內(nèi)部控制董事會等具體職責歸納

1、u 董事會內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。單位治理結構：董事會對股東（大）會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權。董事會負責監(jiān)督內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導作用。企業(yè)應當加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。經(jīng)理層由董事會委任，是公司的代理人。經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。內(nèi)部控制部門向董事會及其審計委員會或經(jīng)理層報告內(nèi)部控制建設進展情況和存在的問題等。內(nèi)控組織

2、形式：董事會對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責，定期召開董事會議，商討內(nèi)部控制建設中的重大問題并作出決策。董事會重要職責為： (1)科學選擇經(jīng)理層并對其實施有效監(jiān)督；(2)清晰了解企業(yè)內(nèi)部控制的范圍；(3)就企業(yè)的最大風險承受度形成一致意見；(4)及時知悉企業(yè)最重大的風險以及經(jīng)理層是否恰當?shù)赜枰詰獙?。組織架構的設計與運行：董事會是否獨立于經(jīng)理層和大股東，董事會及其審計委員會中是否有適當數(shù)量的獨立董事存在且能有效發(fā)揮作用；董事會是否能夠保證企業(yè)建立并實施有效的內(nèi)部控制，審批企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策并定期檢查、評價其執(zhí)行情況，明確設立企業(yè)可接受的風險承受度，并督促經(jīng)理層對內(nèi)部控制有效性進行監(jiān)督和評價

3、；董事會對股東(大)會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權，可按照股東(大)會的有關決議，設立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會，明確各專門委員會的職責權限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會科學決策提供支持。組織架構運行環(huán)節(jié)：董事會是否按時定期或不定期召集股東大會并向股東大會報告；是否嚴格認真地執(zhí)行了股東大會的所有決議；是否合理地聘任或解聘經(jīng)理及其他高級人員等。董事會應當嚴格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關注其全局性、長期性和可行性。董事會在審議方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應當責成戰(zhàn)略委員會對方案作出調整。企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東(大)會批準實施。在保證財務報告

4、真實可靠方面的責任：1、董事會要在保證財務報告真實可靠方面營造良好的內(nèi)部環(huán)境，樹立誠信的榜樣，營造誠信的氛圍。2、清晰了解管理層實施有效的風險管理和內(nèi)控范圍；3、知道并同意單位的最大風險承受能力。4、及時知悉最重大的風險以及管理層是否恰當?shù)赜枰詰丁?控制活動方面 重大投資項目，應當報經(jīng)董事會或股東（大）會批準。投資方案需要經(jīng)過有關管理部門審批的，應當履行相應的報批程序。重大研究項目應當報經(jīng)董事會或類似權力機構集體審議決策。重大工程項目，應當報經(jīng)董事會或者類似決策機構集體審議批準，任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見，防止出現(xiàn)“一言堂”、“一支筆”，總會計師或分管財務工作的負責人應當參

5、與項目決策。重大擔保業(yè)務，應當報經(jīng)董事會或類似權力機構批準。重大業(yè)務外包方案應當提交董事會或類似權力機構審批?？刂剖侄畏矫?預算管理委員會一般由企業(yè)負責人（董事長或總經(jīng)理）任主任，總會計師（或財務總監(jiān)、分管財會工作的副總經(jīng)理）任副主任，其成員一般還包括各副總經(jīng)理、主要職能部門（財務、戰(zhàn)略發(fā)展、生產(chǎn)、銷售、投資、人力資源等部門）、分（子）公司負責人等。P45各預算執(zhí)行單位負責人應當對本單位預算的執(zhí)行結果負責。P46企業(yè)預算管理委員會應當對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案進行研究論證，從企業(yè)發(fā)展全局角度提出建議，形成全面預算草案，并提交董事會。企業(yè)董事會審核全面預算草案，應當重點關注

6、預算科學性和可行性，確保全面預算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調。企業(yè)全面預算應當報經(jīng)股東(大)會審議批準。批準后，應當以文件形式下達執(zhí)行。董事會審核全面預算草案，確保全面預算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調。企業(yè)董事會或類似權力機構應當定期對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告。-包括設計的有效性和運行的有效性。P50內(nèi)部控制評價部門制定科學合理的評價工作方案，經(jīng)董事會批準后實施。內(nèi)部控制評價部門編制內(nèi)部控制評價報告，并報送企業(yè)經(jīng)理層、董事會和監(jiān)事會，由董事會最終審定后對外披露或以其他形式加以合理利用。-三個地都要報，不能只報一個。內(nèi)部控制評價部門應當編制內(nèi)部

7、控制缺陷認定匯總表，結合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制缺陷及其持續(xù)改進情況，對內(nèi)控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進行綜合分析和全面復核，提出認定意見，并以適當形式向董事會、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告。重大缺陷應當由董事會予以最終認定。對于一般缺陷和重要缺陷，通常以書面形式向企業(yè)經(jīng)理層報告，并視情況考慮是否需要向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。一般缺陷、重要缺陷應定期報告。對于重大缺陷，應當及時向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會和經(jīng)理層報告。如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報告的情形，如存在與經(jīng)理層舞弊相關的內(nèi)部控制缺陷，或存在經(jīng)理層凌駕于內(nèi)部控制之上的情形等，應當直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。重大缺

8、陷即時報告。董事會應負責重大缺陷的整改，接受監(jiān)事會的監(jiān)督。經(jīng)理層負責重要缺陷的整改，接受董事會的監(jiān)督。內(nèi)部有關單位負責一般缺陷的整改，接受經(jīng)理層的監(jiān)督。董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明。聲明董事會及全體董事對報告內(nèi)容的真實性承擔個別及連帶責任，保證報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。內(nèi)部控制評價報告分為定期報告和不定期報告。定期報告是指企業(yè)至少每年進行一次內(nèi)部控制評價工作，編制評價報告，并由董事會對外發(fā)布或以其他方式加以合理利用。年度內(nèi)部控制評價報告以12月31日作為基準日。內(nèi)部控制評價報告的編制主體包括單個企業(yè)和企業(yè)集團的母公司。編制程序為內(nèi)部控制評價報告上報經(jīng)理層審核、董事會

9、審批后確定。內(nèi)部控制評價報告報經(jīng)董事會批準后對外披露或報送相關主管部門。上市公司年度內(nèi)部控制評價報告必須向社會公開披露，接受社會監(jiān)督。內(nèi)部控制評價報告通常應于基準日后4個月內(nèi)報出。企業(yè)內(nèi)部控制審計報告應當與內(nèi)部控制評價報告同時對外披露或報送。注冊會計師認為非財務報告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷的，應當與企業(yè)進行溝通，提醒企業(yè)加以改進，但無需在內(nèi)部控制審計報告中說明。注冊會計師認為非財務報告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的，應當以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進，但無需在內(nèi)部控制審計報告中說明。注冊會計師認為非財務報告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷的，應當以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)

10、加以改進；同時應當在內(nèi)部控制審計報告中增加非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段，注冊會計師認為企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構對內(nèi)部控制監(jiān)督無效的，應以書面形式直接與董事會和經(jīng)理層溝通。書面溝通需在注冊會計師出具內(nèi)部控制審計報告之前進行。u 監(jiān)事會內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。單位治理結構：監(jiān)事會對股東（大）會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。監(jiān)事會對董事會建立與實施的內(nèi)部控制進行監(jiān)督。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。監(jiān)事會監(jiān)督不同于審計委員會對經(jīng)理層的監(jiān)督，是一種層次更高、獨立性更高的再監(jiān)督。監(jiān)事會主席及其成員應當

11、定期參加董事會及其審計委員會召開的涉及內(nèi)部控制的會議，如對董事會及其審計委員會有關內(nèi)部控制的決策持有異議，或認為董事會和經(jīng)理層成員存在舞弊行為，還可提議召開獨立的監(jiān)事會議。內(nèi)控組織形式：監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。監(jiān)事會監(jiān)督不同于審計委員會對經(jīng)理層的監(jiān)督，是一種層次更高、獨立性更高的再監(jiān)督。監(jiān)事會主席及其成員應當定期參加董事會及其審計委員會召開的涉及內(nèi)部控制的會議，如對董事會及其審計委員會有關內(nèi)部控制的決策持有異議，或認為董事會和經(jīng)理層成員存在舞弊行為，還可提議召開獨立的監(jiān)事會議。組織架構的設計與運行：監(jiān)事會的構成是否能夠保證其獨立性，監(jiān)事能力是否與相關領域相匹配；監(jiān)事會是否能夠

12、規(guī)范而有效地運行，監(jiān)督董事會、經(jīng)理層正確履行職責并糾正損害企業(yè)利益的行為監(jiān)事會對股東(大)會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。是否按照規(guī)定對董事、高級管理人員行為進行監(jiān)督；在發(fā)現(xiàn)違反相關法律法規(guī)或損害公司利益時，是否能夠對其提出罷免建議或制止糾正其行為等。內(nèi)部控制評價部門編制內(nèi)部控制評價報告，并報送企業(yè)經(jīng)理層、董事會和監(jiān)事會，由董事會最終審定后對外披露或以其他形式加以合理利用。-三個地都要報，不能只報一個。內(nèi)部控制評價部門應當編制內(nèi)部控制缺陷認定匯總表，結合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制缺陷及其持續(xù)改進情況，對內(nèi)控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進行綜合分析和全面復核，

13、提出認定意見，并以適當形式向董事會、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告。對于一般缺陷和重要缺陷，通常以書面形式向企業(yè)經(jīng)理層報告，并視情況考慮是否需要向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。一般缺陷、重要缺陷應定期報告。對于重大缺陷，應當及時向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會和經(jīng)理層報告。如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報告的情形，如存在與經(jīng)理層舞弊相關的內(nèi)部控制缺陷，或存在經(jīng)理層凌駕于內(nèi)部控制之上的情形等，應當直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。重大缺陷即時報告。董事會應負責重大缺陷的整改，接受監(jiān)事會的監(jiān)督。經(jīng)理層負責重要缺陷的整改，接受董事會的監(jiān)督。內(nèi)部有關單位負責一般缺陷的整改，接受經(jīng)理層的監(jiān)督。u 經(jīng)理層內(nèi)部控制是由

14、企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。單位治理結構：經(jīng)理層由董事會委任，是公司的代理人。經(jīng)理層負責組織實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。內(nèi)控組織形式：經(jīng)理層由董事會委任，是公司的代理人，經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。經(jīng)理作為企業(yè)經(jīng)營管理活動的最高執(zhí)行者，在內(nèi)部控制建設過程中尤其承擔著重要責任，包括：貫徹董事會及其審計委員會對內(nèi)部控制的決策意見；為其他高級管理人員提供內(nèi)部控制方面的領導和指引；定期與采購、生產(chǎn)、營銷、財務、人事等主要職能部門和業(yè)務單元的負責人進行會談，對他們控制風險

15、的措施及效果進行督導和核查等。企業(yè)經(jīng)理層應當賦予財會部門負責人參與相應決策的權力，并支持和指導其關注經(jīng)營管理的更廣范疇。企業(yè)經(jīng)理層應當重視員工的作用，并為員工反映訴求提供信息通道。組織架構的設計與運行：董事會是否獨立于經(jīng)理層和大股東，董事會及其審計委員會中是否有適當數(shù)量的獨立董事存在且能有效發(fā)揮作用；董事會是否能夠保證企業(yè)建立并實施有效的內(nèi)部控制，審批企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策并定期檢查、評價其執(zhí)行情況，明確設立企業(yè)可接受的風險承受度，并督促經(jīng)理層對內(nèi)部控制有效性進行監(jiān)督和評價；監(jiān)事會是否能夠規(guī)范而有效地運行，監(jiān)督董事會、經(jīng)理層正確履行職責并糾正損害企業(yè)利益的行為；對經(jīng)理層的權力是否存在必要的監(jiān)督

16、和約束機制。經(jīng)理層對董事會負責，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。經(jīng)理層是否認真有效地組織實施董事會決議；是否認真有效地組織實施董事會制定的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和投資方案；是否能夠完成董事會確定的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和績效目標等。企業(yè)經(jīng)理層作為發(fā)展戰(zhàn)略制定的直接參與者，應當擔當發(fā)展戰(zhàn)略實施的領導者。董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和垂范作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實地的工作作風，帶動影響整個團隊，共同營造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。內(nèi)部控制部門向董事會及其審計委員會或經(jīng)理層報告內(nèi)部控制建設進展情況和存在的問題等?？刂苹顒蛹翱刂剖侄畏矫鎯?nèi)部控制評價部門編制內(nèi)部控制評價報告，并報送企業(yè)經(jīng)理

17、層、董事會和監(jiān)事會，由董事會最終審定后對外披露或以其他形式加以合理利用。-三個地都要報，不能只報一個。內(nèi)部控制評價部門應當編制內(nèi)部控制缺陷認定匯總表，結合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制缺陷及其持續(xù)改進情況，對內(nèi)控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進行綜合分析和全面復核，提出認定意見，并以適當形式向董事會、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告。對于一般缺陷和重要缺陷，通常以書面形式向企業(yè)經(jīng)理層報告，并視情況考慮是否需要向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。一般缺陷、重要缺陷應定期報告。對于重大缺陷，應當及時向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會和經(jīng)理層報告。如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報告的情形，如存在與經(jīng)理層舞弊相關的內(nèi)部控制

18、缺陷，或存在經(jīng)理層凌駕于內(nèi)部控制之上的情形等，應當直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。重大缺陷即時報告。董事會應負責重大缺陷的整改，接受監(jiān)事會的監(jiān)督。經(jīng)理層負責重要缺陷的整改，接受董事會的監(jiān)督。內(nèi)部有關單位負責一般缺陷的整改，接受經(jīng)理層的監(jiān)督。內(nèi)部控制評價報告的編制主體包括單個企業(yè)和企業(yè)集團的母公司。編制程序為內(nèi)部控制評價報告上報經(jīng)理層審核、董事會審批后確定。內(nèi)部控制評價報告報經(jīng)董事會批準后對外披露或報送相關主管部門。上市公司年度內(nèi)部控制評價報告必須向社會公開披露，接受社會監(jiān)督。內(nèi)部控制評價報告通常應于基準日后4個月內(nèi)報出。企業(yè)內(nèi)部控制審計報告應當與內(nèi)部控制評價報告同時對外披露或報送。注冊

19、會計師認為非財務報告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷的，應當與企業(yè)進行溝通，提醒企業(yè)加以改進，但無需在內(nèi)部控制審計報告中說明。注冊會計師認為非財務報告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的，應當以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進，但無需在內(nèi)部控制審計報告中說明。注冊會計師認為非財務報告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷的，應當以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進；同時應當在內(nèi)部控制審計報告中增加非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段，注冊會計師認為企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構對內(nèi)部控制監(jiān)督無效的，應以書面形式直接與董事會和經(jīng)理層溝通。書面溝通需在注冊會計師出具內(nèi)部控制審計報告之前進行。u 內(nèi)部審計機構

20、 單位治理結構：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。內(nèi)控組織形式：內(nèi)部審計部門在評價內(nèi)部控制的有效性，以及提出改進建議等方面起著關鍵作用。企業(yè)應當授予內(nèi)部審計部門適當?shù)臋嗔σ源_保其獨立地履行審計職責；對內(nèi)部審計部門負責人的任免應當慎重；內(nèi)部審計部門負責人與董事會或審計委員會應保持暢通溝通；應當賦予內(nèi)部審計部門追查異常情況的權力和提出處理處罰建議的權力。-隸屬于董事會下的審計委員會是最好的。內(nèi)部審計人員的職責是監(jiān)督內(nèi)控的實施，對內(nèi)控有效性進行評價，不參與企業(yè)管理制度的制訂。內(nèi)部審計機構按照本企業(yè)主要負責人或者權力機構的要求，履行下列職責：(1)對本企業(yè)

21、及所屬企業(yè)(含占控股地位或者主導地位的企業(yè)，下同)的財政收支、財務收支及其有關的經(jīng)濟活動進行審計；(2)對本企業(yè)及所屬企業(yè)預算內(nèi)、預算外資金的管理和使用情況進行審計；(3)對本企業(yè)內(nèi)設機構及所屬企業(yè)領導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計；(4)對本企業(yè)及所屬企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目進行審計；(5)對本企業(yè)及所屬企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審；(6)對本企業(yè)及所屬企業(yè)經(jīng)濟管理和效益情況進行審計；(7)法律、法規(guī)規(guī)定和本企業(yè)主要負責人或者權力機構要求辦理的其他審計事項。在保證財務報告真實可靠方面的責任：1、應防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種財務欺詐、舞弊行為；2、及時規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資

22、料真實完整，提高會計信息質量，確保國家有關法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；3、對審計中發(fā)現(xiàn)的與財務報告相關的內(nèi)部控制缺陷，提出修改和完善建議。注冊會計師認為企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構對內(nèi)部控制監(jiān)督無效的，應以書面形式直接與董事會和經(jīng)理層溝通。書面溝通需在注冊會計師出具內(nèi)部控制審計報告之前進行。u 審計委員會內(nèi)控組織形式：審計委員會是董事會下設的專業(yè)委員會，。審計委員會在內(nèi)部控制中的職責一般包括： (1)審查內(nèi)部控制的設計； (2)監(jiān)督內(nèi)部控制有效實施；(3)領導開展內(nèi)部控制自我評價；(4)與中介機構就內(nèi)部控制審計和其他相關事宜進行溝通協(xié)調。審計委員會負責人及其成員必須具備相應的獨立性、良

23、好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。內(nèi)部控制部門向董事會及其審計委員會或經(jīng)理層報告內(nèi)部控制建設進展情況和存在的問題等。對于一般缺陷和重要缺陷，通常以書面形式向企業(yè)經(jīng)理層報告，并視情況考慮是否需要向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。一般缺陷、重要缺陷應定期報告。對于重大缺陷，應當及時向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會和經(jīng)理層報告。如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報告的情形，如存在與經(jīng)理層舞弊相關的內(nèi)部控制缺陷，或存在經(jīng)理層凌駕于內(nèi)部控制之上的情形等，應當直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。重大缺陷即時報告。注冊會計師認為企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構對內(nèi)部控制監(jiān)督無效的，應以書面形式直接與董事會和經(jīng)理層溝通。書面溝

24、通需在注冊會計師出具內(nèi)部控制審計報告之前進行。u 股東大會單位治理結構：股東（大）會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。組織架構的設計與運行：股東大會是否規(guī)范而有效地召開，股東是否可以通過股東大會行使自己的權利；企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東(大)會批準實施。重大籌資方案，應當提交股東（大）會審議。股利分配方案應當經(jīng)過股東(大)會批準。重大投資項目，應當報經(jīng)董事會或股東（大）會批準。投資方案需要經(jīng)過有關管理部門審批的，應當履行相應的報批程序。上市公司須經(jīng)股東大會審核批準的對外擔保，包括但不限于下列情形：-（下面都要股東大會批準）（1）上市公司及其控股子公司的對外擔?？傤~,超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)50%以后提供的任何擔保。（2）為資產(chǎn)負債率超過70%的擔保對象提供的擔保。（3）單筆擔保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔保。（4）對股東、實際控制人及其關聯(lián)方提供的擔保。企業(yè)全面預算應當報經(jīng)股東(大)會審議批準。批準后，應當以文件形式下達執(zhí)行。u 內(nèi)部控制部門單位治理結構：企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制