學校財務報銷審批程序

1、.十堰市外國語學校財務報銷審批制度（討論稿）第一章總 則第一條 為規(guī)范學校的各項財務行為，加強財務收支管理，本著勤儉、務實、高效的原則，根據學校財務管理制度制定本制度。第二條 財務報銷包括借款開支和報賬、核銷。第三條 學校實行收支兩條線管理制度，一切收入和支出均通過財務部門辦理，不允許以收抵支。第四條 學校支出分為四個部分，第一部分為項目費用支出；第二部分為教學事業(yè)經費支出；第三部分為其他業(yè)務支出；第四部分為期間費用支出。第五條 學校財務收入支出執(zhí)行預算管理制度，量入為出。每月各項費用開支需部門申報用款計劃，由財務室匯總編制月財務收支計劃 ，項目費用支出計劃需報學校董事長簽批，其他報學校校長簽

2、批并執(zhí)行。第六條 對不可預見等特殊情況的計劃外支出，應報學校校長或董事長特批，財務室根據學校資金狀況統(tǒng)籌安排。第二章費用開支內容及報銷審批程序第七條項目費用支出：包括車輛及教學儀器、設備、圖書等固定資產購置與更新，學校基礎工程建設、綠化以及在此過程中發(fā)生的各項費用，對外投資等。第八條 教學事業(yè)經費支出：主要包括開展教學活動直接相關的費用，如：教師的工資、津貼、補貼、獎金、社會保險費、福利費、教育經費、教學場地設施、設備的租賃費、教研活動支出、教材及教學消耗品支出等。第九條 其他業(yè)務支出：主要包括學校學生食堂主、副食、餐具、生活用品等物資采購支出，學生食堂職工工資及為食堂職工支付的其他費用，出租

3、門面房的維護管理及相關稅費等項支出。第十條 期間費用：包括管理費用、財務費用，如：行管人員工資及為行管人員支付的其他費用、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、工作用車車輛使用費、借款利息等。第十一條報銷簽字程序1. 日常費用支出 :經辦人科室負責人分管副校長會計稽核校長簽批;.出納報銷十二條借支必須遵循以下原則：1. 借支必須注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。2. 前款不清，后款不借。3. 誰借支，誰經辦，不允許代辦。4. 不得對個人借支。第十三條借支簽批程序：1. 經辦人填寫借支單2. 科室負責人簽批3. 分管副校長簽批4. 校長簽批5. 主管會計審核第三章財務報銷的一般要求及程序第十

4、四條學校教職工報帳必須符合以下要求：1. 填寫學校統(tǒng)一的報銷單據。2. 所附原始憑證必須合法，開支用途明確、項目齊全、計算準確、時間清楚、金額大小寫一致、無涂改痕跡。3. 有出據單位的公章及收款人簽章。4. 票據粘貼牢固、整齊、有序（從下到上，從右到左，上下對齊，不超過裝訂線）。5 . 按規(guī)定需附經濟合同、實物入庫單、驗收單或運輸結算單的，手續(xù)要齊全。6. 不允許白條作為付款報帳憑證，對特殊情況無法取得原始發(fā)票的小額支出，必須先報學校財務主管同意后至少由兩人以上經手簽名方可報銷。7. 學生食堂主、副食采購，嚴格采購驗收制度，即：食堂采購支出原始憑證必須由食堂指定專人實物驗收簽字方能作為財務報銷

5、原始依據。為保證學生食堂食品絕對安全與衛(wèi)生，主食采購應取得原始發(fā)票；其他副食市場采購無法取得原始發(fā)票的支出， 應填制食堂副食品采購清單 ，載明應供商（或攤位）、品名、單價、金額，實物驗收人簽字可作為財務報銷原始憑證。8. 財務報銷嚴格執(zhí)行誰經辦誰報銷的內部牽制制度，嚴禁經辦與審批一人完成的違規(guī)行為。;.9. 不得將他人借條轉沖本人借款。第十五條 報帳的一般程序1. 經辦人整理原始憑證，按開支項目粘貼。2. 填寫“支出證明單”或“采購用款申請單” （項目費用支出要求附經濟合同復印件 , 材料采購費用須附“入庫單” 、或供應商“供貨結算單”等） 。3. 科室負責人簽批。4. 分管副校長簽批。5.

6、會計稽核。6. 校長審批7. 向出納報帳8. 按第二章規(guī)定的批準權限審批。第十六條報帳管理辦法：1. 費用報銷在一周內報帳。2. 一般業(yè)務借支逾期不報，從當事人工資中扣回，直至還清。3. 備用金半年結算一次，否則不予辦理續(xù)借。4. 報帳后的多余款項應一次性退還財務，否則從次日起以欠款金額數(shù)按月息 1%計收逾期欠款利息，連同欠款本金從當事人工資中扣回，直至還清為止。5. 核銷借支要向財務部門索取核銷收款收據。6. 未借支直接報銷業(yè)務 , 注意錢票兩清。7. 屬于當天借支，當天報帳的費用支出業(yè)務，借支單退還經辦人。8. 當天借支，隔天報帳的費用支出業(yè)務，借支單不能退還，由財務部門出納員開具報帳收據給經辦人，證明該項借款已沖帳。9. 借用