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文檔簡介

1、.固定資產(chǎn)管理制度制度編號固定資產(chǎn)管理制度名稱執(zhí)行部門第1章總則第1條 目的為切實加強公司固定資產(chǎn)管理,規(guī)范固定資產(chǎn)借款報銷行為,合理購置、正確使用各類固定資產(chǎn)并提高使用效率,確保公司財產(chǎn)的安全與完整,特制定本管理制度。第2條 定義固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)。1為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有。2使用壽命超過一個會計年度。使用壽命是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預計期間,或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務的數(shù)量。第3條 適用范圍本制度適用于公司對固定資產(chǎn)的購置、保管、轉(zhuǎn)讓、報廢、處置等行為相關的所有活動。第4條 管理職責公司固定資產(chǎn)管理采用財務部門、行政部門、使用部門三級管理的辦

2、法,行政部門、使用部門負實物的直接管理責任,財務部門負核算和監(jiān)督、檢查的管理責任。具體職責劃分如下表所示。固定資產(chǎn)管理職責劃分表相關部門具體職責使用部門1 建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用,保管責任制度;.2 建立臺賬或卡片,及時反映固定資產(chǎn)的增、減變動等情況,做到賬(卡)、物一致3 正確使用固定資產(chǎn),做好維護保養(yǎng)4 定期進行清查盤點,并提出盤點報告5 負責編制固定資產(chǎn)的大修理計劃1 建立健全分管固定資產(chǎn)的賬(卡),并按期填報有關的業(yè)務報表2 正確及時辦理新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢等手續(xù)行政部門3 對使用部門進行固定資產(chǎn)維護、管理和使用情況的檢查和指導4 定期組織清查盤點,處理盈虧報廢,提出盤點報告5 健

3、全檔案資料,組織給固定資產(chǎn)編號并粘貼標識1 負責本企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算,建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡,正確填報有關會計報表財務部門2 審核并辦理固定資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢等的財務手續(xù)及核算3 正確計提固定資產(chǎn)折舊4 監(jiān)督執(zhí)行固定資產(chǎn)的清查盤點工作第 2 章 固定資產(chǎn)購置第 5 條 固定資產(chǎn)預算固定資產(chǎn)購置實行預算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資產(chǎn)購置預算,列明擬購置固定資產(chǎn)的名稱、型號、生產(chǎn)廠家、具體配置、購置的數(shù)量、單價、金額,成套資產(chǎn)應按各組成部分分別編制預算。第6條請購審批1預算內(nèi)固定資產(chǎn)的購置;.使用部門填制“固定資產(chǎn)購買申請單”(一式三份)并申請購置,申請單一份由使用

4、部門留存,一份由行政部留存,一份交財務部。具體審批和執(zhí)行權(quán)限如下表所示。購置固定資產(chǎn)的審批、執(zhí)行權(quán)限表單次使用金額審批人執(zhí)行辦理10 萬元(不含)以下使用部門負責人、 財務部一般固定資產(chǎn)購置由行政部辦理購買10 萬元(含)30 萬元公司主管領導、財務部手續(xù);專用設備的購置由設備部負責30 萬元(含)以上總經(jīng)理、財務部辦理2預算外固定資產(chǎn)購置預算外固定資產(chǎn)購置應提交預算外資產(chǎn)購置申請報告,經(jīng)公司財務部、行政部會簽并報總經(jīng)理批準方可進行購置。第7條 購置方式資產(chǎn)購置應堅持多方詢價不少于三方的原則,保證資產(chǎn)購置價格的經(jīng)濟合理。單批購置固定資產(chǎn)的價值在30 萬元以上的, 應公開招標, 招標文件及成交合

5、同應報經(jīng)營財務部備案。為保證資產(chǎn)購置價格的合理,方便公司員工的監(jiān)督,購置設備的相關信息應在公司內(nèi)部網(wǎng)上公開。第 8 條固定資產(chǎn)驗收登記1固定資產(chǎn)購置應辦理驗收登記手續(xù)??偛扛鞑块T(含市場部)、各事業(yè)部的固定資產(chǎn)驗收由采購部、行政部和各使用部門負責,經(jīng)過驗收合格的資產(chǎn)才能辦理報銷手續(xù)。驗收不合格的設備,由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。2固定資產(chǎn)的登記應符合以下三點要求。( 1)各使用部門對資產(chǎn)進行驗收后一周內(nèi),應到行政部辦理固定資產(chǎn)卡片登記手續(xù),固定資產(chǎn)卡片應由驗收人和使用人簽字,行政部在辦理固定資產(chǎn)管理卡片的同時登記固定資產(chǎn)臺賬,并對固定資產(chǎn)貼具標簽。;.( 2)固定資產(chǎn)管理卡片必須記錄

6、的事項包括名稱、資產(chǎn)編號、 規(guī)格型號、 價格、 配置、配件、購入日期、生產(chǎn)廠家、驗收情況、驗收人、使用單位、使用人及備注(反映固定資產(chǎn)維護使用情況)。( 3)固定資產(chǎn)管理卡片一式三份,行政部、財務部和使用單位各持一份。第 3 章 固定資產(chǎn)使用與盤點第 9 條 使用與操作固定資產(chǎn)的使用辦法由各使用單位負責進行規(guī)范,做到安全使用和日常維護。對精密貴重以及容易發(fā)生安全事故的儀器設備,歸口管理部門應制定具體操作歸程,指定專人操作。第 10 條 盤點清查公司對固定資產(chǎn)實行定期實物盤點清查,目的是保證固定資產(chǎn)賬、卡、物相符,摸清資產(chǎn)的實際使用現(xiàn)狀,保證資產(chǎn)安全、完整。具體要求有以下四點。1固定資產(chǎn)盤點清查

7、由行政部、財務部和各資產(chǎn)使用部門共同進行(必要時審計部共同參加)。2盤點清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況并制訂處理計劃,賬外資產(chǎn)要做盤盈處理,及時入賬。3對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損,應逐個查明原因,協(xié)商提出處理意見,報公司總經(jīng)理審批。4對導致資產(chǎn)毀損的責任人追究賠償責任。第 4 章固定資產(chǎn)的保養(yǎng)與修理第 11 條 保管與養(yǎng)護固定資產(chǎn)歸口管理部門必須建立健全固定資產(chǎn)保管和養(yǎng)護制度,做好防火、防盜、防潮、防銹、防蛀等工作。各使用部門應落實安全防護措施,按照制度要求對固定資產(chǎn)進行養(yǎng)護、定期監(jiān)測或修繕,確保其完好和使用安全。;.第 12 條 升級與維修各類固定資產(chǎn)在使用過程中需要提高配置、增加器件

8、或進行維修時,按以下規(guī)定進行。1各類固定資產(chǎn)在使用過程中如需增加器件或維修,各使用部門應首先向行政部門提交申請,由行政部統(tǒng)一編制費用預算,按固定資產(chǎn)購置要求經(jīng)有關人員審批后再進行。2經(jīng)批準后,行政部負責組織進行升級或維修(設備類固定資產(chǎn)由設備部負責)。3財務部負責相應憑證、賬簿的處理工作。4行政部應及時辦理固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)實物賬的變更。第 5 章固定資產(chǎn)的租借、轉(zhuǎn)移第 13 條 內(nèi)部調(diào)撥管理固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥或借用應按照以下標準執(zhí)行。1部門間調(diào)劑使用固定資產(chǎn),應填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑通知單”,經(jīng)使用雙方部門經(jīng)理、行政部、財務部簽字后,報公司主管領導(設備主管部門)批準。由行政部負責對固定

9、資產(chǎn)臺賬和固定資產(chǎn)管理卡片進行調(diào)整,財務部負責對賬務進行調(diào)整。2部門間臨時借用固定資產(chǎn),借入方應填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部借用通知單”,說明借用資產(chǎn)的名稱、借用原因、借用期限等,由借用人和本部門經(jīng)理簽字,交借出方部門經(jīng)理審批,行政部備案。借出方資產(chǎn)管理員應對借出的固定資產(chǎn)進行登記,并負責借出資產(chǎn)的收回。第 14 條 外部租賃固定資產(chǎn)的租賃工作統(tǒng)一由行政部負責對外辦理手續(xù)。具體有以下四點要求。1貴重的儀表、設備(原值大于10 萬元)沒有特殊情況,不辦理出租手續(xù)。2出租或租入的固定資產(chǎn)均須報經(jīng)總經(jīng)理批準,并辦理正式租賃協(xié)議后方可執(zhí)行。3出租資產(chǎn)歸還時,由行政部和公司原使用部門點檢清楚,撤銷原租賃合同。4接

10、收租入固定資產(chǎn)時,應由使用單位和行政部按租賃協(xié)議進行清點,并由行政部建立實物;.數(shù)量臺賬(不并入公司的資產(chǎn)賬)。第 15 條 融資租賃融資租賃性質(zhì)的固定資產(chǎn)租入由行政部、財務部負責審核相關條件。報總經(jīng)理批準后,由行政部辦理租賃協(xié)議,并按租賃協(xié)議的內(nèi)容建立實物數(shù)量臺賬(并入公司的資產(chǎn)賬)和固定資產(chǎn)卡片。財務部按照固定資產(chǎn)公允價值進行入賬處理,并定期提取折舊。租入固定資產(chǎn)的租賃費支出,由行政部進行審核并辦理相關手續(xù)。第 16 條抵押資產(chǎn)的租借處理抵押借款的固定資產(chǎn)如有減損、出租或外借時,固定資產(chǎn)會計人員應事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量,向財務部報備,由財務部經(jīng)理負責組織向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)

11、辦理標的物增減變更手續(xù)。第 6 章固定資產(chǎn)的閑置處理第 17 條 封存設備固定資產(chǎn)連續(xù)停止使用三個月以上的,應列為“封存設備”。此類設備的管理有以下兩點要求。1實施封存時,由設備使用部門書面通知行政部,經(jīng)行政部審核后,在兩日內(nèi)通知財務部停止計提折舊。2待啟用時,行政部也須在兩日內(nèi)書面通知財務部,以便恢復提取折舊費。第 18 條 閑置設備連續(xù)停用兩年以上的固定資產(chǎn),應列為“閑置設備”或“閑置儀表”,申請有償調(diào)撥或出售。各部門如存在閑置、使用率低的資產(chǎn)應及時向行政部反映,由行政部統(tǒng)一調(diào)劑或處理,以提高固定資產(chǎn)的使用效率。;.第 7 章固定資產(chǎn)報廢第 19 條 申請資產(chǎn)報廢申請報廢的固定資產(chǎn)應符合下

12、列條件之一。1申請報廢的固定資產(chǎn)已超過其使用年限,且不能繼續(xù)使用。2因自然和人為的原因使固定資產(chǎn)受到毀損和丟失,且無法彌補和修復。3由于歷史原因,申請報廢的固定資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問題,性能低劣且無法修復的。4因工藝設置改變和技術進步而遭淘汰,需要更新?lián)Q代的。5申請報廢的固定資產(chǎn)雖未超過使用年限,但其實際工作量超過其產(chǎn)品設計工作量,且繼續(xù)使用易發(fā)生危險的。第 20 條報廢審批權(quán)限1固定資產(chǎn)報廢單件原值在10 000元以下的,由使用部門提出申請,經(jīng)行政部、財務部會簽后,由公司主管領導審批。2固定資產(chǎn)報廢單件原值在10 000元以上的,由使用部門提出申請,經(jīng)行政部、財務部、公司主管領導會簽后,由公司總

13、經(jīng)理審批。3固定資產(chǎn)報廢無論金額大小,均須到主管稅務機關審批后才能執(zhí)行(除已超過其使用年限且不能繼續(xù)使用的)。第 21 條 固定資產(chǎn)報廢程序固定資產(chǎn)的報廢處理應按照以下程序進行。1固定資產(chǎn)報廢申請人應完整填寫一式三聯(lián)的報廢單,注明報廢原因, 由所在部門經(jīng)理確認簽字。2相關部門進行技術鑒定,其中專用設備、儀器儀表由設備管理部負責鑒定;辦公設備、家具、房屋、運輸工具及其他由行政部負責鑒定。;.3固定資產(chǎn)報廢單應交行政部和財務部會簽,并按規(guī)定審批權(quán)限報公司領導審批。4經(jīng)審批的“報廢單”分別交行政部、財務部留存。5行政部在固定資產(chǎn)管理臺賬和卡片上蓋作廢章,以示注銷。6財務部根據(jù)“報廢單”對報廢資產(chǎn)進行賬務處理。第8章處罰規(guī)定第 22 條 處罰適用情形當公司固定資產(chǎn)出現(xiàn)以下情形時,相關責任人應當接受處罰。1固定資產(chǎn)清查時,發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬物不符。2固定資產(chǎn)被嚴重毀損且沒有及時上報處理。第 23 條 處罰措施根據(jù)固定資產(chǎn)損失的程度,相關責任人應接受相應處罰,具體措施參照下表。固定資產(chǎn)管理事故處罰措施對照表損 失 程度輕微嚴重責任人財務部書面通報本人、所在部門經(jīng)理和人力資源部經(jīng)財務部書面通報本人相關執(zhí)行人員理,由人力資源部視其給公司造成損失的輕重程度給及所在部門經(jīng)

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