財(cái)產(chǎn)物資管理辦法

1、精品財(cái)產(chǎn)物資管理辦法1. 目的： 為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)物資的管理，正確核算各資產(chǎn)（本辦法指固定資產(chǎn)、低值易耗品、 ）采購(gòu)、 使用、增加、減少、內(nèi)部調(diào)撥、盤(pán)點(diǎn)處理、確保 公司財(cái)產(chǎn)帳、物相符；2. 定義： 本定義所指財(cái)產(chǎn)物資僅包括固定資產(chǎn)及低值易耗品；庫(kù)存商品按相關(guān)管理辦法規(guī)定；2.1 固定資產(chǎn)：是指為銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、出租和經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的 有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的具體分類(lèi)按會(huì)計(jì)制度進(jìn)行2.2 低值易耗品：指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中單位價(jià)值比較低（低于固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)）或者使用年限較短（一般在 一年以?xún)?nèi)的物品） ，主要包括倉(cāng)庫(kù)生產(chǎn)工具及其他經(jīng)營(yíng)用品3. 責(zé)任：3.1 各 使用部門(mén)為固定資

2、產(chǎn)的保管部門(mén)，負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)，保證固定資產(chǎn)的實(shí)物存在 以及性能完好、存放安全，各部門(mén)主管為固定資產(chǎn)管理的直接責(zé)任人；3.2 行政部為固定資產(chǎn)的管理部門(mén)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常管理，包括調(diào)撥，盤(pán)點(diǎn)工作的審批手續(xù)和工作組 織等；3.3 采購(gòu)部門(mén)或采購(gòu)責(zé)任人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置（特殊專(zhuān)用設(shè)備可以除外） ；3.4 財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)的核算和監(jiān)督部門(mén)。4. 內(nèi)容物品采購(gòu)4.1 行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品的日常管理工作，所有財(cái)產(chǎn)物資由行政部歸口管理（依據(jù)公司特 殊情況，物流部物品由物流部進(jìn)行日常管理，但行政部有統(tǒng)一調(diào)撥及管理的權(quán)利） ，物品采購(gòu)由使用 部門(mén)填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單， 由負(fù)責(zé)采購(gòu)的部門(mén)嚴(yán)格按

3、貨比三家的采購(gòu)要求， 提供供應(yīng)商情況、 詢(xún)價(jià)情況及性 能價(jià)格比的采購(gòu)意見(jiàn)， 行政部初審，審核其購(gòu)建合理性、 必要性， 在確認(rèn)內(nèi)部無(wú)法調(diào)配后簽署意見(jiàn)購(gòu)買(mǎi) 意見(jiàn)；4.2 財(cái)務(wù)部門(mén)審核購(gòu)建成本、購(gòu)建計(jì)劃（預(yù)算計(jì)劃） ，報(bào)總經(jīng)理審核后開(kāi)始采購(gòu)； 固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)見(jiàn)附表；物品驗(yàn)收4.3 物品到貨，由使用部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)有問(wèn)題商品拒絕接收，公司一般物品不用單獨(dú)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告， 特別重要資產(chǎn)（單價(jià)暫定為 10000 元以上）應(yīng)單獨(dú)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；重要資產(chǎn)驗(yàn)收單作為付款的附件 之一。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告見(jiàn)附件；物品管理4.4 每年編制公司預(yù)算時(shí)，各部門(mén)應(yīng)將當(dāng)年的固定資產(chǎn)購(gòu)置作為資本性支出列入公司年度預(yù)算，統(tǒng)一報(bào) 董事會(huì)批準(zhǔn)；

4、無(wú)論固定資產(chǎn)支出還是低值易耗品，原則上在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行支出；4.5 固定資產(chǎn)編碼規(guī)則由公司行政部負(fù)責(zé)制定，并按規(guī)則進(jìn)行編碼，其他部門(mén)不得擅自變更規(guī)則。4.5 行政部門(mén)負(fù)責(zé)全公司所有財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的管理及落實(shí)責(zé)任人。 對(duì)財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)落實(shí)到直接管理責(zé)任人， 共用資產(chǎn)直接責(zé)任人為行政部門(mén)。4.6 行政部門(mén)應(yīng)按固定資產(chǎn)類(lèi)別、項(xiàng)目、型號(hào)設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)賬（另行附表） ，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)編碼及固定資產(chǎn)實(shí)物管理，隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)使用情況及動(dòng)態(tài)，對(duì)低值易耗品設(shè)置低值易耗品臺(tái)賬 （另行附表） 。4.7 財(cái)產(chǎn)資產(chǎn)使用保管人調(diào)動(dòng)工作或離任時(shí)，各使用部門(mén)必須辦理財(cái)產(chǎn)物資交接手續(xù)并報(bào)行政部。由于 交接不清而離任造成的損失由交接部門(mén)

5、負(fù)責(zé)人承擔(dān)。4.8 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬，并應(yīng)按每項(xiàng)固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格建立明細(xì)分類(lèi)賬，內(nèi)容包括登 記使用年限、殘值、月折舊、存放地點(diǎn)、使用部門(mén)、購(gòu)進(jìn)日期、已使用年限等事項(xiàng)，使用部門(mén)如發(fā) 生變更應(yīng)辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，并須定期檢查盤(pán)點(diǎn)，以保證賬物相符4.9 固定資產(chǎn)減少：根據(jù)減少原因由使用部門(mén)提出議案，報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)。超過(guò) 1 萬(wàn)元人民幣報(bào)董事會(huì)批 準(zhǔn)。然后辦理有關(guān)報(bào)廢、出售手續(xù)。公司內(nèi)部手續(xù)辦理完畢后，財(cái)務(wù)部將有關(guān)資料報(bào)稅務(wù)局審批4.10 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移：由接收部門(mén)提出申請(qǐng)，填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，行政部門(mén)審批，總經(jīng)理核準(zhǔn)，行 政部將轉(zhuǎn)移情況及到財(cái)務(wù)部備案以便財(cái)務(wù)部作好資產(chǎn)轉(zhuǎn)移記錄4.11 閑置

6、固定資產(chǎn)處置對(duì)多余、閑置固定資產(chǎn)出售，由行政部填制固定資產(chǎn)處理單 （附表），財(cái)務(wù)部 審核價(jià)格的合理性并經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，超過(guò) 10000 元的固定資產(chǎn)處置董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由行政部，并會(huì) 同財(cái)務(wù)部處置，行政部據(jù)以核銷(xiāo)固定資產(chǎn)實(shí)物賬，財(cái)務(wù)部據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理。4.12 固定資產(chǎn)由于報(bào)廢、毀損或非常事故不能使用，或固定資產(chǎn)損耗已無(wú)法修理，或修理不合經(jīng)濟(jì)原則 以及廢棄不用的，應(yīng)由使用部門(mén)出具報(bào)告，行政部會(huì)同財(cái)務(wù)部及專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行技 術(shù)鑒定。確實(shí)不能使用需報(bào)廢清理時(shí)，應(yīng)由使用部門(mén)填制固定資產(chǎn)處理單經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部審 查，報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，行政部、財(cái)務(wù)部據(jù)以核銷(xiāo)固定資產(chǎn)實(shí)物、賬簿紀(jì)錄。應(yīng)由責(zé)任

7、人及 保險(xiǎn)公司賠償部分，由行政部落實(shí)責(zé)任，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)扣款或監(jiān)督行政部在保險(xiǎn)索賠期內(nèi)追回。未經(jīng) 董事長(zhǎng)批準(zhǔn)或授權(quán)批準(zhǔn)，不得對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行處置。4.13 報(bào)廢條件資產(chǎn)已經(jīng)損壞，且無(wú)重新修復(fù)利用價(jià)值。由于生產(chǎn)工藝改進(jìn)，盡管資產(chǎn)尚可運(yùn)轉(zhuǎn)，但已經(jīng)不能運(yùn)用于生產(chǎn)工作，且其他部門(mén)也 不能利用。設(shè)備已經(jīng)老化，繼續(xù)使用會(huì)影響生產(chǎn)工作效率或產(chǎn)生整個(gè)系統(tǒng)的不協(xié)調(diào)。資產(chǎn)丟失。盤(pán)虧。4.14 公司固定資產(chǎn)不得出租出借；4.15 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理：流動(dòng)性固定資產(chǎn)的定期抽查制：由于可流動(dòng)性固定資產(chǎn)容易改變存放地點(diǎn)，變 換使用部門(mén)， 并且容易丟失和損壞， 因此財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)核算管理員每季安排固定資產(chǎn)的定期抽查， 發(fā)現(xiàn)有關(guān)資產(chǎn)

8、發(fā)生變化，督促有關(guān)部門(mén)辦理相關(guān)手續(xù)。4.16 固定資產(chǎn)年終盤(pán)點(diǎn)制： 每年 12 月，由行政部負(fù)責(zé)牽頭組織固定資產(chǎn)年終盤(pán)點(diǎn)工作。 首先由財(cái)務(wù)部提 供各部門(mén)最新固定資產(chǎn)明細(xì)賬，各部門(mén)按明細(xì)情況進(jìn)行自查，年終最后一周，行政部組織各部門(mén)人 員，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部將資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果做出書(shū)面報(bào)告，提出盤(pán)盈、盤(pán)虧處理意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理審批后，呈報(bào)董事會(huì)4.17 對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品的盤(pán)虧，應(yīng)由保管責(zé)任人扣除規(guī)定折舊額或攤銷(xiāo)額后全部賠償，固定資產(chǎn) 盤(pán)點(diǎn)表另和附表5. 管理流程表：5.1 固定資產(chǎn)調(diào)撥流程：序號(hào)程序總經(jīng)理行政部財(cái)務(wù)部移交部門(mén)接收部門(mén)1接收部門(mén)填制 “固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”2行政部審

9、核3總經(jīng)理審批4移交部門(mén)簽字5財(cái)務(wù)部據(jù)以調(diào)整賬務(wù)， 更新固定資產(chǎn)卡片5.2 固定資產(chǎn)申請(qǐng)表（申請(qǐng)流程參見(jiàn)固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表,低值易耗品申請(qǐng)暫按行政部辦公用品流程執(zhí)行）購(gòu)置資產(chǎn)名稱(chēng)數(shù)量用途性能要求預(yù)計(jì)金額使用管理人購(gòu)置資產(chǎn)原因說(shuō)明：行政部意見(jiàn)財(cái)務(wù)部意見(jiàn)總經(jīng)理批示5.3 固定資產(chǎn)處置流程（含報(bào)廢）6. 附則6.1 報(bào)該辦法從 2018 年 月 日起執(zhí)行6.2 前期固定資產(chǎn)處理辦法：按部門(mén)建立固定資產(chǎn)及低值易耗品臺(tái)賬，對(duì)前期相關(guān)資產(chǎn)行政部會(huì)同財(cái)務(wù) 部在 前完成一次核實(shí)并且落實(shí)部門(mén)及責(zé)任人；清查后新增及減少固定資產(chǎn)各部門(mén)、行政部及財(cái) 務(wù)部及時(shí)進(jìn)行更新。6.3 該辦法由財(cái)務(wù)管理責(zé)解釋、補(bǔ)充和修訂，總經(jīng)理審核后執(zhí)行；固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單年 月 日調(diào)撥固定資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)設(shè)備代碼編號(hào)設(shè)備原值設(shè)備狀況設(shè)備附件原使用部門(mén)現(xiàn)使用部門(mén)原存放地點(diǎn)現(xiàn)存在地點(diǎn)原管理責(zé)任人現(xiàn)管理責(zé)任人行政部審核資產(chǎn)移交部門(mén)簽字經(jīng)理（簽字） 責(zé)任人（簽字）資產(chǎn)接收部門(mén)簽字經(jīng)理（簽字） 責(zé)任人（簽字）總經(jīng)理核準(zhǔn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 驗(yàn)收日期 年 月 日固定資產(chǎn)名稱(chēng)使用部門(mén)（車(chē)間）（英文名稱(chēng)）資產(chǎn)保管責(zé)任人供貨單位（施工單位）竣工日期合同號(hào)碼出廠日期規(guī)格型號(hào)設(shè)備性能（技術(shù)數(shù)據(jù)）資產(chǎn)總金額1、其中：購(gòu)建費(fèi)2、安裝費(fèi)3、運(yùn)輸費(fèi)附屬設(shè)備保