土地整治項目審計方案

1、土地整治項目審計工作方案項目名稱*土地整治項目*卜地整治項目*一、項目名稱 3.二、審計依據(jù) 3.三、審計內容 4.四、審計安排 4.五、審計實施 6.（一）、工程施工費和設備費審核 61、現(xiàn)場踏勘階段 6.2、初步審計 7.3、核對定案 8.（二）、其他費用審核 8.（三）、出具報告 9.（四）、資料歸檔 1.0六、人員安排 10七、工作時間安排 10八、其它 1.1.土地整理項目竣工決算審計工作方案為了保證審計工作質量，提高審計工作效率，根據(jù)財政投資審計管理規(guī)定、江蘇省省級土地整治專項資金管理辦法等要求，制定東臺市富安鎮(zhèn)上灶等村土地整治項目和唐洋鎮(zhèn)郭砂等村等村土地整治項目審計工作實施方案。

2、一、項目名稱*土地整治項目*土地整治項目二、審計依據(jù)1 1、預算批復文件和批復預算等2 2、變更規(guī)劃批復文件和變更規(guī)劃2 2、江蘇省省級土地整治專項資金管理辦法蘇財規(guī)【20162016】1212 號3 3、江蘇省財政廳、江蘇省國土資源廳關于加強省以上投資土地整治項目規(guī)劃設計變更管理的通知（蘇國土資發(fā)20124302012430 號）4 4、江蘇省省以上投資土地整治項目管理辦法（蘇國土資發(fā)20142014433433 號）5 5、項目可行性研究報告，項目規(guī)劃設計文本及圖冊；6 6、項目工程招標文件、投標文件及項目施工合同；7 7、項目工程結算書、竣工圖紙及竣工資料、測量記錄、竣工測繪報告、工程簽

3、證單、技術核定單、工程量計算書、單體工程驗收書等;8 8、相關實施資料、監(jiān)理資料和竣工測量報告；9 9、竣工財務決算報告；1010、會計賬冊（總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬）憑證、報表等財務材料；1111、其它相關資料。三、審計內容1 1、項目組織實施及各項制度執(zhí)行情況2 2、項目建設任務完成情況3 3、預算執(zhí)行和變更情況4 4、項目實施質量總體情況5 5、資金到位和使用情況6 6、工程施工費和設備購置的的審核7 7、其他費用的審核四、審計安排進度安排：工作任務分三個階段實施：1 1、第一階段：準備及預審階段1.11.1 接到審計委托后， 由公司指派項目負責人根據(jù)項目特點提出項目組成

4、員方案經(jīng)過批準后成立項目組。項目組如下圖：1.21.2 項目組到*國土資源局，查看所提供的審計資料、項目實際情況并及時收集整理項目審計資料。1.31.3 項目組與被*土地整理中心進行初步溝通，了解項目竣工結算的基本情況，并獲得單位編制的項目竣工決算報表、項目竣工決算書及其他相關基礎資料。1.41.4由項目負責人編制具體的審計方案。1.51.5根據(jù)被審計單位的具體情況，項目組提出項目審計資料的意見，編制所需資料清單及所需明細表。2 2、第二階段：現(xiàn)場審計實施階段。該階段，結合所了解的情況，制訂具體的審計計劃，實施現(xiàn)場審計。1項目負責人向財務部門及相關業(yè)務部門具體了解內控、工程、財務等各方面的情況

5、。1審計人員系統(tǒng)地整理公司提供的相關資料，包括所有的各類合同、技術、工程結算文件、施工圖紙和各種變更與簽證、竣工圖紙、財務報表及有關報表等。根據(jù)審核情況編制審計工作底稿。3 3、第三階段整理資料和出具審計報告已審的竣工決算報表、竣工決算書進行整體合理性分析復核，如發(fā)現(xiàn)情況應有原因說明。核竣工決算報表內各數(shù)據(jù)間的銜接關系，報表與附注數(shù)據(jù)的對應關系。成竣工決算財務及造價方面的重點審核，并完成審計報告的最終編制。被審計單位進行充分的溝通，征求被審計單位對初步審計結果的意見。計結果經(jīng)被審計單位確認后，出具正式審計報告。五、審計實施對項目建設單位的財務收支情況進行全面的審查。項目資金實行預算管理制度，項

6、目承擔單位必須嚴格按照批準的預算執(zhí)行，超預算支出，一律不予補助。 一是對資金來源按投資計劃下達文件逐項清理； 二是對資金支出按年度及支出內容進行分項、詳細審查，并將工程建設支出與工程結算審計結論對應；三是對工程施工費、設備費和其他費用，按批準預算明細內容，結合相關的合同、國家規(guī)定和標準、財務支付憑證等進行逐項審核、匯總，并作出相應的審計結論。（一）、工程施工費和設備費審核1 1、現(xiàn)場踏勘階段提前制定現(xiàn)場踏勘事項目錄，重點踏勘圖紙變化、設計變更、重點部位做法、重點材料特征等情況；集中組織審計人員到現(xiàn)場勘測，及時掌握第一手資料，重點對照隱蔽驗收記錄， 對重大的隱蔽工程詳細向現(xiàn)場人員詢問； 對照涉及

7、造價較高的重要變更，詳細勘測實際情況與變更文字的一致性；、支渠、斗渠、農(nóng)渠、農(nóng)溝、涵洞、農(nóng)門、格田放水口、輸電線路、田間道路、 防護林等數(shù)量多或長度長的單位工程， 工程量主要是按照測量單位的測量數(shù)據(jù)，我公司在現(xiàn)場按照規(guī)劃的范圍、位置，抽取部分進行復測，檢查是否按照施工圖和招標清單的規(guī)定完成，長度是否和測量的數(shù)據(jù)相符，截面是否符合設計要求，厚度是否達標，寬度是否滿足等。泵站、排澇站、渡梢、閘等單位工程，我公司依據(jù)規(guī)劃圖的位置，結合規(guī)劃圖和施工圖現(xiàn)場重點審查是否按照圖紙施工，尺寸是否和圖紙相同。非關鍵位置因現(xiàn)場實際調整長度、位置、高度，工程量相應進行調整。2 2、初步審計嚴格按照預算和規(guī)劃進行審核

8、，超出規(guī)劃部分不納入審定范圍。涉及土方工程量的計算必須有測量數(shù)據(jù)和記錄。審查涉及造價的各個文件相互之間口徑是否統(tǒng)一，有無矛盾；審核各施工單位報送的結算內容有無重復；對于隱蔽工程，注意施工單位計算工程量是否有充足的依據(jù)；審查價格組成或調整有無超出調價范圍，或未按照約定的方法進行計算；核定主要材料和設備價格；認真核實工程變更緣由是否合理，工程變更費用是否應該計??；對定案初審結果先交給委托單位審核， 并和建設單位、 監(jiān)理單位充分交換意見，減少由于對現(xiàn)場實際情況的有限了解而出現(xiàn)的錯誤；審核過程中項目負責人就重大分歧及原則性問題及時向委托方匯報，便于全面了解工程實際情況以做出正確的決策；就爭議較大的事項

9、，再次詳細了解發(fā)生的過程及各方的責任，確定最終處理方案；由于圖紙的局限作用，我方在核對期間主要通過現(xiàn)場實測實量的方式準確計算工程量，采用我方、建設方、施工方共同測量，現(xiàn)場簽字認可的方式進行；核對時對有爭議的工程量，我方會重新計算復核；不能靠圖紙準確計量的變更等的工程量，我方以現(xiàn)場實測為主；有爭議的材料、設備價格，我方會派專人及時了解市場行情及各種影響價格的因素，同時結合工程進度要求、采購方式、材料質量、品牌、付款情況等所有情況對本工程材料準確估價；（二）、其他費用審核其他費用包括前期工作費、工程監(jiān)理費、竣工驗收費、拆遷補償費、業(yè)主管理費和不可預見費。 其他費用必須嚴格按照批準的預算執(zhí)行， 不得

10、超預算支出。前期工作費，是指土地開發(fā)整理項目在工程施工前所發(fā)生的各項支出，包括：項目立項審查及報批、項目可行性研究及規(guī)劃設計、項目勘察、施工設計費、土地清查費、項目招標費和工程監(jiān)理費等。工程監(jiān)理費嚴格按照預算批復文件執(zhí)行，不得超出預算?？⒐を炇召M是指土地開發(fā)整理工程完工后，因項目竣工驗收、決算、成果的管理等發(fā)生的各項支出，包括：項目工程驗收費、項目決算的編制及決算的審計費， 整理后土地的重估與登記費、 基本農(nóng)田重劃及標志設定費等。業(yè)主管理費是指項目承擔單位為項目的組織、管理所發(fā)生的各項管理性支出，主要包括：項目管理人員的工資、補助工資、其他工資、職工福利費、公務費、業(yè)務招待費和其他費用等。拆遷

11、補償費按照預算執(zhí)行，審查拆遷補償費依據(jù)、方案、和發(fā)放并隨機電話抽查部分拆遷補償戶。不可預見費，是指項目施工過程中因自然災害、設計變更、人工、材料、 設備和工程量等發(fā)生變化而增加的費用。 不可預見費只可在工程施工費和設備費超預算時，才可動用。不可預見費動用必須有批準動用文件。（三）、出具報告咨詢成果質量的內部控制制度：利用我公司多年來積累的行之有效的業(yè)務成果三級審核制度， 即： 項目負責人、 主管經(jīng)理逐級把關， 逐級負責制，明確各級的工作范圍，并承擔相應的責任；第一級復核：由分項負責人實施的詳細復核，包括：計算的準確性；范圍的完整性；結論的可靠性。第二級復核：由項目組組長實施的總體復核，包括：一

12、級復核的內容是否完整；一級復核所述問題是否準確；審計程序、審計重點領域是否全部實施；對重要問題進行抽樣檢查。第三級復核:由項目技術負責人實施的最終復核，包括：審計程序是否按審計計劃實施；確定的問題及調整意見是否準確、依據(jù)是否充分；重點審計領域的審計是否完整實施；審計是否達到了預期目標，有無可改進項目；審計結論、評價是否充分、完整、合規(guī)、合法。項目負責人責任：項目負責人即為審計報告責任人，對審計程序的實施，審計底稿的完整性、準確性，對審計報告的真實性，公允性負有責任，在完成工作程序，送審的工作底稿及報告應達到公司總公辦的要求。（四）、資料歸檔我們制定了嚴格的資料歸檔制度，資料按對外的業(yè)務成果文件

13、及內部管理文件兩大類分別歸檔保存；審計結束我方按接受任務時貴方提供的資料清單中所有資料悉數(shù)歸還，并簽字確認；貴方提供的資料原件我方不做任何涂改、標識，便于有爭議時作為審計依據(jù)；六、人員安排根據(jù)本次審計項目的特性，我公司和*會計師事務所聯(lián)合派出一個項目審計組，到現(xiàn)場開展審計工作。審計人員安排如下：項目組長：造價組員：財務組員：七、工作時間安排我公司根據(jù)項目的初步了解情況，作出如下工作時間安排。由于此次東臺兩個項目標段劃分過多，特別是工程審計中的施工單位很多,審計對接不一定能按照計劃進行。審計工作時間再根據(jù)具體情況在進行調整。工作階段時間主要工作準備階段2018 年 7 月 11日2018 年 7 月 20 日編制方案并通過公司審批、與被審計單位初步溝通，收集相關審計資料審計階段2018 年 7