輸入“9639發(fā)送財(cái)

54、稅庫行退庫退回文件交易”A輸入?yún)?shù)：同9635交易的輸入?yún)?shù)。B目的：將退稅不成功的數(shù)據(jù)生成一個(gè)文件返回給ETS中心。 省行9999行部資金清算人員輸入“9635查詢文件名交易”。A目的：檢查退庫退回文件是否已生成并發(fā)送到ETS中心。B輸入的參數(shù)：城市代號44001批次號0001、清算日期和“9636交易”輸入的清算日 期相同。如果文件已生成，可查詢到文件名為“SET204_00130000_0001.2005*”*（*表示 當(dāng)天的賬務(wù)處理日期，即為當(dāng)天的日期），狀態(tài)為“3”則表示退庫退回文件已經(jīng)生成，而且已 成功發(fā)送到ETS中心。 省行9999行部資金清算人員輸入“9636財(cái)稅庫行取退稅文件交易”。A目的：接收ETS中心回應(yīng)退稅退回的文件（SEC20。B輸入的參數(shù):城市代號44001、批次號0001信息格式碼SEC204輸入日期為第4步 查到的文件名中的日期（SET20仲的日期），即為當(dāng)天的日期。 輸入“9635查詢文件名交易”。文件名為“SEC204_00130000_0001.2005*狀態(tài)為“4”表示SEC20文件的匯總數(shù)與 文件明細(xì)數(shù)相符，狀態(tài)為如果為“F”則表示SEC20文件匯總數(shù)與文件明細(xì)數(shù)不相符。省行9999行部做完第步查詢完SEC20文件狀態(tài)后，不需再做任何處理，退稅業(yè)務(wù)流程 結(jié)束?！咀⒁狻?/p>