項目四出報表業(yè)務處理能力的訓練ppt課件

1、模塊一模塊一 出納報表業(yè)務處置才干的訓練出納報表業(yè)務處置才干的訓練任務義務一任務義務一 現(xiàn)金清點業(yè)務處置才干的訓練現(xiàn)金清點業(yè)務處置才干的訓練【教學目的】【教學目的】 才干目的：才干目的： 1能準確清點現(xiàn)金能準確清點現(xiàn)金 2能準確填寫現(xiàn)金清點報告表能準確填寫現(xiàn)金清點報告表 3能準確進展現(xiàn)金清點業(yè)務的賬務處置能準確進展現(xiàn)金清點業(yè)務的賬務處置 知識目的：知識目的： 1掌握現(xiàn)金清點的方法掌握現(xiàn)金清點的方法 2掌握現(xiàn)金清點報告表的填寫方法掌握現(xiàn)金清點報告表的填寫方法 3掌握現(xiàn)金清點業(yè)務處置程序掌握現(xiàn)金清點業(yè)務處置程序填寫現(xiàn)金清點報告表編制現(xiàn)金盤虧/盈的記賬憑證清點現(xiàn)金登記現(xiàn)金日記賬開 始結 束清點差別的

2、處置編制清點差別處置的記賬憑證【任務過程】現(xiàn)金清點業(yè)務的根本處置程序【任務過程】現(xiàn)金清點業(yè)務的根本處置程序【典型業(yè)務虛例】【典型業(yè)務虛例】 2019年6月30日16：00時，杭州恒申有限責任公司財務部會計汪小麗進展現(xiàn)金清點，出納李曉和會計主管張宏均在場，清點庫存現(xiàn)金中3張100元，10張50元，24張20元，46張10元，25張5元，98枚1元，17枚5角和17枚1角。當日庫存現(xiàn)金的賬面價值為2033.20元?！緲I(yè)務處置流程】【業(yè)務處置流程】 1清點現(xiàn)金 企業(yè)清點人員應將出納保險柜中現(xiàn)金按不同的面額、幣種分別清點整理。紙幣要平鋪整齊，將同面額的紙幣按每100張為一把進展清點扎把，不夠整把的，按

3、照從大額到小額的順序整理。鑄幣將面額為1元、5角和1角的硬幣分別按每50枚用紙卷成一卷，缺乏一卷的按照從大額到小額的順序整理?！緲I(yè)務處置流程】【業(yè)務處置流程】 2填寫現(xiàn)金清點報告單 企業(yè)清點人員應按照實踐清點的現(xiàn)金數(shù)量和幣別填制現(xiàn)金清點報告單。填寫終了后，需求經(jīng)出納人員保管人員、清點人普通為會計人員和財務主管對清點結果予以確認，確認無誤后并簽字。同時將清點差別的處置意見，依次經(jīng)財務主管、分管財務經(jīng)理和總經(jīng)理審批。【業(yè)務處置流程】【業(yè)務處置流程】 3編制記賬憑證 出納人員李曉根據(jù)現(xiàn)金清點報告表等有關單證編制盤虧業(yè)務的記賬憑證，并交于會計汪小麗審核?！緲I(yè)務處置流程】【業(yè)務處置流程】 4清點差別處置

4、 根據(jù)清點差別的處置意見，清查出納人員保管不善的責任，要求其承當60元賠償責任，會計汪小麗當日收到出納人員李曉賠償人民幣60元，并開具現(xiàn)金收款收據(jù)，第二聯(lián)回執(zhí)聯(lián)加蓋財務章后交于交款人作為收執(zhí)，剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和第三聯(lián)記賬聯(lián)留存企業(yè)，并交會計主管張宏審核?！緲I(yè)務處置流程】【業(yè)務處置流程】 5編制記賬憑證 出納人員李曉根據(jù)收款收據(jù)的第三聯(lián)等有關單證編制盤虧處置業(yè)務的記賬憑證，并交于會計汪小麗審核?！緲I(yè)務處置流程】【業(yè)務處置流程】 6登記現(xiàn)金日記賬 根據(jù)審核無誤的記賬憑證，序時登記銀行存款日記賬。同時，在記賬憑證中“記賬欄劃上記賬符號“，并在記賬憑證下方加蓋記賬人簽章。任務義務二任務義務二 銀行存

5、款余額調(diào)理表編制業(yè)務銀行存款余額調(diào)理表編制業(yè)務處置才干的訓練處置才干的訓練【教學目的】【教學目的】 才干目的：才干目的： 1能準確進展賬單核對能準確進展賬單核對 2能準確編制銀行余額調(diào)理表能準確編制銀行余額調(diào)理表 3能準確進展銀行余額調(diào)理表編制業(yè)務的賬務處能準確進展銀行余額調(diào)理表編制業(yè)務的賬務處置置 知識目的：知識目的： 1掌握賬單核對的方法掌握賬單核對的方法 2掌握銀行余額調(diào)理表的編制方法掌握銀行余額調(diào)理表的編制方法 3掌握銀行余額調(diào)理表編制業(yè)務處置程序掌握銀行余額調(diào)理表編制業(yè)務處置程序編寫銀行存款余額調(diào)理表核對賬單，查找不符工程開 始結 束調(diào)整差別的處置【任務過程】銀行余額調(diào)理表編制業(yè)務的

6、根本處置程序【任務過程】銀行余額調(diào)理表編制業(yè)務的根本處置程序【典型業(yè)務虛例】【典型業(yè)務虛例】 杭州恒申有限責任公司2019年6月份銀行日記賬賬面記錄和銀行對賬單分別見下表。【業(yè)務處置流程】【業(yè)務處置流程】 1核對賬單 基于企業(yè)內(nèi)部控制的要求，企業(yè)出納人員不能承當期末賬單對賬和銀行余額調(diào)理表的編制任務，此項任務應由除出納以外的會計人員來承當。銀行每月會定期打印客戶的對賬單，會計人員應定期核對出納的“銀行存款日記賬與“銀行對賬單，查找核對不符的賬目。【業(yè)務處置流程】【業(yè)務處置流程】 2編制銀行存款余額調(diào)理表 經(jīng)過核對賬單，根據(jù)不符賬項編制銀行存款余額調(diào)理表，進一步查找不符的賬項緣由。普通情況下導致

7、賬單不一致的緣由主要包括兩類：其一是由于存在未達賬項的緣由；其二是由于錯賬的緣由。知識百寶箱知識百寶箱未達賬項未達賬項 未達賬項是由于企業(yè)和銀行獲得憑證的時間不同，導致記賬時間不一致，而發(fā)生的一方曾經(jīng)獲得結算憑證登記入賬，另一方尚未獲得有關憑證尚未登記入賬的款項。未達賬項主要包括四種類型：企業(yè)已收，銀行未收；企業(yè)已付，銀行未付；銀行已收，企業(yè)未收；銀行已付，企業(yè)未付。【業(yè)務處置流程】【業(yè)務處置流程】 2編制銀行存款余額調(diào)理表 銀行存款余額調(diào)理表的結果顯示雙方賬目余額相等，闡明雙方記賬根本沒有過失。但在收、付款原始憑證尚未送達之前，出納不用調(diào)整銀行存款日記賬的賬面記錄，決不能以“銀行存款余額調(diào)理

8、表作為記賬的憑證。 假設調(diào)理后雙方賬目余額不相等，那么闡明賬簿記賬有過失，需求進一步查明緣由，予以更正。任務義務三任務義務三 出納報告單編制業(yè)務處置才干出納報告單編制業(yè)務處置才干的訓練的訓練【教學目的】【教學目的】才干目的：才干目的： 1能準確的結賬能準確的結賬 2能準確的編制出納報告單能準確的編制出納報告單 知識目的：知識目的： 1掌握結賬的方法掌握結賬的方法 2掌握出納報告單的編制方法掌握出納報告單的編制方法編寫出納報告單期末結賬開 始結 束【任務過程】出納報告單編制業(yè)務的根本處置程序【任務過程】出納報告單編制業(yè)務的根本處置程序【典型業(yè)務虛例】【典型業(yè)務虛例】 杭州恒申有限責任公司2019年6月30日，出納人員根據(jù)本企業(yè)的財務制度，于每月期末定期編制出納報告單?！緲I(yè)務處置流程】【業(yè)務處置流程】 1期末結賬 出納人員月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和其他貨幣資金明細賬的借方余額、貸方余額和期末余額進展復核加計。【業(yè)務處置流程】【業(yè)務處置流程】 1期末結賬 出納