財(cái)務(wù)管理經(jīng)典章節(jié)習(xí)題完整版-第4章財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與預(yù)算

1、第 4 章 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與預(yù)算目錄單項(xiàng)選擇題1.多項(xiàng)選擇題4.判斷題 7.業(yè)務(wù)題 8.討論題1.1.案例分析1.1. 拓展練習(xí)單項(xiàng)選擇題1采用銷售百分比法預(yù)測(cè)資金需要量時(shí)，下列項(xiàng)目中被視為不隨銷售收入的變動(dòng)而變動(dòng)的是（） 。A.現(xiàn)金B(yǎng).應(yīng)付賬款C.存貨 D.公司債券2下列根據(jù)期初股東權(quán)益計(jì)算可持續(xù)增長(zhǎng)率的公式中錯(cuò)誤的是（）。A.可持續(xù)增長(zhǎng)率=股東權(quán)益增長(zhǎng)率B.可持續(xù)增長(zhǎng)率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×收益留存率×期初權(quán)益期末總資產(chǎn)乘數(shù)C.可持續(xù)增長(zhǎng)率=期初權(quán)益資本凈利率×本期收益留存率D.可持續(xù)增長(zhǎng)率=留存收益/期末所有者權(quán)益3預(yù)計(jì)明年通貨膨脹率為10%，公司

2、銷量增長(zhǎng)10%，則銷售額的名義增長(zhǎng)率為（） 。A.21%B.11%C.10%D.15.5%4與生產(chǎn)預(yù)算沒(méi)有直接聯(lián)系的預(yù)算是（） 。A.直接材料預(yù)算B.變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算C.銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 D.直接人工預(yù)算5下列各項(xiàng)中，沒(méi)有直接在現(xiàn)金預(yù)算中得到反映的是（） 。A.期初期末現(xiàn)金余額B.現(xiàn)金籌措及運(yùn)用C.預(yù)算期產(chǎn)量和銷量 D.預(yù)算期現(xiàn)金余缺6某企業(yè)編制“直接材料預(yù)算”，預(yù)計(jì)第四季度期初存量456 千克，季節(jié)生產(chǎn)需用量2120 千克，預(yù)計(jì)期末存量為350 千克，材料單價(jià)為 10 元，若材料采購(gòu)貨款有50%在本季度內(nèi)付清，另外50%在下季度付清，假設(shè)不考慮其他因素，則該企業(yè)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表年末“應(yīng)付賬款

3、 ”項(xiàng)目為（）元。A.11130 B.14630C.10070 D.135607下列預(yù)算中，不能夠既反映經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)又反映現(xiàn)金收支內(nèi)容的有（ ） 。A. 銷售預(yù)算B. 生產(chǎn)預(yù)算C.直接材料消耗及采購(gòu)預(yù)算D.制造費(fèi)用預(yù)算8某公司生產(chǎn)B 產(chǎn)品，單價(jià)為10 元，單位制造變動(dòng)成本為6元，單位銷售和管理費(fèi)變動(dòng)成本為1 元，銷售量為1000 件，則產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)為（）元。A.4000B.3000C.2000 D.50009若銷售利潤(rùn)率為20%，變動(dòng)成本率為40%，則安全邊際率應(yīng)為（ ） 。A.33.33%B.35%C.12%D.18%10 若安全邊際率為40%，正常銷售量為1200 件，則盈虧臨界點(diǎn)銷售量應(yīng)為（

4、）件。A.902B.720C.600D.40011 進(jìn)行本量利分析地，如果可以通過(guò)增加銷售額、降低固定成、降低單位變動(dòng)成本等途徑實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)，那么一般講（） 。A. 首先需分析確定銷售額B.首先需分析確定固定成本C.首先需分析確定單位變動(dòng)成本D.不存在一定的分析順序12 產(chǎn)品售價(jià)和單位變動(dòng)成本變化時(shí)盈虧臨界點(diǎn)的影響是（）。A. 單價(jià)升高使盈虧臨界點(diǎn)升高B.單位變動(dòng)成本降低使盈虧臨界點(diǎn)上升C.銷量降低使盈虧臨界點(diǎn)上升D.固定成本上升使盈虧臨界點(diǎn)上升13 某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，已知該產(chǎn)品的單價(jià)為10 元，單位變動(dòng)成本為 4 元，銷售量為500 件，固定成本總額為1000 元，則邊際貢獻(xiàn)率和安全邊際率分

5、別為（） 。A.60%和 66.67%B.60%和33.33%C.40%和 66.67%D.40%和 33.33%多項(xiàng)選擇題1與生產(chǎn)預(yù)算有直接聯(lián)系的預(yù)算是（） 。A.直接材料預(yù)算B.變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算C.銷售及管理費(fèi)用預(yù)算D.直接人工預(yù)算2編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的依據(jù)包括（） 。A.現(xiàn)金預(yù)算B.資本支出預(yù)算C.業(yè)務(wù)預(yù)算D.彈性利潤(rùn)預(yù)算3如果希望提高銷售增長(zhǎng)率，即計(jì)劃銷售增長(zhǎng)率高于可持續(xù)增長(zhǎng)率。則可以通過(guò)（） 。A.發(fā)行新股或增加債務(wù)B.降低股利支付率C.提高銷售凈利率D.提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率4編制生產(chǎn)預(yù)算中的“預(yù)計(jì)生產(chǎn)量”項(xiàng)目時(shí)，需要考慮的因素有（）。A.預(yù)計(jì)銷售量B.預(yù)計(jì)期初存貨C.預(yù)計(jì)期末存貨D.前期實(shí)

6、際銷量E.生產(chǎn)需用量5產(chǎn)品成本預(yù)算，是（）預(yù)算的匯總。A.生產(chǎn)B.直接材料C.直接人工D.制造費(fèi)用6在下列各項(xiàng)中，被納入現(xiàn)金預(yù)算的有（） 。A. 繳納稅金B(yǎng). 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出C.資本性現(xiàn)金支出D.股利與利息支出7在“可持續(xù)的增長(zhǎng)率”條件下，正確的說(shuō)法有（） 。A.假設(shè)不增發(fā)新股B.假設(shè)不增加借款C.保持財(cái)務(wù)比率不變D.財(cái)務(wù)杠桿和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低E.資產(chǎn)負(fù)債率會(huì)下降8下列可視為達(dá)到盈虧臨界點(diǎn)狀態(tài)的有（） 。A. 邊際貢獻(xiàn)等于固定成本B.變動(dòng)成本+固定成本 =銷售收入C.安全邊際率為50%D.邊際貢獻(xiàn)率為50%9企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)12元，單位變動(dòng)成本8元，固定成本 3000元， 銷量1000件，所

7、得稅率40%， 欲實(shí)現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤(rùn)1200元。可采取的措施有（） 。A.單價(jià)提高至13元B.單位變動(dòng)成本降低為 7元C.銷量增加至1200 件D.固定成本降低500元10 降低盈虧臨界點(diǎn)的途徑有（） 。A. 增加變動(dòng)成本B.提高單價(jià)C.降低固定成本D.增加銷售渠道11 下列各項(xiàng)因素中，導(dǎo)致安全邊際提高的有（A. 單價(jià)上升B.單位變動(dòng)成本降低C.固定成本增加D.預(yù)計(jì)銷售量增加12 下列因素中（）呈上升趨勢(shì)變化時(shí)，會(huì)導(dǎo)致實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)所需的銷售量升高。A. 銷售量B.單價(jià)C.固定成本D.單位變動(dòng)成本13 下列表述正確的有（） 。A. 邊際貢獻(xiàn)率和變動(dòng)成本率之和為1B.邊際貢獻(xiàn)率和安全邊際率之和為1C

8、.安全邊際率與盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率之和為1 D.利潤(rùn)=安全邊際量 ×單位邊際貢獻(xiàn)E.利潤(rùn)=安全邊際額×邊際貢獻(xiàn)率14下列有關(guān)銷售利潤(rùn)率計(jì)算正確的有（） 。A. 銷售利潤(rùn)率=安全邊際率×邊際貢獻(xiàn)率B.銷售利潤(rùn)率=安全邊際率×（ 1-變動(dòng)成本率）C.銷售利潤(rùn)率=盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率×邊際貢獻(xiàn)率D.銷售利潤(rùn)率=（ 1-盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率）×邊際貢獻(xiàn)率E.銷售利潤(rùn)率=邊際貢獻(xiàn)率×安全邊際額15 降低盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率的辦法有（） 。A. 降低銷售量B.減少固定成本C.提高售價(jià)D.提高預(yù)計(jì)利潤(rùn)判斷題1制造費(fèi)用預(yù)算分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用兩部

9、分。變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用均以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來(lái)編制。（）2在保持經(jīng)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)政策不變，而且不從外部進(jìn)行股權(quán)融資的情況下，股利增長(zhǎng)率等于可持續(xù)增長(zhǎng)率。（）3“現(xiàn)金預(yù)算”中的 “所得稅現(xiàn)金支出”項(xiàng)目，要與“預(yù)計(jì)利潤(rùn)表”中的 “所得稅 ”項(xiàng)目的金額一致。它是根據(jù)預(yù)算的“利潤(rùn)總額 ”和預(yù)計(jì)所得稅率計(jì)算出來(lái)的，一般不必考慮納稅調(diào)整事項(xiàng)。（）4管理費(fèi)用多屬于固定成本，所以，管理費(fèi)用預(yù)算一般是以過(guò)去的實(shí)際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見變化來(lái)調(diào)整。（）5生產(chǎn)預(yù)算是規(guī)定預(yù)算期內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量、產(chǎn)值和品種結(jié)構(gòu)的一種預(yù)算。（）6生產(chǎn)預(yù)算是整個(gè)預(yù)算編制的起點(diǎn)，其他預(yù)算的編制都以生產(chǎn)預(yù)算作為基礎(chǔ)。（）7生產(chǎn)預(yù)算是

10、在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，其主要內(nèi)容有銷售量、期初和期末存貨、生產(chǎn)量。（）8企業(yè)的銷售利潤(rùn)率=邊際貢獻(xiàn)×安全邊際率。（）9在單價(jià)、單位變動(dòng)成本及銷量不變的情況下，固定成本的增加額即是目標(biāo)利潤(rùn)的減少額。（）10 已知固定成本、盈虧臨界點(diǎn)銷售額、銷售單價(jià)，即可計(jì)算得出單位變動(dòng)成本。（）11 通常，邊際貢獻(xiàn)是指產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)，即銷售收入減去生產(chǎn)制造過(guò)程中的變動(dòng)成本和銷售、管理費(fèi)中的變動(dòng)費(fèi)用之后的差額。（）12 因?yàn)榘踩呺H是正常銷售額超過(guò)盈虧臨界點(diǎn)銷售額的差額，并表明銷售額下降多少企業(yè)仍不至虧損，所以安全邊際部分的銷售額也就是企業(yè)的利潤(rùn)。（）業(yè)務(wù)題1. 某企業(yè) 2005 年年末變動(dòng)資產(chǎn)總額4

11、000 萬(wàn)元，變動(dòng)負(fù)債總額2000萬(wàn)元。該企業(yè)預(yù)計(jì)2006 年度的銷售額比2005年增加10%（ 100萬(wàn)元），預(yù)計(jì)2006 年留存收益比率為50%，銷售凈利率10%，則該企業(yè)2006年度應(yīng)追加資金量為多少？2. 甲公司 2004年有關(guān)的財(cái)務(wù)信息：銷售收入4000萬(wàn)元， 凈利潤(rùn)200 萬(wàn)元，并派發(fā)現(xiàn)金股利60 萬(wàn)元；企業(yè)總資產(chǎn)40000 萬(wàn)元，長(zhǎng)期負(fù)債 1600萬(wàn)元， 不隨著收入的增長(zhǎng)而變化。甲公司 2005年計(jì)劃銷售增長(zhǎng) 10%，如果不打算從外部籌集權(quán)益資金，并保持2004 年的財(cái)務(wù)政策和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不變，銷售凈利率應(yīng)達(dá)到多少？如果企業(yè)不打算從外部籌得資金，并保持銷售凈利率、股份支付率、資產(chǎn)周

12、轉(zhuǎn)率不變，銷售可增長(zhǎng)多少？3. A 公司生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，單位售價(jià)分別為5 元和 10 元，單位變動(dòng)成本分別為3 元和 8 元， 全年固定成本為50000元。兩種產(chǎn)20000 件和 30000件。 回答下列兩個(gè)不相關(guān)的問(wèn)題：（ 1）若固定成本可按照正常銷售量進(jìn)行分配，分別計(jì)算甲、乙兩種產(chǎn)品的單位邊際貢獻(xiàn)、邊際貢獻(xiàn)率、保本點(diǎn)、保本銷售額、安全邊際率。如果甲產(chǎn)品單價(jià)降低5%，甲的利潤(rùn)將發(fā)生什么變化？若乙的單位變動(dòng)成本下降3%，乙的利潤(rùn)將發(fā)生什么變化？（ 2）計(jì)算加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率，并計(jì)算出整個(gè)企業(yè)的綜合損益平衡點(diǎn)銷售額。4. 完 成 下 列 第 三 季 度 現(xiàn) 金 預(yù) 算 工 作 底 稿 和 現(xiàn)

13、 金 預(yù) 算 ： （單位：元）月份五六七八九十5060708090100銷售收入000000000000收賬：銷售當(dāng)月（銷售收入的70%)銷售次月（銷售收入的20%)銷售再次月（銷售收入的10%)收賬合計(jì)采購(gòu)金額（下月銷貨的70%)購(gòu)貨付款（延后一月）現(xiàn)金預(yù)算期初余額8000收賬購(gòu)貨工資7501001250其他付現(xiàn)費(fèi)用預(yù)交所得稅2000購(gòu)置固定資產(chǎn)8000現(xiàn)金多余或不足向銀行借款（1000 元的倍數(shù)）償還銀行借款（1000 元的倍數(shù)）支付借款利息（年利率12%）期末現(xiàn)金余額（最低6000 元）七、_x0001_、八、九月其他費(fèi)用分別為400、 500、 1000 元，每月折舊 300 元。討論

14、題什么是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基本程序。如何運(yùn)用銷售百分比法進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)？比較內(nèi)在增長(zhǎng)率、可持續(xù)增長(zhǎng)率及實(shí)際銷售增長(zhǎng)率之間的關(guān) 系？什么是利潤(rùn)的敏感性分析？影響利潤(rùn)變動(dòng)的有哪些因素？它們的敏感程度應(yīng)怎樣計(jì)算？保本圖可以幫助我們認(rèn)識(shí)本-量 -利三者之間哪些規(guī)律性的聯(lián)系？什么是安全邊際？什么是安全邊際率？計(jì)算它們有什么用途？它們與保本點(diǎn)的關(guān)系怎樣？ 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算的方法有哪些？它們各有什么特點(diǎn)和適用性？ 案例分析武鋼動(dòng)態(tài)預(yù)算管理武鋼 1999 年開始推行預(yù)算管理，首先在組織結(jié)構(gòu)上進(jìn)行了配套改革，成立了公司預(yù)算管理委員會(huì)，并利用機(jī)構(gòu)改革之機(jī)，把公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和公司財(cái)務(wù)管理部門合并，組建了

15、計(jì)劃財(cái)務(wù)部，優(yōu)化了預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)。利用計(jì)劃財(cái)務(wù)部這個(gè)組織結(jié)構(gòu)平臺(tái)，不斷吸納生產(chǎn)、銷售、設(shè)備、運(yùn)輸、能源等各個(gè)專業(yè)的管理專家，使預(yù)算管理真正超越財(cái)務(wù)管理的范疇，使預(yù)算管理部門成為了一個(gè)綜合性的管理部門。 預(yù)算委員會(huì)成員由公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任免，董事長(zhǎng)或總經(jīng)理對(duì)公司預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)。預(yù)算委員會(huì)制定公司總體預(yù)算目標(biāo)及保障措施，審定公司總預(yù)算、分預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算。預(yù)算委員會(huì)設(shè)預(yù)算管理辦公室，集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師兼任辦公室主任，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理工作的日常事宜。委員會(huì)下各單位成立相應(yīng)的預(yù)算管理組織，一般設(shè)在財(cái)務(wù)部門，由多個(gè)部門參加，負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部的預(yù)算編制和監(jiān)督執(zhí)行。預(yù)算委員會(huì)建立例會(huì)制度，定期分析預(yù)算

16、的執(zhí)行情況，督促檢查預(yù)算的實(shí)施。武鋼預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要方式，它由預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、 預(yù)算分析和考核等環(huán)節(jié)構(gòu)成。預(yù)算管理的內(nèi)容貫穿在企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，對(duì)管理的各個(gè)層面、環(huán)節(jié)及總體目標(biāo)進(jìn)行系列、統(tǒng)一地規(guī)劃和控制。按企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和層次關(guān)系可劃分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三部分。在實(shí)際的預(yù)算編制過(guò)程中， 按照預(yù)算管理的對(duì)象可把預(yù)算管理的內(nèi)容分為總預(yù)算、分預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算三個(gè)部分?？傤A(yù)算是以企業(yè)總體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行為對(duì)象制定的預(yù)算， 分預(yù)算是以企業(yè)所屬或受控制的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為對(duì)象制定的預(yù)算，專項(xiàng)預(yù)算是為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算提供專業(yè)支持、反映企業(yè)某一方面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而制定的預(yù)算。為了

17、比較準(zhǔn)確的編制未來(lái)年度的預(yù)算，一般在每年的9 月初開始就要對(duì)未來(lái)年度的情況進(jìn)行廣泛的調(diào)查研究和預(yù)測(cè)，尤其是對(duì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算中的生產(chǎn)、銷售、 采購(gòu)、 設(shè)備和資源的平衡配置等相關(guān)情況的了解，對(duì)資本支出預(yù)算中投資項(xiàng)目對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響、對(duì)集團(tuán)損益的影響的了解。在充分了解未來(lái)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的環(huán)境、條件后，由預(yù)算管理辦公室起草年度的預(yù)算編制大綱，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審批后，作為預(yù)算編制的基本原則和總體要求。預(yù)算編制大綱是編制年度預(yù)算的起點(diǎn)，要體現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)思想和戰(zhàn)略目標(biāo)，明確提出預(yù)算編制的原則、要求，預(yù)算編制的具體內(nèi)容、責(zé)任單位和明細(xì)分工以及上報(bào)時(shí)間等。各責(zé)任單位、相關(guān)專業(yè)預(yù)算編制部門在預(yù)算管理辦公室的組織下，按預(yù)算管理責(zé)任分工，根據(jù)預(yù)算編制大綱和專業(yè)預(yù)算目標(biāo)要求編制各分預(yù)算及專項(xiàng)預(yù)算，并按時(shí)上報(bào)預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室將各單位、各部門上報(bào)的分預(yù)算及專項(xiàng)預(yù)算草案進(jìn)行分析匯總編制，在綜合平衡基礎(chǔ)上，編制企業(yè)完整的總預(yù)算，并報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)審定、頒發(fā)。此過(guò)程一般要經(jīng)過(guò)幾個(gè)來(lái)回，經(jīng)歷兩個(gè)月時(shí)間，最終以公司文件形式下發(fā)。總體來(lái)說(shuō)，武鋼集團(tuán)企業(yè)的預(yù)算是先“自下而上 ”， 再 “自上而下 ”。這種預(yù)算編制方式下，集團(tuán)先確定預(yù)算目標(biāo)，包括一些關(guān)鍵性的指標(biāo)，然后將指標(biāo)分解后由各成員企業(yè)編制預(yù)算草案，草案上報(bào)后由集團(tuán)預(yù)算管理辦公室加以匯總、協(xié)調(diào)、調(diào)整，形成預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算委員