財務報表分析計算公式匯總

1、財務報表分析計算公式匯總第一章:1.變動百分比分析工程金額一分析基準金額分析基準金額X 100%P192.構(gòu)成比率二某項指標值總體值X 100%P233.定比動態(tài)比率.分析期數(shù)額 固定基期數(shù)額X 100%P284.環(huán)比動態(tài)比率分析期數(shù)額前期數(shù)額X 100%P28第二章:5.營運資本二流動資產(chǎn)一流動負債。P1276.流動比率二流動資產(chǎn) 流動負債P1297.流動比率二流動資產(chǎn)一流動負債 流動負債+流動負債P1298.流動比率二營運資金+流動負債流動負債P1299.流動比率=1 +營運資金流動負債P129注：69流動比率的計算公式中流動資產(chǎn)包括：貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)、應 收賬款、其他應收款、

2、存貨等。流動負債包括：短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、其他應付款、應付利息、應付股利、應付稅費、應付職工薪酬等。流動資產(chǎn)通常指流動資產(chǎn)凈額。10.速動比率一速動資產(chǎn)=流動負債P13311.速動資產(chǎn)二貨幣資金+短期投資+應收票據(jù)+應收賬款+其他應收款P134第五章:現(xiàn)金比率現(xiàn)金+短期有價證券流動負債資產(chǎn)負債率股權(quán)比率二P137負債總額 資產(chǎn)總額P144所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額資產(chǎn)負債率+股權(quán)比率資產(chǎn)負債率+股權(quán)比率P147負債總額+所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額X100%P147.負債總額 資產(chǎn)總額X 100% +所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額X 100% P147資產(chǎn)負債率+股權(quán)比率=100%股權(quán)比率=1資產(chǎn)負債

3、率。P148產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)P147負債總額所有者權(quán)益總額X 100%P149負債總額/資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額/資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額一所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額P150負債總額+所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益總額權(quán)益乘數(shù)=1+產(chǎn)權(quán)比率P150權(quán)益乘數(shù)資產(chǎn)總額=1所有者權(quán)益總額=股權(quán)比率有形資產(chǎn)債務比率有形資產(chǎn)債務比率資產(chǎn)負債率股權(quán)比率1股權(quán)比率P150P151P149P149負債總額有形資產(chǎn)總額X 100%P152負債總額'資產(chǎn)總額一無形資產(chǎn)X100%P152負債總額有形凈值債務比率=有形凈值總額X 100%P15212.13.14.15.16.17.18

4、.19.20.21.22.23.24.25.26.27.28.負債總額29.有形凈值債務比率-所有者權(quán)益總額無形資產(chǎn)X 100%P15230.利息保障倍數(shù)=息稅前用潤利潤總額+利息費用利息費用P15432.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)息稅前經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金利息支出P157利息費用31利息保障倍數(shù)=凈利潤+所得稅+利息費用P154經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金所得稅支出+現(xiàn)金利息支出現(xiàn)金利息支出33.應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應付賬款平均余額X 360天賒購凈額P18134.現(xiàn)金周期二營業(yè)周期一應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)P181存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)一應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)35.營運資本二流動資產(chǎn)總額一流動負債總額。P1

5、27第六章:36.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次數(shù)計算期的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額計算期資產(chǎn)平均占用額P16737.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期天數(shù)計算期天數(shù) 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次數(shù)P167以上兩個公式36、37中，通常以1年為計算期，1年的天數(shù)通常按360天計算。38.應收賬款周轉(zhuǎn)率賒銷收入凈額應收賬款平均余額P170公式分子中的應收賬款是指包括會計報表中的“應收賬款和“應收票據(jù)等全部賒銷應 收賬款，而且是扣除壞賬準備后的凈額。應收賬款平均余額的一種簡化的方法是用期初應收賬款與期末應收賬款之和除以2。 其 中賒銷收入指的是沒有立即收到貨款的主營業(yè)務收入。計算公式:P170賒銷收入凈額二賒銷收入一賒銷退回一賒銷折讓一賒銷折扣360天39.應收賬款周轉(zhuǎn)

6、天數(shù)-應收賬款周轉(zhuǎn)率應收賬款平均余額X 360天 P171賒銷收入主營業(yè)務本錢41.存貨周轉(zhuǎn)率=存貨平均余額P174主營業(yè)務收入40.應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應收賬款平均余殷360天P171公式中，存貨平均余額指的是全年占用在存貨上的資金的平均數(shù)額。一種簡化的方法就是 用期初存貨與期末存貨的算術(shù)平均數(shù)來代表存貨的平均余額。亠“申一十吩360存貨平均余額X 36042.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)二存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務本錢P17643.營業(yè)周期二存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)P17944.現(xiàn)金周期二營業(yè)周期一應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)P181應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)一應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)賒購凈額45.應付賬款周轉(zhuǎn)率=應付賬款

7、平均余額P181360天46.應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應付賬款周轉(zhuǎn)率應付賬款平均余額X 360天 P181賒購凈額注：以上兩個公式45、46中的賒購凈額，只能以本期存貨增加凈額這一指標來代替, 即:本期存貨增加凈額=銷貨本錢+期末存貨一期初存貨銷售凈額47.營運資本周轉(zhuǎn)率=平均營運資本P183P183主營業(yè)務收入48. 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=流動資產(chǎn)平均余額第48公式中，流動資產(chǎn)平均余額流動資產(chǎn)期初余額+流動資產(chǎn)期末余額360流動資產(chǎn)平均余額X 360 "一49. 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入P186主營業(yè)務收入50. 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=固定資產(chǎn)平均余額P189第50公式中，固定

8、資產(chǎn)平均余額固定資產(chǎn)期初余額+固定資產(chǎn)期末余額 固定資產(chǎn)余額指的是固定資產(chǎn)凈值，即固定資產(chǎn)原價扣減累計折舊后的金額。360固定資產(chǎn)平均余額X 36051. 固疋資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) =固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務收入P189主營業(yè)務收入52.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=平營資務總額P192第52公式中，平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額53. 總資產(chǎn)主營業(yè)務收入周轉(zhuǎn)率=流動資產(chǎn)平均余額流動資產(chǎn)平均余額平均資產(chǎn)總額P19254.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)平均比重主營業(yè)務收入固定資產(chǎn)平均余額X固定資產(chǎn)平均余額平均資產(chǎn)總額P192固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重55.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期360總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

9、總資產(chǎn)平均余額X 360主營業(yè)務收入P192第七章:56.總資產(chǎn)收益率凈利潤一總資產(chǎn)平均額X 100%P200其中，總資產(chǎn)平均額二期初總資產(chǎn)2+期末總資產(chǎn)注：第54公式以稅后為口徑57.總資產(chǎn)收益率凈利潤+所得稅=總資產(chǎn)平均額X 100%以稅前息后為口徑P20158.總資產(chǎn)收益率凈利潤+利息°,=總資產(chǎn)平均額X 100%以稅后息前為口徑P20159.總資產(chǎn)收益率凈利潤+利息+所得稅X 100% 以息稅前為口徑總資產(chǎn)平均額P201凈利潤一銷售收入60.總資產(chǎn)收益率=銷售收入 X總資產(chǎn)平均額銷售凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。P20361.權(quán)益凈利率=所有者權(quán)益P295銷售凈利率X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1資產(chǎn)

10、負債率62. 銷售收入凈額二銷售收入一銷售退回一銷售折扣一銷售折讓。屬于普通股股東的當期凈利潤凈利潤63. 稀釋母股收益-發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)凈利潤64. 全面攤薄凈資產(chǎn)收益率 =期末凈資產(chǎn) X 100%P204.65. 加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈資產(chǎn)平均額 X 100%P204其中，凈資產(chǎn)平均額期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn)66.杜邦等式:凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率X平均總資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)總資產(chǎn)收益率X權(quán)益乘數(shù)P206總資產(chǎn)收益率X股權(quán)比率息稅前利潤67.長期資金收益率二平均長期資金X 100%其中,1平均長期資金期初長期負債+ 期初股東權(quán)益+ 期末長期負債+期末股東權(quán)益22息稅前利潤二利潤總額+

11、 財務費用期初所有者權(quán)益68.資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益X 100%P20969.資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率二經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流里 X 100%P21170.流動資產(chǎn)收益率凈利潤流動資產(chǎn)平均額P21271.固定資產(chǎn)收益率凈利潤固定資產(chǎn)平均額P213固定資產(chǎn)平均值是固定資產(chǎn)的平均凈額，即固定資產(chǎn)原值減去累計折舊后得到的凈值。銷售收入凈額一銷售本錢72.銷售毛利率=銷售收入凈額X 100%銷售收入凈額指產(chǎn)品銷售收入扣除銷售退回、銷售折讓與折讓后的凈額。P21473.銷售毛利率=1銷售本錢率。74.銷售毛利二銷售收入凈額一銷售本錢。凈利潤75.銷售凈利率二銷售收入X 100%P217凈

12、利潤76.每股收益=發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù) 二期初發(fā)行在外普通股股數(shù) + 當期新發(fā)行普通股股數(shù)X已發(fā)行時間+報告期時間一當期回購普通股股數(shù)X已回購時間+報告期時間公式中,已發(fā)行時間、報告期時間和已回購時間一般按照天數(shù)計算。P220 77.配股時的本年度根本每股收益:P2211.每股理論除權(quán)價格二行權(quán)前發(fā)行在外普通股的公允價值 +配股收到的款項行權(quán)后發(fā)行在外的普通股股數(shù)(2).行權(quán)前每股公允價值 =每股理論除權(quán)價格3.因配股重新計算的上年度根本每股收益上年度根本每股收益調(diào)整系數(shù)4.本年度根本每股收益 二歸屬于普通股股東的當期凈利潤+行權(quán)前發(fā)行在外的普通股股數(shù)X調(diào)整系

13、數(shù)X行權(quán)前普通股發(fā)行在外的時間權(quán)數(shù)+行權(quán)后發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)78.每股現(xiàn)金流量經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量'發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)P22379.每股股利現(xiàn)金股利總額發(fā)行在外的普通股股數(shù)P223發(fā)行在外的普通股股數(shù)是指年末發(fā)行在外的普通股股數(shù)，而不是全年發(fā)行在外的平均股數(shù)80.市盈率二每股市價 每股收益P22481.股利支付率=每股股利 每股收益X 100%P22582.股利收益率=每股股利=股價X 100%P22583.股利發(fā)放率每股股利每股收益X 100%每股市價X每股股利 每股收益 每股市價X 100%市盈率X股利收益率P22584.流動資產(chǎn)利潤率凈利率流動資產(chǎn)平均值85.流動資產(chǎn)周

14、轉(zhuǎn)率銷售收入流動資產(chǎn)平均值86.固定資產(chǎn)比率固定資產(chǎn)總資產(chǎn)流動資產(chǎn)比率，流動資產(chǎn)：總資產(chǎn)第八章:87.銷售營業(yè)增長率本年銷售營業(yè)增長額上年銷售營業(yè)額X 100%P242公式中，1本年銷售營業(yè)增長額是企業(yè)本年銷售營業(yè)收入與上年銷售營業(yè)收入的差額，計算公式為：本年銷售營業(yè)增長額 二本年銷售營業(yè)收入一上年銷售營業(yè)收入。如本年銷售營業(yè)收入低于上年，本年銷售營業(yè)增長額用“一表示2上年銷售營業(yè)收入總額是指企業(yè)上年全年銷售營業(yè)收入總額。88.三年銷售營業(yè)平均增長率3 1)x 100%P245年末銷售營業(yè)收入 總額:三年前年末銷售營業(yè) 收入總額公式中，三年前年末銷售營業(yè)收入總額指企業(yè)三年前的銷售營業(yè)收入。例：

15、假設本年度是2006年，那么三年前年末銷售營業(yè)收入總額是指2003年企業(yè)銷售營業(yè)收89.總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額 二年初資產(chǎn)總額x 100%P246公式中，1本年總資產(chǎn)增長額是指企業(yè)本年年末資產(chǎn)總額與年初資產(chǎn)總額的差額，計算公式為：本年總資產(chǎn)增長額 二資產(chǎn)總額年末數(shù)一資產(chǎn)總額年初數(shù)。2年初資產(chǎn)總額是指資產(chǎn)總額的年初數(shù)。90.三年總資產(chǎn)平均增長率3 J 年末資產(chǎn)總額三年前年末資產(chǎn)總額1)x 100%P24791. 流動資產(chǎn)增長率92. 固定資產(chǎn)增長率93. 無形資產(chǎn)增長率本年流動資產(chǎn)增長額 ：年初流動資產(chǎn)額本年固定資產(chǎn)增長額年初固定資產(chǎn)額本年無形資產(chǎn)增長額 ：年初無形資產(chǎn)額X100%P24

16、8X100%P248X100%P24894.員工增長率本年員工增長人數(shù)年初員工總數(shù)X 100%P24895.固定資產(chǎn)成新率平均固定資產(chǎn)凈值 平均固定資產(chǎn)原值X 100%P248(2)公式中；1平均固定資產(chǎn)凈值是指企業(yè)固定資產(chǎn)凈值的年初數(shù)同年末數(shù)的平均值;平均固定資產(chǎn)原值是指企業(yè)固定資產(chǎn)原值的年初數(shù)同年末數(shù)的平均值。96.資本積累率本年所有者權(quán)益增長額年初所有者權(quán)益X 100%P250公式中，1本年所有者權(quán)益增長額是指企業(yè)本年所有者權(quán)益與上年所有者權(quán)益的差額, 計算公式為：本年所有者權(quán)益增長額二所有者權(quán)益年末數(shù)一所有者權(quán)益年初數(shù)。如果本年所有者權(quán)益減少，用“一表示。2年初所有者權(quán)益是指所有者權(quán)益的年初數(shù)97.股利增長率本年每股股利增長額上年每股股利X 100%P252公式中：1本年股利增長額為本年發(fā)放每股股利與上年發(fā)放每股股利的差額，計算公式為：本年每股股利增長額 二本年發(fā)放每股股利一上年發(fā)放每股股利。假設本年發(fā)放每股股利小于上年發(fā)放每股股利，那么以“一表示；2 上年每股股利為上年度企業(yè)每股發(fā)放的股利98.三年資本平均增長率年末所有者權(quán)益總額-三年前末所有者權(quán)益總額1)X 100%P251公式中：1年末所有者權(quán)益總額是指所有者權(quán)益年末數(shù);100.權(quán)益凈利