企業(yè)所得稅匯算清繳套表

1、企 業(yè) 所 得 稅 年 度 納 稅 申 報 表（A類）（所 屬 年 度： ）企業(yè)名稱（蓋章）： 地 稅 流 水 號： 填 報 日 期： 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日納稅人名稱:納稅人識別號: 金額單位：元（列至角分）類別行次項目金額利潤總額計算1一、營業(yè)收入（填附表一）2減：營業(yè)成本（填附表二）3 營業(yè)稅金及附加4 銷售費用（填附表二）5 管理費用（填附表二）6 財務(wù)費用（填附表二）7 資產(chǎn)減值損失8加：公允價值變動收益9 投資收益10二、營業(yè)利潤（1-2-3-4-5-6-7+8+9）11加：營業(yè)外收入（填附表一）12減：營業(yè)外支出（填

2、附表二）13三、利潤總額（101112）應(yīng)納稅所得額計算14加：納稅調(diào)整增加額（填附表三）15減：納稅調(diào)整減少額（填附表三）16其中：不征稅收入17免稅收入18減計收入19減、免稅項目所得20加計扣除21抵扣應(yīng)納稅所得額22加：境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損23納稅調(diào)整后所得（131415-19-2122）24減：彌補以前年度虧損（填附表四）25應(yīng)納稅所得額（2324）應(yīng)納稅額計算26稅率（25%）27應(yīng)納所得稅額（2526）28減：減免所得稅額（填附表五）29減：抵免所得稅額（填附表五）30應(yīng)納稅額（272829）31加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填附表六）32減：境外所得抵免所得稅額（填附表六）33

3、實際應(yīng)納所得稅額（303132）34減:本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額35其中:匯總納稅的總機構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額36 匯總納稅的總機構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額37 匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額37-1 其中：本市總機構(gòu)所屬本市分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額38合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例39合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額40本年應(yīng)補（退）的所得稅額（3334）附列資料41以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額42以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額謹(jǐn)聲明：此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。法定代

4、表人（簽字）： 年 月 日納稅人公章：經(jīng)辦人：申報日期： 年 月 日代理申報中介機構(gòu)公章：經(jīng)辦人及執(zhí)業(yè)證件號碼：代理申報日期： 年 月 日主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章:受理人:受理日期： 年 月 日中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（以下簡稱納稅人）填報。二、填報依據(jù)及內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度（企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計制度和民間非營利組織會計制度）的規(guī)定，填報計算納稅人利潤總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項目

5、。三、有關(guān)項目填報說明（一）表頭項目1.“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報公歷當(dāng)年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。2.“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。3.“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。（二）表體項目本表是在納稅人會計利潤總額的基礎(chǔ)上，

6、加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過納稅調(diào)整項目明細表（附表三）集中體現(xiàn)。本表包括利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算和附列資料四個部分。1.“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。實行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表；實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，與本表不一致的項目，按照其利潤表項目進行分析填報。利潤總額部分的收入、成本、費用明細項目，一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）收入明細表和附表二（1）成本費用明細表相應(yīng)欄次填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）金融企業(yè)收入明細表、

7、附表二（2）金融企業(yè)成本費用明細表相應(yīng)欄次填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表和附表二（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表相應(yīng)欄次填報。2.“應(yīng)納稅所得額計算”和“應(yīng)納稅額計算”中的項目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算的外，通過附表相應(yīng)欄次填報。3.“附列資料”填報用于稅源統(tǒng)計分析的上一納稅年度稅款在本納稅年度抵減或入庫金額。（三）行次說明1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，

8、通過附表一（1）收入明細表計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）金融企業(yè)收入明細表計算填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表計算填報。2.第2行“營業(yè)成本”項目：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二（1）成本費用明細表計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）金融企業(yè)成本費用明細表計算填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表二（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明

9、細表計算填報。3.第3行“營業(yè)稅金及附加”：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費。本行根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計算填報。4.第4行“銷售費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各種費用。本行根據(jù)“銷售費用”科目的數(shù)額計算填報。5.第5行“管理費用”：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。本行根據(jù)“管理費用”科目的數(shù)額計算填報。6.第6行“財務(wù)費用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行根據(jù)“財務(wù)費用”科目的數(shù)額計算填報。7.第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報納稅人計提各項資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減

10、值損失。本行根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的數(shù)額計算填報。8.第8行“公允價值變動收益”：填報納稅人交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額計算填報。9.第9行“投資收益”：填報納稅人以各種方式對外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。本行根據(jù)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報。10.第10行“營業(yè)利潤”：填報納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項目計算填列。11.第11行“營業(yè)外收入”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入。本行根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的數(shù)額計算填

11、報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）收入明細表相關(guān)項目計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）金融企業(yè)收入明細表相關(guān)項目計算填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表計算填報。12.第12行“營業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出。本行根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二（1）成本費用明細表相關(guān)項目計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）金融企業(yè)成本費用明細表相關(guān)項目計算填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）事業(yè)

12、單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表計算填報。13.第13行“利潤總額”：填報納稅人當(dāng)期的利潤總額。14.第14行“納稅調(diào)整增加額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過附表三納稅調(diào)整項目明細表“調(diào)增金額”列計算填報。15.第15行“納稅調(diào)整減少額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過附表三納稅調(diào)整項目明細表“調(diào)減金額”列計算填報。16.第16行“不征稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。本行通過附表一（3）事業(yè)單位

13、、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表計算填報。17.第17行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益，包括國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細表第1行計算填報。18.第18行“減計收入”：填報納稅人以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得收入10%的數(shù)額。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細表第6行計算填報。19.第19行“減、免稅項目所得”：填報納稅人按照

14、稅收規(guī)定減征、免征企業(yè)所得稅的所得額。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細表第14行計算填報。20.第20行“加計扣除”：填報納稅人開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，以及安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，符合稅收規(guī)定條件的準(zhǔn)予按照支出額一定比例，在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除的金額。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細表第9行計算填報。21.第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。本行通過附表五稅收

15、優(yōu)惠明細表第39行計算填報。22.第22行“境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損”：填報納稅人根據(jù)稅收規(guī)定，境外所得可以彌補境內(nèi)虧損的數(shù)額。23.第23行“納稅調(diào)整后所得”：填報納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整計算后的所得額。當(dāng)本表第23行0時，繼續(xù)計算應(yīng)納稅所得額。24.第24行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損的數(shù)額。本行通過附表四企業(yè)所得稅彌補虧損明細表第6行第10列填報。但不得超過本表第23行“納稅調(diào)整后所得”。25.第25行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第2324行。本行不得為負(fù)數(shù)。本表第23行或者按照上述行次順序計算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零。26.第26行“稅率”：填

16、報稅法規(guī)定的稅率25%。27.第27行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第2526行。 28.第28行“減免所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額，包括小型微利企業(yè)、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)、享受減免稅優(yōu)惠過渡政策的企業(yè)，其法定稅率與實際執(zhí)行稅率的差額，以及其他享受企業(yè)所得稅減免稅的數(shù)額。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細表第33行計算填報。29.第29行“抵免所得稅額”：填報納稅人購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，其設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細表第40行計

17、算填報。30.第30行“應(yīng)納稅額”：金額等于本表第272829行。31.第31行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外的所得，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例、以及相關(guān)稅收規(guī)定計算的應(yīng)納所得稅額。32.第32行“境外所得抵免所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款，準(zhǔn)予抵免的數(shù)額。企業(yè)已在境外繳納的所得稅額，小于抵免限額的，“境外所得抵免所得稅額”按其在境外實際繳納的所得稅額填報；大于抵免限額的，按抵免限額填報，超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。33.第33行

18、“實際應(yīng)納所得稅額”：填報納稅人當(dāng)期的實際應(yīng)納所得稅額。34.第34行“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計預(yù)繳的所得稅款。35.第35行“匯總納稅的總機構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額”：填報匯總納稅的總機構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機構(gòu)所在地累計預(yù)繳的所得稅款。附報中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表。36.第36行“匯總納稅的總機構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額”：填報匯總納稅的總機構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機構(gòu)所在地累計預(yù)繳在財政調(diào)節(jié)專戶的所得稅款。附報中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表。37.第37行“匯總納稅的總

19、機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額”：填報匯總納稅的分支機構(gòu)已在月（季）度在分支機構(gòu)所在地累計分?jǐn)傤A(yù)繳的所得稅款。第37-1行“本市總機構(gòu)所屬本市分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額”：填報本市總機構(gòu)設(shè)在本市的分支機構(gòu)（包括本市總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門作為分支機構(gòu)）所分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額。附報中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表。38.第38行“合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：填報經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的實行合并納稅（母子體制）的成員企業(yè)按照稅收規(guī)定就地預(yù)繳稅款的比例。39.第39行“合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額”：填報合并納稅的成員企業(yè)已在月（季）度累計預(yù)繳的所得稅款。40.第40行“本年應(yīng)補

20、（退）的所得稅額”：填報納稅人當(dāng)期應(yīng)補（退）的所得稅額。41.第41行“以前年度多繳的所得稅在本年抵減額”：填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。42.第42行“以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得額”：填報納稅人以前納稅年度損益調(diào)整稅款、上一納稅年度第四季度預(yù)繳稅款和匯算清繳的稅款，在本納稅年度入庫所得稅額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系1.第1行附表一（1）第2行或附表一（2）第1行或附表一（3）第2行至7行合計。2.第2行附表二（1）第27行或附表二（2）第1行或附表二（3）第2至9行合計。3.第10行本表第123456789行。4.第11行附表一（1）第17

21、行或附表一（2）第42行或附表一（3）第9行5.第12行附表二（1）第16行或附表二（2）第45行或附表二（3）第10行。6.第13行本表第101112行。7.第14行附表三第55行第3列合計。8.第15行附表三第55行第4列合計。9.第16行附表一（3）10行或附表三第14行第4列。10.第17行附表五第1行。 11.第18行附表五第6行。12.第19行附表五第14行。 13.第20行附表五第9行。14.第21行附表五第39行。15.第22行附表六第7列合計。（當(dāng)本表第13+14-15行0時，本行=0）16.第23行本表第13141522行。 17.第24行附表四第6行第10列。18.第25

22、行本表第2324行（當(dāng)本行0時，則先調(diào)整21行的數(shù)據(jù)，使其本行0；當(dāng)21行0時，2324行0）。19.第26行填報25%。 20.第27行本表第2526行。21.第28行附表五第33行。 22.第29行附表五第40行。23.第30行本表第272829行。 24.第31行附表六第10列合計。25.第32行附表六第13列合計第15列合計或附表六第17列合計。26.第33行本表第303132行。 27.第40行本表第3334行。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一（1）：收入明細表填報時間： 年 月 日 金額單位:元（列至角分）行次項 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）收入合計（213）2（一）營業(yè)收入合計（3

23、8）3 1.主營業(yè)務(wù)收入（4567）4 （1）銷售貨物5 （2）提供勞務(wù)6 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)7 （4）建造合同8 2.其他業(yè)務(wù)收入（9101112）9 （1）材料銷售收入10 （2）代購代銷手續(xù)費收入11 （3）包裝物出租收入12 （4）其他13（二）視同銷售收入（141516）14 1.非貨幣性交易視同銷售收入15 2.貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入16 3.其他視同銷售收入17二、營業(yè)外收入（181920212223242526）18 1.固定資產(chǎn)盤盈19 2.處置固定資產(chǎn)凈收益20 3.非貨幣性資產(chǎn)交易收益21 4.出售無形資產(chǎn)收益22 5.罰款凈收入23 6.債務(wù)重組收益24 7.政

24、府補助收入25 8.捐贈收入26 9.其他經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:附表一（1）收入明細表填報說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則以及分行業(yè)會計制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會計制度規(guī)定，填報“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“營業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售收入”。三、有關(guān)項目填報說明1.第1行“銷售（營業(yè)）收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，以及根據(jù)

25、稅收規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入。本行數(shù)據(jù)作為計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出扣除限額的計算基數(shù)。2.第2行“營業(yè)收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。本行數(shù)額填入主表第1行。3.第3行“主營業(yè)務(wù)收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的主營業(yè)務(wù)收入。（1）第4行“銷售貨物”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)取得的主營業(yè)務(wù)收入。（2）第5行“提供勞務(wù)”：填報從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運輸、郵政通信、對外經(jīng)濟合作等勞務(wù)、開展其他服務(wù)的納稅人取得的主營業(yè)務(wù)收入。（3）第6行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)”：填報讓渡無形資產(chǎn)

26、使用權(quán)（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營權(quán)等）而取得的使用費收入以及以租賃業(yè)務(wù)為基本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營業(yè)務(wù)收入中核算取得的租金收入。（4）第7行“建造合同”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機、大型機械設(shè)備等取得的主營業(yè)務(wù)收入。4.第8行：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的其他業(yè)務(wù)收入。（1）第9行“材料銷售收入”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。（2）第10行“代購代銷手續(xù)費收入”：填報納稅人從事代購代銷、受托代銷商品取得的手續(xù)費收入。（3）第11行“包裝物出租收入”：填報

27、納稅人出租、出借包裝物取得的租金和逾期未退包裝物沒收的押金。（4）第12行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入。5.第13行：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。（1）第14行“非貨幣性交易視同銷售收入”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會計核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度已確認(rèn)的非貨幣性交易損益的，直接填報非貨幣性交易換出資產(chǎn)公允價值與已確認(rèn)的非貨幣交易收益的差額。（2）第15行“貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”：填報納稅人將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、

28、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。（3）第16行“其他視同銷售收入”：填報除上述項目外，按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。6.第17行“營業(yè)外收入”：填報納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入的金額。本行數(shù)據(jù)填入主表第11行。（1）第18行“固定資產(chǎn)盤盈”：填報納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈。（2）第19行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。（3）第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國家統(tǒng)一會計制度確認(rèn)為損益的金額。執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人，發(fā)生具有商業(yè)實質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資

29、產(chǎn)的非貨幣性交易，填報其換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額；執(zhí)行企業(yè)會計制度和小企業(yè)會計制度的納稅人，填報與收到補價相對應(yīng)的收益額。（4）第21行“出售無形資產(chǎn)收益”：填報納稅人處置無形資產(chǎn)而取得凈收益的金額。（5）第22行“罰款凈收入”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款收入。（6）第23行“債務(wù)重組收益”：填報納稅人發(fā)生的債務(wù)重組行為確認(rèn)的債務(wù)重組利得。（7）第24行“政府補助收入”：填報納稅人從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)的金額，包括補貼收入。（8）第25行“捐贈收入”：填報納稅人接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈，確認(rèn)的收入。（

30、9）第26行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第213行。 2.第2行本表第38行。3.第3行本表第4567行。 4.第8行本表第9101112行。5.第13行本表第141516行。 6.第17行本表第18至26行合計。（二）表間關(guān)系1.第1行附表八第4行。 2.第2行主表第1行。3.第13行附表三第2行第3列。 4.第17行主表第11行。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二（1）：成本費用明細表填報時間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）成本合計（2712）2（一）主營

31、業(yè)務(wù)成本（3456）3 1.銷售貨物成本4 2.提供勞務(wù)成本5 3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本6 4.建造合同成本7（二）其他業(yè)務(wù)成本（891011）81.材料銷售成本9 2.代購代銷費用10 3.包裝物出租成本11 4.其他12（三）視同銷售成本（131415）131.非貨幣性交易視同銷售成本14 2.貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本15 3.其他視同銷售成本16二、營業(yè)外支出（171824）17 1.固定資產(chǎn)盤虧18 2.處置固定資產(chǎn)凈損失19 3.出售無形資產(chǎn)損失20 4.債務(wù)重組損失21 5.罰款支出22 6.非常損失23 7.捐贈支出24 8.其他25三、期間費用（262728）26 1.銷售（

32、營業(yè)）費用27 2.管理費用28 3.財務(wù)費用經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:附表二（1）成本費用明細表填報說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會計制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會計制度的規(guī)定，填報 “主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”和“營業(yè)外支出”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售成本”。三、有關(guān)項目填報說明1.第1行“銷售（營業(yè)）成本合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)

33、成本和按稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的成本。2.第2行“主營業(yè)務(wù)成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的主營業(yè)務(wù)成本。（1）第3行“銷售貨物成本”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。（2）第4行“提供勞務(wù)成本”：填報從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運輸、郵政通信、對外經(jīng)濟合作等勞務(wù)、開展其他服務(wù)的納稅人發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。（3）第5行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本”：填報讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營權(quán)等）發(fā)生的使用費成本以及以租賃業(yè)務(wù)為基本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營業(yè)務(wù)收入中核算發(fā)生的租金

34、成本。（4）第6行“建造合同成本”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機、大型機械設(shè)備等發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。3.第7行“其他業(yè)務(wù)成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的其他業(yè)務(wù)成本。（1）第8行“材料銷售成本”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等發(fā)生的支出。（2）第9行“代購代銷費用”：填報納稅人從事代購代銷、受托代銷商品發(fā)生的支出。（3）第10行“包裝物出租成本”：填報納稅人出租、出借包裝物發(fā)生的租金支出和逾期未退包裝物發(fā)生的支出。（4）第11行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他業(yè)務(wù)成本。4.第1

35、2行“視同銷售成本”：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅成本。本行數(shù)據(jù)填入附表三第21行第4列。5.第16至24行“營業(yè)外支出”：填報納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。本行數(shù)據(jù)填入主表第12行。（1）第17行“固定資產(chǎn)盤虧”：填報納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧。（2）第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失”：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失。（3）第19行“出售無形資產(chǎn)損失”：填報納稅人因處置無形資產(chǎn)而發(fā)生的凈損失。（4）第20行“債務(wù)重組損失”：填報納稅人發(fā)生的債務(wù)重組行為按照國家統(tǒng)一會計制度確認(rèn)的債務(wù)重組損失。（5）第21行“罰款支出”：填報納稅人在日常經(jīng)

36、營管理活動中發(fā)生的罰款支出。（6）第22行“非常損失”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的各項非正常的財產(chǎn)損失。（8）第23行“捐贈支出”：填報納稅人實際發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈支出。（9）第24行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業(yè)外支出。6.第25至28行“期間費用”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的銷售（營業(yè)）費用、管理費用和財務(wù)費用的數(shù)額。（1）第26行“銷售（營業(yè)）費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。本行根據(jù)“銷售費用”科目的數(shù)額計算填報。本行數(shù)據(jù)填入主表第4行。（2）第27行“管理費

37、用”：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。本行根據(jù)“管理費用”科目的數(shù)額計算填報。本行數(shù)據(jù)填入主表第5行。（3）第28行“財務(wù)費用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行根據(jù)“財務(wù)費用”科目的數(shù)額計算填報。本行數(shù)據(jù)填入主表第6行。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第2712行。 2.第2行=本表第3行至6行合計3.第7行本表第8行至11行合計。 4.第12行本表第131415行。5.第16行本表第17至24行合計。 6.第25行本表第262728行。（二）表間關(guān)系1.第27行主表第2行。 2.第12行附表三第21行第4列。3.第16行主表第12行。

38、4.第26行主表第4行。5.第27行主表第5行。 6.第28行主表第6行。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一（2）：金融企業(yè)收入明細表填報時間： 年 月 日 金額單位：元(列至角分)行次項目金額 1一、營業(yè)收入（2192535）2（一）銀行業(yè)務(wù)收入（31018）31.銀行業(yè)利息收入（456789）4（1）存放同業(yè)5（2）存放中央銀行6（3）拆出資金7（4）發(fā)放貸款及墊款8（5）買入返售金融資產(chǎn)9（6）其他102.銀行業(yè)手續(xù)費及傭金收入（11121314151617）11（1）結(jié)算與清算手續(xù)費12（2）代理業(yè)務(wù)手續(xù)費13（3）信用承諾手續(xù)費及傭金14（4）銀行卡手續(xù)費15（5）顧問和咨詢費16（6）

39、托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金17（7）其他183.其他業(yè)務(wù)收入19（二）保險業(yè)務(wù)收入（2024） 201.已賺保費（212223）21保費收入22減：分出保費23 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金242.其他業(yè)務(wù)收入25（三）證券業(yè)務(wù)收入（263334） 261.手續(xù)費及傭金收入（272829303132）27（1）證券承銷業(yè)務(wù)收入28（2）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入29（3）受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入30（4）代理兌付證券業(yè)務(wù)收入31（5）代理保管證券業(yè)務(wù)收入32（6）其他332.利息凈收入343.其他業(yè)務(wù)收入35（四）其他金融業(yè)務(wù)收入（3637）361.業(yè)務(wù)收入372.其他業(yè)務(wù)收入38二、視同銷售收入（394041）3

40、91.非貨幣性資產(chǎn)交換402.貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入413.其他視同銷售收入42三、營業(yè)外收入（434445464748）431.固定資產(chǎn)盤盈442.處置固定資產(chǎn)凈收益453.非貨幣性資產(chǎn)交易收益464.出售無形資產(chǎn)收益475.罰款凈收入486.其他經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:附表一（2）金融企業(yè)收入明細表填報說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以

41、及金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，填報“營業(yè)收入”、“營業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售收入”。三、有關(guān)項目填報說明1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人提供金融商品服務(wù)所取得的收入。2.第2行“銀行業(yè)務(wù)收入”：填報納稅人從事銀行業(yè)務(wù)取得的收入。3.第3行“銀行利息收入”：填報納稅人存貸款業(yè)務(wù)等取得的各項利息收入，包括存放同業(yè)、存放中央銀行、發(fā)放貸款及墊款、買入返售金融資產(chǎn)等利息收入。4.第4行“存放同業(yè)”：填報納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機構(gòu)款項取得的利息收入。5.第5行“存放中央銀行”：填報納稅人存放于中國人民銀行的各種款項利息收入。6.第6行“拆出資金”：填報納稅

42、人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構(gòu)款項的利息收入。7.第8行“買入返售金融資產(chǎn)”：填報納稅人按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。8.第9行“其他”：填報納稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入。9.第10行“銀行業(yè)手續(xù)費及傭金收入”：填報納稅人在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù)時向客戶收取的收入，包括結(jié)算與清算手續(xù)費、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費、信用承諾手續(xù)費及傭金、銀行卡手續(xù)費、顧問和咨詢費、托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金等。10.第21行“保費收入”：填報納稅人從事保險業(yè)務(wù)確認(rèn)的原保費收入和分保費收入。11.第22行“分出保費”：填報納稅人發(fā)生分

43、保業(yè)務(wù)支付的保費。12.第23行“提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報納稅人提取的非壽險原保險合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和再保險合同分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。13.第25行“證券業(yè)務(wù)收入”：填報納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的各項收入。14.第26行“手續(xù)費及傭金收入”：填報納稅人承銷、代理兌付等業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費收入和各項手續(xù)費、傭金等，包括證券承銷業(yè)務(wù)、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、代理兌付證券、代理保管證券、證券委托管理資產(chǎn)手續(xù)費等收入。15.第33行“利息凈收入”：填報納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的利息凈收入。16.第34行“其他業(yè)務(wù)收入”：填報納稅人取得的投資收益、匯兌收益等。17.第35行“其他金融業(yè)務(wù)收入”：填

44、報納稅人核算的除上述金融業(yè)務(wù)外取得的收入的金額，包括業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。18.第38行“視同銷售收入”：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。19.第39行“非貨幣性資產(chǎn)交換”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會計核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。20.第40行“貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”：填報納稅人將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。21.第41行“其他視同銷售收入”：填報除上述項目外按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。22.第42行

45、“營業(yè)外收入”：填報納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入。23.第43行“固定資產(chǎn)盤盈”：填報納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈。24.第44行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)取得的凈收益。25.第45行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國家統(tǒng)一會計制度確認(rèn)為損益。執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人，發(fā)生具有商業(yè)實質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報其換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額；執(zhí)行金融企業(yè)會計制度的納稅人，填報與收到補價相對應(yīng)的收益額。26.第46行“出售無形資產(chǎn)收益”：填報納稅人因處置無形資產(chǎn)取得凈收益。27.第47行“罰款凈收

46、入”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款收入。28.第48行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入的金額。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第2192535行。 2.第2行本表第31018行。3.第3行本表第4至9行合計。 4.第10行本表第11至17行合計。5.第19行本表第2024行。 6.第20行本表第212223行。7.第25行本表第263334行。 8.第26行本表第272829303132行。9.第35行本表第3637行。 10.第38行本表第394041行。11.第42行本表第43至48行合計。（二）表間關(guān)系1.第1行主表第

47、1行。 2.第138行附表八第4行。3.第38行附表三第2行第3列。 4.第42行主表第11行。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二（2）：金融企業(yè)成本費用明細表填報時間: 年 月 日 金額單位:元（列至角分）行次項 目金 額1一、營業(yè)成本（2173138）2（一）銀行業(yè)務(wù)成本（3111516）3 1.銀行利息支出（4510）4（1）同業(yè)存放5（2）向中央銀行借款6（3）拆入資金7（4）吸收存款8（5）賣出回購金融資產(chǎn)9（6）發(fā)行債券10（7）其他112.銀行手續(xù)費及傭金支出（121314）12（1）手續(xù)費支出13（2）傭金支出14（3）其他153.業(yè)務(wù)及管理費164.其他業(yè)務(wù)成本17（二）保險業(yè)務(wù)

48、支出（1830）18 1.業(yè)務(wù)支出（1920212223242526272829）19（1）退保金20（2）賠付支出21 減：攤回賠付支出22（3）提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金23 減：攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金24（4）保單紅利支出25（5）分保費用26（6）手續(xù)費及傭金支出27（7）業(yè)務(wù)及管理費28 減：攤回分保費用29（8）其他30 2.其他業(yè)務(wù)成本31（三）證券業(yè)務(wù)支出（323637）32 1.證券手續(xù)費支出（333435）33（1）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)支出34（2）傭金35（3）其他362.業(yè)務(wù)及管理費373.其他業(yè)務(wù)成本38（四）其他金融業(yè)務(wù)支出（3940）391.業(yè)務(wù)支出402.其他業(yè)務(wù)成本41二、視同銷售應(yīng)確認(rèn)成本（424344）421.非貨幣性資產(chǎn)交換成本432.貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本443.其他視同銷售成本45三、營業(yè)外支出（4647484950） 461.固定資產(chǎn)盤虧 472.處置固定資產(chǎn)凈損失 483.非貨幣性資產(chǎn)交易損失 494.出售無形資產(chǎn)損失 505.其他 經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:附表二（2）金融企業(yè)成本費用明細表填報說明一、適用范圍本表適