2021審計實習報告4篇-

1、高品質文檔2021審計實習報告4篇一、實習目的通過實習過程中對審計的相關軟件的使用，了解審計業(yè)務的主要流程，以及每個步驟需要的程序，以達到熟識審計業(yè)務流程，并能進行簡潔的審計問題的處理。理論聯(lián)系實踐，對所學內容融會貫穿，為日后的工作打下一些基礎。二、實習要求要求能通過實習，對于軟件能較為嫻熟地運用，能系統(tǒng)地熟悉到審計業(yè)務的嚴謹的工作程序。詳細的實習要求如下列示：熟識軟件使用流程;做好查賬前的預備工作;生成未審報表;項目負責人進行審計風險評估;項目負責人結合實質性程序做人員分工;審計人員依據初始底稿執(zhí)行程序進行審計工作;生成正式的工作底稿。三、實習內容實習的內容便是依據實習要求中的詳細流程操作。

2、我們首先是聽老師敘述了軟件使用的相關流程，然后聽教學錄音文件對軟件的使用中會消失的問題有了了解。這些預備工作完畢后，我們才開頭有用軟件進行簡潔的業(yè)務處理。詳細的操作內容列示如下：1、熟識軟件使用流程熟知軟件的使用流程是非常必要的。工欲善其事，必先利其器。流程中包括十個步驟左右，我們本次實習主要練習其中的六個步驟。因而實習中實際用到的流程如下：做好查賬前的預備工作生成未審報表項目負責人進行審計風險評估項目負責人結合實質性程序做人員分工審計人員依據初始底稿執(zhí)行程序進行審計工作生成正式的工作底稿2、做好查賬前的預備工作首先點擊【建立審計項目】按鈕，選擇需要登錄的被審單位賬套。然后根據流程圖所示，逐步

3、進行如下操作：(1)設置查賬期間在“查前預備”主界面中點擊“設置查賬期間”按鈕(2)行業(yè)科目對比在“查前預備”主界面中點擊“行業(yè)科目對比”按鈕。詳細操作如下：選擇對比年度20*選擇對應的行業(yè)點擊“第1步、1級對比”點擊“第二步對比校驗”選擇對比年度20*點擊“點擊第二步對比校驗”點擊“明細對比”(3)數據預備及測試在“查前預備”主界面中點擊“數據預備及測試”按鈕。詳細操作如下：賬戶平衡校驗損益類科目沖銷校驗年度間科目結轉校驗憑證校驗及紅對沖檢查歷年科目設置連續(xù)性校驗至此，查賬前的預備工作結束，開頭進行下一步生成未審報表。3、生成未審報表在審計工作記錄的主界面中，單擊【工作底稿】上的【行業(yè)報表】

4、，在報表生成及分析生成窗口中，生成未審報表。4、項目負責人進行審計風險評估在本階段主要包括兩個方面：風險評估調查和編輯風險評估底稿。詳細操作如下所示：(1)風險評估調查在審計風險評估階段，我們可以依據每個調查階段生成不同階段的審計風險評估的調查底稿。在每個階段的底稿中我們只需要根據所需要到內容填寫，或者選擇就可以了。(2)編輯風險評估底稿首先第一步我們選取此次項目中所參加的人員以及他們各自負責的科目。點擊第二步來選擇每個科目我們執(zhí)行那些工作。在對每一個科目進行完實質性測試程序的選擇后只要執(zhí)行第三步，初始化底稿就會自動的過渡到審計工作記錄中。5、項目負責人結合實質性程序做人員分工系統(tǒng)內置的幾套工

5、作底稿可以任意選擇，在生成工作底稿之前，最好先進行抽憑，賬齡分析等。因為：底稿模板中是有取數公式的，假如不做好之前的預備工作會取不到數。(1)選擇人員及負責底稿審計工作記錄主界面中，單擊【審計工作記錄】上的【工作底稿】按鈕，彈出操作界面。首先、點擊“選擇人員及底稿”進入。在這里首先在左上角選擇人員，然后將這個人員所需要負責的底稿從左邊選到右邊。點擊確認以后，連續(xù)點擊“選擇人員及底稿”按鈕，進行其他人員分工。(2)選擇實質性執(zhí)行程序選擇某個科目底稿點擊“第二步，選擇執(zhí)行程序”，來進行實質性測試程序的選擇。(3)批量生成各人員初始底稿設置完實質性測試程序后，點擊“第三步，生成初始化底稿”，這樣就批

6、量生成了各人員的初始底稿，初始底稿生成在“審計工作記錄”中的”工作底稿”中。6、審計人員依據初始底稿執(zhí)行程序進行審計工作(1)基本查賬明細賬查詢：直接雙擊“集成查賬中心”中的科目名稱即可對該科目進行明細賬查詢。銀行詢證函的生成：點擊財務審計中的“科目匯總查詢”來打開科目匯總表。在科目余額表中選中需要生成函證的銀行科目，點擊“函證”;單擊【生成多張函證】后，消失操作界面。查賬中進行抽憑：在打開的明細賬界面中，點擊界面上的抽憑按鈕，即可對該筆憑證進行抽憑。自由抽憑和批量抽憑自由抽查：在上圖中點擊【自由抽查】功能，彈出操作界面批量抽查：在上圖中點擊【批量抽查】功能，可以對憑證進行批量抽查。查賬中生成

7、截止測試：生成截止測試可在打開的明細賬界面中進行生成。點擊界面中的“截止測試”按鈕，選擇生成方式進行生成。(2)賬齡綜合分析此功能可分析往來科目核算中的下級往來明細或幫助核算往來單位明細、重分類調整分錄的自動生成、查詢。進行賬齡分析往來詢證函的生成在賬齡分析結果界面中，首先選中要生成函證的往來單位，可多選，然后點擊上面的“函證”按鈕，在審計工作記錄-函證管理中查看。生成重分類調整分錄單擊【重分類】中的【批量生產全部科目的重分類調整分錄】。設置關聯(lián)方單位單擊【分析流程】中的【關聯(lián)方包含單位設置(支持導入excel關聯(lián)單位清單)】。生成替代測試單擊【替代測試】按鈕，來生成替代測試表。(3)調整分錄

8、錄入單擊【審計工作記錄】上的【調整分錄】，彈出操作界面。調整分錄清單窗口，點擊【新增】按鈕，進入審計調整分錄輸入窗口。選擇分類標志：【調整】、【重分類】、【未調整】、【年初調整】、【年初重分類】。輸入調整分錄明細內容、科目代碼，選擇對應資產負債報表項目或對應損益表項目。點擊【保存】按鈕，設置好的分錄清單將顯示審計調整分錄窗口中。7、生成正式的工作底稿(1)批量生成底稿在審計工作記錄的“工作底稿”界面中，點擊“底稿工具”中的批量重新生成底稿。(2)二次編輯底稿首先，在審計工作記錄中的“工作底稿”界面中，找到已生成的相應的底稿，直接雙擊打開底稿，比如我們在下圖excel底稿中有一個查賬按鈕，我們可

9、以通過查賬來找到我們所需要的內容加究竟稿中。(3)底稿表頭批量變更在任何excel界面中，點擊左上角的工具按鈕中的第二個“批量復核人簽名及變量變更”，可以對表頭的信息進行批量的變更，如單位、日期、編制人復核人等。四、實習心得在實習中，我們跟隨著老師的講解逐步熟識了軟件的使用流程。整個審計業(yè)務的完成要經過很簡單的程序。我們是會計專業(yè)，專業(yè)所涉及到的軟件許多，而且技術性的軟件總是更新很快。在開頭接觸中普審計軟件時，我覺得特殊難，那么多簡單的操作，好像很難記得清晰?？墒俏衣l(fā)覺，只要對理論學問比較清晰，理解起來還是很快的?；蛟S不僅僅是審計學，其他的專業(yè)課程也是一樣，只要明白了本質的東西，便簡單觸類

10、旁通了。記得我在剛接觸會計相關的學問時，總是一頭霧水。我總是覺得困惑，好像找不到什么規(guī)律可循。但學習，又豈能是完全無規(guī)律可尋呢?而如今，兩年過去了，專業(yè)帶來的壓力和不便也已經漸漸減弱，我也慢慢明白了財經類的課程，其實也是和那些文學類、理工類的課程一樣，是有肯定的潛在規(guī)律的。那便是，找出它的本質，找出線索以及核心。在學習審計學課程時，我在想只要是循著這門課的框架來把握要點，便是簡單理解了。而事實上，我正是這樣做的。而實習，實習過程也是依靠于對于理論學問的把握?；蛟S訓練的本質，不在于僅僅學會一門學問，會使用一門軟件，而更重要的是，我們從中學到的理解力量和推斷力量。只要我們能夠擁有這樣的學習力量，我

11、想，即使科學技術更新的速度如何迅捷，我們也能憑借這樣的觸類旁通的力量去適應社會日新月異的轉變。另外，審計的內容也在不斷地完善中，要想不斷地理解把握變化的學問，也是需要毅力和勤奮的。我們還有很長的路要走。最新審計專業(yè)實習報告范文2021審計實習報告（2） | 返回名目為期兩個月的結束了，在這兩個月的實習中我學到了許多在課堂上根本就學不到的學問，受益非淺。以下就是我的畢業(yè)實習報告書。在這次的社會實踐中，我明白了許多事情，也改掉了許多毛病。我知道掙錢的不簡單，工作的辛苦，與社會的簡單多變，究竟學校太單純了。為了適應社會，我們要不斷的學習，不斷的提高自己，在實踐中熬煉自己，使自己在激烈的競爭中立于不敗

12、之地!盼望這篇審計專業(yè)實習報告可以供大家作為參考范例。隨著市場經濟的高速進展，會計成為了公司的重要組成部分。這給我們會計專業(yè)造就了前所未有的機遇，同時也給我們帶來了新的的挑戰(zhàn)，作為一名剛走出學校大門的高校生，提高自身素養(yǎng)，增加專業(yè)技能并且能夠把課本上的學問轉化為自身的力量，就成為了我目前的迫切任務。會計實習是我從高校校內走入社會的第一個舞臺。為了將有關會計的專業(yè)學問、基本理論、基本方法及結構體系變?yōu)樽陨淼穆殬I(yè)素養(yǎng)，避開紙上談兵。因此，我選擇在武漢國信達財務詢問有限公司實習，為走向工作崗位打下堅實基礎。我實習的公司是武漢國信達財務詢問有限公司，是一家經漢陽區(qū)財政局特許審批，取得代理記賬許可證資格

13、，以承接代理記賬、代理稅務申報稅收籌劃企業(yè)內部審計、財務詢問、公司事務代理等業(yè)務為一體的專業(yè)性會計服務公司。我公司注意軟、硬件建設，擁有各種必備的辦公設施，使用正版財務軟件為客戶供應服務，全面實行會計電算化。本公司制定有規(guī)范的代理合同、嚴格的管理制度，依據會計法、稅收征收管理法、財政部代理記賬管理方法等規(guī)定從事代理記賬和納稅申報服務，不做假賬。為客戶把握財稅政策，關心企業(yè)做好合理稅務籌劃，規(guī)避財務風險，合理合法的企業(yè)謀求最大的經濟利益，促進企業(yè)的進展。我所學的是針對于公司制增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、個體戶一般納稅人和小規(guī)模納稅人的賬務處理以及供應每月抄稅、報稅、納稅服務，和會計詢問以及一

14、些代辦業(yè)務。對于現代企業(yè)來說，會計工作是一項重要的管理制度，是要為實現企業(yè)的經營目標服務。因此，可以認為，實現企業(yè)的經營目標是企業(yè)會計的根本目標。帶著這個目標，我開頭了在我所在的實習企業(yè)進行了有目的實習。在此之前，我仔細學習了會計法以及財政頒布的企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通則等作為過渡的新的行業(yè)會計制度和財務制度，因為這些高校法規(guī)我國會計制度改革進程中的一重大舉措。通過這次實習，我對會計工作有了以下更深的了解：以前，我總以為自己的會計理論學問扎實較強，正如全部工作一樣，把握了規(guī)律，照蘆葫畫瓢準沒錯，那么，當一名精彩的會計人員，應當沒問題了?，F在才發(fā)覺，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開

15、操作和實踐，其它一切都為零!會計就是做賬。其次，就是會計的連通性、規(guī)律性和規(guī)范性。每一筆業(yè)務的發(fā)生，都要依據其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會計的每一筆賬務都有依有據，而且是逐一按時間挨次登記錄來的，極具規(guī)律性，這為其二。在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨便添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎。體現了會計的規(guī)范性，這為其三。登賬的方法：首先要依據業(yè)務的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，依據記帳憑證，登記其明細賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最終才把它登記入總賬。結轉

16、其成本后，依據總賬合計，填制資產負債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般挨次和基本流程。xx年2月22號我懷著感動地心情來到公司上班，看到同事們都在忙勞碌碌的做事，氛圍特別的好。第一天我們了解公司的基本狀況，本公司是月底先打電話給客戶收取原始憑證，通知一般納稅人在月底之前將取得的增值稅專用進項發(fā)票月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務局進行認證，當月認證當月必需抵扣，未認證的發(fā)票從開票日期至180天內有效。然后依據當地稅務規(guī)定的的抄稅時限(次月的1-5日)。將已經開具使用的發(fā)票信息抄入到金稅卡中并攜帶金稅卡去國稅局抄稅。最終在15號之前報國稅和地稅，之后就開頭做賬務處理。經過差不多2個月的

17、學習，我基本上學會了公司的整個流程。首先，從客戶那里取得原始單據回來，我們開頭粘貼原始憑證，粘貼原始憑證也有許多技巧，怎樣粘貼的好看、整齊，等到時候附在記賬憑證后面很美觀。由于我們公司用的是速達財務軟件，下一步我們就是在電腦上做賬。賬做完之后我們可以查看明細賬和總賬，然后通過速達直接生成資產負債表和利潤表。一、實習會計流程：(一)關于憑證整理：我們首先從客戶那取得真實、合法的憑證，其中的憑證必需是為生產經營所發(fā)生的相關收入，費用，其取得的憑證必需是符合會計法規(guī)定的要求，然后我們將這些憑證進行分類、歸集、整理并粘貼。(二)關于申報納稅：我們通過粘貼好的原始憑證進行憑證錄入審核后進行期末結轉登賬，

18、記賬。通過收入我們可以填寫本月應繳納的增值稅和地稅。其中分為核定征收和查賬征收，根據其企業(yè)不同的基本狀況的照實填寫納稅申報表。每月的15日之前必需將上月的稅報完并且上交稅款。對于一般納稅人每月都要通知其納稅人到國稅進行抄稅，或者取得進項稅票也要同時到國稅去認證才能抵扣銷項稅款。通過這些數據照實填寫一般人納稅人申報表。(三)關于個人： 還有在公司應注意同事之間，客戶之間的溝通和溝通。做會計的我們要管好自己的嘴，不能隨便透露顧客的商業(yè)機密。在公司我們要遵循公司制度和規(guī)定，聽從公司的管理，更好的為他人服務。(四)關于其他業(yè)務服務：我們通過這一段時間的學習，我懂得了辦理一般納稅人的要求和流程，辦理一般

19、納稅人需要符合稅法的相關規(guī)定。辦理一般納稅人要購買金稅卡，金稅卡的發(fā)行，流程和所需證件。每一年納稅人還要對稅務登記證進行工商年檢，其年檢應在6月30日之前完成。二、會計實務工作的改革思索：會計管理作為國民經濟管理中的一個重要組成部分，其在社會經濟進展中的作用將越來越大。隨著學問經濟時代的來臨、管理方式的變化，會計工作的重點應日益從信息加工演化為對學問、信息的分析、推斷和運用上來，會計實務工作方面的改革勢在必行。1、不斷更新會計學問體系。在學問經濟時代，企業(yè)組織結構將消失較大的變革;其稅法也在不斷的更新，完善;按工作成果取酬的彈性工作制將成為普遍的工時制度;企業(yè)越來越重視人力資源和人力投資，員工

20、也盼望將自己的才智財產投資于企業(yè);企業(yè)的更多精力將放在新產品的討論上。另外，經濟各部門之間的聯(lián)系更為緊密，經濟運行的“觸角”也延長向經濟部門以外的其他領域，如政治、文化、環(huán)境等等，近年來消失的綠色會計、行為會計等就是這種趨勢的端倪。因此會計實務工應適應社會變革，不斷增長和更新學問。2、不斷擴大會計職業(yè)范圍。在學問經濟時代，會計工作的基點已經不是僅僅滿意于過去的信息(計算機能輕而易舉地在極短時間內完成此項任務)，而是將信息掌握、將來猜測作為工作的重點。會計工作除傳統(tǒng)的企業(yè)會計核算外，財務管理、經營制訂、財務掌握系統(tǒng)設計、投資決策等應成為重要的職業(yè)范圍。因此會計實務工應不斷拓寬視眼，延長和轉變會計

21、工作的功能，充分發(fā)揮會計在學問經濟時代應有的作用。3、不斷普及與深化信息技術的應用。在學問經濟時代，財務信息的收集、分析和處理，資本的籌集、調度和投入，產品的設計、加工和制造等關鍵性的過程，都必需依靠健全的信息技術才能順當進行，隨著經濟信息化的消失，會計軟件運用的越來越廣泛，其會計軟件已代替了老式的手工模式，使得會計處理數據變得精確化、簡潔化、國際化。而稅控方面也越來越嚴謹，軟件系統(tǒng)便成了一個不行缺少的橋梁。使得國際互聯(lián)網(internet)、企業(yè)內部網(intranet)成為會計人員的常用工具，手工處理方式已經到了非變革不行的時候。信息技術在會計中應用的不斷普及與深化，及其本身技術、學問更新

22、的不斷加快，必將進一步加大對會計職業(yè)進展和會計人員學問結構的要求。三、實習1、 作為一個會計人員，工作中肯定要就具有良好的專業(yè)素養(yǎng)，職業(yè)操守以及敬業(yè)態(tài)度。會計部門作為現代企業(yè)管理的核心機構，對其從業(yè)人員，肯定要有很高的素養(yǎng)要求。2、作為一個會計人員要有嚴謹的工作態(tài)度。會計工作是一門很精準的工作，要求會計人員要精確的核算每一項指標，牢記每一條稅法，正確使用每一個公式。會計不是一件具有創(chuàng)新意識的工作，它是靠一個又一個精準的數來反映問題的。所以我們肯定要加強自己對數的敏感度，準時發(fā)覺問題解決問題彌補漏洞。3、在學問經濟時代，會計訓練培育的是高素養(yǎng)的“通才”，老師不僅僅是傳授專業(yè)學問，更重要的是給學生

23、制造一個有利的學習、生活氛圍，本著能構建完善的學問結構和力量結構，拓寬學問背景和力量基礎的原則，讓學生學會“做人、做事、做學問”。 一個人只要有一、二個月不學習，就會落后，會計人員將不斷回歸訓練，“活到老、學到老”正是為此需要做了很恰當的詮釋。在學問經濟時代，學問將不斷創(chuàng)新，“不創(chuàng)新，就滅亡”，就會計訓練而言，一方面，它要求培育的人才有獨立思維的力量、分析和解決問題的力量、自我熟悉和評價的力量等;另一方面就是要不斷地進行自我充電，讓自己具備更堅實的理論學問，信任學問能給自己帶來財寶，帶來機遇，注意學問更新的動態(tài)。4、作為一名會計人員要具備良好的人際交往力量。會計部門是企業(yè)管理的核心部門，對下要

24、收集會計信息，對上要匯報會計信息，對內要相互協(xié)作整理睬計信息，對外要與社會公眾和政府部門搞好關系。在于各個部門各種人員打交道時肯定要留意溝通方法，協(xié)調好相互間的工作關系。工作重要具備正確的心態(tài)和良好的心理素養(yǎng)。記住一句話叫做事高三級，做人低三分。5、作為一個即將工作或剛邁入社會的新人，也要注下面是我通過這次會計實習中領悟到的許多書本上所不能學到的會計的特點和積累，以及題外的許多道理。通過畢業(yè)實習是學生更直接接觸企業(yè)，進一步了解企業(yè)實際，全面深刻地熟悉企業(yè)會計的實際運營過程，熟識和把握市場經濟條件下企業(yè)的會計運營規(guī)律，特殊是企業(yè)市場營銷工作的基本規(guī)律;了解企業(yè)運營、活動過程中存在的問題和改革的難

25、點問題，并通過撰寫實習報告，使學生學會綜合應用所學學問，提高分析和解決企業(yè)市場營銷問題的力量，并為撰寫實習報告做好預備。在兩個月的實習時間里，我在我的實習單位，了解和討論了企業(yè)主要的一些基本會計狀況和問題，現作出以上報告。本次實習是我高校生活重要的里程碑，其收獲和意義可見一斑。首先，我可以將自己所學的學問應用于實際的工作中，理論和實際是不行分的，在實踐中我的學問得到了鞏固，教學力量也得到了熬煉;其次，本次實習開闊了我的視野，使我對現在的企業(yè)會計，工作生活有所了解，我對會計分錄、記帳、會計報表的應用也有了進一步的把握;此外，我還結交了很多伴侶、師兄，我們在一起相互溝通，相互促進。因為我知道只有和

26、他們深化接觸你才會更加了解會計工作的實質、閱歷、方法。為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。畢業(yè)實習是學生高校學習完成全部課程后的最重要的實踐環(huán)節(jié)也是我們高校生走出校內的第一個舞臺以及告辭學生角色的一個橋梁。在學校我學到的永久是理論學問，能不能把我們學到的學問應用到生活、工作中是我們能否適應社會的基本體現。假如不能奇妙的應用理論學問，我們學的再好那也是紙上談兵。內部審計實習報告模板2021審計實習報告（3） | 返回名目我的三個月實習是在天津一稅務師事務所進行的，從xx年12月25日到xx年年4月8日。公司規(guī)模不大，總共十幾個人，全職的有4個注冊會計師，4個注冊稅務師，底下有10來個科員，科

27、員一般都在做代理記賬和代理報稅。所長原來是在財政局上班的，后出來自己創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)辦了這家公司。公司主要業(yè)務有稅務籌劃，代理記賬，代理報稅等。部門有審計部，財務部(代理記賬)，稅務部(代理報稅)。我去安排到審計部，跟著一個注冊會計師做審計。剛去所里，所長給我們進行培訓，講稅收政策，以及審計底稿如何做，代理記賬如何做等。一個月的實習期間我獵取了不少新學問也鞏固了很多老學問，并通過親身實踐體驗，進一步提高了我的業(yè)務水平，尤其是觀看、分析和解決問題的實際工作力量。這個月主要的工作是出去審計，所以對審計程序比較清晰，也對其了解的比較透徹，故現對全部審計程序總結如下：一、審計預備階段凡事預則立，不預則廢， 為

28、了進一步規(guī)范財務審計程序，加強審計管理，提高審計質量，須根據審計程序，在審計前制定詳實的審計方案。1、支配審計任務、選派審計人員、組成項目審計小組、確定項目負責人;每有客戶要求審計，所長級領導人物就會依據注冊會計師們的時間支配狀況，選中一個注冊會計師來負責，同時給支配幾個審計助理，在所里一般為兩個實習生，組成審計小組。2，審計前，提前和被審計單位溝通溝通，提出審計時須預備的資料;我們出去審計通常被稱為“下戶”，每次下戶前一天，會打電話和單位聯(lián)系，先尋問一下單位的會計記賬狀況，讓他們預備好第二天需要的資料，預備好我們審計的場所，一般是會議室。3、由被審計單位事先供應有關資料;審計資料一般包括營業(yè)

29、執(zhí)照、稅務證、驗資報告、上年度審計報告、企業(yè)所得稅申報表草稿，企業(yè)總賬，明賬，資產負債表，原始憑證上，記賬憑證等，4、制定審計工作方案;負責審計的注冊會計師詳細支配各個小組成員的審計任務，所里一般是兩個實習生負責資產負債表，主任會計師負責利潤表的審計。二、審計實施階段1、召開審計預備會議，明確審計意圖;審計當天，在審計之前負責某公司的審計小組成員會開個會，使各成員都明白審計目的，和審計中需要留意的問題。2、檢查評價爭論公司內部掌握制度;通過在公司審計，發(fā)覺公司中存在的問題，小組成員爭論公司的內部掌握問題，進而在簡單消失問題的地方賜予更多的關注。3、查閱有關文件及會計資料，審查會計憑證、帳簿、報

30、表及其所反映的經濟活動狀況，被審計單位應當協(xié)作審計機關的工作，并供應必要的工作條件。對應資產負債表和利潤表上發(fā)生的各科目，逐項進行審計。對有問題的科目，可查閱公司明細賬，原始憑證，并要求公司供應有關證明文件等。4、按規(guī)定做好審計記錄，編寫審計工作底稿，對需進一步核查的問題應準時調查、取證。審計底稿要根據所得稅審計底稿要求的格式和內容來編寫，保證審計底稿的完整，清楚。證據必需充分。三、審計報告階段1、分析、整理、復核審計工作底稿;所里的客戶一般都是賬比較簡潔的，所以一天都能夠審完?；氐剿镌俜治?、整理工作底稿。2、撰寫審計報告初稿，并提交爭論審核后定稿;通過審計底稿，寫審計報告初稿。并且經過三級

31、復核。3、審計報告初稿送被審計單位征求意見，被審計單位有異議的即時告知審計單位;所里初稿定了時，要就初稿內容征求被審單位意見，假如被審單位有意見時，雙方即時協(xié)調。4、審計小組對被審計單位返回的意見應進一步復核查清，經爭論后并修改審計報告;審計小組綜合被審單位意見，對審計底稿進行再一次審查。5。根據客觀公正、實事求是的原則出具審計報告，同時報所領導審批，并送達被審計單位。在根據客觀公正、實事求是的原則下，雙方就審計初稿達成全都意見時，則可以報所領導審批，并送達被審單位。6、對審計結果的落實狀況進行回訪、后續(xù)審計。7、在審計項目終結后，歸納整理好有關項目的檔案資料，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。審計結束

32、，則全部資料歸檔案室統(tǒng)一管理。一個月的實習時間過去了，幾乎每天出去審計，面對如此種種形形色色的大中小企業(yè)，看到不同行業(yè)不同的賬，不同公司不同的問題，不同問題不同的解決方法，每天接受新奇事物，給我一個剛出校門的學生增了許多壓力。涉獵學問的廣泛性和簡單性，諸多的會計政策和稅種優(yōu)待政策，對我的工作也提出了嚴峻的考驗。同時人與人之間如何溝通，如何表達自己的思想并傳遞出精確而有效的信息，都是我以后應當多加學習的。內部審計雖然不參加單位的經營管理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內部審計作為集團公司的經濟監(jiān)督機構，其作用越來越重要。集團公司的內部審計不同與社會審計，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別

33、，社會審計遵循的是獨立審基準則，而內部審計遵循的是內部審基準則。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部掌握的健全有效，會計信息的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具審計報告，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的管理建議書僅僅指出內部掌握制度及執(zhí)行的不足，出具建議。但內部審計與社會審計在工作上具有全都

34、性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有全都之處。因此獨立審計詳細準則第7號-審計報告某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部掌握的關注，要針對內部掌握制度及執(zhí)行的不足提出詳細審計意見及懲罰建議，這與社會審計的管理建議書也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是盼望大家共同探討。一、封面*公司機密內部審計報告報告名稱：關于abc的審計報告報告編號：abc集團內審200x第0xx號出具報告時間：200x年xx月xx日報告抄送：董事長、各副總裁

35、、董事長助理、財務總監(jiān)、xx部門二、報告正文關于abc分公司的審計報告abc集團內審200x第0xx號我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的供應和編制、建立健全內部掌握制度、愛護資產的平安完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。我們根據內部審計準則有關規(guī)定方案和實施審計工作，通過審計目的在于把握分公司經營狀況、內部掌握制度執(zhí)行狀況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上仔細進行自查、完善、整

36、改，后續(xù)審計中再發(fā)覺此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行懲罰。abc分公司的基本狀況審計中發(fā)覺的問題及審計意見一、abc分公司資金管理不規(guī)范1.職工借款隨便性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額狀況。借款超三月的有借款超一年的有審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6擔當責任。以后不準消失超三月的借款，不準消失業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6擔當責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。2.xx金存在不能準時上繳公司賬戶的現象，如abc分公司200x年

37、xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。審計意見：嚴格財務掌握制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經理、會計各擔當違規(guī)金額25%的懲罰。二、存貨管理、庫齡、結構存在不足1、業(yè)務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經

38、理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準消失一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理睬計保管人員分別按零售價擔當3：3：4的責任。2、存貨盤點賬實不符嚴峻存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理掌握的改進與提高。依據重要性原則，考慮成本盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。詳細的財務操作必需依據本次審計盤點狀況另行認真盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。(1)盤點對賬詳細狀況按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。賬實核對不符狀況:品種盤盈盤虧盈虧絕對值合計(2)我們通過

39、調查了解、分析詳細緣由如下3、按庫齡分析依據最終一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。庫齡種類明細：品種合計1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上分析緣由4、按存貨結構周轉狀況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經營決策供應信息

40、。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節(jié)省財務費用，緩解公司資金緊急的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景猜測狀況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。三、費用合理性的難以界定費用單據報銷不規(guī)范，如款待費有的未注明為何事款待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。審計意見四、低值易耗品管理存在差距abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不具體、不準時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不準時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅

41、損壞放在四樓迎門處。審計意見：對丟失、損壞的要落實緣由，是責任人緣由的要追究責任，加強日常維護、修理工作，分管領導擔當管理責任。五、銷售審計狀況分析1、x-x月銷售額構成分析200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成狀況看2、x-x月銷售量分析從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，詳細分析審計意見六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析分公司費用構成及銷費用率對比狀況七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全審計意見九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計;用紅記錄出庫，商場與商場、

42、專賣店調貨不經倉庫調賬;財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規(guī)章涂改審計意見十、禮品卡管理存在漏洞1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下2、有效期問題3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理;猶如有效期一樣，在維

43、護公司形象及嚴厲性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特別狀況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請準時與有關部門聯(lián)系，盡快進行財務帳務或收款處理。十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能供應出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策供應信息合同簽訂、跟蹤管理審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作十二、分公司財務核算架構不合理財務收支掌握的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有

44、獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計狀況看，分公司并未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計審計意見：附注：1.abc分公司基本狀況表;2.abc分公司職工借款狀況表;3.abc分公司借貨明細表;4.abc分公司銷售分析表;5.abc分公司費用分析表。abc集團有限公司總審計師：xxx助理審計員：xxx審計部200x年xx月xx日從以上內部審計報告的格式及內容，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結合集團公司內部審計特征與不同目的審計的狀況。關于暑期審計實習報告范文2021審計實習報告（4） | 返回名目我的三個月實習是在天津一稅務師事務所進行的，從xx年12月25日到xx年年4月8日。公司規(guī)模不大，總共十幾個人，全職的有4個