會計實務班網上申報講義

1、會計實務班網上申報講義今天會計實務班網上申報課程我給大家補充講解和演示昆山地區(qū)的規(guī)定，希望大家按照我講的內容和思路認真記筆記，這樣以后不管你們在哪個單位去作會計，基本的申報都可以獨立完成了，今天除了出口退稅不講（因為現(xiàn)在給你們講出口退稅你們也聽不懂），別的申報我都會講的。前面已經給講到會計基本假設里面有一條是會計分期，會計期間分為年度、半年度、季度和月度，以公歷年度作為企業(yè)的會計年度，即公歷1月1日至12月31日止。具體到我們網上申報，會計期間就可以分為月度，季度、半年度和年度。月報即1-12月，季報即每個季未3、6、9、12月，年度申報在12月。從2009年開始所有稅種申報截止日都是15號，

2、如遇國定假日會適當順延，。網上申報分兩部分：1、 國稅，國稅要報的主要是增值稅和企業(yè)所得稅（2002年1月1日以后成立的企業(yè)所得稅在國稅報，從2009年1月1日后，交增值稅的企業(yè)所得稅在國稅交，交營業(yè)稅的企業(yè)在地稅交，即交增值稅又交營業(yè)稅的企業(yè)以主營業(yè)務為依據確定，如果是以產品銷售為主，就在國稅交，以提供勞務為主，就在地稅交，新公司在注冊時有一張稅務登記表，稅務有一個章，注明是在國稅還是地稅交。）2、 地稅，地稅要報的主要是營業(yè)稅、城建稅，教育費附加，地方教育費附加，印花稅以及各項基金，個人所得稅（工資薪金、勞務報酬、合伙企業(yè)、獨資企業(yè)個人所得稅），企業(yè)所得稅（2002年1月1日前成立的企業(yè)）

3、國稅申報第一步要認證發(fā)票：一般納稅人可以用進項稅金抵扣的幾種情況：（1）增值稅專用發(fā)票（稅務認證，國稅自動導入）（2）進口增值稅專用繳款書（通用數據采集,導入綠色通道）（3）運輸業(yè)專用發(fā)票（7%，認證，國稅自動導入）（4）農產品收購憑證。第二步：申報前準備：軟件安裝：打印支撐軟件。一、 增值稅：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人，簡單的講就是進項可以抵扣，銷售開出的是17%的增值稅發(fā)票的納稅人。小規(guī)模納稅人就是進項不能抵扣，只有開出3%增值稅發(fā)票的納稅人。不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，進入網上申報界面的程序都是一樣的：進入綠色通道點擊進入綠色通道主站網上申報輸入稅號、密碼

4、（初始密碼為“1”）、驗證碼，(此處建議大家收藏一下,以后再進國稅網站就可以省掉前面幾步)同意綠色通道網上申報確認好所屬期后進入網上申報界面。（一）、小規(guī)模納稅人（以一家有數據的企業(yè)為例講小規(guī)模納稅，銷項明細是自動導入的，但主表不能自動生成，如果銷項明細不能完全導入，經稅管員處理后也不能導入的，只能“新建發(fā)票”錄入，字軌號錄“9999”。（二）一般納稅人填制申報表：1、增值稅抵扣明細表：增值稅專用發(fā)票和運輸發(fā)票的進項，因為這兩種發(fā)票是通過稅控系統(tǒng)開具的，進項稅金由國稅在申報期的第二或三個工作日自動導入，你只需要進去核對是不是完全導入即可，這些數據是分批導入的，有時國稅的服務器出錯會出現(xiàn)一部分數

5、據導進來，一部分數據沒導進來，如果不核對就申報，一旦申報成功，要撤消很麻煩的，要管理員簽字，分局長簽字才能撤消的，如果沒有完全導入，你要打電話給國稅管理員確保完全導入。如果是其他3種可以抵扣的完稅證明，則是先在通用數據采集軟件里面采集完成后，導入的。2、普通發(fā)票銷售明細是一機多卡開具的普通發(fā)票，在這里要點擊新建發(fā)票把所有的發(fā)票信息都錄進去，可以連號錄入匯總數據3、銷售情況明細表也就是附表一，在這里只需要填寫防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票信息即可，發(fā)票份數應是本月開具的所有份數，包括正數票、正數廢票、負數發(fā)票，金額是指不含稅金額，填完后回車會跳出一個銷項稅額，這個數往往和實際數會差一兩分，在這里一定

6、要核對清楚，如果這張?zhí)铄e，直接后果是金穗卡被鎖死，在你作完保證，寫完情況說明后到國稅的異常處理窗口排上半天隊后才能解鎖4、附表二是自動生成的，5、填完附表一后保存報表，返回繼續(xù)，自動生成主表。6、進入主表看所申報數據與你事先計算好的數據是否一致，如果沒問題，點擊保存報表。預提交申報插上CA證書簽名（增值稅和所得稅的主表需要簽名）正式提交申報。7、作廢發(fā)票、紅字發(fā)票原因分析表點擊進入后下拉選項，一般選正常業(yè)務需要，紅字發(fā)票有通知單的在備注里錄入紅字通知單號即可，如果沒有紅字通知單的，要求寫明原因。8、資產負債表，點擊進去后點期初數生成，再填寫期未數9、利潤表按作出來的表填寫就行了10、應交增值稅

7、明細表根據申報表主表填寫就可以了，如果哪里填得不對，表間勾稽關系不對系統(tǒng)會提示的，象這些不涉及稅金的表你可以讓系統(tǒng)幫你檢查檢查也可以的11、增值稅申報表附表（53個指標）根據財務賬上的數字填列，一定要準確，尤其是工業(yè)企業(yè)，這里有一個勾稽關系，即：資產負債表中存貨的本期期初數-期未數+20項指標中的存貨購進成本+右邊的計入成本費用中的各項費用=損益表中的主營業(yè)務成本，這里的成本費用是指生產成本和制造費用，所以商貿企業(yè)右邊的都不用填。期未職工人數，一般是以工資表上的人數為準，這個人數關系到全年平均的職工人數，到年終匯算清繳別的都符合小型微利企業(yè)的標準，就你在人數不認真，填錯了，那5%的稅金就葬送在

8、你的手上了。二、企業(yè)所得稅在我們昆山企業(yè)所得稅征收方式主要有兩種：查賬征收A類和核定征收B類，征收單位有國稅和地稅，且國稅和地稅的申報軟件也不一樣。（一） 國稅的企業(yè)所得稅在綠色通道里申報，不管是季報還是年報都在綠色通道里。季報很簡單，我們只要在每一季度未作好了利潤表，往里面一填稅金自動就計算出來了，因為是預繳，也不存在納稅調整事項。年度所得稅匯算清繳，申報所屬期是13月。在填寫年報時有一個原則就是先附表，主表會自動生成的。附表中沒有的項目在主表中填寫，其余所有的數據都是從附表中生成的，今年5月31號前要匯算清繳08年的企業(yè)所得稅，申報表是新啟用的報表，細節(jié)根據新的企業(yè)所得稅法有所調整，大的原

9、則還是沒變的。（二） 地稅的企業(yè)所得稅平時在網上直接填寫并申報，年度申報要通過宏圖軟件生成一個文件包，再到地稅申報上傳這個文件即可完成申報。地稅申報申報前準備好工資表，億鑫軟件驅動程序，在下載1.7.4地稅網上申報登錄： 網上申報用戶登錄（CA用戶登錄）1、如果是新辦企業(yè)要先注冊：輸入管理碼(32058300+微機代碼)，授權碼（新辦企企業(yè)在辦稅務登記證時手寫在副本上的就叫授權碼），插上CA證書系統(tǒng)自動導入證書進入網上申報界面。企業(yè)所得稅按季預繳，年終匯算清繳，宏圖軟件個人所得稅全員全額申報，外籍人員個人所得稅和大陸員工的個人所得稅軟件不同，內資企業(yè)里外籍人員個人所得稅和大陸員工一起報，只是要設置一個免稅收入。外資企業(yè)的個人所得稅還是宏圖軟件里申報。2地稅不要交報表了，稅票和社保票都在地稅網站上打印。級數全月應納稅所得額稅率%速算扣除法（元）1不超過500元的 502超過500元至2000元的部分 10253超過2000元至5000元的部分 151254超過