財(cái)務(wù)分析指標(biāo)計(jì)算公式總結(jié)

1、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)計(jì)算公式總結(jié)一、償債能力分析（一）短期償債能力分析1. 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)十流動(dòng)負(fù)債2. 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)十流動(dòng)負(fù)債3. 現(xiàn)金比率=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債4. 現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債（二）長(zhǎng)期償債能力分析1. 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額十資產(chǎn)總額2. 權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益=1+產(chǎn)權(quán)比率=1/ （ 1-資產(chǎn)負(fù)債率）3. 產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債/所有者權(quán)益4. 有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/股權(quán)收益-無(wú)形資產(chǎn)5. 長(zhǎng)期資產(chǎn)負(fù)債率=非流動(dòng)負(fù)債/非流動(dòng)負(fù)債+股東權(quán)益=非流動(dòng)資產(chǎn)/長(zhǎng)期資本6. 利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用=利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用/利息費(fèi)用=凈利潤(rùn)+所

2、得稅 +利息費(fèi)用/利息費(fèi)用7. 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量與債務(wù)比 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/債務(wù)總額8. 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù) =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/利息費(fèi)用二、營(yíng)運(yùn)能力分析x x周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入十資產(chǎn)平均余額X x周轉(zhuǎn)天數(shù)=365十周轉(zhuǎn)率平均收賬期=365十應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（2）存貨周轉(zhuǎn)率=銷售收入十存貨平均余額存貨周轉(zhuǎn)期=365十存貨周轉(zhuǎn)率（3）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入十平均流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期=365十流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入十平均非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期=365十非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入十平均總資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期=365十總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率三、盈利能力分析（一）來(lái)自

3、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/資產(chǎn)平均總額資產(chǎn)現(xiàn)金流量回報(bào)率 =經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/資產(chǎn)平均總額所有者權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/股東權(quán)益平均總額=（凈利潤(rùn)/資產(chǎn)平均總額）/股東權(quán)益平均 總額/資產(chǎn)平均總額=資產(chǎn)報(bào)酬率x平均權(quán)益乘數(shù)所有者權(quán)益現(xiàn)金流量報(bào)酬率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 /所有者權(quán)益平均余額（二）來(lái)自利潤(rùn)表銷售毛利率= 銷售毛利十銷售收入凈額=（銷售收入凈額一銷售成本）/銷售收入凈額銷售凈利率=凈利潤(rùn)十銷售收入凈額 拓展：資產(chǎn)報(bào)酬率=銷售凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（三）與股份公司有關(guān)的每股利潤(rùn)與每股現(xiàn)金流量=（凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利）/發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)每股股利與現(xiàn)金發(fā)放率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-優(yōu)先股股利）/發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)每股凈資產(chǎn)=股東權(quán)益總額/發(fā)行在外的股票股數(shù)市盈率=每股市價(jià)/每股利潤(rùn)四、企業(yè)成長(zhǎng)能力分析（一）收益主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率=本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=本期凈利潤(rùn)-上期凈利潤(rùn)/上期凈利潤(rùn)每股收益增長(zhǎng)率=本期每股收益-上期每股收益/上期每股收益（二）資產(chǎn)總資產(chǎn)擴(kuò)張率=期末資產(chǎn)總額-期初資產(chǎn)總額/期初資產(chǎn)總額固定資產(chǎn)擴(kuò)張率 =期末固定資產(chǎn)總額-期初固定資產(chǎn)總額/期初固定資產(chǎn)總額五、現(xiàn)金流量相關(guān)比率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量增長(zhǎng)率 =本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量總額 -上期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金 流量總額/上