財行稅稅收政策基礎(chǔ)知識

1、一、單項選擇題（從每題的備選答案中選出一個正確的答案）1. （ C ）應繳納耕地占用稅。A .軍事機場占用耕地B .中小學教學樓占用耕地C .工程臨時占用耕地D .醫(yī)院占用耕地2. 經(jīng)濟技術(shù)幵發(fā)區(qū)耕地占用稅適用稅額在當?shù)剡m用稅額的基礎(chǔ)上可適當提高不超 過（D ）。A. 20% B . 30% C . 40% D . 50%3. （ C ）不屬于契稅的征收范圍。A. 國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)交換C. 國有土地使用權(quán)租賃D.以國家作價出資方式承受國有土地使用權(quán)4. 通過招標、拍賣、掛牌、協(xié)議等方式取得土地使用權(quán)的單位和個人，契稅繳稅期 限為納稅義務(wù)發(fā)生（ D ）日后的次月前15日內(nèi)。A.

2、10 B . 15 C . 30 D . 905 .我國土地增值稅四檔稅率分別為（ A ）A. 30% 、40% 50% 60%B. 20%、30% 40% 50%C. 15%、25% 35% 45%D. 10%、20% 30% 40%6. 下列各項中應征土地增值稅的有（C ）A.房地產(chǎn)的繼承 B.房地產(chǎn)的代建房行為C. 房地產(chǎn)的交換 D. 房地產(chǎn)的出租7. 土地增值稅納稅人應在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同（A ）日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地稅 務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。A. 7B. 10C. 15D. 308. 購置新機動車的，購置當年的車船稅應納稅款，從購買日期的（C）起至該年度終了按月計算。A. 當日B.次日C

3、.當月D.次月9. （ B）為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應該依法代收車船稅。A. 機動車銷售機構(gòu)B. 從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)C. 機動車管理部門D. 機動車所有人或者管理人10. 下列資源中屬于資源稅應稅產(chǎn)品的是（D ）。A. 煤礦生產(chǎn)的天然氣 B. 柴油 C.人造石油D. 伴采礦11. 某煤礦適用的單位稅額為 2元/噸，本月幵采50萬噸原煤，已經(jīng)銷售35萬噸，自用5萬噸（用于生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品），庫存10萬噸，當月應繳納的資源稅為（A ）。A. 80萬元 B. 100 萬元 C. 76萬元 D. 72萬元12. 納稅人經(jīng)營自用的房屋繳納房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（ D ）。A .房產(chǎn)

4、原值B .房產(chǎn)凈值 C .市場價格 D.房產(chǎn)余值13. 下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是（ B ） oA. 房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅B. 房屋出租的由承租人納稅C. 房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅D. 產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅14. 下列免征房產(chǎn)稅的是（B ）oA. 位于市區(qū)擁有辦公樓的外商投資企業(yè)B. 施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房C. 中外合資企業(yè)用房D. 行政機關(guān)所屬招待所使用的房產(chǎn)15. 城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（B ）oA .建筑面積 B .實際占用土地面積 C .使用面積D .居住面積16. 下列占用土地的行為，應征收城鎮(zhèn)土地使

5、用稅的是（D ） oA. 國家機關(guān)自用的土地B. 公園自用的土地C. 軍隊辦公占用的土地D. 企業(yè)內(nèi)綠化占用的土地17. 下列表述，符合城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)規(guī)定的是（A. 企業(yè)內(nèi)的廣場、道路、綠化等占用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B. 征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，也不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C. 對免稅單位無償使用納稅單位的土地，應征土地使用稅D. 對已經(jīng)完工或已經(jīng)使用的建設(shè)項目，其用地應照章征收土地使用稅18. 下列合同中，應按照“財產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是（A ）A. 企業(yè)與個體工商戶簽訂的租賃合同B. 企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C. 企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的融資租賃合同D. 房地產(chǎn)管理部門

6、與個人簽訂的生活居住用房租賃合同19. 目前我國城建稅的稅率實行的是（ B ）的方法。A. 納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率B. 納稅人所在地差別比例稅率C. 納稅人所屬行業(yè)累進稅率D. 納稅人所在地統(tǒng)一累進稅率20. 根據(jù)稅法規(guī)定，下列關(guān)于城建稅的說法錯誤的是（ D ）0A. 城市維護建設(shè)稅屬于特定目的稅B. 城市維護建設(shè)稅屬于附加稅C. 城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為實際收取的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額D. 城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是應當收取的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額二、多項選擇題（從每題的備選答案中選出正確的答案）1. 經(jīng)申請批準占用耕地的，耕地占用稅納稅人可以是（ AB ）。A.建設(shè)用地人B

7、.用地申請人 C .實際用地人D .耕地所有人2. （ AC ）視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣征收契稅。A. 以土地、房屋作價投資入股B.以劃撥方式承受國有土地權(quán)屬C.以土地、房屋權(quán)屬抵債D.以出讓方式承受國有土地權(quán)屬3. 下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述，正確的有（DE ）0A .對經(jīng)有關(guān)部門鑒定的危房均可免征房產(chǎn)稅B. 納稅人無租使用免稅單位房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅C. 融資租賃房屋對出租方以租金收入為計稅依據(jù)征稅D. 以房產(chǎn)投資收取固定收入不承擔風險的，以取得的固定收入為計稅依據(jù)征稅E. 以房產(chǎn)投資聯(lián)營并參與利潤分紅，共同承擔風險的，以計稅余值為計稅依據(jù) 征稅4. 關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（ AC

8、D ）oA .由城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例統(tǒng)一規(guī)定分級幅度稅額B. 經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅可適當提高，但須報經(jīng)國家稅務(wù)總局批準C. 經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%0D. 省、自治區(qū)、直轄市人民政府應當在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、 經(jīng)濟繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度E. 市、縣人民政府應當根據(jù)實際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級，在城 鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例統(tǒng)一規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，自行制定適用稅額標準5. 下列合同中，應按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（ADE ） oA. 商品房銷

9、售合同B. 非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C. 專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D. 土地使用權(quán)出讓合同E. 企業(yè)無償贈與不動產(chǎn)合同6. 下列哪些車船免征車船稅（ABC ）oA .捕撈、養(yǎng)殖漁船B .軍隊、武裝警察部隊專用的車船C .警用車船D .依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機 動車輛和船舶7. 自2010年10月1日起，大連市房地產(chǎn)幵發(fā)項目的土地增值稅預征率的規(guī)定為（ABD ）oA.容積率1.0 （含）以上的住宅，預征率為 1.5%B. 容積率1.0以下的住宅，預征率為 3%C. 非住宅，預征率為2%D. 非住宅，預征率為3%8. 資源稅納稅人是從事應稅資源幵采或生產(chǎn)而進行銷售或自用

10、的單位和個人，應包括（？?ACD ）。A. 外商投資企業(yè)幵采銷售礦石B. 煤炭進出口公司進口煤炭C. 海鹽鹽場生產(chǎn)銷售海鹽D. 私營企業(yè)幵采銷售礦石三、判斷題（答案正確的，在括號內(nèi)打“V”，答案錯誤的，在括號內(nèi)打“X” ）1. 高速公路占用耕地修建服務(wù)區(qū)，應按每平方米2元征收耕地占用稅。（X ）2婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有， 變更為夫妻雙方共有的， 免征契稅。（0 ）3. 對于不能準確提供房屋租金情況或者房屋租金收入明顯偏低又無正當理由的，可按房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅。（X ）4. 自2012年1月1日起至2014年12月31日止，對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲

11、設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%十征城鎮(zhèn)土地使用稅。（O ）5. 已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另行納稅，也不退稅。（O ）6. 土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他 收入。（O ）7. 資源稅納稅人未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品為課稅數(shù)量的, 別從高或從低適用稅率。（X ）8. 城市維護建設(shè)稅按實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅的稅額計征，隨增值稅、消費稅和營業(yè)稅的法定減免而減免（0）四、綜合實務(wù)題1. 某縣人民政府 2012年申請建設(shè)用地1000畝，其中耕地600畝、園地200畝、 荒地100畝、林地100畝，縣

12、國土部門代表政府統(tǒng)一辦理了農(nóng)用地轉(zhuǎn)用批準文件， 農(nóng)用地轉(zhuǎn)用批準文件上未標明建設(shè)用地人。（1）納稅人應如何認定？（2） 計算耕地占用稅稅額。（該縣適用稅額每平方米 40元，1畝=666.67平方 米）2. （ 1）某煤礦某年10月份對外銷售原煤400萬噸，銷售伴采天然氣 80000立 方米。本月后勤部門領(lǐng)用原煤100噸，另使用本礦生產(chǎn)的原煤加工洗煤 80萬噸全部 銷售，已知該礦加工產(chǎn)品的綜合回收率為 80%原煤適用單位稅額為每噸 2元，天 然氣適用的單位稅額為每千立方米 10元。（2）某鹽場某年10月份生產(chǎn)液體鹽500噸，其中對外銷售100噸。當月生產(chǎn) 固體鹽1000噸（本月已全部對外銷售），共

13、耗用液體鹽1200噸，其中400噸是本企 業(yè)自產(chǎn)的液體鹽，另 800噸為液體鹽全部從另一鹽場購進，已知液體鹽單位稅額每 噸3元，固體鹽單位稅額每噸 25元。請根據(jù)上述材料，分別計算 2個單位應納資源稅各多少？3. 位于市區(qū)的某內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2010年4月份實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額 5萬元。另外，進口貨物繳納 增值稅17萬元、消費稅30萬元。該企業(yè)4月份應繳納多少城市維護建設(shè)稅?4. 2012年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉庫，簽訂出租合同中注明的租金每 月4萬元，租期未定；接受某公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明 原材料由A企業(yè)

14、提供，金額為200萬元，另外收取加工費30萬元；簽訂的運輸合同 中注明運費2萬元、保管費5000元。A企業(yè)2012年1月應繳納多少印花稅？參考答案一、單項選擇題1.C2.D3.C 4.D 5.A 6.C 7.A 8.C 9.B 10.D 11.A12.D 13.B 14.B 15.B 16.D 17.D 18.A 19.B 20.D二、多項選擇題1.AB 2.AC 3.DE 4.ACD 5.ADE 6.ABC 7.ABD 8.ACD三、判斷題1. X 2. V 3. X 4. V 5. V 6. V 7. X 8. V四、綜合實務(wù)題1. (1)按照中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細則規(guī)定，經(jīng)申請批準占 用耕地的，納稅人為農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中標明的建設(shè)用地人，農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文 件中未標明建設(shè)用地人的，納稅人為用地申請人。因此，該縣政府是耕地占用稅納 稅人。計稅面積=(600+200+100) X 666.67=600003 平方米應納稅額=600003 X2. (1)外銷原煤及加工原煤應納資源稅=400*2+80/80%*2=1000 (萬元)自用原煤應納資源稅=100*2=200 （元）銷售液體鹽應納資源稅=100*3=300 （元）銷售固體鹽應納資源稅=1000*25=25000 （元）允許抵扣的