會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)班網(wǎng)上申報(bào)講義

1、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)班網(wǎng)上申報(bào)講義今天會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)班網(wǎng)上申報(bào)課程我給大家補(bǔ)充講解和演示昆山地區(qū)的規(guī)定，希望大家按照我講的內(nèi)容和思路認(rèn)真記筆記，這樣以后不管你們?cè)谀膫€(gè)單位去作會(huì)計(jì)，基本的申報(bào)都可以獨(dú)立完成了，今天除了出口退稅不講（因?yàn)楝F(xiàn)在給你們講出口退稅你們也聽不懂），別的申報(bào)我都會(huì)講的。前面已經(jīng)給講到會(huì)計(jì)基本假設(shè)里面有一條是會(huì)計(jì)分期，會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度，以公歷年度作為企業(yè)的會(huì)計(jì)年度，即公歷1月1日至12月31日止。具體到我們網(wǎng)上申報(bào)，會(huì)計(jì)期間就可以分為月度，季度、半年度和年度。月報(bào)即1-12月，季報(bào)即每個(gè)季未3、6、9、12月，年度申報(bào)在12月。從2009年開始所有稅種申報(bào)截止日都是15號(hào)，

2、如遇國定假日會(huì)適當(dāng)順延，。網(wǎng)上申報(bào)分兩部分：1、 國稅，國稅要報(bào)的主要是增值稅和企業(yè)所得稅（2002年1月1日以后成立的企業(yè)所得稅在國稅報(bào)，從2009年1月1日后，交增值稅的企業(yè)所得稅在國稅交，交營業(yè)稅的企業(yè)在地稅交，即交增值稅又交營業(yè)稅的企業(yè)以主營業(yè)務(wù)為依據(jù)確定，如果是以產(chǎn)品銷售為主，就在國稅交，以提供勞務(wù)為主，就在地稅交，新公司在注冊(cè)時(shí)有一張稅務(wù)登記表，稅務(wù)有一個(gè)章，注明是在國稅還是地稅交。）2、 地稅，地稅要報(bào)的主要是營業(yè)稅、城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，印花稅以及各項(xiàng)基金，個(gè)人所得稅（工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、合伙企業(yè)、獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅），企業(yè)所得稅（2002年1月1日前成立的企業(yè)）

3、國稅申報(bào)第一步要認(rèn)證發(fā)票：一般納稅人可以用進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣的幾種情況：（1）增值稅專用發(fā)票（稅務(wù)認(rèn)證，國稅自動(dòng)導(dǎo)入）（2）進(jìn)口增值稅專用繳款書（通用數(shù)據(jù)采集,導(dǎo)入綠色通道）（3）運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票（7%，認(rèn)證，國稅自動(dòng)導(dǎo)入）（4）農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。第二步：申報(bào)前準(zhǔn)備：軟件安裝：打印支撐軟件。一、 增值稅：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人，簡單的講就是進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，銷售開出的是17%的增值稅發(fā)票的納稅人。小規(guī)模納稅人就是進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，只有開出3%增值稅發(fā)票的納稅人。不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)界面的程序都是一樣的：進(jìn)入綠色通道點(diǎn)擊進(jìn)入綠色通道主站網(wǎng)上申報(bào)輸入稅號(hào)、密碼

4、（初始密碼為“1”）、驗(yàn)證碼，(此處建議大家收藏一下,以后再進(jìn)國稅網(wǎng)站就可以省掉前面幾步)同意綠色通道網(wǎng)上申報(bào)確認(rèn)好所屬期后進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)界面。（一）、小規(guī)模納稅人（以一家有數(shù)據(jù)的企業(yè)為例講小規(guī)模納稅，銷項(xiàng)明細(xì)是自動(dòng)導(dǎo)入的，但主表不能自動(dòng)生成，如果銷項(xiàng)明細(xì)不能完全導(dǎo)入，經(jīng)稅管員處理后也不能導(dǎo)入的，只能“新建發(fā)票”錄入，字軌號(hào)錄“9999”。（二）一般納稅人填制申報(bào)表：1、增值稅抵扣明細(xì)表：增值稅專用發(fā)票和運(yùn)輸發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)，因?yàn)檫@兩種發(fā)票是通過稅控系統(tǒng)開具的，進(jìn)項(xiàng)稅金由國稅在申報(bào)期的第二或三個(gè)工作日自動(dòng)導(dǎo)入，你只需要進(jìn)去核對(duì)是不是完全導(dǎo)入即可，這些數(shù)據(jù)是分批導(dǎo)入的，有時(shí)國稅的服務(wù)器出錯(cuò)會(huì)出現(xiàn)一部分?jǐn)?shù)

5、據(jù)導(dǎo)進(jìn)來，一部分?jǐn)?shù)據(jù)沒導(dǎo)進(jìn)來，如果不核對(duì)就申報(bào)，一旦申報(bào)成功，要撤消很麻煩的，要管理員簽字，分局長簽字才能撤消的，如果沒有完全導(dǎo)入，你要打電話給國稅管理員確保完全導(dǎo)入。如果是其他3種可以抵扣的完稅證明，則是先在通用數(shù)據(jù)采集軟件里面采集完成后，導(dǎo)入的。2、普通發(fā)票銷售明細(xì)是一機(jī)多卡開具的普通發(fā)票，在這里要點(diǎn)擊新建發(fā)票把所有的發(fā)票信息都錄進(jìn)去，可以連號(hào)錄入?yún)R總數(shù)據(jù)3、銷售情況明細(xì)表也就是附表一，在這里只需要填寫防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票信息即可，發(fā)票份數(shù)應(yīng)是本月開具的所有份數(shù)，包括正數(shù)票、正數(shù)廢票、負(fù)數(shù)發(fā)票，金額是指不含稅金額，填完后回車會(huì)跳出一個(gè)銷項(xiàng)稅額，這個(gè)數(shù)往往和實(shí)際數(shù)會(huì)差一兩分，在這里一定

6、要核對(duì)清楚，如果這張?zhí)铄e(cuò)，直接后果是金穗卡被鎖死，在你作完保證，寫完情況說明后到國稅的異常處理窗口排上半天隊(duì)后才能解鎖4、附表二是自動(dòng)生成的，5、填完附表一后保存報(bào)表，返回繼續(xù)，自動(dòng)生成主表。6、進(jìn)入主表看所申報(bào)數(shù)據(jù)與你事先計(jì)算好的數(shù)據(jù)是否一致，如果沒問題，點(diǎn)擊保存報(bào)表。預(yù)提交申報(bào)插上CA證書簽名（增值稅和所得稅的主表需要簽名）正式提交申報(bào)。7、作廢發(fā)票、紅字發(fā)票原因分析表點(diǎn)擊進(jìn)入后下拉選項(xiàng)，一般選正常業(yè)務(wù)需要，紅字發(fā)票有通知單的在備注里錄入紅字通知單號(hào)即可，如果沒有紅字通知單的，要求寫明原因。8、資產(chǎn)負(fù)債表，點(diǎn)擊進(jìn)去后點(diǎn)期初數(shù)生成，再填寫期未數(shù)9、利潤表按作出來的表填寫就行了10、應(yīng)交增值稅

7、明細(xì)表根據(jù)申報(bào)表主表填寫就可以了，如果哪里填得不對(duì)，表間勾稽關(guān)系不對(duì)系統(tǒng)會(huì)提示的，象這些不涉及稅金的表你可以讓系統(tǒng)幫你檢查檢查也可以的11、增值稅申報(bào)表附表（53個(gè)指標(biāo)）根據(jù)財(cái)務(wù)賬上的數(shù)字填列，一定要準(zhǔn)確，尤其是工業(yè)企業(yè)，這里有一個(gè)勾稽關(guān)系，即：資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的本期期初數(shù)-期未數(shù)+20項(xiàng)指標(biāo)中的存貨購進(jìn)成本+右邊的計(jì)入成本費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用=損益表中的主營業(yè)務(wù)成本，這里的成本費(fèi)用是指生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用，所以商貿(mào)企業(yè)右邊的都不用填。期未職工人數(shù)，一般是以工資表上的人數(shù)為準(zhǔn)，這個(gè)人數(shù)關(guān)系到全年平均的職工人數(shù)，到年終匯算清繳別的都符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，就你在人數(shù)不認(rèn)真，填錯(cuò)了，那5%的稅金就葬送在

8、你的手上了。二、企業(yè)所得稅在我們昆山企業(yè)所得稅征收方式主要有兩種：查賬征收A類和核定征收B類，征收單位有國稅和地稅，且國稅和地稅的申報(bào)軟件也不一樣。（一） 國稅的企業(yè)所得稅在綠色通道里申報(bào)，不管是季報(bào)還是年報(bào)都在綠色通道里。季報(bào)很簡單，我們只要在每一季度未作好了利潤表，往里面一填稅金自動(dòng)就計(jì)算出來了，因?yàn)槭穷A(yù)繳，也不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)。年度所得稅匯算清繳，申報(bào)所屬期是13月。在填寫年報(bào)時(shí)有一個(gè)原則就是先附表，主表會(huì)自動(dòng)生成的。附表中沒有的項(xiàng)目在主表中填寫，其余所有的數(shù)據(jù)都是從附表中生成的，今年5月31號(hào)前要匯算清繳08年的企業(yè)所得稅，申報(bào)表是新啟用的報(bào)表，細(xì)節(jié)根據(jù)新的企業(yè)所得稅法有所調(diào)整，大的原

9、則還是沒變的。（二） 地稅的企業(yè)所得稅平時(shí)在網(wǎng)上直接填寫并申報(bào)，年度申報(bào)要通過宏圖軟件生成一個(gè)文件包，再到地稅申報(bào)上傳這個(gè)文件即可完成申報(bào)。地稅申報(bào)申報(bào)前準(zhǔn)備好工資表，億鑫軟件驅(qū)動(dòng)程序，在下載1.7.4地稅網(wǎng)上申報(bào)登錄： 網(wǎng)上申報(bào)用戶登錄（CA用戶登錄）1、如果是新辦企業(yè)要先注冊(cè)：輸入管理碼(32058300+微機(jī)代碼)，授權(quán)碼（新辦企企業(yè)在辦稅務(wù)登記證時(shí)手寫在副本上的就叫授權(quán)碼），插上CA證書系統(tǒng)自動(dòng)導(dǎo)入證書進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)界面。企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，年終匯算清繳，宏圖軟件個(gè)人所得稅全員全額申報(bào)，外籍人員個(gè)人所得稅和大陸員工的個(gè)人所得稅軟件不同，內(nèi)資企業(yè)里外籍人員個(gè)人所得稅和大陸員工一起報(bào)，只是要設(shè)置一個(gè)免稅收入。外資企業(yè)的個(gè)人所得稅還是宏圖軟件里申報(bào)。2地稅不要交報(bào)表了，稅票和社保票都在地稅網(wǎng)站上打印。級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%速算扣除法（元）1不超過500元的 502超過500元至2000元的部分 10253超過2000元至5000元的部分 151254超過