IPO企業(yè)內(nèi)部控制測(cè)試底稿指引_圖文_第1頁(yè)
IPO企業(yè)內(nèi)部控制測(cè)試底稿指引_圖文_第2頁(yè)
IPO企業(yè)內(nèi)部控制測(cè)試底稿指引_圖文_第3頁(yè)
IPO企業(yè)內(nèi)部控制測(cè)試底稿指引_圖文_第4頁(yè)
IPO企業(yè)內(nèi)部控制測(cè)試底稿指引_圖文_第5頁(yè)
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1、附件4IPO企業(yè)內(nèi)部測(cè)試方法1、下列控制活動(dòng)是根據(jù)IPO企業(yè)的實(shí)際情況考慮設(shè)置,只關(guān)注了企業(yè)的主要活動(dòng),而非全部。2、測(cè)試的方法包括訪談、檢查、再執(zhí)行和觀察3、“控制措施描述”是根據(jù)內(nèi)部控制要素設(shè)置的一個(gè)相對(duì)標(biāo)準(zhǔn),被測(cè)試企業(yè)應(yīng)當(dāng)能夠至少滿(mǎn)足所描述的要點(diǎn),也4、“書(shū)面檢查證據(jù)”為測(cè)試人員提供了測(cè)試時(shí)可能要檢查的書(shū)面證據(jù),僅作參考。5、如果企業(yè)存在相應(yīng)的管理制度,測(cè)試人員首先應(yīng)當(dāng)檢查相應(yīng)管理制度,核對(duì)管理制度中的要點(diǎn)是否滿(mǎn)足本表中控制測(cè)試描如果滿(mǎn)足,則進(jìn)入下一步測(cè)試;如果未滿(mǎn)足,可以初步判斷為內(nèi)部控制缺失6、如果被測(cè)試企業(yè)缺乏相應(yīng)的管理制度,直接進(jìn)入訪談階段,訪談是對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的控制措施是否存在的一種初

2、步核實(shí)。訪談可能存在相應(yīng)管理制度,但沒(méi)有執(zhí)行相應(yīng)的控制措施,定性為“執(zhí)行性缺失”;沒(méi)有書(shū)面的控制措施,實(shí)際中也未執(zhí)行相應(yīng)的控制為“制度性缺失”;沒(méi)有相應(yīng)的管理制度,但實(shí)際中執(zhí)行了相應(yīng)的控制措施,定性為“缺乏必要的規(guī)章制度”。7、如果通過(guò)訪談了解到公司存在相應(yīng)的控制措施,可以進(jìn)入下一步文件的檢查,以確定所描述的內(nèi)部控制措施在實(shí)際中是否如果缺乏書(shū)面文件的支持,可以定性為“執(zhí)行控制缺失”。8、訪談結(jié)果詳細(xì)記錄公司在某一方面的實(shí)際控制措施,以確保第三人復(fù)核時(shí)能夠清楚的了解到公司在某一方面的9、索引號(hào)索引至取得的證明內(nèi)部控制缺失的證據(jù),如果沒(méi)有不予記錄。 業(yè)內(nèi)部控制測(cè)試表(控制活動(dòng)描述的要點(diǎn),也可以比描述更為細(xì)致。是否滿(mǎn)足本表中控制測(cè)試描述的要點(diǎn)的一種初步核實(shí)。訪談可能會(huì)有三種結(jié)果:,實(shí)際中也未執(zhí)行相應(yīng)的控制措施可以確定的規(guī)章制度

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