中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報表(B類-2015年版)

1、中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2015年版）稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日納稅人識別號：納稅人名稱： 金額單位：人民幣元（列至角分）項目行次累計金額一、以下由按應(yīng)稅所得率計算應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報應(yīng)納稅所得額的計算按收入總額核定應(yīng)納稅所得額收入總額1減：不征稅收入2 免稅收入3其中:國債利息收入4 地方政府債券利息收入5 符合條件居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性收益6 符合條件的非營利組織收入7 其他免稅收入: 8應(yīng)稅收入額（1行-2行-3行）9稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%）10應(yīng)納稅所得額（9行×10行）11按成本費用核定應(yīng)納稅所得額成本費用總

2、額12稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%）13應(yīng)納稅所得額12行÷(100%13行)×13行14應(yīng)納所得稅額的計算稅率（25%）15應(yīng)納所得稅額（11行×15行或14行×15行）16應(yīng)補（退）所得稅額的計算減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額17其中：減半征稅18已預(yù)繳所得稅額19應(yīng)補（退）所得稅額（16行-17行-19行）20二、以下由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納所得稅額21預(yù)繳申報時填報是否屬于小型微利企業(yè)： 是 否年度申報時填報所屬行業(yè)：從業(yè)人數(shù)：資產(chǎn)總額：國家限制和禁止行業(yè):是 否 謹(jǐn)聲明：此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所

3、得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。 法定代表人（簽字）： 年 月 日納稅人公章：會計主管： 填表日期： 年 月 日代理申報中介機構(gòu)公章：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：代理申報日期： 年 月 日主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章：受理人：受理日期： 年 月 日國家稅務(wù)總局監(jiān)制填報說明一、適用范圍本表由實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。實行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人，年度匯算清繳使用本表。二、表頭項目1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季

4、)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。2.“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號碼（15位）。3.“納稅人名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件中的納稅人全稱。三、具體項目填報說明（一）應(yīng)納稅所得額的計算1.本表第1行至第11行由“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填寫。第1行“收入總額”：填寫本年度累計取得的各項收入金額。2.第2行“不征稅收入”：填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.第3行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅

5、的收入或收益。第3行填報4行+5行+6行+7行+8行的合計數(shù)。4.第4行“國債利息收入”：填報納稅人持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。5.第5行“地方政府債券利息收入”：填報納稅人持有地方政府債券利息收入。6.第6行“符合條件居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性收益”：填報本期發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。7.第7行“符合條件的非營利組織的收入”：根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知（財稅2009122號）等規(guī)定，符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營利組織,填報

6、取得的捐贈收入等免稅收入，不包括營利性收入。8.第8行“其他免稅收入”:填報國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼。9.第9行“應(yīng)稅收入額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第9行=第1行-2行-3行。10.第10行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。11.第11行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第11行=第9行×10行。12.本表第12行至第14行由“按成本費用核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填報。第12行“成本費用總額”：填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額。13.第13行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。 14.第14行“應(yīng)納

7、稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第14行=第12行÷（100%-第13行“應(yīng)稅所得率”）×第13行。（二）應(yīng)納所得稅額的計算1.第15行“稅率”：填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。2.第16行“應(yīng)納所得稅額”：（1）按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第16行=第11行×15行。（2）按照成本費用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第16行=第14行×15行。（三）應(yīng)補（退）所得稅額的計算1.第17行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報的減免所得稅額。包括減按20%稅率征收（減低稅率政

8、策）和減按10%稅率征收（減半征稅政策）。核定應(yīng)稅所得率的小型微利企業(yè)，2015年第4季度（或2015年10至12月）預(yù)繳和2015年度匯算清繳時，第17行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”按以下情況填報： 應(yīng)納稅所得額20萬元的小型微利企業(yè)當(dāng)企業(yè)所得稅預(yù)繳和年度申報表（B類）第11行或第14行20萬元時，本行等于第11行或第14行×15%的積，同時填寫第18行“減半征稅”。 2015年10月1日后成立的小型微利企業(yè)當(dāng)企業(yè)所得稅預(yù)繳和年度申報表（B類）第11行或第14行30萬元時，本行等于第11行或第14行×15%的積，同時填寫第18行“減半征稅”。 2015年9月

9、30日前成立，實際利潤額或應(yīng)納稅所得額介于20萬元至30萬元之間的小型微利企業(yè)當(dāng)企業(yè)所得稅預(yù)繳和年度申報表（B類）第11行或第14行>20萬元且30萬元時，本行等于第11行或第14行×15%×（2015年10月1日之后經(jīng)營月份數(shù)/2015年度經(jīng)營月份數(shù)）+第11行或第14行×5%×（2015年10月1日之前經(jīng)營月份數(shù)/2015年度經(jīng)營月份數(shù)）。其中第11行或第14行×15%×（2015年10月1日之后經(jīng)營月份數(shù)/2015年度經(jīng)營月份數(shù)），同時填寫第18行“減半征稅”。為簡化計算，這部分小型微利企業(yè)可以按照小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比

10、例查詢表（第五部分）計算填報該項優(yōu)惠政策。2.第19行“已預(yù)繳所得稅額”：填報當(dāng)年累計已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。3.第20行“應(yīng)補（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第20行=第16行-17行-19行。當(dāng)?shù)?0行0時，本行填0。（四）由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報第21行“稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”：填報稅務(wù)機關(guān)核定本期應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額（小型微利企業(yè)填報核減減免稅額之后的數(shù)額）。稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)計小型微利企業(yè)減免稅時，按照該行次數(shù)額，根據(jù)情況倒算減免稅數(shù)額。（五）小型微利企業(yè)判定信息的填報1.預(yù)繳申報時本欄次為必填項目，填寫“是否屬于小型微利企業(yè)”。（1）核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人： 納稅人

11、上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的，本年預(yù)繳時，選擇“是”，預(yù)繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。 本年度新辦企業(yè)，“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，選擇“是”，預(yù)繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。 上年度“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，應(yīng)納稅所得額不符合小微企業(yè)條件的，預(yù)計本年度會計利潤符合小微企業(yè)條件，選擇“是”，預(yù)繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件，選擇“否”。 納稅人第1季度預(yù)繳所得稅時，鑒于上一年度匯算清繳尚未結(jié)束，可以按照上年度第4季度預(yù)繳情況選擇“是”或“否”。 不符合小型微利企業(yè)條件的，選擇“否”。（2）核定應(yīng)納稅額的納稅人：核定定

12、額征收納稅人，換算應(yīng)納稅所得額大于30萬的填“否”，其余填“是”。2.年度申報時填寫小型微利企業(yè)相關(guān)指標(biāo)，本欄次為必填項目。（1）“所屬行業(yè)”：填寫“工業(yè)”或者“其他”。工業(yè)企業(yè)包括：采礦業(yè)、制造業(yè)、電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)；除工業(yè)以外的行業(yè)填寫“其他”。（2）“從業(yè)人數(shù)”：指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)，以及企業(yè)接受勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。從業(yè)人數(shù)填報納稅人全年季度平均從業(yè)人數(shù)，具體計算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）÷2全年季度平均從業(yè)人數(shù)=全年各季度平均值之和÷4（3）“資產(chǎn)總額”：填報納稅人全年季度資產(chǎn)總額平均數(shù)，計算方法同“從業(yè)人數(shù)”口徑，資產(chǎn)總額單位為

13、萬元，小數(shù)點后保留2位小數(shù)。（4）“國家限制和禁止行業(yè)”：納稅人從事國家限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。四、表內(nèi)表間關(guān)系1.第9行=第1行-第2行-第3行。 2.第11行=第9行×第10行。3.第14行=第12行÷（100%-第13行）×第13行。 4.第16行=第11行（或第14行）×第15行。5.第17行=第11行或第14行×15%（或5%）的積。 6.第20行=第16行-第17行-第19行。當(dāng)?shù)?0行0時，本行填0。五、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表及查詢說明小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表申報屬期企業(yè)成立時間10月11月1

14、2月/4季度/年度優(yōu)惠率其中減半優(yōu)惠率其中減半優(yōu)惠率其中減半2015年1月及以前6.00%1.50%6.82%2.73%7.50%3.75%2015年2月6.11%1.67%7.00%3.00%7.73%4.09%2015年3月6.25%1.88%7.22%3.33%8.00%4.50%2015年4月6.43%2.14%7.50%3.75%8.33%5.00%2015年5月6.67%2.50%7.86%4.29%8.75%5.63%2015年6月7.00%3.00%8.33%5.00%9.29%6.43%2015年7月7.50%3.75%9.00%6.00%10.00%7.50%2015年8月

15、8.33%5.00%10.00%7.50%11.00%9.00%2015年9月10.00%7.50%11.67%10.00%12.50%11.25%2015年10月15.00%15.00%15.00%2015年11月2015年12月查詢方法說明：1.本表由2015年10月1日（不含）之前成立的，年應(yīng)納稅所得額介于20萬元至30萬元之間的小型微利企業(yè)查詢使用。2.“企業(yè)成立時間”：企業(yè)根據(jù)其不同成立時間所在行次，查詢申報稅款所屬期的對應(yīng)優(yōu)惠情況。3.“優(yōu)惠率、其中減半”：優(yōu)惠率主要指企業(yè)同時享受20%、10%（減半征稅）的綜合優(yōu)惠情況，“其中減半”是指所享受減半征稅的優(yōu)惠情況。以這兩個優(yōu)惠率與本

16、期累積應(yīng)納稅所得額的乘積，定率征稅的小微企業(yè)填寫31號公告之附件2企業(yè)所得稅預(yù)繳和年度申報表（B類）第17行、18行“符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”、“其中：減半征稅”行“累計金額”列。附表：核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表金額單位：人民幣元（列至角分）行次項目累計金額1一、銷售（營業(yè)）收入合計（211）2（一）營業(yè)收入合計（3+4+5+6+7+8+9+10）3 1.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)收入4 2.制造業(yè)收入5 3.批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)收入6 4.交通運輸業(yè)收入7 5.建筑業(yè)收入8 6.飲食業(yè)收入9 7.娛樂業(yè)收入10 8.其他行業(yè)收入11（二）視同銷售收入（12+13+14）12 1.非貨幣性交易視

17、同銷售收入13 2.貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入14 3.其他視同銷售收入15二、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入16三、股息、紅利等權(quán)益性投資收益17四、利息收入18五、租金收入19六、特許權(quán)使用費收入20七、接受捐贈收入21八、其他收入22收入總額合計（1+15+16+21） 核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表填報說明一、本表由按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的核定征收居民企業(yè)填報。二、具體項目填報說明1.第1行“銷售（營業(yè)）收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入。2.第2行“營業(yè)收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)

18、收入。3.第3行第10行：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的主營業(yè)務(wù)收入。4.第11行：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。5.第12行“非貨幣性交易視同銷售收入”： 填報納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會計核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度已確認(rèn)的非貨幣性交易損益的，直接填報非貨幣性交易換出資產(chǎn)公允價值與已確認(rèn)的非貨幣交易收益的差額。6.第13行“貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”：填報納稅人將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照

19、稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。7.第14行“其他視同銷售收入”：填報除上述項目外，按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。8.第15行“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入”：填報納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入。9.第16行“股息、紅利等權(quán)益性投資收益”：填報納稅人因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入，即持有各類投資期間取得的利息性和股息紅利性所得，包括各類債權(quán)投資、股權(quán)投資和分回的股息、紅利等。10.第17行“利息收入”：填報納稅人將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、欠款利息等收入。11.第18行“租金收入”：填報納稅人提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。12