淺析銀行承兌匯票存在的風(fēng)險及防范計謀

1、淺析銀行承兌匯票存在的風(fēng)險及防范計謀摘要銀行承兌匯票在利用和流通中，存在的風(fēng)險要緊有偽造、變造等訛詐行為，銀行操作上、治理上存在薄弱環(huán)節(jié)，關(guān)聯(lián)企業(yè)利用銀行承兌匯票貼現(xiàn)，套取銀行資金等，依照銀行承兌匯票存在的不同風(fēng)險種類、特點和性質(zhì)，應(yīng)別離采取相應(yīng)的風(fēng)險防范方法，保障和增進單據(jù)業(yè)務(wù)的健康進展。關(guān)鍵詞銀行承兌匯票風(fēng)險防范計謀隨著我國單據(jù)業(yè)務(wù)的迅速進展，承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)規(guī)模成倍增加。有效改善了銀行自身的資產(chǎn)欠債結(jié)構(gòu)，進一步增強了盈利能力，增進了經(jīng)營流動性、平安性和效益性的統(tǒng)一。銀行承兌匯票作為一種單據(jù)業(yè)務(wù)對加速資金周轉(zhuǎn)和商品流通，增進社會經(jīng)濟健康進展起到了踴躍的推動作用，受到銀企兩邊一起的青睞?？?/p>

2、是，隨著銀行承兌匯票的普遍應(yīng)用，利用銀行承兌匯票作案的案件愈來愈多，使有關(guān)各方蒙受了龐大的經(jīng)濟損失，阻礙了銀行匯票業(yè)務(wù)的健康進展，成為商業(yè)銀行新的風(fēng)險表現(xiàn)形式。因此，如何有效防范單據(jù)風(fēng)險，保護金融機構(gòu)的正常經(jīng)濟秩序，己經(jīng)成為亟待解決的問題。一、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的要緊風(fēng)險盡管各商業(yè)銀行都大體成立了單據(jù)業(yè)務(wù)的內(nèi)部風(fēng)險治理體系，完善了銀行承兌匯票承兌、貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)授權(quán)治理制度，進一步增強了對銀行承兌匯票真?zhèn)渭百Q(mào)易背景真實性的審查，但在單據(jù)業(yè)務(wù)實際操作中，仍存在許多風(fēng)險和問題。1 .企業(yè)在辦理承兌匯票業(yè)務(wù)中存在訛詐行為由于單據(jù)業(yè)務(wù)的迅速進展，利用單據(jù)詐騙資金是當(dāng)前金融業(yè)務(wù)中的一個新的風(fēng)險源，單據(jù)詐

3、騙手腕愈來愈隱蔽，方式也愈來愈多，假設(shè)銀行審查不嚴(yán)或操作不妥，就會落入陷阱形成風(fēng)險。一是偽造變造銀行承兌匯票，一方面，利用高科技手腕完全偽造或利用銀行承兌匯票具有付款期限長、金額大和反復(fù)多次轉(zhuǎn)讓等特點，先簽發(fā)真匯票，再依照真匯票偽造內(nèi)容完全相同的假匯票即克隆票；另一方面，用在數(shù)額較小的真匯票上改動金額的方法變造。二是單據(jù)調(diào)包，以“做生意”的幌子，用事前偽造好的假單據(jù)替換掉真單據(jù)。三是偽造商品交易合同、增值稅發(fā)票復(fù)印件，或關(guān)聯(lián)企業(yè)簽定沒有真實貿(mào)易背景的商品交易合同，騙取銀行承兌匯票，進行貼現(xiàn)，套取銀行資金。2 .銀行承兌匯票作為融資工具，其操作風(fēng)險愈來愈突出由于銀行間競爭日趨猛烈，各行為爭攬業(yè)務(wù)

4、而知足單個大型企業(yè)的資金需求，使某些企業(yè)過量辦理承兌匯票，造成單據(jù)集中到期，致使銀行墊付資金。具體表現(xiàn)為：一是銀行在簽發(fā)承兌匯票時放松了對申請人的資格審查，大量簽發(fā)、承兌無真實貿(mào)易背景或不能確認(rèn)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票，違規(guī)辦理承兌業(yè)務(wù)；二是銀行為了多辦貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，放松了貼現(xiàn)審查條件，疏于貼現(xiàn)資金流向監(jiān)控，造成貼現(xiàn)資用于不妥用途，使銀行信貸資金蒙受必然的風(fēng)險和損失；三是當(dāng)天承兌、當(dāng)天貼現(xiàn)，融資目的愈來愈明顯，銀行方面承擔(dān)的風(fēng)險也愈來愈大。3 .商業(yè)銀行對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的治理存在薄弱環(huán)節(jié)，加大了銀行承兌匯票的經(jīng)營風(fēng)險個別商業(yè)銀行受利益機制驅(qū)動，放松了內(nèi)控治理，淡化了風(fēng)險意識，在單據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營進程中，

5、為企業(yè)轉(zhuǎn)動簽發(fā)銀行承兌匯票，為無效商品交易合同的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，為超商品交易金額的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，承兌匯票出票人和貼現(xiàn)申請人為非貿(mào)易合同的簽定人，為貿(mào)易合同不真實或無貿(mào)易合同和增值稅發(fā)票辦理貼現(xiàn)，為同一號碼增值稅發(fā)票辦理多筆貼現(xiàn)，存在較大的風(fēng)險；由于銀行“三查制度”執(zhí)行不力，企業(yè)通過貸款方式，利用信貸資金歸還到期的銀行承兌匯票，使單據(jù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移到信貸風(fēng)險上。4 .關(guān)聯(lián)企業(yè)利用銀行承兌匯票貼現(xiàn)，套取銀行資金現(xiàn)場檢查中發(fā)覺，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間以虛擬交易合同和增值稅發(fā)票申請簽發(fā)和貼現(xiàn)銀行承兌匯票較普遍，涉嫌套取銀行資金，有的己形成風(fēng)險。一是出票人簽發(fā)銀行承兌匯票當(dāng)日或近幾日，關(guān)聯(lián)企業(yè)作為持票人向

6、銀行申請承兌匯票，貼現(xiàn)后，將資金轉(zhuǎn)回出票人；二是企業(yè)集團向下屬企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，下屬企業(yè)將銀行承兌匯票貼現(xiàn)后，將資金轉(zhuǎn)回企業(yè)集團；三是同一法人代表的企業(yè)之間簽發(fā)銀行承兌匯票，持票人在銀行承兌匯票簽發(fā)后馬上辦理貼現(xiàn)，將資金轉(zhuǎn)給出票人。5 .單據(jù)市場的盲目進展和非理性競爭加大了利率風(fēng)險單據(jù)業(yè)務(wù)由于其周轉(zhuǎn)速度快，資金融通便利的特點，受到愈來愈多客戶的歡迎，也成為各家商業(yè)銀行競爭的新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，盲目進展和非理性競爭造成單據(jù)貼現(xiàn)利率不斷走低，乃至顯現(xiàn)了個別低于再貼現(xiàn)利率的違規(guī)行為。不合理的利率水平不僅加大了商業(yè)銀行利率風(fēng)險,也使商業(yè)銀行利潤空間大為縮小。有的銀行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)量較大，但由于資金不足，難以籌

7、到足夠的低本錢資金，為維持與重大客戶良好的合作關(guān)系，在資金緊張時不吝以高利率拆借資金用于貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，事實上己違抗了商業(yè)銀行的經(jīng)營原那么。二、依照銀行承兌匯票存在的不同風(fēng)險種類、特點和性質(zhì)，應(yīng)別離采取相應(yīng)的風(fēng)險防范方法L針對銀行承兌匯票存在的單據(jù)詐騙風(fēng)險，應(yīng)采取以下方法(1)盡快補充修訂有關(guān)單據(jù)法律法規(guī)，完善對貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票規(guī)定，承認(rèn)空白背書的法律效勞，增加禁止匯票轉(zhuǎn)頭背書規(guī)定的有關(guān)法律法規(guī)，對歹意擾亂單據(jù)市場的行為制訂具體制裁規(guī)定，同時制訂詳盡的有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，增強內(nèi)操縱約。(2)進一步提高銀行承兌匯票的防偽、防詐科技含量，以機械辨別單據(jù)真?zhèn)未嫒庋叟卸?，使?/p>

8、法分子無可乘之機。配備各個商業(yè)銀行的印模與票樣，減少跨系統(tǒng)銀行承兌匯票識別難度。(3)做好宣傳培訓(xùn)，提高經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。各金融機構(gòu)要高度重視單據(jù)支付結(jié)算工作，通過量種方式，增強對會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使之把握單據(jù)法、支付結(jié)算方法及有關(guān)業(yè)務(wù)知識，把握結(jié)算單據(jù)的各防偽特點，提高防偽反詐意識，增強識別偽造、變造、復(fù)制單據(jù)的能力。對企業(yè)要做好宣傳工作，有條件的可組織企業(yè)有關(guān)人員進行單據(jù)法、支付結(jié)算方法培訓(xùn)，以提高企業(yè)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。2 .針對銀行承兌匯票存在的承兌風(fēng)險，應(yīng)采?。?1)各行、社要進一步成立和完善信貸資金風(fēng)險操縱機制，要將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)列入信貸資產(chǎn)欠債比例治理和授信治理，從簽發(fā)匯票

9、的環(huán)節(jié)上操縱承兌風(fēng)險。嚴(yán)格操縱承兌總量，避免過量承兌造成的承兌風(fēng)險；成立銀行承兌匯票信貸承辦人負(fù)責(zé)制和審批制，承辦人要認(rèn)真審查承兌申請人的交易合同是不是具有真實的商品交易關(guān)系；審查承兌申請人的資信情形，對符合條件能夠辦理銀行承兌匯票的申請人，必需簽定銀行承兌協(xié)議書，明確兩邊的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，而且還應(yīng)該要求承兌申請人提供抵押擔(dān)保，假設(shè)該筆銀行承兌匯票款項轉(zhuǎn)為超期，信貸承辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。同時成立監(jiān)測每一個出票企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng),對企業(yè)的經(jīng)營活動進行跟蹤檢查，成立、健全承兌匯票保證金制度，從而最大限度地規(guī)避金融風(fēng)險。(2)要成立周密、科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)的會計內(nèi)部操縱系統(tǒng)。銀行承兌匯票屬于重要單據(jù)

10、，在整個銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程中，潛臧的內(nèi)部風(fēng)險要緊有：會計簽發(fā)、信貸審查、臨柜復(fù)審等環(huán)節(jié)。因此，銀行內(nèi)部操縱治理就應(yīng)當(dāng)包括信貸內(nèi)部操縱治理、會計內(nèi)部操縱治理等各個環(huán)節(jié)。應(yīng)增強會計部門獨立的防范風(fēng)險、檢查監(jiān)督能力，而不單單起到銀行會計核算作用。還應(yīng)增強對銀行空白承兌匯票的治理，慢慢地用運算機簽發(fā)匯票代替手工簽發(fā)。同時，要增強會計檢查輔導(dǎo)工作，將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)作為一項重點業(yè)務(wù)進行檢查，及時堵塞漏洞，避免經(jīng)濟案件的發(fā)生。(3)人民銀行要進一步增強單據(jù)業(yè)務(wù)合規(guī)性治理，標(biāo)準(zhǔn)單據(jù)市場秩序，加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度，強化對不標(biāo)準(zhǔn)辦理單據(jù)業(yè)務(wù)的查處力度，對無法證明交易真實性的單據(jù)，一概不得辦理貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)，增

11、強對單據(jù)承兌行和貼現(xiàn)行單據(jù)真實性情形的現(xiàn)場檢查，成立對違規(guī)單據(jù)行為按期通報及懲罰制度，切實保護商業(yè)單據(jù)的信譽和流通秩序，增進銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康進展。3 .針對銀行承兌匯票存在的貼現(xiàn)風(fēng)險，應(yīng)采取：(1)把握單據(jù)的真實性。社會上不乏單據(jù)詐騙活動，如偽造單據(jù)、變造單據(jù)、“克隆”單據(jù)、“以假換真”調(diào)換單據(jù)和偽造增值稅發(fā)票、交易合同、查詢回答書等，以此騙取銀行資金，因此，必需嚴(yán)格把握所貼現(xiàn)的單據(jù)的真實性。(2)把握單據(jù)的有效性。銀行對所貼現(xiàn)的單據(jù)，應(yīng)當(dāng)在單據(jù)的各要素、各個單據(jù)行為尤其是背書的標(biāo)準(zhǔn)性、有效期限等多方面嚴(yán)格把握單據(jù)的有效性，幸免資金損失和單據(jù)糾紛。(3)把握承兌人的信譽狀況。用于貼現(xiàn)的商

12、業(yè)匯票有兩種，一是商業(yè)承兌的，一是銀行承兌的。不但對前者要把握承兌人的信譽狀況，對后者也應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對待。當(dāng)前單據(jù)市場上流通的絕大部份是銀行承兌匯票，這是因為銀行的信譽比較靠得住。但銀行信譽也是分品級的，有的信譽品級較好，有的較差，對不同的銀行所承兌的匯票進行貼現(xiàn)時,貼現(xiàn)銀行一樣應(yīng)當(dāng)認(rèn)真評估，區(qū)別對待。具體做法可由該行總行(或委托專業(yè)公司)專門對全國各家銀行的信譽品級進行綜合評估,將評估結(jié)果提供本行各分支機構(gòu)在辦理單據(jù)貼現(xiàn)時把握，如此能夠有效提高單據(jù)貼現(xiàn)的平安度和效率。(4)把握操作的合規(guī)性。當(dāng)前，國內(nèi)商業(yè)銀行普遍以為單據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險較小，辦理簡便，本錢低，收益快。較之貸款業(yè)務(wù)而言，銀行更樂于以單據(jù)貼現(xiàn)方式融資給企業(yè)。而且通過銀行間及企業(yè)的配合，以多次承兌、貼現(xiàn)、多次循環(huán)對開銀行承兌匯票的方式，派生出數(shù)倍、數(shù)十倍的金額龐大的存款及單據(jù)業(yè)務(wù)，“制造”出大量的信譽，這關(guān)于銀行完成“業(yè)績”意義重大。因此，單據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)日趨為銀行所熱衷,變通的做法也愈來愈多，由此帶來了龐大的風(fēng)險。防范單據(jù)貼現(xiàn)