財務監(jiān)督見習情況報告

1、財務監(jiān)督見習情況報告一、會計、財務管理專業(yè)實習的基本情況 :1、手工做賬會計實習 :手工做賬會計實習 , 是我們模擬一個真實的企業(yè) , 按照 公司的經(jīng)營過程、根據(jù)不同業(yè)務的發(fā)生、依據(jù)原始憑證逐筆 完成該公司一個月的會計業(yè)務工作以及后續(xù)的結賬、對賬和 財務報表工作。2、手工財務管理實習 :手工財務管理實習 , 是我們根據(jù)一個企業(yè)的歷史報 表數(shù)據(jù)以及一些以往的經(jīng)驗數(shù)據(jù) , 對該公司的報表進行 分析比較以及財務分析、銷售預測、籌資還款分析、投資可 行性分析和最佳訂貨批量的預定等工作。3、用友 u8 會計電算化實習 :用友u8會計電算化實習，是按照手工做賬會計實習的整 個業(yè)務過程 , 從新建帳套開始

2、, 經(jīng)過初始化、期初操作、填寫 業(yè)務憑證、科目匯總、簽字、記賬到最后的對賬結賬、出報 表。與手工相對進行比較。4、財務管理計算機實習 :財務管理計算機實習 , 是運用計算機操作 , 以 ecel 軟件 為處理平臺 , 實驗內容與手工財務管理實習相同。以初始數(shù) 據(jù)為基礎 , 對表格進行編輯公式、表間取數(shù)、直接拖動獲取公式定義等操作 , 從而最終完成最后的分析過程。 二、會計、財務管理專業(yè)實習的過程及內容 :1、手工做賬會計實習 : 手工做賬會計實習是建立在我們對會計專業(yè)知識充分 學習和認識后的實踐工作。該實習歷時三周時間 , 分為以下 幾個步驟 : 訂立賬簿 : 按照公司實際業(yè)務的需要 , 選擇

3、合適的帳 頁, 把需要涉及到的會計科目加蓋會計科目印章 （ 一級科目 ）, 填寫會計 科目的明細 （二級及二級以下科目 ） 。最后把需要的帳頁裝訂 好, 即用繩系牢。其中共有四個賬本 , 包括: 總分類賬、存貨 及固定資產(chǎn)明細賬、成本費用帳、三欄賬。 錄入期初余額 : 根據(jù)實習資料的數(shù)據(jù) , 將該企業(yè)年年 各科目的期末余額填列到相應的總賬或明細賬中 , 摘要欄加 蓋“上年結轉”印章。 日常業(yè)務處理 : 根據(jù)實驗資料所給的原始憑證 , 填寫 記賬憑證。填寫時要注意業(yè)務發(fā)生的日期 , 附件張數(shù)。另外 還要注意每筆業(yè)務需要的憑證張數(shù) , 需要一張以上憑證填列 時, 需在憑證編號后再加上一個分數(shù)。最后

4、需要在憑證下方 的制單處簽上制單人的姓名。做完的憑證還應拿給他人審核 審核無誤后簽名。 科目匯總 : 當日常業(yè)務做到號時 , 我們就需要對日的 業(yè)務進行科目匯總。首先應根據(jù)每張憑證填寫科目匯總附表 然后再填列科目匯總表 （匯一） 。之后的匯二 （日業(yè)務 ）、匯三 （ 日業(yè)務 ） 同理即可完成。 記賬 : 記賬包括兩個部分 , 即登記總賬和登記明細賬。 我們先根據(jù)科目匯總表登記總賬的借貸方發(fā)生額 , 再根據(jù)每 一張記賬憑證登記相應的明細賬 , 此時要注意在每一筆記過 帳的憑證中應作上記賬標記 , 并在憑證右下角記賬處簽上記 賬者姓名。 對賬 : 當完成本月所有業(yè)務后 , 我們就需要進行對賬 ,

5、即總賬與明細賬核對 , 各個對應科目余額相一致時對賬工作 就可結束。如果出現(xiàn)總賬與明細賬科目余額不相同的情況時 應查看該科目所涉及到的每筆業(yè)務的原始憑證 , 查出錯誤并 進行改正。改正時應注意用紅筆劃橫線劃去錯誤的 , 再在其 上寫出改正后的結果。 結賬 : 經(jīng)過對賬的工作后 , 我們可以基本保證該賬務 處理的正確性。因此我們就可以做結賬的工作了 , 即把所有 賬簿中會計科目的余額都給結出來 , 并加蓋“本月合計”印 章,同時還需要在本月合計處劃兩條紅線 ,一上一下 ,上線劃 到頭, 下線劃到合計處。 填制財務報表 : 財務報表包括三個部分 , 即利潤表、資 產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。以下做具體分

6、析 :利潤表 : 利潤表的編制相對比較簡單 , 我們可以從總 賬中輕松找到與之對應可會計科目 , 其中 : 營業(yè)收入 =主營業(yè) 務收入 +其他業(yè)務收入 , 營業(yè)成本 =主營業(yè)務成本 +其他業(yè)務 成本, 財務費用和資產(chǎn)減值損失須要根據(jù)明細賬填列 （這是 因為這兩科目有紅字出現(xiàn) , 總賬只能表示出余額而不反映借 貸關系 ）, 其他均可由總賬得數(shù)。ii資產(chǎn)負債表：資產(chǎn)負債表的編制主要根據(jù)總分類賬填列, 其中應收賬款、預收賬款、應付賬款和預付賬款須要根 據(jù)明細賬填列 , 是因為以上科目可能借貸都存在余額。另外 未分配利潤 =凈利潤 -盈余公積 -上年應付股利。iii現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流量表的編制需要從記

7、賬憑證開始 首先從記賬憑證中找到涉及到現(xiàn)金流量科目 （ 庫存現(xiàn)金、銀 行存款和其他貨幣資金 ）的憑證 , 然后再把這些憑證中涉及 現(xiàn)金流的金額歸類到現(xiàn)金流量表的大類中 , 最后把他們加總 求和, 按合計數(shù)填列現(xiàn)金流量表。2、手工財務管理實習 ： 手工財務管理實習是建立在我們對會計、財務管理專業(yè) 知識充分學習和認識后的實踐工作。該實習歷時一周時間 , 分為以下幾個部分 ： 財務分析報告 ： 在財務分析報告中 , 包括三方面內容 ： 水平分析、垂直分析和財務效率指標分析。水平分析是對連 續(xù)兩年的報表歷史數(shù)據(jù)進行分析 , 進行橫向數(shù)據(jù)對比 , 通過 差異額及差異率對企業(yè)經(jīng)營的變化作出分析。垂直分析是

8、對連續(xù)兩年的報表歷史數(shù)據(jù)進行分析 , 通過縱向的相對指標看 出各項目對總資產(chǎn)的影響 , 再通過差額比較出兩年數(shù)據(jù)間的 不同而得到企業(yè)經(jīng)營狀況的差異及趨勢。財務效率指標, 通過對企業(yè)兩年的償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分 析和增長能力分析得到企業(yè)在各個方面的能力 , 盡管這些指 標存在一定的誤區(qū) , 但也能從一定程度上了解到企業(yè)的很多 實際情況。 預算報表 : 預算報表是全面預算管理的一部分內容, 根據(jù)經(jīng)驗數(shù)據(jù) （ 銷售量、單價 ）, 先計算出銷售總額得 出了預計的首先計劃 ; 再憑借著以銷定產(chǎn)的思路 , 拋出庫存 量, 計算得到生產(chǎn)量及需要采購的量, 而得到費用支出計劃表; 然后再依次算

9、出預計直接人工、預計制造費用、預計銷 售及管理費用 , 從而可填列現(xiàn)金預算表。通過上述工作 , 我們 就可以計算得到預計的資產(chǎn)負債表和利潤表。 還款及籌資計劃表 : 根據(jù)實驗資料的要求 , 企業(yè)預計 的借款及還款金額和時間 , 我們可以填制還款計劃表 : 由資 金的總需求量減去利潤留用和折舊 （ 非付現(xiàn)成本 ）剩下的就 需要外部融資 , 正如該公司向銀行舉債。 投資財務可行性分析報告 : 該報告是假設企業(yè)投資一 條新生產(chǎn)線 , 而在未來五年生產(chǎn)經(jīng)營而取得收益。同樣我們 用以銷定產(chǎn)的思路 , 先根據(jù)銷售量估算出現(xiàn)金收入估算表 , 然后在估算出直接材料、直接人工、制造費用銷售及管理費 用, 再得出

10、現(xiàn)金流量估算表 , 最后根據(jù)上述數(shù)據(jù)就可以計算 得到凈現(xiàn)值、獲利指數(shù)、內含報酬率和投資回收期這些財務 指標。再通過這些財務指標的數(shù)據(jù)來分析得出此投資是否可 行。 流動資產(chǎn)運營分析報告 : 該分析報告先測算出現(xiàn)金的 最佳持有量 , 運用了兩種不同的分析模式 : 存活模式和成本 分析模式。然后計算最佳經(jīng)濟訂貨批量 , 假設了兩種不同情 況: 不存在數(shù)量折扣和尊在數(shù)量折扣。最后填列信用條件評 價表 , 同樣也是兩個方面 : 存在現(xiàn)金折扣和不存在現(xiàn)金折扣。 預計利潤分配表 : 根據(jù)預測的凈利潤進行加減調整得 到未分配利潤預測數(shù)。3、用友 u8 會計電算化實習 :用友 u8 會計電算化的實習是建立在對會

11、計專業(yè)知識的 掌握和財務軟件用友 u8 一定了解的基礎上進行的實習。它是將計算機運 用到會計工作以提高會計工作質量的一個軟件系統(tǒng)。我們在 進行該項實習時 , 是根據(jù)手工會計實習的公司及其業(yè)務來完 成的, 其具體步驟上述手工會計實習中已于說明,這里主要講述其與手工的不同之處和其自有特點 , 主要包括以下幾個 方面: 新建帳套 : 以 admin 注冊進入 u8 系統(tǒng)管理 , 然后根據(jù) 試驗資料設定用戶和權限 ,最后即可新建帳套 , 錄入實習資料所給的帳套信息 初始化設置 : 啟用總賬和固定資產(chǎn)模塊 , 設定部門檔 案、客戶檔案、供應商檔案等 , 在設置會計科目 , 根據(jù)企業(yè)會 計準則的要求及公司

12、的情況需要設置一級科目及其明細, 在輸入會計科目時應注意所輸入的科目是否有輔助核算 , 是否 是數(shù)量金額式 , 借貸方向等問題。 （注: 以上初始化設置均可 用總賬工具進行復制。 ） 期初余額錄入 : 根據(jù)實習資料所給錄入期初余額, 注意有輔助核算的在明細中錄入 , 是數(shù)量金額式的應先錄金額 再錄數(shù)量。 日常業(yè)務操作 : 內容與手工相同 , 在這里不再闡述。但 要注意這里填制的憑證需選擇適當類型 （現(xiàn)金、銀行、轉賬 ）, 并且憑證可以修改 , 刪除 , 審核憑證和主管簽字均可成批進 行?？颇繀R總時直接輸出即可。 固定資產(chǎn)模塊 : 進入模塊時要進行初始設置 , 錄入固 定資產(chǎn)卡片。計提折舊和資產(chǎn)

13、增減可直接在此模塊生成憑證。 記賬 : 在憑證均已簽字之后就可以記賬 , 用擁有此權 限的用戶登陸進行操作。完成后 , 就可以先轉賬定義 ,然后轉 賬生成結轉損益 , 分兩部分 : 結轉收入和結轉支出。之后再進 行記賬操作 , 最后再填制計算、 結轉所得稅的兩張憑證。 （注: 結轉所得稅的憑證可以直接轉賬生成 ） 。 對賬與結賬 : 在所有工作結束后就可以進行結賬操作 先到固定資產(chǎn)模塊進行月末處理對賬 , 之后再結賬 , 然后 再到總賬系統(tǒng)進行對賬 , 接著即可進行最后的結賬操作了。 財務報表 : 用友 u8 已提供了財務報表模板 , 但其為舊 企業(yè)會計制度 , 會計科目與新制度不符 , 因此

14、需要進行修改 或是全部重編。這里三張表為 :i利潤表：從格式一報表模板中引入新企業(yè)會計科目中 的利潤表 , 按試驗資料所給的報表模式對其進行調整 , 然后 修改其公式 ： 主要修改科目編碼即可 , 而特殊項財務費用和 資產(chǎn)減值損失需要修改為取對方科目發(fā)生額函數(shù) （ 即取在本 年利潤的發(fā)生額 ）, 這是由于財務費和資產(chǎn)減值損失存在有 紅字, 會將發(fā)生額沖銷的原因。修改完之后整表重算或是錄 入關鍵字即可得出數(shù)據(jù)。ii資產(chǎn)負債表：同上引入資產(chǎn)負債表模板，進行格式及科目編碼修改 , 完成后即可整表重算或錄入關鍵字。&nbsp； iii現(xiàn)金流量表：新建報表，錄入試驗資料所給的報 表項目和格式 ,

15、 然后編輯公式 , 報表取數(shù)編輯公式用友財務 函數(shù)現(xiàn)金流量科目 , 然后根據(jù)不同類別 , 進行取值 , 定義好 之后進行整表重算或是錄入關鍵字即可。4、財務管理計算機實習：財務管理計算機實習是建立在財務管理知識和一定的 計算機知識 office 辦公軟件 ecel 的應用基礎上的一項實 習工作。歷時四天時間、內容和手工財務管理實習相同 , 這 里主要闡述幾點與手工相比其不同之處或是特點 : 填列數(shù)據(jù) : 使用 ecel 對數(shù)據(jù)進行操作 , 同樣也需要填 列一些原始數(shù)據(jù) , 這時候我們可以用 tab 和回車鍵或是方向 鍵來移動光標使輸入更加快捷。 表間或表外取數(shù) : 在填寫原始數(shù)據(jù)的時候 , 一

16、些值屬 于變量 , 我們就需進行表間或表外取數(shù) , 具體操作是 : 選中要 填寫的單元格鍵入“ =”, 然后打開數(shù)據(jù)所在表 , 直接選擇回 車即可獲取。 拖動取數(shù) : 在我們填入一個數(shù)據(jù)之后 , 在光標變?yōu)楹?十字時拖動鼠標即可獲取與原數(shù)據(jù)相關的數(shù)據(jù) , 若原數(shù)據(jù)只 是數(shù)字 ,則拖動取到的數(shù)據(jù)也為數(shù)字 ; 若原數(shù)據(jù)為公式 ,所得 的新數(shù)據(jù)是同理公式定義下的數(shù)據(jù)。 公式定義 : 有的數(shù)據(jù)需要我們進行大量復雜繁瑣的計 算才能得到 , 有的甚至是手工無法完成的。這時我們就可以 用函數(shù)來定義公式 ,ecel 提供了多種函數(shù) : 數(shù)學、統(tǒng)計、財務 綜合上述內容 , 我們不難看出使用 ecel 進行財務管

17、理 實驗的很多優(yōu)點 : 方便、快捷、準確等。因此 , 我們除了學好 專業(yè)課外 , 像計算機這樣的輔助型的工具我們也應該學好、會用, 以提高我們的學習、工作效率。一、會計、財務管理專業(yè)實習的收獲體會 :1、手工做賬會計實習 :通過手工做賬會計實習 , 對實際會計業(yè)務的操作 , 首先 讓我們又再次更好、更深入的學習和掌握了會計知識 ; 另外 , 讓我們理解明白了作為會計的謹慎性 , 不僅僅是在處理某些 業(yè)務的時候 , 而是在各個方面都必須做到仔細 ,認真, 還需要 又足夠的耐心。還有就是會計數(shù)據(jù)的真實、完整 , 即便是做 錯了, 也應該按照規(guī)定進行修改 , 要讓他人知道錯誤所在。最 后 , 應該強

18、調的是任何的實務操作都需要基礎理論的支持,會計也是如此 , 通過實習我也看出了我的會計專業(yè)知識的匱 乏, 不夠仔細和深入 ,在今后的學習及工作中還應繼續(xù)努力。2、手工財務管理實習 :通過手工財務管理實習 , 讓我認識到了作為一個企業(yè) , 財務管理的決策占據(jù)十分重要的地位。主要表現(xiàn)在以下幾個 方面: 通過對財務報表、財務指標的分析，我們可以看到企業(yè)歷史的經(jīng)營情況和發(fā)展趨勢 , 以找到更好的管理決策方法 改進原有的經(jīng)營管理模式 , 提高企業(yè)的發(fā)展能力及社會的知 名度。 通過科學的預算管理 , 我們可以早一步知道企業(yè)未來的經(jīng)營情況 , 如有不足之處即可盡快進行調整 , 盡早彌補損 失。 通過投資可行

19、性分析 , 我們就不會出現(xiàn)盲目上項目的 情況, 只有充分可行的項目 ,在考慮了各種風險的基礎上 , 我 們才能予以考慮項目可行。 通過流動資產(chǎn)運營分析 , 我們可以掌握更好的現(xiàn)金持 有量、最佳訂貨批量 , 選擇適當?shù)默F(xiàn)金折扣條件。 總之 , 財務管理能讓公司更加科學的管理和決策。3、用友 u8 會計電算化實習 : 將計算機的快捷、方便、準確運用于會計的實務操作 , 對會計的發(fā)展來說是一個突破性質的飛躍 , 但同時也暴露出 很多會計電算化的弊端 , 比如說會計電算化就需要一個對財 務權限管理嚴格、明確的環(huán)境以及對數(shù)據(jù)具有良好管理的環(huán) 境。而針對個人來說 , 同樣也需要具備良好的職業(yè)道德 , 在會 計電算化中 , 我們可以對憑證進行無痕跡修改、個人的用戶密碼容易被竊取或泄漏 , 但從總體上說 , 會計 電算化有其獨特優(yōu)化的一面 ,就拿用友 u8 來說, 具有很多手 工會計不可及的優(yōu)點 : 可