制度：固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度

1、.固定資產(chǎn)管理制度制度編號(hào)固定資產(chǎn)管理制度名稱執(zhí)行部門第1章總則第1條 目的為切實(shí)加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)借款報(bào)銷行為，合理購(gòu)置、正確使用各類固定資產(chǎn)并提高使用效率，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，特制定本管理制度。第2條 定義固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)。1為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有。2使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。使用壽命是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。第3條 適用范圍本制度適用于公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、保管、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、處置等行為相關(guān)的所有活動(dòng)。第4條 管理職責(zé)公司固定資產(chǎn)管理采用財(cái)務(wù)部門、行政部門、使用部門三級(jí)管理的辦

2、法，行政部門、使用部門負(fù)實(shí)物的直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。具體職責(zé)劃分如下表所示。固定資產(chǎn)管理職責(zé)劃分表相關(guān)部門具體職責(zé)使用部門1 建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用，保管責(zé)任制度;.2 建立臺(tái)賬或卡片，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況，做到賬（卡）、物一致3 正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng)4 定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并提出盤點(diǎn)報(bào)告5 負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)的大修理計(jì)劃1 建立健全分管固定資產(chǎn)的賬（卡），并按期填報(bào)有關(guān)的業(yè)務(wù)報(bào)表2 正確及時(shí)辦理新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù)行政部門3 對(duì)使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)維護(hù)、管理和使用情況的檢查和指導(dǎo)4 定期組織清查盤點(diǎn)，處理盈虧報(bào)廢，提出盤點(diǎn)報(bào)告5 健

3、全檔案資料，組織給固定資產(chǎn)編號(hào)并粘貼標(biāo)識(shí)1 負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡，正確填報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)務(wù)部門2 審核并辦理固定資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等的財(cái)務(wù)手續(xù)及核算3 正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊4 監(jiān)督執(zhí)行固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作第 2 章 固定資產(chǎn)購(gòu)置第 5 條 固定資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)行預(yù)算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，列明擬購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、生產(chǎn)廠家、具體配置、購(gòu)置的數(shù)量、單價(jià)、金額，成套資產(chǎn)應(yīng)按各組成部分分別編制預(yù)算。第6條請(qǐng)購(gòu)審批1預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)置;.使用部門填制“固定資產(chǎn)購(gòu)買申請(qǐng)單”（一式三份）并申請(qǐng)購(gòu)置，申請(qǐng)單一份由使用

4、部門留存，一份由行政部留存，一份交財(cái)務(wù)部。具體審批和執(zhí)行權(quán)限如下表所示。購(gòu)置固定資產(chǎn)的審批、執(zhí)行權(quán)限表單次使用金額審批人執(zhí)行辦理10 萬(wàn)元（不含）以下使用部門負(fù)責(zé)人、 財(cái)務(wù)部一般固定資產(chǎn)購(gòu)置由行政部辦理購(gòu)買10 萬(wàn)元（含）30 萬(wàn)元公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部手續(xù)；專用設(shè)備的購(gòu)置由設(shè)備部負(fù)責(zé)30 萬(wàn)元（含）以上總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部辦理2預(yù)算外固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算外固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)提交預(yù)算外資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部、行政部會(huì)簽并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可進(jìn)行購(gòu)置。第7條 購(gòu)置方式資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)堅(jiān)持多方詢價(jià)不少于三方的原則，保證資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格的經(jīng)濟(jì)合理。單批購(gòu)置固定資產(chǎn)的價(jià)值在30 萬(wàn)元以上的， 應(yīng)公開招標(biāo)， 招標(biāo)文件及成交合

5、同應(yīng)報(bào)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部備案。為保證資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格的合理，方便公司員工的監(jiān)督，購(gòu)置設(shè)備的相關(guān)信息應(yīng)在公司內(nèi)部網(wǎng)上公開。第 8 條固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記1固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)辦理驗(yàn)收登記手續(xù)。總部各部門（含市場(chǎng)部）、各事業(yè)部的固定資產(chǎn)驗(yàn)收由采購(gòu)部、行政部和各使用部門負(fù)責(zé)，經(jīng)過(guò)驗(yàn)收合格的資產(chǎn)才能辦理報(bào)銷手續(xù)。驗(yàn)收不合格的設(shè)備，由采購(gòu)人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。2固定資產(chǎn)的登記應(yīng)符合以下三點(diǎn)要求。（ 1）各使用部門對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收后一周內(nèi)，應(yīng)到行政部辦理固定資產(chǎn)卡片登記手續(xù)，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)由驗(yàn)收人和使用人簽字，行政部在辦理固定資產(chǎn)管理卡片的同時(shí)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬，并對(duì)固定資產(chǎn)貼具標(biāo)簽。;.（ 2）固定資產(chǎn)管理卡片必須記錄

6、的事項(xiàng)包括名稱、資產(chǎn)編號(hào)、 規(guī)格型號(hào)、 價(jià)格、 配置、配件、購(gòu)入日期、生產(chǎn)廠家、驗(yàn)收情況、驗(yàn)收人、使用單位、使用人及備注（反映固定資產(chǎn)維護(hù)使用情況）。（ 3）固定資產(chǎn)管理卡片一式三份，行政部、財(cái)務(wù)部和使用單位各持一份。第 3 章 固定資產(chǎn)使用與盤點(diǎn)第 9 條 使用與操作固定資產(chǎn)的使用辦法由各使用單位負(fù)責(zé)進(jìn)行規(guī)范，做到安全使用和日常維護(hù)。對(duì)精密貴重以及容易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備，歸口管理部門應(yīng)制定具體操作歸程，指定專人操作。第 10 條 盤點(diǎn)清查公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行定期實(shí)物盤點(diǎn)清查，目的是保證固定資產(chǎn)賬、卡、物相符，摸清資產(chǎn)的實(shí)際使用現(xiàn)狀，保證資產(chǎn)安全、完整。具體要求有以下四點(diǎn)。1固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查

7、由行政部、財(cái)務(wù)部和各資產(chǎn)使用部門共同進(jìn)行（必要時(shí)審計(jì)部共同參加）。2盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況并制訂處理計(jì)劃，賬外資產(chǎn)要做盤盈處理，及時(shí)入賬。3對(duì)盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損，應(yīng)逐個(gè)查明原因，協(xié)商提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司總經(jīng)理審批。4對(duì)導(dǎo)致資產(chǎn)毀損的責(zé)任人追究賠償責(zé)任。第 4 章固定資產(chǎn)的保養(yǎng)與修理第 11 條 保管與養(yǎng)護(hù)固定資產(chǎn)歸口管理部門必須建立健全固定資產(chǎn)保管和養(yǎng)護(hù)制度，做好防火、防盜、防潮、防銹、防蛀等工作。各使用部門應(yīng)落實(shí)安全防護(hù)措施，按照制度要求對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行養(yǎng)護(hù)、定期監(jiān)測(cè)或修繕，確保其完好和使用安全。;.第 12 條 升級(jí)與維修各類固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中需要提高配置、增加器件

8、或進(jìn)行維修時(shí)，按以下規(guī)定進(jìn)行。1各類固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中如需增加器件或維修，各使用部門應(yīng)首先向行政部門提交申請(qǐng)，由行政部統(tǒng)一編制費(fèi)用預(yù)算，按固定資產(chǎn)購(gòu)置要求經(jīng)有關(guān)人員審批后再進(jìn)行。2經(jīng)批準(zhǔn)后，行政部負(fù)責(zé)組織進(jìn)行升級(jí)或維修（設(shè)備類固定資產(chǎn)由設(shè)備部負(fù)責(zé)）。3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)相應(yīng)憑證、賬簿的處理工作。4行政部應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)實(shí)物賬的變更。第 5 章固定資產(chǎn)的租借、轉(zhuǎn)移第 13 條 內(nèi)部調(diào)撥管理固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥或借用應(yīng)按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。1部門間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑通知單”，經(jīng)使用雙方部門經(jīng)理、行政部、財(cái)務(wù)部簽字后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)（設(shè)備主管部門）批準(zhǔn)。由行政部負(fù)責(zé)對(duì)固定

9、資產(chǎn)臺(tái)賬和固定資產(chǎn)管理卡片進(jìn)行調(diào)整，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整。2部門間臨時(shí)借用固定資產(chǎn)，借入方應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部借用通知單”，說(shuō)明借用資產(chǎn)的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門經(jīng)理簽字，交借出方部門經(jīng)理審批，行政部備案。借出方資產(chǎn)管理員應(yīng)對(duì)借出的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記，并負(fù)責(zé)借出資產(chǎn)的收回。第 14 條 外部租賃固定資產(chǎn)的租賃工作統(tǒng)一由行政部負(fù)責(zé)對(duì)外辦理手續(xù)。具體有以下四點(diǎn)要求。1貴重的儀表、設(shè)備（原值大于10 萬(wàn)元）沒(méi)有特殊情況，不辦理出租手續(xù)。2出租或租入的固定資產(chǎn)均須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理正式租賃協(xié)議后方可執(zhí)行。3出租資產(chǎn)歸還時(shí)，由行政部和公司原使用部門點(diǎn)檢清楚，撤銷原租賃合同。4接

10、收租入固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由使用單位和行政部按租賃協(xié)議進(jìn)行清點(diǎn)，并由行政部建立實(shí)物;.數(shù)量臺(tái)賬（不并入公司的資產(chǎn)賬）。第 15 條 融資租賃融資租賃性質(zhì)的固定資產(chǎn)租入由行政部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核相關(guān)條件。報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由行政部辦理租賃協(xié)議，并按租賃協(xié)議的內(nèi)容建立實(shí)物數(shù)量臺(tái)賬（并入公司的資產(chǎn)賬）和固定資產(chǎn)卡片。財(cái)務(wù)部按照固定資產(chǎn)公允價(jià)值進(jìn)行入賬處理，并定期提取折舊。租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出，由行政部進(jìn)行審核并辦理相關(guān)手續(xù)。第 16 條抵押資產(chǎn)的租借處理抵押借款的固定資產(chǎn)如有減損、出租或外借時(shí)，固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)人員應(yīng)事先備函寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)

11、辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。第 6 章固定資產(chǎn)的閑置處理第 17 條 封存設(shè)備固定資產(chǎn)連續(xù)停止使用三個(gè)月以上的，應(yīng)列為“封存設(shè)備”。此類設(shè)備的管理有以下兩點(diǎn)要求。1實(shí)施封存時(shí)，由設(shè)備使用部門書面通知行政部，經(jīng)行政部審核后，在兩日內(nèi)通知財(cái)務(wù)部停止計(jì)提折舊。2待啟用時(shí)，行政部也須在兩日內(nèi)書面通知財(cái)務(wù)部，以便恢復(fù)提取折舊費(fèi)。第 18 條 閑置設(shè)備連續(xù)停用兩年以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)列為“閑置設(shè)備”或“閑置儀表”，申請(qǐng)有償調(diào)撥或出售。各部門如存在閑置、使用率低的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)向行政部反映，由行政部統(tǒng)一調(diào)劑或處理，以提高固定資產(chǎn)的使用效率。;.第 7 章固定資產(chǎn)報(bào)廢第 19 條 申請(qǐng)資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下

12、列條件之一。1申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)已超過(guò)其使用年限，且不能繼續(xù)使用。2因自然和人為的原因使固定資產(chǎn)受到毀損和丟失，且無(wú)法彌補(bǔ)和修復(fù)。3由于歷史原因，申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問(wèn)題，性能低劣且無(wú)法修復(fù)的。4因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。5申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)雖未超過(guò)使用年限，但其實(shí)際工作量超過(guò)其產(chǎn)品設(shè)計(jì)工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險(xiǎn)的。第 20 條報(bào)廢審批權(quán)限1固定資產(chǎn)報(bào)廢單件原值在10 000元以下的，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部會(huì)簽后，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。2固定資產(chǎn)報(bào)廢單件原值在10 000元以上的，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部、公司主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽后，由公司總

13、經(jīng)理審批。3固定資產(chǎn)報(bào)廢無(wú)論金額大小，均須到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能執(zhí)行（除已超過(guò)其使用年限且不能繼續(xù)使用的）。第 21 條 固定資產(chǎn)報(bào)廢程序固定資產(chǎn)的報(bào)廢處理應(yīng)按照以下程序進(jìn)行。1固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)人應(yīng)完整填寫一式三聯(lián)的報(bào)廢單，注明報(bào)廢原因， 由所在部門經(jīng)理確認(rèn)簽字。2相關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，其中專用設(shè)備、儀器儀表由設(shè)備管理部負(fù)責(zé)鑒定；辦公設(shè)備、家具、房屋、運(yùn)輸工具及其他由行政部負(fù)責(zé)鑒定。;.3固定資產(chǎn)報(bào)廢單應(yīng)交行政部和財(cái)務(wù)部會(huì)簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4經(jīng)審批的“報(bào)廢單”分別交行政部、財(cái)務(wù)部留存。5行政部在固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。6財(cái)務(wù)部根據(jù)“報(bào)廢單”對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。第8章處罰規(guī)定第 22 條 處罰適用情形當(dāng)公司固定資產(chǎn)出現(xiàn)以下情形時(shí)，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)接受處罰。1固定資產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬物不符。2固定資產(chǎn)被嚴(yán)重毀損且沒(méi)有及時(shí)上報(bào)處理。第 23 條 處罰措施根據(jù)固定資產(chǎn)損失的程度，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)接受相應(yīng)處罰，具體措施參照下表。固定資產(chǎn)管理事故處罰措施對(duì)照表?yè)p 失 程度輕微嚴(yán)重責(zé)任人財(cái)務(wù)部書面通報(bào)本人、所在部門經(jīng)理和人力資源部經(jīng)財(cái)務(wù)部書面通報(bào)本人相關(guān)執(zhí)行人員理，由人力資源部視其給公司造成損失的輕重程度給及所在部門經(jīng)