中級財務(wù)會計課程設(shè)計報告

1、精品文檔深中華股份公司財務(wù)報表分析1 公司簡介1.1公司介紹股票簡稱深中華 A、深中華 B股票代碼000017、200017股票上市證券交易所深圳證券交易所公司的中文名稱深圳中華自行車 ( 集團 ) 股份有限公司公司的中文簡稱（如有）深中華公司的外文名稱（如有）CHINA BICYCLE COMPANY(HOLDINGS) LIMITED公司的外文名稱縮寫（如有）CBC公司的法定代表人羅桂友1.2 聯(lián)系人和聯(lián)系方式董事會秘書證券事務(wù)代表姓名孫龍龍崔紅霞聯(lián)系地址深圳市筍崗東路 3002深圳市筍崗東路 3002號萬通大廈 1201 室號萬通大廈 1201 室電話0755-281816660755-

2、28181666傳真0755-281810090755-28181009電子信箱dmcdmc.精品文檔1.3其他情況1.3.1公司聯(lián)系方式公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司網(wǎng)址、電子信箱在報告期是否變化適用不適用公司注冊地址深圳市布心路 3008 號公司注冊地址的郵政編碼518020公司辦公地址深圳市筍崗東路3002 號萬通大廈1201 室公司辦公地址的郵政編碼518023公司網(wǎng)址公司電子信箱dmc臨時公告披露的指定網(wǎng)站查詢?nèi)掌?（如有）1.3.2信息披露及備置地點信息披露及備置地點在報告期是否變化適用不適用公司選定的信息披露報紙的名稱（如有)證券時報、 香港商報登載半年度報告的中國

3、證監(jiān)會指定網(wǎng)站的網(wǎng)址公司半年度報告?zhèn)渲玫攸c公司半年度報告?zhèn)渲玫攸c公司半年度報告?zhèn)渲玫攸c臨時公告披露-的指定網(wǎng)站查詢?nèi)掌谂R時公告披露的指定網(wǎng)站查詢索引（如-有）1.3.3注冊變更情況注冊情況在報告期是否變更情況.精品文檔適用不適用公司注冊登記日期和地點、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號、稅務(wù)登記號碼、組織機構(gòu)代碼等注冊情況在報告期無變化。2 財務(wù)報表分析（母公司報表數(shù)據(jù)）2.1資產(chǎn)負債表分析表 1資產(chǎn)負債表水平分析期末余額（元） 期初余額（元）增減額（元）變動率 %資產(chǎn)流動資產(chǎn)：貨幣資金1,089,776.091,080,836.828939.270.83%交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款292,106.0

4、0245,382.004672419.04%預付款項應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款 17,419,137.07 116,990,372.76-99571235.69-85.11%存貨一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計 18,801,019.16118,316,591.58-99515572.42-84.11%非流動資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資10,379.7310,379.730投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)416,984.30109,020.00307964.3282.48%在建工程工程物資.精品文檔固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)無形資產(chǎn)開發(fā)支出商譽長期待攤費用遞延所

5、得稅資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計負債和所有者權(quán)益 ( 或股東權(quán)益）流動負債：短期借款交易性金融負債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預收款項應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流動負債其他流動負債流動負債合計非流動負債：長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款專項應(yīng)付款4,894,500.005,271,000.00-376500-7.14%5,321,864.035,390,399.73-68535.7-1.27%24,122,883.19123,706,991.31-99584108.12-80.50%21,077.846,847.0914230.75207.84%-37,878.16

6、92,205,392.56-92243270.72-100.04%18,008,981.0426,103,724.68-8094743.64-31.01%17,992,180.72118,315,964.33-100323783.6-84.79%.精品文檔預計負債遞延所得稅負債其他非流動負債非流動負債合計負債合計17,992,180.72118,315,964.33-100323783.6-84.79%實收資本（或551,347,947.0551,347,947.0000.00%股本）0資本公積627,819,910.1627,819,910.1200.00%2減：庫存股專項儲備盈余公積32,

7、673,227.0132,673,227.010.00%未分配利潤-1,206,450,05-1,206,450,057.10.00%7.155外幣報表折算差額所有者權(quán)益（或股東權(quán)6,130,702.475,391,026.98739675.4913.72%益）合計負債和所有者權(quán)益（或股東24,122,883.19123,706,991.31-99584108.12-80.50%權(quán)益）總計根據(jù)表 1 分析可以做出以下分析評價：（ 1）該公司總資產(chǎn)本期減少 99584108.12 元，減少幅度為 80.50%，說明深中華公司本年資產(chǎn)規(guī)模有了較大幅度的減少。 進一步分析可以發(fā)現(xiàn)： 流動資產(chǎn)本期減少

8、 99515572.42 元，減少幅度為 84.11%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長 80.44%。非流動資產(chǎn)本期減少 1.27%，使總資產(chǎn)規(guī)模減少了 0.06%，兩者合計一共使總資產(chǎn)減少了99584108.12 元，減少幅度為80.50%。本期總資產(chǎn)的減少主要體現(xiàn)在流動資產(chǎn)的減少上。其減少主要體現(xiàn)在其他應(yīng)收款的減少上，減少了 99571235.69 元，幾乎占到了總資本減少的全部。出現(xiàn)這種變化的主要是原因是公司 債務(wù)人歸還了全部或部分欠款以及當事人放棄了債權(quán)人權(quán)利，作為債務(wù)重組或壞賬。貨幣資金變化較小， 增長幅度為 0.83%；應(yīng)收賬款增加了 46724 元，增長幅度為 19.04%，說明企業(yè)采取了賒銷

9、的方式銷售產(chǎn)品。在非流動資產(chǎn)方面，長期股權(quán)投資沒有發(fā)生變化，說明公司本期并沒有增加或減少長期股權(quán)投資。但是固定資產(chǎn)本期增長了 307964.3 元，增長幅度為 282.48%，這是因為公司設(shè)備更新?lián)Q代、改進生產(chǎn)線、購置設(shè)備引起的變化。.精品文檔（2）該公司權(quán)益總額較上年同期減少了 99584108.12 元，減少幅度為 80.50%，說明公司本年權(quán)益有了較大幅度的減少。進一步分析可以發(fā)現(xiàn)：負債本期減少 100323783.6 元，減少幅度為 84.70%，使權(quán)益總額減少了 82.43%；股東權(quán)益總額本期增長 739675.49 元，增長幅度為 13.72%，使權(quán)益總額增長了 3.8%，兩者合計

10、使權(quán)益總額減少了 99584108.12 元，減少幅度為 80.50%本期權(quán)益總額的減少主要體現(xiàn)在負債的減少上。流動負債的減少是決定性方面，因為該公司非流動負債本期和期初都為0，所以流動負債的變化也就是負債的變化。這種變化可能大大降低公司償債壓力以及減少財務(wù)風險。流動負債的減少主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是應(yīng)交稅費的減少，本期減少了92243270.72 元，減少幅度高達100.04%，是流動負債減少的主要原因。說明公司本期繳納了大量未交的稅費，并且還有多交或應(yīng)返還的稅費；二是其他應(yīng)付款的減少，本期減少了8094743.64 ，減少幅度為31.01%。說明公司償還了所欠的其他款項。2.2利潤表分

11、析表 2 利潤表垂直分析項目本期金額（元）上期金額（元）本期（ %） 上期（ %）一、營業(yè)收入3,703,766.1013,529,519.88100.00%100.00%減：營業(yè)成本2,536,032.314,562,602.4668.47%33.72%營業(yè)稅金及附加192,196.65-5.19%-銷售費用-管理費用4,731,814.6137,950,216.66127.76%280.50%財務(wù)費用1,132.90-102,659.420.03%-0.76%資產(chǎn)減值損失1,356.410.04%0.00%加：公允價值變動收益（損失以“”-號填列）投資收益（損失以-“”號填列）其中：對聯(lián)營

12、企業(yè)-和合營企業(yè)的投.精品文檔資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）-3,758,766.78-28,880,639.82-101.48%-213.46%加：營業(yè)外收入4,762,626.911,245.00128.59%0.01%減：營業(yè)外支出17,174.0025,290.000.46%0.19%其中：非流動資產(chǎn)-處置損失三、利潤總額（虧損總 額以“”986,686.13-28,904,684.8226.64%-213.64%號填列）減：所得稅費用247,010.64-6.67%-四、凈利潤（凈虧739,675.49-28,904,684.8219.97%-213.64%損以“”號填列）五

13、、每股收益：-（一）基本每股收0.0013-0.0524-益（二）稀釋每股收0.0013-0.0524-益六、其他綜合收益-七、綜合收益總額739,675.49-28,904,684.82-根據(jù)表 2 分析可以做出以下分析評價：本年度營業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重為負數(shù)：-101.48%，說明本年度營業(yè)虧損但是較上年度的 -213.46 下降了。本期利潤總額占營業(yè)收入的比重為26.64%，較去年的 -213.64%相比有個很大的改觀，凈利潤占營業(yè)收入的比重為19.97%，較去年的也下降了很大的幅度，并且該公司扭虧為盈。該公司的營業(yè)收入為3,703,766.10元，但是管理費用為4， 731,814.

14、61 元，居然超過了營業(yè)收入，并且營業(yè)成本也較大為2,536,032.31 ，與收入的比重為68.47%，說明該公司成本費用過高，從而限制了利潤。盡管公司的營業(yè)利潤為負數(shù)（虧損），但是我們看到公司的利潤總額為986,686.13元，凈利潤為739,675.49元，這主要得益于營業(yè)外收入的大幅度增加。但是營業(yè)外收入我們需要客觀的看待，它并不能完全代表公司主營業(yè)務(wù)的盈利能力。3 財務(wù)指標綜合分析3.1償債能力指標償債能力是指企業(yè)清償短期、長期債務(wù)的能力。; U8 . j2 b) h& V' O1 Z.精品文檔（1）資產(chǎn)負債比率 =負債總額 / 資產(chǎn)總額。一般認為，該比率維護在40-

15、60%之間較為合適，負債比率過高是不利的，應(yīng)引起重視。資產(chǎn)負債率計算表項目期末數(shù)期初數(shù)負債總額17,992,180.72118,315,964.33資產(chǎn)總額24,122,883.19123,706,991.31資產(chǎn)負債率75.21%95.39%本公司期初和期末的資產(chǎn)負債率均較高，說明本公司長期償債能力較弱，這樣不利于保證債權(quán)人對本公司出借資金的信心。但是本期相比期初下降了近20%，說明公司管理層已經(jīng)認識到了問題，采取措施挽回不利影響。（2）流動比率 =流動資產(chǎn)總額 / 流動負債總額。它反映企業(yè)短期負債的清償能力，即每1 元流動負債額中有多少流動資產(chǎn)額作保證。一般認為2:1 的流動比率較好。若該

16、比率過低，說明企業(yè)償還能力較差，若該比率過高，說明企業(yè)的部分資金閑置。流動比率計算表項目期末數(shù)期初數(shù)流動資產(chǎn)18,801,019.16118,316,591.58流動負債17,992,180.72118,315,964.33流動比率1.05:11:1該公司流動比例過低，說明償債能力較差，而且期末較期初的變化很小。（3）速動比率 =（流動資產(chǎn)總額 - 存貨）/ 流動負債總額。因為存貨不能馬上形成支付能力，所以速動比率比流動比率更能準確反映企業(yè)的償債能力。一般認為，該比率為 1:1較好。速動比例計算表項目期末數(shù)期初數(shù)流動資產(chǎn)18,801,019.16118,316,591.58存貨00流動負債17

17、,992,180.72118,315,964.33速動比例1.05:11:1L* y) j3 - r! N由于.精品文檔3.2營運能力指標（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =銷售收入÷平均應(yīng)收賬款=3703766.10/(292106.00+245382.00)/2)=13.8應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，及時收回應(yīng)收賬款，不僅能增強企業(yè)的短期償債能力，也能反映出企業(yè)管理應(yīng)收賬款方面的效率。用時間表示的周轉(zhuǎn)速度是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，也叫平均應(yīng)收賬款回收期或平均收現(xiàn)期。一般來說，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高、 平均收賬期越短， 說明應(yīng)收賬款的收回越快。 否則，企業(yè)的營運資金會過多地呆滯在應(yīng)收賬款上，影

18、響正常的資金周轉(zhuǎn)。該公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較高，說明應(yīng)收賬款收回較快。（2）存貨周轉(zhuǎn)率 = 主營業(yè)務(wù)成本 /( 期初存貨凈額 +期末存貨凈額 )/2 。存貨周轉(zhuǎn)率反映一個企業(yè)銷售能力的強弱和存貨是否過量。一般而言，存貨周轉(zhuǎn)率越高，利潤額也就越大，運用資本中閑置在存貨上的數(shù)額也就越小，存貨周轉(zhuǎn)率為9 次較合適，但行業(yè)間的差別也較為明顯，應(yīng)具體分析。該公司期初期末都沒有存貨與該公司扭虧為盈的目標有關(guān)。3.3盈利能力指標 ) f（1）銷售凈利率 =凈利潤 / 主營業(yè)務(wù)（產(chǎn)品銷售）收入凈額。銷售凈利率反映企業(yè)每一元的銷售收入可獲得多少純收益，是衡量企業(yè)經(jīng)營成果的基本指標，一般說，5%以上較好。銷售凈利率計算表項目期末數(shù)期初數(shù)凈利潤739,675.49-28,904,684.82主營業(yè)務(wù)收入凈額3,703,766.1013,529,519.88銷售凈利率19.96%-214.81%可以看出，該公司的銷售利潤率本期較上期有加大改觀，由虧損轉(zhuǎn)為盈利。（2）資產(chǎn)凈利率 =凈利潤 / 平均資產(chǎn)總額其中：平均資產(chǎn)總額 =（年初資產(chǎn)總額 +年末