第四章 《會計電算化》應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)應(yīng)用原理

1、第四章 應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)應(yīng)用原理 本章的學習目標 了解應(yīng)收應(yīng)付款的三種管理方法； 掌握應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)的基本功能； 掌握應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)的操作流程； 掌握期初應(yīng)收應(yīng)付管理、日常應(yīng)收應(yīng)付管理和期末應(yīng)收應(yīng)付管理； 了解賬表管理的內(nèi)容。4.1 應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)概述 企業(yè)因為銷售商品或提供勞務(wù)，向購貨單位收取款項；因為采購商品或接受勞動，向供應(yīng)單位支付款項，而當收取款項或支付款項的時間與確認收入或成本的時間不一致時，就產(chǎn)生了應(yīng)收、應(yīng)付賬款。應(yīng)收、應(yīng)付賬款的管理不當就會導致企業(yè)大量財產(chǎn)的流失，會計信息失真，因此在會計電算化下，需要對應(yīng)收、應(yīng)付款進行嚴格地管理。4.1 應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)概述 應(yīng)收應(yīng)付款的管理方法應(yīng)收應(yīng)付款的管

2、理方法 作為應(yīng)收應(yīng)付賬款的明細科目 作為往來科目的輔助核算 作為獨立的應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng) 4.1 應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)概述 應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)的主要功能應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)的主要功能 主要實現(xiàn)企業(yè)對業(yè)務(wù)往來賬款進行核算與管理，以發(fā)票、應(yīng)收單、應(yīng)付單等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄銷售及采購等往來業(yè)務(wù)所形成的往來款項，處理應(yīng)收款項的收回、壞賬、轉(zhuǎn)賬，應(yīng)付款的支付等情況，提供票據(jù)處理的功能。 4.2 應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)處理流程應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)處理流程應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)處理流程 賬表管理期初應(yīng)收應(yīng)付管理日常應(yīng)收應(yīng)付管理采購產(chǎn)生應(yīng)付款項其他產(chǎn)生應(yīng)收應(yīng)付款項啟用應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)圖4-1應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)的處理流程圖銷售產(chǎn)生應(yīng)收款項期末應(yīng)收應(yīng)付管理4.

3、2 應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)處理流程 流程中涉及的主要單據(jù)流程中涉及的主要單據(jù) 銷售業(yè)務(wù)單據(jù) 銷售訂單 銷售發(fā)票 收款單 采購業(yè)務(wù)單據(jù) 采購訂單 采購發(fā)票 付款單 4.2 應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)處理流程 單據(jù)處理的流程單據(jù)處理的流程 單據(jù)處理的基本流程依次為：錄入、修改、審核、查詢、錄入收付款單和收付款單核銷等 4.2 應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)處理流程 應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)啟用前的準備工作應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)啟用前的準備工作 期初數(shù)據(jù)的準備 日常處理的準備 4.3 應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)的初始化 期初應(yīng)收管理期初應(yīng)收管理 選項設(shè)置 初始設(shè)置 錄入期初余額4.3 應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)的初始化 期初應(yīng)付管理期初應(yīng)付管理 選項設(shè)置 初始設(shè)置 錄入期初余額4.4 應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理 日常應(yīng)收應(yīng)付處理日常應(yīng)收應(yīng)付處理 銷售產(chǎn)生應(yīng)收款項的管理 采購產(chǎn)生應(yīng)付款項的處理 其他往來業(yè)務(wù)處理 4.4 應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理 期末應(yīng)收應(yīng)付處理期末應(yīng)收應(yīng)付處理 計提壞賬準備 暫估入賬業(yè)務(wù)處理 匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn) 結(jié)賬4.5 應(yīng)收應(yīng)付的賬表管理 業(yè)務(wù)賬表查詢業(yè)務(wù)賬表查詢 業(yè)務(wù)明細賬 業(yè)務(wù)總賬表 業(yè)務(wù)余額賬