我國中小商業(yè)銀行的風(fēng)險分析范文

1、WORD完美格式專 業(yè)：會 計地 市：工作單位：論文題目：我國中小商業(yè)銀行的風(fēng)險分析作 者:指導(dǎo)教師：完成日期：目錄摘 要1關(guān)鍵詞 11中小商業(yè)銀行風(fēng)險分類 11.1 資本風(fēng)險21.2 資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險21.3 流動性風(fēng)險21.4 盈利性風(fēng)險21.5 管理水平風(fēng)險21.6 利率與匯率風(fēng)險 31.7 表外項目風(fēng)險32中小商業(yè)銀行風(fēng)險成因 32.1 風(fēng)險管理理念不夠強(qiáng)32.2 財務(wù)風(fēng)險偏好體系不夠完整 42.3 內(nèi)控制度執(zhí)行不力42.4 財務(wù)信息傳遞不及時53中小商業(yè)銀行風(fēng)險防范建議53.1 提升風(fēng)險管理意識63.2 設(shè)定風(fēng)險控制戰(zhàn)略目標(biāo) 63.3 完善內(nèi)部控制體系73.4 完善風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)7

2、 結(jié)語.整理分享.WORD完美格式參考文獻(xiàn)： 8.整理分享.我國中小商業(yè)銀行的風(fēng)險分析摘要：金融是經(jīng)濟(jì)的晴雨表，金融風(fēng)險是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的伴生物。新常態(tài)下，經(jīng)濟(jì)減速 引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險的可能性顯著上升，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和化解過剩產(chǎn)能帶來的違約風(fēng)險，以及 沿產(chǎn)業(yè)鏈、資金鏈、合同鏈連鎖反應(yīng)引發(fā)的債務(wù)風(fēng)險將持續(xù)暴露，外匯、資本、債券和同 業(yè)市場波動導(dǎo)致的跨業(yè)跨市場風(fēng)險交叉感染隱患凸顯，非法集資、P2P等各類投融資平臺引起的社會金融輸入性風(fēng)險也在不斷增加。 在如此復(fù)雜態(tài)勢下，農(nóng)合機(jī)構(gòu)不可能獨善其身， 相對于其他銀行業(yè)機(jī)構(gòu)，風(fēng)險防控形勢更為嚴(yán)峻。本文了解商業(yè)銀行財務(wù)的分類，分析了 導(dǎo)致我國商業(yè)銀行風(fēng)險的運用；同時針對

3、原因，提出一一對應(yīng)的我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的 建議。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；中小銀行；風(fēng)險分析金融行業(yè)是當(dāng)代社會經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，而商業(yè)銀行則是金融領(lǐng)域的關(guān)鍵性組成部分，其在當(dāng)代社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展之中發(fā)揮著不可替代的作用。因此，商業(yè)銀行的發(fā)展是否安定、平穩(wěn)，都直接關(guān)涉到社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。而金融危機(jī)對商業(yè)銀行有著極大的消極影響。從上 個世紀(jì)八十年代中葉開始，全球經(jīng)濟(jì)就一直處于動蕩起伏之中，全球范圍內(nèi)更是出現(xiàn)了百 余次的銀行危機(jī)。而我國現(xiàn)有的中小商業(yè)銀行都或多或少的面臨著一定的財務(wù)風(fēng)險。有學(xué)者統(tǒng)計了 2014年各大中小商業(yè)銀行年報，顯示國內(nèi)約70%勺中小商業(yè)銀行都存在不同程度的流動性風(fēng)險；由于行業(yè)特殊性，接近

4、60%勺中小商業(yè)銀行存在資本結(jié)構(gòu)不合理的情況；因為商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的企業(yè)，大約 50%勺中小商業(yè)銀行都存在不良貸款的問題。一些地方性商業(yè)銀行和國有銀行較小的分支行也大都存在資產(chǎn)流動性較低，資產(chǎn)質(zhì)量低下，貸款質(zhì)量不高等等問題，據(jù)調(diào)查，這些商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險管理水平也大都處于不高的狀態(tài)。因此，在我國經(jīng)濟(jì)增長放緩，銀行利率市場化的背景下，銀行風(fēng)險加大，開展我國商業(yè)銀 行財務(wù)風(fēng)險管理的研究很有必要。商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險會產(chǎn)生于資金運動過程中的各個環(huán)節(jié)，詳細(xì)的體現(xiàn)在其盈利性風(fēng) 險、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險與管理水平風(fēng)險等很多種風(fēng)險樣式，包含了資產(chǎn)流動性風(fēng)險產(chǎn)生起伏進(jìn) 而致使保證金的變化；利率更改造成的市場風(fēng)險與資產(chǎn)

5、負(fù)債規(guī)模的改變等。每個風(fēng)險對商 業(yè)銀行產(chǎn)生的作用卻會在銀行的財務(wù)數(shù)據(jù)與運作收益等層面表現(xiàn)出來。中小商業(yè)銀行資產(chǎn) 風(fēng)險類型的劃分可依據(jù)的指標(biāo)眾多，不一樣的劃分形式對資產(chǎn)風(fēng)險管理就形成不一樣的影 響。但是無論采用何種分類標(biāo)準(zhǔn)，都一定要符合全方位、精確掌握財務(wù)風(fēng)險的需求，都一 定要符合化解銀行風(fēng)險的信息需求。本文依據(jù)全球商業(yè)銀行常規(guī)性的劃分風(fēng)險形式，將中 小商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險分為下列七類：1.1 資本風(fēng)險指商業(yè)銀行資本金不能彌補(bǔ)各項損失和支付到期負(fù)債的可能性。當(dāng)代商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng) 險管理需要銀行維持充足的資金來保證其正常運轉(zhuǎn)發(fā)展的需求與國家管理的需要。1.2 資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險商業(yè)銀行由于開展資產(chǎn)業(yè)務(wù)而產(chǎn)生

6、的風(fēng)險。資產(chǎn)風(fēng)險管理需要銀行在進(jìn)行資產(chǎn)業(yè)務(wù)時 保持謹(jǐn)慎的態(tài)度，盡力減少銀行面臨的風(fēng)險。1.3 流動性風(fēng)險流動性是指商業(yè)銀行隨時應(yīng)付客戶提款，滿足必要提款要求的支付能力。流動性風(fēng)險 是銀行缺乏支付能力的風(fēng)險。流動性風(fēng)險管理要求銀行要保證用合理的價格適時取得所需 資金以滿足業(yè)務(wù)需要。1.4 盈利性風(fēng)險即是商業(yè)銀行在其盈利能力上可能存在的風(fēng)險。如果商業(yè)銀行的盈利能力出現(xiàn)問題， 導(dǎo)致營業(yè)收入無法支付營業(yè)支出，入不敷出的情況會嚴(yán)重影響到商業(yè)銀行的整體資金運 營，嚴(yán)重時甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。1.5 管理水平風(fēng)險即是商業(yè)銀行在其成本管理能力方面可能存在的風(fēng)險。我們都知道質(zhì)量成本是最大的 成本，風(fēng)險耗損是最大的耗損。

7、如果商業(yè)銀行的成本管理能力低下，導(dǎo)致其資金成本和信 貸成本虛高，那么商業(yè)銀行將面臨更大的管理水平風(fēng)險。WORD完美格式1.6 利率與匯率風(fēng)險利率和匯率風(fēng)險都是因利率和匯率波動形成的風(fēng)險，利率波動形成利率風(fēng)險，匯率波 動形成匯率風(fēng)險。利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險均屬于價格風(fēng)險。利率和匯率風(fēng)險管理要求銀行根 據(jù)利率和匯率變化趨勢，合理安排經(jīng)營業(yè)務(wù)，將風(fēng)險保持在可接受的范圍內(nèi)。1.7 表外項目風(fēng)險該類風(fēng)險是指商業(yè)銀行在開展表外業(yè)務(wù)經(jīng)營中形成的風(fēng)險。表外業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行經(jīng)營 活動中不列入銀行資產(chǎn)負(fù)債表的業(yè)務(wù)，具有形式多樣、風(fēng)險復(fù)雜的特點。2中小商業(yè)銀行風(fēng)險成因2.1 風(fēng)險管理理念不夠強(qiáng)銀行的內(nèi)部環(huán)境是銀行財務(wù)風(fēng)險

8、管理所有其它組成部分的基石，提供紀(jì)律和結(jié)構(gòu)。銀 行的內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境會直接影響到銀行的戰(zhàn)略和目標(biāo)以及銀行的各項業(yè)務(wù)。一般來 說銀行的財務(wù)風(fēng)險環(huán)境主要包括主體的風(fēng)險管理理念、風(fēng)險容量、董事會的監(jiān)督、道德價 值觀和勝任能力，以及管理當(dāng)局分配權(quán)利和職責(zé)、組織和開發(fā)其員工的方式。目前中小商 業(yè)銀行內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險管理理念不夠強(qiáng)，沒能明確強(qiáng)調(diào)每個銀行內(nèi)部職員對財務(wù)風(fēng)險控制 的參與度，所有員工對財務(wù)風(fēng)險控制的重視程度不夠。而當(dāng)下經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，由于外匯占款、中小商業(yè)銀行降低不良貸款比例的壓力都是中小商 業(yè)銀行壞賬產(chǎn)生的原因。目前國際上的金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險控制時都是采取的最為先 進(jìn)和科學(xué)的手段進(jìn)行風(fēng)險控制，

9、并且銀行內(nèi)部都十分重視內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險哲學(xué)建設(shè)，良好的 風(fēng)險哲學(xué)有助于銀行實現(xiàn)全面的財務(wù)風(fēng)險控制。中小商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險控制由于其自身的 發(fā)展時間和內(nèi)部資源受限，相對行業(yè)內(nèi)部其他組織較為落后，沒有加強(qiáng)風(fēng)險哲學(xué)建設(shè)。國內(nèi)中小商業(yè)銀行往往對于銀行的財務(wù)風(fēng)險哲學(xué)建設(shè)不夠重視，將銀行的財務(wù)風(fēng)險控 制重心放在國家規(guī)定的各項監(jiān)管指標(biāo)上，往往忽略了財務(wù)風(fēng)險控制哲學(xué)對風(fēng)險控制所帶來 的作用。尤其是在銀行內(nèi)部，不僅僅是銀行的董事會或者風(fēng)險管理官員，其他人員，如內(nèi) 部審計師、財務(wù)官員以及組織中的每一個人都對銀行的風(fēng)險管理負(fù)有一定的責(zé)任，都能夠 對其過程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責(zé)任都應(yīng)該被很好地界定和溝通。這

10、有.整理分享.WORD完美格式利于督促企業(yè)的所有員工重視風(fēng)險管理和內(nèi)部控制問題，把維護(hù)及改善銀行的風(fēng)險管控當(dāng) 作自己的事，而不是站在與管理階層對立的角度，被動地執(zhí)行各自的任務(wù)。2.2 財務(wù)風(fēng)險偏好體系不夠完整由于國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，商業(yè)銀行的流動性存在不足，國內(nèi)的大部分銀行流動性主要 依靠相關(guān)機(jī)構(gòu)的管理。人們認(rèn)為銀行業(yè)是國家特殊的產(chǎn)業(yè)，銀行的信用與相關(guān)部門緊密聯(lián) 系，有些類似于公有制公司與相關(guān)部門的關(guān)系，只有國家機(jī)構(gòu)不存在，銀行業(yè)才會消失。 所以導(dǎo)致銀行業(yè)自己也會對忽略風(fēng)險，所以銀行在進(jìn)行風(fēng)險防范和構(gòu)建風(fēng)險偏好體系時， 往往比較落后。尤其是對于早期的財務(wù)危機(jī)的識別，如貸款企業(yè)的經(jīng)營是否存在銷售的

11、非 預(yù)期下跌和對以往的交易記錄是否存在信用不良的情況。中小商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險偏好體系 建設(shè)不夠完整，而風(fēng)險偏好體系的建立可以作為銀行財務(wù)風(fēng)險管理的高層次方向指引說 明，也可以使董事會、高級管理層、風(fēng)險管理職能、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、股東等各利益相關(guān)方的期 望得到統(tǒng)一。但是對于財務(wù)風(fēng)險僅僅參照銀行的短期經(jīng)營績效為考慮標(biāo)準(zhǔn)，而不是通過構(gòu) 建風(fēng)險偏好體系來加強(qiáng)的對風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)測。有效風(fēng)險偏好框架需要銀行有清晰明確的風(fēng)險 偏好治理，包括清晰界定董事會、高管層與業(yè)務(wù)條線各層次的職能職責(zé)。而中小商業(yè)銀行 并沒有對銀行的風(fēng)險偏好治理，在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管控時而是僅僅采用信用級別測評來進(jìn)行 判斷，一般是在和貸款企業(yè)發(fā)生信貸關(guān)系之

12、后，因為不是在事前進(jìn)行監(jiān)測，而這非常容易 帶來財務(wù)風(fēng)險。止匕外，中小商業(yè)銀行的風(fēng)險偏好框架僅僅只包含一系列風(fēng)險損失容忍度或 者限額，沒有包括一系列的風(fēng)險監(jiān)控措施用以監(jiān)控銀行的風(fēng)險輪廓。中小商業(yè)銀行需要在 謹(jǐn)慎的方式下有意識地結(jié)合多種風(fēng)險措施用以管理及減少銀行的下行風(fēng)險。2.3 內(nèi)控制度執(zhí)行不力中小商業(yè)銀行雖然制定了各類內(nèi)部規(guī)章制度，內(nèi)部控制規(guī)定基本覆蓋到各項業(yè)務(wù)過程 和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋到所有的部門和崗位，而且要求每個部門、崗位的人員必須嚴(yán)格遵 守內(nèi)部控制制度的要求。但在實際工作中，內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位，違規(guī)現(xiàn)象頻發(fā)。具 體表現(xiàn)在：信貸管理缺乏剛性，審貸審查形式化；崗位設(shè)置違背“不相容崗位不

13、兼職”的 原則，存在貸款調(diào)查、審查、決策均由一人包攬的現(xiàn)象，以致有的借款戶可從委派會計、 .整理分享.WORD完美格式信貸員、主任手中多次借到貸款；擔(dān)保、抵押手續(xù)不完備、不到位；貸款風(fēng)險無法得到根 本落實；內(nèi)部管理松弛，會計核算混亂、賬目不清、作賬隨意、違規(guī)列支、數(shù)據(jù)失真等現(xiàn) 象時有發(fā)生；有些員工在領(lǐng)導(dǎo)的授意下違規(guī)發(fā)放貸款的行為；制度制約的觸角沒有下到基 層。基層員工制度執(zhí)行力度呈下降趨勢：員工內(nèi)控意識淡薄，崗位之間缺乏有效監(jiān)督；基 本制度執(zhí)行流于形式。 例如某支行行長從2014年12月至2015年3月期間，抓住支 取現(xiàn)金時會計不做賬務(wù)處理的制度漏洞，從該支行非法挪用公款共145萬元，而該行總

14、行兩年內(nèi)賬實不符，且內(nèi)部審計稽核人員在檢查過程責(zé)任心不強(qiáng)，檢查走過場，沒有及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，致使該案未能及時暴露。又如，該行某行長授意貸款審查人員，違規(guī)向其 妻子發(fā)放低息信用貸款200萬元用于炒股，嚴(yán)重違反法律規(guī)定，而該行貸款審查人員仍 審批發(fā)放。2.4 財務(wù)信息傳遞不及時中小商業(yè)銀行主要是依據(jù)客戶和業(yè)務(wù)風(fēng)險特質(zhì)來制定銀行的新型業(yè)務(wù)，不是單純的從 凈利潤出發(fā)，將利潤高低作為制定業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)。這對于銀行本身來說是一項有利措施，使 得銀行能夠更好的掌控業(yè)務(wù)的前期風(fēng)險。目前中小商業(yè)銀行具體貸款流程管理如下：銀行 的下支機(jī)構(gòu)并沒有獨自處理貸款業(yè)務(wù)的權(quán)限，若需要開展銀行的貸款業(yè)務(wù)，尤其是在發(fā)放 貸款時，需

15、要向分行報備，需要分公司進(jìn)行組織，即使是基本的貸款材料準(zhǔn)備也需要分公 司進(jìn)行準(zhǔn)備。這樣就極易造成財務(wù)信息的不對稱，由于分公司的相關(guān)部門作為一個組織機(jī) 構(gòu)的部分，對于銀行的實際業(yè)務(wù)并不是直接的接觸，對于貸款客戶的資料了解并不十分全 面，其實從業(yè)務(wù)的獲得以及對貸款企業(yè)的審核則主要是由下級分行進(jìn)行組織工作，各下屬 支行有時會為了提升經(jīng)營業(yè)績而在向分公司上報信息時不全面，使得在對一些貸款業(yè)務(wù)的 缺乏控制，為銀行埋下風(fēng)險隱患。銀行對于關(guān)鍵的信息不能及時共享，信息沒有實現(xiàn)有效 傳遞，使得銀行的財務(wù)風(fēng)險加大。再加上，銀行總機(jī)構(gòu)會依據(jù)各分行每年的經(jīng)營業(yè)績情況 下達(dá)每年的業(yè)績目標(biāo)，這就使得各地分行為了實現(xiàn)業(yè)績目

16、標(biāo)對于在傳達(dá)貸款企業(yè)的一些信 息會有所保留，這樣會導(dǎo)致銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險加大，也浪費了銀行內(nèi)部的資源。3中小商業(yè)銀行風(fēng)險防范建議3.1 提升風(fēng)險管理意識依據(jù)COSO框架可知內(nèi)部環(huán)境主要由風(fēng)險管理哲學(xué)、風(fēng)險偏好和風(fēng)險文化、董事會監(jiān) 管、職員誠信、企業(yè)道德價值等要素組成。隨著現(xiàn)代金融市場日益激烈的競爭環(huán)境，再加 上信息技術(shù)在公司經(jīng)營管理中應(yīng)用。銀行在進(jìn)行風(fēng)險管理構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境十分必要， 杜絕或是避免銀行出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。銀行還需持續(xù)深化內(nèi)控管理意識，加強(qiáng)員工行為管理， 持續(xù)抓好警示教育和職業(yè)道德教育，啟動操作風(fēng)險關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)建設(shè)，進(jìn)行操作風(fēng)險過程 的自評估工作，確保業(yè)務(wù)活動符合規(guī)定、使內(nèi)部控制有效。銀

17、行在務(wù)實信用風(fēng)險管控基礎(chǔ) 上，建立健全流動性管理組織架構(gòu)。建立與經(jīng)營規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度相一致的流動性管 理活動和組織架構(gòu)。中小商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險控制是每一名職員的責(zé)任，既包括高級管理人 員，也包括銀行內(nèi)部專門的風(fēng)控管理部門的職員，如內(nèi)部審計員，還包括各業(yè)務(wù)部門的職 員，這些職員都應(yīng)該獲取相關(guān)的風(fēng)險信息，這樣他們才能將風(fēng)險控制與自己聯(lián)系在一起職 責(zé)，在完成工作任務(wù)時關(guān)注風(fēng)險。3.2 設(shè)定風(fēng)險控制戰(zhàn)略目標(biāo)風(fēng)險管理理論將目標(biāo)分為四種：戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和遵從目標(biāo)。每一類目標(biāo)都有其特 征。對現(xiàn)有或潛在風(fēng)險的識別、確認(rèn)以及最后建立應(yīng)對措施都是風(fēng)險管理戰(zhàn)略性目標(biāo)的關(guān) 鍵。財務(wù)風(fēng)險戰(zhàn)略性目標(biāo)是銀行的經(jīng)營操作和

18、業(yè)務(wù)開展的主要依據(jù)。銀行設(shè)立目標(biāo)的初衷 是為了促進(jìn)銀行的發(fā)展，戰(zhàn)略性目標(biāo)本身就屬于銀行的高層次目標(biāo)，設(shè)立財務(wù)風(fēng)險控制戰(zhàn) 略性目標(biāo)，使得銀行在進(jìn)行經(jīng)營管理時對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行鑒別更好對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行掌控。設(shè) 立目標(biāo)是企業(yè)實現(xiàn)高效管理的關(guān)鍵的，這樣才能有針對性的進(jìn)行管理。企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是 核心目標(biāo)，其與主要業(yè)務(wù)相關(guān)，也是反映管理層的經(jīng)營管理的關(guān)注點。企業(yè)為實現(xiàn)戰(zhàn)略層 業(yè)務(wù)目標(biāo)還要制定相應(yīng)的策略，從而建立多個在這一戰(zhàn)略預(yù)計將能夠達(dá)到該目標(biāo)的下級相 關(guān)具體子目標(biāo)。該業(yè)務(wù)的具體目標(biāo)貫穿于企業(yè)的所有的部門和項目過程中的。企業(yè)在設(shè)立 目標(biāo)時還要考慮風(fēng)險容量這一項因素，學(xué)術(shù)界將風(fēng)險容量概念界定為：以實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的

19、可接受水平的差異，是目標(biāo)實現(xiàn)的相關(guān)的差異出現(xiàn)企業(yè)在集合的風(fēng)險偏好的容限的過程。 企業(yè)在設(shè)立目標(biāo)之初就應(yīng)當(dāng)要思考每個目標(biāo)的風(fēng)險承受能力，同時企業(yè)要關(guān)注有交互關(guān)系 的目標(biāo)，將風(fēng)險偏好來對其進(jìn)行評價。.整理分享.WORD完美格式3.3 完善內(nèi)部控制體系一是建立績效考核機(jī)制。中小商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)，優(yōu)化現(xiàn)有績效考核系統(tǒng)， 增加考核內(nèi)容，建立系統(tǒng)全面的考核體系，堅持以定量考核為主，增加考核的透明度。按 照崗位管理的目標(biāo)內(nèi)容，細(xì)化員工考核等級，在最大發(fā)揮激勵作用有效性的前提下，兼顧 考核的公平性，要按照不同員工層級分類考核對于不同條線、不同部門的不同戰(zhàn)略目標(biāo)和 任務(wù)，要設(shè)置更詳細(xì)、更科學(xué)合理的評價體

20、系，采用科學(xué)的考察和評價方法，制定出靈活 的員工考核指標(biāo)體系，明確相應(yīng)崗位的主要業(yè)績量化指標(biāo)，考核部門要對被考評對象進(jìn)行 了解，增強(qiáng)考核人與被考核人溝通，考核結(jié)果要確保公正客觀。在績效考核中，確?？己?體系發(fā)揮最大的正向激勵作用。二是優(yōu)化崗位職責(zé)分工。要嚴(yán)格按照“不相容崗位、職務(wù)相分離”的原則對現(xiàn)有工 作流程、崗位分工進(jìn)一步優(yōu)化，杜絕關(guān)聯(lián)崗位沒有履職回避現(xiàn)象，減少道德風(fēng)險和舞弊的 可能性。如貸款調(diào)查與審查相分離、會計與出納相分離；數(shù)據(jù)管理員與統(tǒng)計員相分離等各個崗位工作人員應(yīng)各司其職、相互協(xié)作，保證工作的順利進(jìn)行。三是完善內(nèi)部審計制度。中小商業(yè)銀行要進(jìn)一步梳理明確現(xiàn)有的稽核監(jiān)察部和風(fēng)險合 規(guī)部的

21、部門職責(zé)，防止人員兼職混崗，優(yōu)化稽核人員配置，提高內(nèi)部審計效率?；吮O(jiān)察 部要充分發(fā)揮內(nèi)審職能作用，運用飛行檢查、突擊檢查、專項審查、合作檢查的形式，增 加對違法違規(guī)行為的監(jiān)督。要嚴(yán)格對違法違規(guī)行為進(jìn)行查處，嚴(yán)肅追究責(zé)任人責(zé)任。遏制 違法犯罪行為。以檢查成效教育員工，震懾員工。同時要加大審計結(jié)果的利用，將審計結(jié) 果與績效考核、職務(wù)晉升相掛鉤。3.4 完善風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)建立和完善信息系統(tǒng)及有效的交流渠道，是財務(wù)風(fēng)險管理和貸款風(fēng)險定價管理的基礎(chǔ) 性工作。因此，中小商業(yè)銀行首先要加大信息系統(tǒng)建設(shè)的資金投入，信息系統(tǒng)的建設(shè)不得 只滿足于眼前的需求，要考慮到長遠(yuǎn)發(fā)展，確保數(shù)據(jù)使用的連續(xù)性，要充分考

22、慮系統(tǒng)覆蓋 面，要將所有業(yè)務(wù)均納入信息系統(tǒng)管理及控制。其次，以貸款客戶資料管理為中心，逐戶 建立客戶檔案?？蛻魴n案應(yīng)全面、真實地記載客戶身份信息、從業(yè)情況、資產(chǎn)狀況、信用 .整理分享.WORD完美格式狀況、收入水平、品行道德等情況，并且每年對數(shù)據(jù)及時更新，及時對系統(tǒng)有關(guān)信息進(jìn)行 維護(hù)，同時也為中小商業(yè)銀行信貸管理提供數(shù)據(jù)支持，促進(jìn)信用風(fēng)險的合理管控。結(jié)語防控風(fēng)險，是銀行業(yè)永恒的主題。當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入“三期疊加”、降速換擋的新常態(tài)，面臨著突出的矛盾和問題，各類風(fēng)險隱患不斷上升。在此大背景下，中小商業(yè)銀 行改革發(fā)展又處于新的十字路口，進(jìn)入盛與衰、強(qiáng)與弱對立轉(zhuǎn)化的關(guān)鍵期。所以中小商業(yè) 銀行更應(yīng)該注重風(fēng)險識別預(yù)判，做到風(fēng)險了然于胸，強(qiáng)化風(fēng)險有效管理，加強(qiáng)風(fēng)險緩釋措 施，在形勢復(fù)雜多變的關(guān)口期謹(jǐn)慎前行。中小商業(yè)銀行需要營造良好的風(fēng)險管理環(huán)境，提 高個體風(fēng)險管理意識；設(shè)定銀行財務(wù)風(fēng)險控制戰(zhàn)略目標(biāo)，嚴(yán)格控制銀行日常經(jīng)營操作和業(yè) 務(wù)操作程序，加強(qiáng)監(jiān)督財務(wù)風(fēng)險控制活動，保障財務(wù)控制手段高效；促進(jìn)內(nèi)部財務(wù)信息溝 通，完善財務(wù)信息溝通系統(tǒng)，從而將風(fēng)險防患于未然。參考文獻(xiàn)：1鄭楠楠.我國上市銀行財務(wù)風(fēng)險控制體系研究D.哈爾濱：黑龍江大學(xué)，2009