稅收優(yōu)惠明表填列及后續(xù)管理ppt課件

1、稅收優(yōu)惠明細(xì)表填列稅收優(yōu)惠明細(xì)表填列及后續(xù)管理及后續(xù)管理 開福區(qū)地方稅務(wù)局開福區(qū)地方稅務(wù)局 課程簡(jiǎn)介課程簡(jiǎn)介 課程名稱：企業(yè)所得稅年度申報(bào)表稅收優(yōu)惠專題課程名稱：企業(yè)所得稅年度申報(bào)表稅收優(yōu)惠專題 培訓(xùn)對(duì)象：納稅人培訓(xùn)對(duì)象：納稅人 培訓(xùn)方法：講授法培訓(xùn)方法：講授法+舉例舉例 計(jì)劃時(shí)數(shù)：計(jì)劃時(shí)數(shù)：180分鐘分鐘 主要內(nèi)容：主要介紹主要內(nèi)容：主要介紹2014版企業(yè)所得稅年度申報(bào)版企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（表（a類）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的填報(bào)。通過課程講類）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的填報(bào)。通過課程講授和舉例，讓學(xué)員比較全面地了解企業(yè)所得稅優(yōu)授和舉例，讓學(xué)員比較全面地了解企業(yè)所得稅優(yōu)惠享受的條件及相關(guān)政策，并基本掌握優(yōu)惠明

2、細(xì)惠享受的條件及相關(guān)政策，并基本掌握優(yōu)惠明細(xì)表的填報(bào)。表的填報(bào)。主要內(nèi)容主要內(nèi)容 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠概述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠概述優(yōu)惠明細(xì)表設(shè)計(jì)思路優(yōu)惠明細(xì)表設(shè)計(jì)思路 優(yōu)惠明細(xì)表填列優(yōu)惠明細(xì)表填列contents稅收優(yōu)惠是指國(guó)家運(yùn)用稅收政策在稅收法律、稅收優(yōu)惠是指國(guó)家運(yùn)用稅收政策在稅收法律、行政法規(guī)中規(guī)定對(duì)某一部分特定企業(yè)和課稅行政法規(guī)中規(guī)定對(duì)某一部分特定企業(yè)和課稅對(duì)象給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的一種措施。對(duì)象給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的一種措施。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠概述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠概述02030401稅基優(yōu)惠免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、所得減免、免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所

3、得額抵扣應(yīng)納稅所得額稅額優(yōu)惠定期減免稅、稅額抵免定期減免稅、稅額抵免稅率優(yōu)惠小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、國(guó)家重點(diǎn)軟件企業(yè)等小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、國(guó)家重點(diǎn)軟件企業(yè)等其他優(yōu)惠加速折舊加速折舊企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠概述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠概述主要內(nèi)容主要內(nèi)容 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠概述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠概述 優(yōu)惠明細(xì)表設(shè)計(jì)思路優(yōu)惠明細(xì)表設(shè)計(jì)思路 優(yōu)惠明細(xì)表填列優(yōu)惠明細(xì)表填列contents優(yōu)惠明細(xì)表設(shè)計(jì)思路優(yōu)惠明細(xì)表設(shè)計(jì)思路優(yōu)惠明細(xì)表設(shè)計(jì)思路優(yōu)惠明細(xì)表設(shè)計(jì)思路適應(yīng)改革適應(yīng)改革 實(shí)行行政審批目錄化管理的要求實(shí)行行政審批目錄化管理的要求 稅總發(fā)稅總發(fā)20141072014107號(hào)號(hào)總局總局20142014年

4、年1010號(hào)公告號(hào)公告 國(guó)發(fā)國(guó)發(fā)201420141616號(hào)號(hào)實(shí)行行政審批目錄化管理。凡是不在實(shí)行行政審批目錄化管理。凡是不在1010號(hào)公告公布的行政審批事項(xiàng)目錄范號(hào)公告公布的行政審批事項(xiàng)目錄范圍內(nèi)的稅務(wù)事項(xiàng)，包括依據(jù)圍內(nèi)的稅務(wù)事項(xiàng)，包括依據(jù)稅收減稅收減免管理辦法（試行）免管理辦法（試行）（國(guó)稅發(fā)（國(guó)稅發(fā)20052005129129號(hào)印發(fā)）等稅收規(guī)范性號(hào)印發(fā)）等稅收規(guī)范性文件設(shè)立的備案事項(xiàng)，不得再采取具文件設(shè)立的備案事項(xiàng)，不得再采取具有核準(zhǔn)性質(zhì)的事前備案和其他形式的有核準(zhǔn)性質(zhì)的事前備案和其他形式的行政審批管理方式。行政審批管理方式。 強(qiáng)化自主申報(bào)的強(qiáng)化自主申報(bào)的自披露內(nèi)容（包自披露內(nèi)容（包括信息

5、采集）括信息采集）優(yōu)惠明細(xì)表設(shè)計(jì)思路優(yōu)惠明細(xì)表設(shè)計(jì)思路落實(shí)政策落實(shí)政策全面列示全面列示其中：優(yōu)惠明細(xì)表11張企業(yè)所得稅法60條其中：優(yōu)惠政策12條新申報(bào)表41張優(yōu)惠明細(xì)表設(shè)計(jì)思路優(yōu)惠明細(xì)表設(shè)計(jì)思路落實(shí)政策落實(shí)政策分類歸集分類歸集 免稅收入免稅收入-a107010-a107010 加計(jì)扣除加計(jì)扣除-a107010-a107010 減計(jì)收入減計(jì)收入-a107010-a107010 所得減免所得減免-a107020-a107020 抵扣應(yīng)納稅所得額抵扣應(yīng)納稅所得額-a107030-a107030 優(yōu)惠稅率優(yōu)惠稅率-a107040-a107040 地方分享部分所得稅減免地方分享部分所得稅減免-a107

6、040-a107040 固定資產(chǎn)加速折舊固定資產(chǎn)加速折舊- -（納稅調(diào)整）（納稅調(diào)整）a105081a105081 稅額抵免稅額抵免-a107050-a107050落實(shí)政策落實(shí)政策明晰條件明晰條件1、股權(quán)、紅利等權(quán)益性投資優(yōu)、股權(quán)、紅利等權(quán)益性投資優(yōu)惠分三種類型設(shè)計(jì)惠分三種類型設(shè)計(jì)明明晰晰優(yōu)優(yōu)惠惠享享受受條條件件5、明晰抵扣應(yīng)納稅所得、稅額抵明晰抵扣應(yīng)納稅所得、稅額抵免等優(yōu)惠年度結(jié)轉(zhuǎn)免等優(yōu)惠年度結(jié)轉(zhuǎn)2、資源綜合利用優(yōu)惠抓住優(yōu)惠、資源綜合利用優(yōu)惠抓住優(yōu)惠目錄條件目錄條件6、明晰優(yōu)惠政策疊加享受的填報(bào)、明晰優(yōu)惠政策疊加享受的填報(bào)問題問題3、區(qū)分主體設(shè)計(jì)涉農(nóng)利息、保、區(qū)分主體設(shè)計(jì)涉農(nóng)利息、保費(fèi)優(yōu)惠明

7、細(xì)表費(fèi)優(yōu)惠明細(xì)表7、充分體現(xiàn)高新技術(shù)、軟件企業(yè)、充分體現(xiàn)高新技術(shù)、軟件企業(yè)享受優(yōu)惠的條件享受優(yōu)惠的條件4、根據(jù)先后政策變化統(tǒng)籌設(shè)計(jì)、根據(jù)先后政策變化統(tǒng)籌設(shè)計(jì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表設(shè)計(jì)思路優(yōu)惠明細(xì)表設(shè)計(jì)思路便于填報(bào)便于填報(bào)1 1、根據(jù)不同政策，選擇填報(bào)、根據(jù)不同政策，選擇填報(bào)2 2、列明計(jì)算過程，方便易懂、列明計(jì)算過程，方便易懂3 3、區(qū)分政策性質(zhì)，規(guī)范路徑、區(qū)分政策性質(zhì)，規(guī)范路徑4 4、申報(bào)備案結(jié)合，簡(jiǎn)便高效、申報(bào)備案結(jié)合，簡(jiǎn)便高效 小型微利企業(yè)以年度申報(bào)表代替優(yōu)惠備案小型微利企業(yè)以年度申報(bào)表代替優(yōu)惠備案優(yōu)惠明細(xì)表設(shè)計(jì)思路優(yōu)惠明細(xì)表設(shè)計(jì)思路強(qiáng)化管理強(qiáng)化管理 注重優(yōu)惠臺(tái)帳設(shè)計(jì)

8、注重優(yōu)惠臺(tái)帳設(shè)計(jì)注重便于績(jī)效統(tǒng)計(jì)注重便于績(jī)效統(tǒng)計(jì)注重關(guān)鍵指標(biāo)獲取注重關(guān)鍵指標(biāo)獲取優(yōu)惠明細(xì)表設(shè)計(jì)思路優(yōu)惠明細(xì)表設(shè)計(jì)思路優(yōu)惠明細(xì)優(yōu)惠明細(xì)表與主表之間的關(guān)系表與主表之間的關(guān)系14應(yīng)納稅所得額計(jì)算 減：境外所得（填寫a108010）15 加：納稅調(diào)整增加額（填寫a105000）16 減：納稅調(diào)整減少額（填寫a105000）17 減：免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除（填寫a107010）18 加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫a108000）19四、納稅調(diào)整后所得（13-14+15-16-17+18）20 減：所得減免（填寫a107020）21 減：抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫a107030）22 減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填寫a106000）23五、應(yīng)納稅所得額（19-20-21-22）24應(yīng)納稅額計(jì)算 稅率（25%）25六、應(yīng)納所得稅額（2324）26 減：減免所得稅額（填寫a107040）27