某保險(xiǎn)股份有限公司有價(jià)單證及重要空白憑證管理辦法

1、某保險(xiǎn)股份有限公司有價(jià)單證及重要空白憑證管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)我司有價(jià)單證及重要空白憑證的管理，明確各級公司、各部門及各崗位職責(zé)，完善內(nèi)部控制機(jī)制，切實(shí)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全，制定本辦法。第二條有價(jià)單證及重要空白憑證必須嚴(yán)格管理，做到手續(xù)嚴(yán)密，賬實(shí)相符，保證安全。第二章有價(jià)單證的管理第三條有價(jià)單證是指有固定面額的特定憑證，包括：銀行存單、各類債券、股票以及印有固定面值金額的其他有價(jià)單證等。第四條有價(jià)單證的保管一、有價(jià)單證由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門保管，實(shí)行“證、賬分管”原則，由會(huì)計(jì)記錄管理登記簿，出納保管單證。需要加簽印章的有價(jià)單證，要嚴(yán)格執(zhí)行“證、印分管”。二、應(yīng)建立“有價(jià)單證保管登記簿（附

2、件一）”，專管人員變動(dòng)時(shí)應(yīng)辦好交接手續(xù)。三、有價(jià)單證收付應(yīng)視同貨幣資金調(diào)出、調(diào)入。第五條有價(jià)單證的領(lǐng)用各部門領(lǐng)用有價(jià)單證時(shí)，應(yīng)填制“有價(jià)單證領(lǐng)用單（附件二）”，經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，同時(shí)登記“有價(jià)單證保管登記簿”。經(jīng)辦人員領(lǐng)用有價(jià)單證時(shí)也應(yīng)辦理批準(zhǔn)、領(lǐng)用手續(xù)并進(jìn)行登記。第六條有價(jià)單證的核對一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門保管的有價(jià)單證應(yīng)每日進(jìn)行清庫；業(yè)務(wù)部門保管的有價(jià)單證，應(yīng)每日進(jìn)行賬、實(shí)核對，保持賬實(shí)相符。二、有價(jià)單證按規(guī)定上繳時(shí)，應(yīng)先由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門賬實(shí)核對相符。第三章重要空白憑證管理第七條重要空白憑證是指無面額的經(jīng)公司填寫金額并蓋章（簽字）后即具有支付效力或證明效力的空白憑

3、證，以及我司規(guī)定的視同重要空白憑證管理的其它空白憑證，包括：1、人身險(xiǎn)暫收收據(jù)2、由稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)印刷或向稅務(wù)機(jī)關(guān)購買的各類發(fā)票、收據(jù)第八條重要空白憑證的管理，貫徹“證賬分管、證印分管”的原則，做到“立三專、建三賬、五相符”，即專人領(lǐng)導(dǎo)、專人管理、專庫保存；建立重要空白憑證賬、重要空白憑證登記簿、重要空白憑證使用銷號登記簿；保證賬賬、賬簿、賬表、賬實(shí)、賬據(jù)相符。第九條人身險(xiǎn)暫收收據(jù)的計(jì)劃編制、印刷、保管、調(diào)運(yùn)工作由總公司辦公室統(tǒng)一管理。上級公司業(yè)務(wù)主管部門對下級公司重要空白憑證的計(jì)劃編制、印刷、保管、使用、銷毀等工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。第十條各級公司重要空白憑證庫房（含分庫）負(fù)責(zé)重要空白憑證的實(shí)物管

4、理；各級公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)的購買、登記、使用管理工作。第十一條納入某保險(xiǎn)股份有限公司核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理的重要空白憑證執(zhí)行“系統(tǒng)單證管理模塊”的單證權(quán)限設(shè)置規(guī)范和單證管理操作流程。第一節(jié)重要空白憑證的印制第十二條各司不得擅自印制重要空白憑證。第十三條各分公司的重要空白憑證使用部門，將次年的重要空白憑證使用計(jì)劃報(bào)本公司指定部門，由該部門匯總后逐級上報(bào)分公司；各分公司將全轄需求量匯總后，于11月20日前上報(bào)總公司；總公司辦公室根據(jù)各分公司的上報(bào)計(jì)劃及時(shí)編制供應(yīng)計(jì)劃，聯(lián)系廠家印制。第十四條按規(guī)定可由各分公司自行印制的重要空白憑證，各分公司辦公室具體安排、協(xié)調(diào)和監(jiān)督此類憑證的印制工作。第二節(jié)重要

5、空白憑證的保管、調(diào)運(yùn)及領(lǐng)用第十五條各級公司應(yīng)設(shè)置重要空白憑證專用庫房，并嚴(yán)格執(zhí)行“證賬分管”的原則。第十六條重要空白憑證庫房應(yīng)具備防潮、防水、防霉、防火、防盜、防鼠咬等安全保障設(shè)施，并做到庫房潔凈、堆放整齊、分類清楚、方便工作。重要空白憑證必須和一般憑證分開存放、分別保管。第十七條重要空白憑證入庫時(shí)，管證人員根據(jù)上級公司的調(diào)撥單或本公司填寫的“重要空白憑證入庫單（附表四）”，驗(yàn)收確認(rèn)后入庫，管賬人員對有關(guān)原始單據(jù)復(fù)核無誤后，登記“重要空白憑證登記簿”（附表三）?！爸匾瞻讘{證登記簿”應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。第十八條從庫房領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，請領(lǐng)公司或本公司業(yè)務(wù)部門必須填寫“重要空白憑證領(lǐng)用單（

6、附表五）”。領(lǐng)用單上應(yīng)詳細(xì)寫明空白憑證的名稱及數(shù)量，經(jīng)授權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。管證人員應(yīng)認(rèn)真審核領(lǐng)用單要素是否齊全，無誤后，按庫存空白憑證號碼順序發(fā)放，在領(lǐng)用單上詳細(xì)記載所領(lǐng)憑證的起訖號碼后，與領(lǐng)用人員雙方簽字確認(rèn)。管賬人員對有關(guān)原始單據(jù)進(jìn)行復(fù)核無誤后，登記“重要空白憑證登記簿”。第十九條對出入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)的漏號漏張倩況應(yīng)封存待查，報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)并及時(shí)與調(diào)出公司或廠家聯(lián)系解決。第二十條業(yè)務(wù)量大的部門可單獨(dú)設(shè)置重要空白憑證“分庫”，用于核算本部門保管的重要空白憑證。重要空白憑證的出入庫、領(lǐng)用、保管和核算工作，比照第十五條至十九條的有關(guān)規(guī)定辦理第三節(jié)重要空白憑證的使用第二十條重要空白憑證使用人員須設(shè)置專用保管

7、箱，用于營業(yè)時(shí)間內(nèi)重要空白憑證的保管。臨柜必須加鎖；營業(yè)終了，未使用憑證必須集中放入專用保險(xiǎn)箱（柜）內(nèi)保管；夜間無人值班的機(jī)構(gòu)，重要空白憑證須連同現(xiàn)金和業(yè)務(wù)公章等存放于上級機(jī)構(gòu)或指定機(jī)構(gòu)的庫房內(nèi)保管。第二十一條重要空白憑證不得預(yù)先蓋好印章備用。第二十二條重要空白憑證使用人員如換班、出差、請假、調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理書面交接手續(xù).并由主管人員或指定人員監(jiān)督交接過程。第二十三條重要空白憑證使用人員與銷號人員應(yīng)嚴(yán)格分開，銷號人員須根據(jù)憑證的領(lǐng)用日期、品種、數(shù)量、起訖號碼，及時(shí)登記“重要空白憑證銷號登記簿”（具體格式可參考“重要空白憑證登記簿”）。憑證使用時(shí).應(yīng)按憑證號碼順序使用，不得跳號。每日營業(yè)終了

8、，業(yè)務(wù)復(fù)核人員應(yīng)對已使用憑證、銷號登記簿和賬實(shí)情況進(jìn)行核查。無誤后在“重要空白憑證銷號登記簿”復(fù)核處簽章?！爸匾瞻讘{證銷號登記簿”應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管，年度終了，集中上繳會(huì)計(jì)檔案庫保存。第二十四條重要空白憑證如填寫錯(cuò)誤，須逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記，以便備查，作廢憑證的號碼登記在“重要空白憑證使用銷號登記簿”上。第二十五條各分支公司及部門之間的重要空白憑證不得調(diào)劑使用。第二十六條使用計(jì)算機(jī)打印重要空白憑證時(shí)，只能在已印制好的重要空白憑證上填空打印，不得自行在空白紙上打印憑證格式。第二十七條嚴(yán)禁將重要空白憑證作教學(xué)實(shí)習(xí)和練習(xí)使用，確因需要，應(yīng)由主辦部門提出所需要重要空白憑證的種類、數(shù)量清單，經(jīng)主管

9、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。憑證發(fā)出時(shí)，應(yīng)先切角并在明顯處加蓋“作廢”戳記，用完后及時(shí)填制“重要空白憑證上繳清單（附表七）”，上繳重要空白憑證庫房，作待銷毀憑證保管。第四節(jié)重要空白憑證的銷毀第二十八條重要空白憑證因格式變化作廢或停止使用時(shí)，各業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)清理造冊，填制“重要空白憑證上繳清單”，將待銷毀憑證集中上繳分公司庫房。第二十九條分公司業(yè)務(wù)主管部門對待銷毀憑證審核確認(rèn)并報(bào)經(jīng)本公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，再報(bào)總公司核批?？偣九鷱?fù)后，由分公司業(yè)務(wù)主管部門填制“重要空白憑證銷毀清單”（見附件八），并會(huì)同有關(guān)職能部門（稽核、行政管理、財(cái)務(wù)等）進(jìn)行銷毀?！爸匾瞻讘{證上繳清單”和“重要空白憑證銷毀清單”應(yīng)作

10、為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。第五節(jié)檢查措施第三十條憑證保管和使用部門負(fù)責(zé)人每月應(yīng)至少對重要空白憑證的保管及領(lǐng)用情況進(jìn)行一次檢查，核對賬實(shí)情況，并在“重要空白憑證查庫登記本（附表六）”上作出記錄，簽章備查。主管領(lǐng)導(dǎo)對各部門保管的重要空白憑證應(yīng)進(jìn)行定期或不定期的檢查。第三十一條各業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)會(huì)同稽核、財(cái)務(wù)等部門，加強(qiáng)對本公司及轄屬各機(jī)構(gòu)重要空白憑證的管理。對重要空白憑證的領(lǐng)用、保管、使用情況應(yīng)定期和不定期進(jìn)行檢查.并將每次檢查結(jié)果以書面形式上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。第三十二條對在檢查和工作中發(fā)現(xiàn)有以下情形之一的，將視情節(jié)輕重，給予直接責(zé)任人和機(jī)構(gòu)（或部門）領(lǐng)導(dǎo)必要的批評、通報(bào)乃至行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰：（一）各機(jī)構(gòu)、部

11、門或憑證使用人員未按規(guī)定保管重要空白憑證，出現(xiàn)丟失、被盜、損毀現(xiàn)象的。（二）未按“證賬分管、證印分管”的原則管理重要空白憑證的。（三）重要空白憑證出現(xiàn)賬實(shí)、賬賬、賬簿、賬表、賬據(jù)不符現(xiàn)象的。（四）無領(lǐng)用單、調(diào)撥單或其要素而發(fā)放和領(lǐng)用重要空白憑證的。（五）“重要空白憑證銷號登記簿”登記不規(guī)范，不按使用日期或不按順序銷號，漏起迄號，缺經(jīng)辦、復(fù)核簽章的。（六）憑證使用人員憑證填寫錯(cuò)誤或?qū)σ炎鲝U的重要空白憑證未逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記，作廢憑證號碼未剪貼在“重要空白憑證銷號登記簿”上。（七）擅自辦理重要空白憑證調(diào)劑的。（八）擅自將重要空白憑證外借或挪作它用的。（九）不按規(guī)定銷毀重要空白憑證的。（十）重要空

12、白憑證保管和使用部門未按規(guī)定定期對憑證的保管和領(lǐng)用情況進(jìn)行檢查的。（十一）擅自印制重要空白憑證的。第四章附則第三十三條各分公司可根據(jù)轄內(nèi)實(shí)際情況制定具體操作辦法，并報(bào)總公司財(cái)務(wù)部備案?？偣靖鳂I(yè)務(wù)主管部門可根據(jù)本辦法制定相關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)有價(jià)單證及重要空白憑證管理的實(shí)施細(xì)則，并抄送財(cái)務(wù)部。第三十四條本辦法由某保險(xiǎn)股份有限公司總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修改。第三十五條本辦法自發(fā)布之日起生效。附表一：某保險(xiǎn)股份有限公司有價(jià)單證保管登記簿公司（部門）年摘要單證名稱憑證號碼經(jīng)辦復(fù)核月日起止附表二:某保險(xiǎn)股份有限公司有價(jià)單證領(lǐng)用單年月日公司（部門）憑證名稱單位入庫數(shù)量核發(fā)備注起訖號碼核發(fā)數(shù)量批準(zhǔn)：會(huì)計(jì)：出納：復(fù)

13、核:（領(lǐng)用人蓋章）一式三聯(lián)第一聯(lián)調(diào)出公司作付出傳票。第二聯(lián)調(diào)出公司留底。第三聯(lián)領(lǐng)用公司留底。附表三：某保險(xiǎn)股份有限公司重要空白憑證保管登記簿公司（部門）單證名稱:年摘要憑證號碼收入金額付出金額庫存金額經(jīng)辦復(fù)核月日起止附表四:某保險(xiǎn)股份有限公司重要空白憑證入庫單年月日公司：憑證名稱起訖號碼入庫數(shù)量單價(jià)金額備注復(fù)核:經(jīng)辦:記賬:制單:一式三聯(lián)第一聯(lián)入庫公司付款收據(jù)第二聯(lián)入庫公司備查第三聯(lián)入庫公司作表外科目收入傳票附件。注：本表格為分公司自行委托印制重要空白憑證入庫憑單附表五：某保險(xiǎn)股份有限公司重要空白憑證領(lǐng)用單公司（部門）憑證名稱起訖號碼請領(lǐng)數(shù)量核發(fā)數(shù)量單價(jià)金額領(lǐng)用單位（簽章）復(fù)核：經(jīng)辦：記賬：制單:一式四聯(lián)第一聯(lián)調(diào)出公司備查。第二聯(lián)領(lǐng)用公司作表外科目收入傳票附件。第三聯(lián)調(diào)出公司作表外科目付出傳票附件。第四聯(lián)領(lǐng)用公司備查附表六：某保險(xiǎn)股份有限公司查庫登記簿公司（部門）種類日期當(dāng)日會(huì)計(jì)賬面余額當(dāng)日庫存實(shí)物賬實(shí)核對情況（長出或短出）查庫發(fā)現(xiàn)的情況經(jīng)理：附表七:會(huì)計(jì)主管:查庫人員:管庫人員:某保險(xiǎn)股份有限公司重要空白憑證上繳清單公司:編R憑證名稱起訖號碼數(shù)量（本或