管理會計實(shí)驗報告07805

1、管理會計學(xué)課內(nèi)上機(jī)過程考核表實(shí)驗一：混合成本分解資料1:某工廠今年上半年運(yùn)輸費(fèi)（混合成本）的歷史資料如下：月份1月2月3月4月5月6月運(yùn)輸量（噸公里）300200520350400250運(yùn)輸費(fèi)（元）340025005600380043002800要求：（1）計算相關(guān)系數(shù)。（2） 采用高低點(diǎn)法將運(yùn)輸費(fèi)分解為變動成本和固定成本，寫出混合成本公式。（3） 采用回歸直線法將運(yùn)輸費(fèi)分解為變動成本和固定成本，寫出混合成本公 式。（4）若計劃期的運(yùn)輸量為500噸公里，那么運(yùn)輸費(fèi)用總額將是多少？ 實(shí)驗結(jié)果：（1）,相關(guān)系數(shù)r=0.997551579(2) .高低點(diǎn)法及預(yù)測高低點(diǎn)法咼點(diǎn)低點(diǎn)520200運(yùn)輸費(fèi)56

2、002500a=562* 5b9. 6875y562. 5+9,6875+X：V=5406. 25(3) 回歸直線法及預(yù)測回歸宜線法=431.9387755b=i 306122449y=431, 9387755+9. 806122*Xy=5335資料2:江濱電器有限公司2005年下半年有關(guān)蒸汽成本和機(jī)器小時的資料如下：月份789101112蒸汽成本158501340016370198001760018500機(jī)器小時300020502900365026702650要求：(1) 計算相關(guān)系數(shù)。(2) 分別采用高低點(diǎn)法和一元直線回歸法建立預(yù)測蒸汽成本的成本方程。(3) 分別采用高低點(diǎn)法和一元直線回歸

3、法，預(yù)測2006年1月份機(jī)器小時為2800小時的蒸汽成本總額。實(shí)驗結(jié)果：(1) ,相關(guān)系數(shù)r=0. 765876(2) -(3).高低點(diǎn)法及預(yù)測高低點(diǎn)法咼點(diǎn)低點(diǎn)業(yè)務(wù)量36502050蒸汽成本1980013400a5200b=4r 1iiy=5200+4*Xy=16400回歸直線法及預(yù)測回歸直線法a7633. B83b二3. 275219y=7683. E33+3. 275219y= 16854. 5資料3:三江電器有限公司2005年有關(guān)機(jī)器維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用和機(jī)器小時的資料如下：月份維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用(兀)機(jī)器小時1216080022200.88403210075042280900523409506218

4、0.482072420.410028240010009216080010276013001123409501226401200要求:(1) 畫出散點(diǎn)圖(2) 計算相關(guān)系數(shù)(3) 分別采用高低點(diǎn)法和一元直線回歸法建立預(yù)測維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用的成本方程。(4) 分別采用高低點(diǎn)法和一元直線回歸法，預(yù)測2006年1月份機(jī)器小時為1210小時的維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用總額實(shí)驗結(jié)果：(1)機(jī)器小時機(jī)器小時(2)相關(guān)系數(shù)r=0,999587875(3) -(4)高低點(diǎn)法及預(yù)測高低點(diǎn)法高點(diǎn)低點(diǎn)，維護(hù)費(fèi)27602100機(jī)器小曰寸1300T50a-1200b=1+2y=1200+1. 2*Xy=2S32回歸直線法及預(yù)測也歸直線法a=

5、b=y=1193?6736521. 2073176111193*673652+1.2073432654. 564261實(shí)驗二：本量利分析（四）實(shí)驗資料假定江濱電器有限公司生產(chǎn)銷售某一種產(chǎn)品，2005年的有關(guān)資料如下：指標(biāo)金額（元）單位售價70單位生產(chǎn)成本50固定成本總額4800目標(biāo)稅后利潤1200所得稅率25%要求：1根據(jù)上述資料創(chuàng)建本量利分析模型并計算下列指標(biāo)：（1）單位貢獻(xiàn)毛益（2）保本量（3）保本額（4）保利量（5）保利額實(shí)驗結(jié)果：1單位貢獻(xiàn)毛益=202保本量=2403保本額二16S004保利量3205保利額224002. 因素變動假設(shè)分析假定江濱電器有限公司2005年有關(guān)影響本量利分析

6、的因素發(fā)生以下變化：（1）單位售價由70元上升到73元（2） 單位變動成本由50元下降到49元（3） 全年固定成本總額由4800元上升到5000元（4） 全年目標(biāo)利潤由1200元上升到1500元（5）所得稅率由25%下降到18%要求利用創(chuàng)建的本量利分析模型進(jìn)行分析：（1） 如果以上因素單獨(dú)發(fā)生變化會對保本額、保本量、保利額、保利量會 產(chǎn)生什么影響？（2） 如果以上因素同時發(fā)生變化會對保本額、保本量、保利額、保利量會 產(chǎn)生什么影響？實(shí)驗結(jié)果ABCDEr指標(biāo)金戟元70單也生產(chǎn)崩本150固定成本兌締4400目掠稅后利潤12002SM1單位貢就毛益=202保本星-220S=.154=001=30Q5保

7、利鐐S21000指標(biāo)金議（元）單位售價70單位生產(chǎn)成本閃固走感本總頼2900目標(biāo)稅肓利潤1200所狷稅率25S1單位貢獻(xiàn)毛益=152保本蚤=1913=135SD電=3QD5=21000指標(biāo)金前（元）單位隹忻70單位生產(chǎn)咸本50固定戰(zhàn)本總前5000目際 畝后剝潤1200所得稅率伽1里位貢就毛就=202保本雖-2503保本期-17UOO4保利雖=3005保和締-21000指標(biāo)缶新©元、單位售仰70單位生產(chǎn)成本50固走成本總旃4000目標(biāo)稅后制潤1500所得稅率2隅1里位貢就毛益=202=2003f呆本竊三140004保和量=3005保和荊=21000指標(biāo)金額元）單位售價70單位宦產(chǎn)戰(zhàn)本5

8、0固定龍本總犧4125目標(biāo)稅后利潤1500所得稅率20S1電位貢恥毛益=-202=-2073=-1U904：保利量»3005保確二21000指標(biāo)金U幀（元）單位售價70単位生產(chǎn)咸本50國定咸本總締4125目折琳后制潤15001里位賁就毛益=202保本量=2073保本顫=14490L保利憂-3005保利額210003. 結(jié)果變動假設(shè)分析假定江濱電器有限公司目標(biāo)保利量為300單位，那么應(yīng)用創(chuàng)建本量利分析模型計算：（1）單位售價應(yīng)是多少？（2）單位變動成本應(yīng)是多少？（3）全年固定成本應(yīng)是多少？（4）全年目標(biāo)利潤應(yīng)是多少？（5）所得稅稅率應(yīng)是多少？實(shí)驗結(jié)果：ISULlr指範(fàn)金額（元）單位售價

9、71. 4單位生產(chǎn)成本50固走成本總瓠4820目標(biāo)銳后利潤1200所得稅率25%1單位貢獻(xiàn)毛益=21. 42保本量*2263保本額p16136. 44=3005保利額21120口匕指標(biāo)U金額（元）里位售價70單位生嚴(yán)咸本43.637751固定成本總輯4000目標(biāo)稅后利潤1200所得稅率25%1單位貢獻(xiàn)毛益二21. 362252保本畳=2253保本額15750生保利量=3005保利額二21000指標(biāo)金賴（元）里位営價70單位生產(chǎn)成本50國這成本總額4398. 545455目標(biāo)稅后利潤1200所得稅率25%1里位貢就毛益二202保本壘=2203保本霸=154004保剎量二3005保利密21000指

10、際金額（元單位售價70里位主產(chǎn)成本50固罡成本總翩4800目標(biāo)稅后利潤891所得稅率25%1單應(yīng)貢獻(xiàn)毛益：=202斥本蠱=2403保本額-1&8004保利量二300E保利瓠=21000指標(biāo)金額（元）70單位生產(chǎn)成本50固定成本戟襯4811. SB1168目標(biāo)規(guī)后利潤1200所得稅車-IX1里位貢就毛益=202保本童=2413保本額=166704=3005誄利額-21000實(shí)驗三：全面預(yù)算江海電器有限公司于 2008年年底編制2009年的全面預(yù)算。假定該公司2008年生產(chǎn)并銷售甲、乙兩種產(chǎn)品。其銷售量和銷售單價等資料如下：表1江海電器有限公司資產(chǎn)負(fù)債表2008年12月31日項目數(shù)量（件）

11、單價（元）金額（元）合計（元）資產(chǎn)現(xiàn)金100000應(yīng)收賬款600000直接材料101#900001.50135000102#1000001.10110000245000產(chǎn)成品甲產(chǎn)品1400057.00798000乙產(chǎn)品2000042.108420001640000固定資產(chǎn)14800000累計折舊370000011100000資產(chǎn)合計13685000負(fù)債和權(quán)益應(yīng)付賬款400000應(yīng)交稅金200000股本8000000盈余公積5085000負(fù)債和所有者權(quán)益合計13685000表22009年產(chǎn)品銷售預(yù)測資料產(chǎn)品銷售數(shù)量（件）銷售單價（元）甲產(chǎn)品70000110乙產(chǎn)品8000090表32009年成本預(yù)

12、測資料直接材料直接人工制造費(fèi)用單耗單價單耗單價分配標(biāo)項目材料名稱（千克）（元）（工時）（元）準(zhǔn)分配率甲產(chǎn)品101#81.538乙產(chǎn)品102#111.128假定該公司沒有在產(chǎn)品存貨，制造費(fèi)用分配率將在制造費(fèi)用預(yù)算編制完成后才能取得。表42009年期末存貨資料材料名稱101# （千克）102# （千克）數(shù)量86000148000產(chǎn)成品甲產(chǎn)品（件）乙產(chǎn)品（件）數(shù)量1700015000表52009年制造費(fèi)用分配基礎(chǔ)及分配率項目分配基礎(chǔ)分配率變動項目輔助材料人工工時1修理費(fèi)用人工工時0.8間接人工人工工時1其他費(fèi)用人工工時0.2固定項目估計發(fā)生額（元）管理費(fèi)用361000折舊費(fèi)用790000其他費(fèi)用32

13、5000表6銷售和管理費(fèi)用分配基礎(chǔ)及分配率項目分配基礎(chǔ)分配率變動項目銷售傭金銷售額0.07差旅費(fèi)銷售額0.02業(yè)務(wù)招待費(fèi)銷售額0.01固定項目估計發(fā)生額（元）工資2100000折舊180000辦公用品220000保險費(fèi)250000財產(chǎn)稅400000亡亡弗 丿 告費(fèi)2210000表7所得稅稅率所得稅稅率25%表8銷售和采購的現(xiàn)金收付方式收入項目收現(xiàn)比例（%）期初應(yīng)收賬款100當(dāng)期銷售91支出項目付現(xiàn)比例（%）期初應(yīng)付賬款100%當(dāng)期采購90%直接人工100%制造費(fèi)用（不包括折舊）100%銷售和管理費(fèi)用（不包括折舊）100%期初應(yīng)交所得稅100%當(dāng)期應(yīng)交所得稅75%要求：根據(jù)以上資料編制江海電器有

14、限公司2009年的全面預(yù)算實(shí)驗結(jié)果:銷售預(yù)算表嚴(yán)品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計預(yù)計銷售量7000000000150000銷售單價11090預(yù)計銷售額7700000720000014900000預(yù)計現(xiàn)金收入計算表預(yù)計銷售額14900000收到上年應(yīng)收銷貨款600000收到本級銷貨款13559000現(xiàn)金收入合計14159000生產(chǎn)預(yù)算產(chǎn)品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品預(yù)計銷售量7000080000in：預(yù)計期末存貨童1700015000減：期初存貨量1400020000預(yù)計生產(chǎn)量7300075000材料采購預(yù)算表材料101#102#預(yù)計生產(chǎn)量件）73000T5000單位產(chǎn)品材料消耗定賴塔11生產(chǎn)需要量584000825000加

15、：期末存量86000148000減：期初存量90000100000材料采購量5SOOOO873000材料采購現(xiàn)金支出計算表材料101#102#合計材料采購量580000373000一材料單位成本1.51.1預(yù)計材糾采購額8700009603001330300應(yīng)付當(dāng)期現(xiàn)購款7S30008642701647270應(yīng)討上年賒購款400000現(xiàn)金總支出2047270直接人工預(yù)算表產(chǎn)品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計預(yù)計生產(chǎn)量（件7300075000=單位產(chǎn)品工時定襯（小時32總共使用量（小時219000150000369000單位工時工資率（元"卜時）S8預(yù)計直接人工成本（元1752000120000029

16、52000間接制造費(fèi)用預(yù)計現(xiàn)金支出計算表產(chǎn)品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計預(yù)計生產(chǎn)量（件）7300075000變動間接制造費(fèi)現(xiàn)金支出6570004500001107000固定間接制造費(fèi)用1476000M:折舊790000間接制造賽現(xiàn)金支出合計1793000產(chǎn)品單位成本及期末存貨預(yù)算表成本項目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計直接材料1212.1直接人工2416制造費(fèi)用2114產(chǎn)品單位成本5742.1產(chǎn)品期未存貨量（件1700015000產(chǎn)品期末存貨成本9690006315001600500銷貨成本39900003368000735SOOO銷售及管理費(fèi)用預(yù)算表產(chǎn)品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計預(yù)計銷售量（件）7000080000變動銷售及管理費(fèi)用分配率0. 10.1變動銷售及管理費(fèi)用現(xiàn)金支出7700007200001490000固走銷售及管理費(fèi)用現(xiàn)金支出5360000現(xiàn)金支出總額6850000現(xiàn)金預(yù)算表期初現(xiàn)金余荻100000加：現(xiàn)金收入收回賒銷款和現(xiàn)款收入£4159000可動用觀金合計14259000減：現(xiàn)金支出直接材科2047270直接人工2952000間接制造費(fèi)用1793000銷售和管理費(fèi)用6850000支付所得稅329750現(xiàn)金支岀合計13972020期末現(xiàn)金合計286980預(yù)計利潤表銷售收入14900000減：銷售成本7358000銷售毛利7542000減