創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則新舊條文對(duì)照表

1、深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2012年修訂稿）與原有規(guī)則條文（2009年發(fā)布）對(duì)照表第一章 總則2第二章 信息披露基本原則和一般規(guī)定2第三章 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東和實(shí)際控制人2第四章 保薦機(jī)構(gòu)2第五章 股票和可轉(zhuǎn)換公司債券上市2第六章 定期報(bào)告4第七章 臨時(shí)報(bào)告的一般規(guī)定6第八章 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和股東大會(huì)決議7第九章 應(yīng)披露的交易7第十章 關(guān)聯(lián)交易9第十一章 其他重大事項(xiàng)10第十二章 停牌和復(fù)牌16第十三章 暫停、恢復(fù)、終止上市19第十四章 申請(qǐng)復(fù)核43第十五章 境內(nèi)外上市事務(wù)44第十六章 監(jiān)管措施和違規(guī)處分44第十七章 釋義44第十八章 附則44附件一：董事聲明及承諾書(shū)4

2、4附件二：監(jiān)事聲明及承諾書(shū)44附件三：高級(jí)管理人員聲明及承諾書(shū)44附件四（一）：控股股東、實(shí)際控制人聲明及承諾書(shū)（法人及其他組織版本）44附件四（二）：控股股東、實(shí)際控制人聲明及承諾書(shū)（自然人版本）44現(xiàn)有條文（2009年版）最新修訂（2012年修訂版）修訂說(shuō)明第一章 總則 第二章 信息披露基本原則和一般規(guī)定第三章 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東和實(shí)際控制人3.1.11 上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員買(mǎi)賣(mài)本公司股份應(yīng)當(dāng)遵守公司法、證券法、中國(guó)證監(jiān)會(huì)和本所相關(guān)規(guī)定及公司章程。公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員自公司股票上市之日起一年內(nèi)和離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持本公司股份。一年鎖定期滿后，擬在

3、任職期間買(mǎi)賣(mài)本公司股份的，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定提前報(bào)本所備案。3.1.11 上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員買(mǎi)賣(mài)本公司股份應(yīng)當(dāng)遵守公司法、證券法、中國(guó)證監(jiān)會(huì)和本所相關(guān)規(guī)定及公司章程。刪除原條文第二款。關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員買(mǎi)賣(mài)本公司股票行為的通知上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在首次公開(kāi)發(fā)行股票上市之日起六個(gè)月內(nèi)申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起十八個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份；在首次公開(kāi)發(fā)行股票上市之日起第七個(gè)月至第十二個(gè)月之間申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起十二個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份。（深證上2010355號(hào)）對(duì)創(chuàng)業(yè)板董監(jiān)高買(mǎi)賣(mài)股份的行為進(jìn)行了更為嚴(yán)格的

4、規(guī)范。此外，取消了董監(jiān)高買(mǎi)賣(mài)股份的報(bào)備要求。第四章 保薦機(jī)構(gòu)4.8 發(fā)行人臨時(shí)報(bào)告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財(cái)、為他人提供擔(dān)保等重大事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自該等臨時(shí)報(bào)告披露之日起十個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行分析并在指定網(wǎng)站發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。4.8 上市公司臨時(shí)報(bào)告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財(cái)、為他人提供擔(dān)保等重大事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，并與公司相關(guān)公告同時(shí)披露。為與監(jiān)管實(shí)踐一致，將保薦機(jī)構(gòu)意見(jiàn)公布日期從臨時(shí)公告披露之日起十個(gè)工作日內(nèi)調(diào)整為與相關(guān)臨時(shí)公告同時(shí)披露。第五章 股票和可轉(zhuǎn)換公司債券上市5.1.3發(fā)行人向本所申請(qǐng)其首次公開(kāi)發(fā)行的股票上市，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：（一）上市報(bào)

5、告書(shū)（申請(qǐng)書(shū)）；（二）申請(qǐng)股票上市的董事會(huì)和股東大會(huì)決議；（三）公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（四）公司章程；（五）依法經(jīng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的發(fā)行人最近三年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（六）保薦協(xié)議和保薦機(jī)構(gòu)出具的上市保薦書(shū)；（七）律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書(shū)；（八）具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告；（九）發(fā)行人全部股票已經(jīng)中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司深圳分公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“結(jié)算公司”）登記的證明文件；（十）董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員持有本公司股份情況報(bào)告和董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人）聲明及承諾書(shū)；（十一）發(fā)行人擬聘任或者已聘任的董事會(huì)秘書(shū)的有關(guān)

6、資料；（十二）5.1.6條和5.1.7條所述承諾函；（十三）公開(kāi)發(fā)行前已發(fā)行股份持有人所持股份已在結(jié)算公司鎖定的證明文件；（十四）發(fā)行后至上市前按規(guī)定新增的財(cái)務(wù)資料和有關(guān)重大事件的說(shuō)明文件（如適用）；（十五）最近一次的招股說(shuō)明書(shū)；（十六）上市公告書(shū)；（十七）本所要求的其他文件。5.1.3發(fā)行人向本所申請(qǐng)其首次公開(kāi)發(fā)行的股票上市，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：（一）上市報(bào)告書(shū)（申請(qǐng)書(shū)）；（二）申請(qǐng)股票上市的董事會(huì)和股東大會(huì)決議；（三）公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（四）公司章程；（五）依法經(jīng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的發(fā)行人最近三年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（六）保薦協(xié)議和保薦機(jī)構(gòu)出具的上市保薦書(shū)；（七）

7、律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書(shū)；（八）具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告；（九）發(fā)行人全部股票已經(jīng)中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司深圳分公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“結(jié)算公司”）登記的證明文件；（十）董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員持有本公司股份情況報(bào)告和董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人）聲明及承諾書(shū)；（十一）發(fā)行人擬聘任或者已聘任的董事會(huì)秘書(shū)的有關(guān)資料；（十二）本規(guī)則5.1.6條所述承諾函；（十三）公開(kāi)發(fā)行前已發(fā)行股份持有人所持股份已在結(jié)算公司鎖定的證明文件；（十四）發(fā)行后至上市前按規(guī)定新增的財(cái)務(wù)資料和有關(guān)重大事件的說(shuō)明文件（如適用）；（十五）最近一次的招股說(shuō)明書(shū)；（十六）上市公告書(shū)

8、；（十七）本所要求的其他文件。由于原條款（十二）項(xiàng)中引用的5.1.7條已刪除（理由參見(jiàn)原5.1.7條修訂情況），因此修訂后的條款（十二）項(xiàng)中相應(yīng)刪除對(duì)5.1.7條的引用。5.1.7如發(fā)行人在向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交其首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)前六個(gè)月內(nèi)（以中國(guó)證監(jiān)會(huì)正式受理日為基準(zhǔn)日）進(jìn)行過(guò)增資擴(kuò)股的，新增股份的持有人除需遵守5.1.5條的規(guī)定外，還需在發(fā)行人向本所提出其公開(kāi)發(fā)行股票上市申請(qǐng)時(shí)承諾：自發(fā)行人股票上市之日起二十四個(gè)月內(nèi)，轉(zhuǎn)讓的上述新增股份不超過(guò)其所持有該新增股份總額的50。本條刪除。證監(jiān)會(huì)創(chuàng)業(yè)板部目前已經(jīng)采取了更加嚴(yán)格的規(guī)定，要求上市前突擊入股的持有人承諾其股票鎖定三年。上市前的股份鎖定要求目

9、前由證監(jiān)會(huì)予以規(guī)范，不在上市規(guī)則中予以體現(xiàn)。第六章 定期報(bào)告6.2 上市公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)披露年度報(bào)告，在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起兩個(gè)月內(nèi)披露中期報(bào)告，在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的前三個(gè)月、九個(gè)月結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)披露季度報(bào)告。 預(yù)計(jì)不能在會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起兩個(gè)月內(nèi)披露年度報(bào)告的公司，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)披露業(yè)績(jī)快報(bào)。業(yè)績(jī)快報(bào)應(yīng)當(dāng)披露公司本期及上年同期營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、每股收益、每股凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)收益率等數(shù)據(jù)和指標(biāo)。公司第一季度季度報(bào)告的披露時(shí)間不得早于公司上一年度的年度報(bào)告披露時(shí)間。公司預(yù)計(jì)不能在規(guī)定期限內(nèi)披露定期報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向

10、本所報(bào)告，并公告不能按期披露的原因、解決方案及延期披露的最后期限。6.2 上市公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)披露年度報(bào)告，在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起兩個(gè)月內(nèi)披露半年度報(bào)告，在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的前三個(gè)月、九個(gè)月結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)披露季度報(bào)告。預(yù)計(jì)不能在會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起兩個(gè)月內(nèi)披露年度報(bào)告的公司，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)按照本規(guī)則11.3.7條的要求披露業(yè)績(jī)快報(bào)。公司第一季度季度報(bào)告的披露時(shí)間不得早于公司上一年度的年度報(bào)告披露時(shí)間。公司預(yù)計(jì)不能在規(guī)定期限內(nèi)披露定期報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)告，并公告不能按期披露的原因、解決方案及延期披露的最后期限。為使條文表述更加簡(jiǎn)潔，原條文第二款

11、中業(yè)績(jī)預(yù)告的披露內(nèi)容不再贅述，而直接引用了本規(guī)定中有關(guān)業(yè)績(jī)預(yù)告的相關(guān)條文。6.8 上市公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須經(jīng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。公司中期報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)，但有下列情形之一的，公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)：（一） 擬在下半年進(jìn)行利潤(rùn)分配、公積金轉(zhuǎn)增股本或者彌補(bǔ)虧損的；（二） 中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者本所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)的其他情形。公司季度報(bào)告中的財(cái)務(wù)資料無(wú)須審計(jì)，但中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者本所另有規(guī)定的除外。6.8 上市公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須經(jīng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。公司半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)，但有下列

12、情形之一的，公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)：（一） 擬在下半年進(jìn)行利潤(rùn)分配、公積金轉(zhuǎn)增股本或者彌補(bǔ)虧損的；（二） 因本規(guī)則13.1.1條第（五）項(xiàng)情形其股票被暫停上市的；（三） 中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者本所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)的其他情形。公司季度報(bào)告中的財(cái)務(wù)資料無(wú)須審計(jì)，但中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者本所另有規(guī)定的除外。配合暫停上市中“最近兩個(gè)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告均被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告”情形，增加出現(xiàn)該情形時(shí)半年報(bào)需聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)的規(guī)定。6.11 在公司定期報(bào)告披露前出現(xiàn)業(yè)績(jī)泄漏，或者因業(yè)績(jī)傳聞導(dǎo)致公司股票及其衍生品種交易異常波動(dòng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露本報(bào)告期相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（無(wú)論是否已

13、經(jīng)審計(jì)），包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、總資產(chǎn)和凈資產(chǎn)等。6.11 在公司定期報(bào)告披露前出現(xiàn)業(yè)績(jī)提前泄漏，或者因業(yè)績(jī)傳聞導(dǎo)致公司股票及其衍生品種交易異常波動(dòng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照本規(guī)則第11.3.7條要求披露業(yè)績(jī)快報(bào)。統(tǒng)一規(guī)則中業(yè)績(jī)快報(bào)的披露要求。6.12 上市公司應(yīng)當(dāng)在每年年度報(bào)告披露后一個(gè)月內(nèi)舉行年度報(bào)告說(shuō)明會(huì)，向投資者真實(shí)、準(zhǔn)確地介紹公司的發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、新產(chǎn)品和新技術(shù)開(kāi)發(fā)、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、投資項(xiàng)目等各方面情況。公司年度報(bào)告說(shuō)明會(huì)應(yīng)當(dāng)事先以公告的形式就活動(dòng)時(shí)間、方式和主要內(nèi)容等向投資者予以說(shuō)明，年度報(bào)告說(shuō)明會(huì)的文字資料應(yīng)當(dāng)刊載于公司網(wǎng)站供投資者查閱。6.12 上市公

14、司應(yīng)當(dāng)在每年年度報(bào)告披露后十個(gè)交易日內(nèi)舉行年度報(bào)告說(shuō)明會(huì)，向投資者真實(shí)、準(zhǔn)確地介紹公司的發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、新產(chǎn)品和新技術(shù)開(kāi)發(fā)、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、投資項(xiàng)目等各方面情況。公司年度報(bào)告說(shuō)明會(huì)應(yīng)當(dāng)事先以公告的形式就活動(dòng)時(shí)間、方式和主要內(nèi)容等向投資者予以說(shuō)明，年度報(bào)告說(shuō)明會(huì)的有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)刊載于公司網(wǎng)站和本所網(wǎng)站的上市公司投資者關(guān)系管理互動(dòng)平臺(tái)供投資者查閱。提高實(shí)效性，舉行年度報(bào)告說(shuō)明會(huì)的時(shí)間從年報(bào)披露后一個(gè)月內(nèi)縮短為年報(bào)披露后十個(gè)交易日內(nèi)。6.16 前述6.13條所述非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)屬于明顯違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度及相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)定的，上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行糾正，重新審計(jì)，并在本

15、所規(guī)定的期限內(nèi)披露糾正后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和有關(guān)審計(jì)報(bào)告。公司未在本所規(guī)定的期限內(nèi)披露經(jīng)糾正和調(diào)整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和有關(guān)審計(jì)報(bào)告的，本所報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查處理。公司對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行糾正和調(diào)整期間不計(jì)入本所作出有關(guān)決定的期限之內(nèi)。6.16 本規(guī)則6.13條所述非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)屬于明顯違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度及相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)定的，上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行糾正，重新審計(jì)，并在本所規(guī)定的期限內(nèi)披露糾正后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和有關(guān)審計(jì)報(bào)告。公司未在本所規(guī)定的期限內(nèi)披露經(jīng)糾正和調(diào)整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和有關(guān)審計(jì)報(bào)告的，本所報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查處理。出現(xiàn)本規(guī)則13.1.1條第（六）項(xiàng)情形或13.3.1第（八）項(xiàng)情形

16、的，公司股票將被暫停上市或者終止上市?；诳焖偻耸械睦砟睿瑸槎沤^公司通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)來(lái)規(guī)避暫?；蚪K止上市條件，我們?cè)诒緱l中規(guī)定，如非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)屬于明顯違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度及相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)定的，比照上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告因存在重要的前期差錯(cuò)或者虛假記載，被中國(guó)證監(jiān)會(huì)或本所責(zé)令改正的做法，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)披露糾正后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和有關(guān)審計(jì)報(bào)告，否則將按照未在限期內(nèi)改正財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被暫停或終止上市。6.17 上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)于其后披露的首個(gè)半年度報(bào)告和三季度報(bào)告中說(shuō)明導(dǎo)致否定或無(wú)法表

17、示意見(jiàn)的情形是否已經(jīng)消除。新增條款，在定期報(bào)告中明確披露導(dǎo)致否定或無(wú)法表示意見(jiàn)的情形是否已經(jīng)消除第七章 臨時(shí)報(bào)告的一般規(guī)定7.9 上市公司控股子公司發(fā)生的本規(guī)則第九章、第十章和第十一章所述重大事件，視同上市公司發(fā)生的重大事件，適用前述各章的規(guī)定。上市公司參股公司發(fā)生本規(guī)則第九章、第十一章所述重大事件，或與上市公司的關(guān)聯(lián)人發(fā)生第十章所述的有關(guān)交易，可能對(duì)上市公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的，公司應(yīng)當(dāng)參照前述各章的規(guī)定，履行信息披露義務(wù)。7.9 上市公司控股子公司、全資子公司發(fā)生的本規(guī)則第九章、第十章、第十一章所述重大事件，視同上市公司發(fā)生的重大事件，適用前述各章的規(guī)定。上市公司參股公司

18、發(fā)生本規(guī)則第九章、第十章、第十一章所述重大事件，原則上按照上市公司在該參股公司的持股比例適用前述各章的規(guī)定。上市公司參股公司發(fā)生重大事件雖未達(dá)到前述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的但可能對(duì)上市公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的，公司應(yīng)當(dāng)參照前述各章的規(guī)定履行信息披露義務(wù)。進(jìn)一步明確參股公司的信息披露規(guī)定，以持股比例為判定標(biāo)準(zhǔn)的原則，但保留重大異常情況仍需要披露的要求；區(qū)分控股子公司和全資子公司并予以必要規(guī)范。7.10 上市公司募集資金投資項(xiàng)目涉及本規(guī)則第九章、第十章所述重大交易或者關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的，公司應(yīng)當(dāng)對(duì)募集資金使用計(jì)劃未明確部分內(nèi)容按照前述各章的規(guī)定履行信息披露義務(wù)，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)提交公司股東大會(huì)審議。新增

19、條款。公司實(shí)施募集資金使用計(jì)劃涉及上市規(guī)則第9章及第10章規(guī)范的重大投資、收購(gòu)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)，原項(xiàng)目雖經(jīng)股東大會(huì)審議授權(quán)，但未確定交易定價(jià)、交易對(duì)手方等關(guān)鍵要素，有必要履行相應(yīng)審議程序及披露義務(wù)。第八章 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和股東大會(huì)決議第九章 應(yīng)披露的交易9.1 本章所稱(chēng)“交易”包括下列事項(xiàng)：（一） 購(gòu)買(mǎi)或者出售資產(chǎn)；（二） 對(duì)外投資（含委托理財(cái)，委托貸款，對(duì)子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資，投資交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等）；（三） 提供財(cái)務(wù)資助；（四） 提供擔(dān)保；（五） 租入或者租出資產(chǎn)；（六） 簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)等）；（七） 贈(zèng)與或者受贈(zèng)資產(chǎn)；（八

20、） 債權(quán)或者債務(wù)重組；（九） 研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；（十） 簽訂許可協(xié)議；（十一） 本所認(rèn)定的其他交易。上述購(gòu)買(mǎi)、出售的資產(chǎn)不含購(gòu)買(mǎi)原材料、燃料和動(dòng)力，以及出售產(chǎn)品、商品等與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的資產(chǎn)，但資產(chǎn)置換中涉及購(gòu)買(mǎi)、出售此類(lèi)資產(chǎn)的，仍包含在內(nèi)。9.1 本章所稱(chēng)“交易”包括下列事項(xiàng)：（一） 購(gòu)買(mǎi)或者出售資產(chǎn)；（二） 對(duì)外投資（含委托理財(cái)、對(duì)子公司投資等）；（三） 提供財(cái)務(wù)資助（含委托貸款、對(duì)子公司提供財(cái)務(wù)資助等）；（四） 提供擔(dān)保（含對(duì)子公司擔(dān)保）；（五） 租入或者租出資產(chǎn)；（六） 簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)等）；（七） 贈(zèng)與或者受贈(zèng)資產(chǎn)；（八） 債權(quán)或者債務(wù)重組；（九） 研究與開(kāi)

21、發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；（十） 簽訂許可協(xié)議；（十一） 放棄權(quán)利（含放棄優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)、優(yōu)先認(rèn)繳出資權(quán)利等）；（十二） 本所認(rèn)定的其他交易。上述購(gòu)買(mǎi)、出售的資產(chǎn)不含購(gòu)買(mǎi)原材料、燃料和動(dòng)力，以及出售產(chǎn)品、商品等與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的資產(chǎn)，但資產(chǎn)置換中涉及購(gòu)買(mǎi)、出售此類(lèi)資產(chǎn)的，仍包含在內(nèi)。1）關(guān)注財(cái)務(wù)資助和對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)，為強(qiáng)化監(jiān)管透明度，明確對(duì)子公司提供財(cái)務(wù)資助和對(duì)子公司提供擔(dān)保也涵蓋在內(nèi)；2）根據(jù)委托貸款的特點(diǎn)，將委托貸款納入財(cái)務(wù)資助的范疇；3）根據(jù)近年監(jiān)管案例，明確放棄權(quán)利（放棄優(yōu)先受讓權(quán)、優(yōu)先認(rèn)繳出資權(quán)等）的披露義務(wù)。9.10 上市公司發(fā)生9.1條規(guī)定的 “提供財(cái)務(wù)資助”和“委托理財(cái)”等事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以發(fā)生額作

22、為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，并按交易事項(xiàng)的類(lèi)型在連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)計(jì)算，經(jīng)累計(jì)計(jì)算達(dá)到100萬(wàn)元的，應(yīng)及時(shí)披露。已按照9.2條或者9.3條規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)的，不再納入相關(guān)的累計(jì)計(jì)算范圍。9.10 上市公司發(fā)生本規(guī)則9.1條規(guī)定的“提供財(cái)務(wù)資助”和“委托理財(cái)”等事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以發(fā)生額作為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，并按交易事項(xiàng)的類(lèi)型在連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)計(jì)算，經(jīng)累計(jì)計(jì)算達(dá)到本規(guī)則9.2條或者9.3條標(biāo)準(zhǔn)的，適用9.2條或者9.3條的規(guī)定。已經(jīng)按照9.2條或者9.3條規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)的，不再納入相關(guān)的累計(jì)計(jì)算范圍。為保持條文的連貫及一致性，將原條文中累計(jì)計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)與9.2條及9.3條相銜接。9.18上市公司因?qū)嵤┠技Y金投資項(xiàng)目發(fā)生本

23、規(guī)則9.1條所述交易事項(xiàng)，且未曾按9.15條的要求披露交易對(duì)方、交易標(biāo)的、交易協(xié)議主要內(nèi)容、交易定價(jià)依據(jù)、交易標(biāo)的交付狀態(tài)等情況的，應(yīng)當(dāng)比照本規(guī)則9.15條的要求進(jìn)行全面披露。上述交易事項(xiàng)構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，公司還應(yīng)當(dāng)比照第十章的規(guī)定進(jìn)行披露。必要時(shí)，交易所可要求公司提交股東大會(huì)審議。新增條款?，F(xiàn)行規(guī)則對(duì)募集資金項(xiàng)目在分步實(shí)施中涉及重大投資、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)缺乏針對(duì)性的規(guī)定，本條增加了有關(guān)披露要求?？紤]到募集資金項(xiàng)目已履行了必要的審批程序，本條增加了交易所在必要時(shí)可要求其提交股東大會(huì)的權(quán)利。第十章 關(guān)聯(lián)交易10.1.5 具有下列情形之一的自然人，為上市公司的關(guān)聯(lián)自然人：（一） 直接或間接持有上市公司

24、5以上股份的自然人；（二） 上市公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；（三） 10.1.3條第（一）項(xiàng)所列法人的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；（四） 本條第（一）、（二）項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母；（五） 中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所或上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司對(duì)其利益傾斜的自然人。10.1.5 具有下列情形之一的自然人，為上市公司的關(guān)聯(lián)自然人：（一）直接或間接持有上市公司5以上股份的自然人；（二）上市公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；（三）直接或間接地控制上市

25、公司的法人或其他組織的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；（四）本條第（一）、（二）、（三）項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母；（五）中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所或上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司對(duì)其利益傾斜的自然人。為方便查閱，明確該條第（三）項(xiàng)援引的內(nèi)容。同時(shí)將上市公司控股股東及其實(shí)際控制人的董監(jiān)高的近親屬納入關(guān)聯(lián)自然人范疇。10.2.3上市公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在30萬(wàn)元人民幣以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。公司不得直接或者通過(guò)子公司向董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人

26、員提供借款。10.2.3上市公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在30萬(wàn)元人民幣以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議后及時(shí)披露。公司不得直接或者通過(guò)子公司向董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員提供借款。為遏制非公允交易，統(tǒng)一規(guī)范上市公司董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)準(zhǔn)。10.2.4上市公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在100萬(wàn)元以上，且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。10.2.4上市公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在100萬(wàn)元人民幣以上，且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議后及時(shí)披露。為遏制非公允交易，統(tǒng)一規(guī)范上市公司董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)準(zhǔn)。10.

27、2.5上市公司與公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員及其配偶發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)在對(duì)外披露后提交公司股東大會(huì)審議。新增條款。為遏制內(nèi)部控制人損害公司利益的現(xiàn)象，對(duì)上市公司董監(jiān)高與公司之間的交易提出從嚴(yán)要求。10.2.14 上市公司因公開(kāi)招標(biāo)、公開(kāi)拍賣(mài)等行為導(dǎo)致公司與關(guān)聯(lián)人的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，公司可以向本所申請(qǐng)豁免按照本章規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)。10.2.15 上市公司因公開(kāi)招標(biāo)、公開(kāi)拍賣(mài)等行為導(dǎo)致公司與關(guān)聯(lián)人的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，公司可以向本所申請(qǐng)豁免按照本規(guī)則10.2.6條的規(guī)定提交股東大會(huì)審議。公司應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則10.2.9條的規(guī)定披露前款關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。必要時(shí)，本所可要求公司聘請(qǐng)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)或

28、評(píng)估。明確原條款中豁免相關(guān)義務(wù)的本意為豁免股東大會(huì)審議，對(duì)實(shí)務(wù)操作中已豁免召開(kāi)股東大會(huì)仍需披露的公司提出具體要求。第十一章 其他重大事項(xiàng)11.3.1 上市公司預(yù)計(jì)全年度、半年度、前三季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告：（一）凈利潤(rùn)為負(fù)值；，（二）凈利潤(rùn)與上年同期相比上升或者下降50以上；（三）實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。11.3.1上市公司預(yù)計(jì)全年度、半年度、前三季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)狀況將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告：（一）凈利潤(rùn)為負(fù)；（二）凈利潤(rùn)與上年同期相比上升或者下降50以上；（三）與上年同期或最近一期定期報(bào)告業(yè)績(jī)相比，出現(xiàn)盈虧性質(zhì)的變化；（四）期末凈資產(chǎn)為負(fù)。增加凈資產(chǎn)

29、為負(fù)情形下的業(yè)績(jī)預(yù)告要求，與13.1.2及13.3.2配套。目前業(yè)績(jī)變動(dòng)以同比為準(zhǔn)，未考慮連續(xù)兩期定期報(bào)告業(yè)績(jī)出現(xiàn)盈虧性質(zhì)變化的情形，有必要考慮環(huán)比。11.3.2 以下比較基數(shù)較小的上市公司出現(xiàn)11.3.1條第（二）項(xiàng)情形的，經(jīng)本所同意可以豁免進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告：（一）上一年年度每股收益絕對(duì)值低于或等于0.05元人民幣；（二）上一年半年度每股收益絕對(duì)值低于或等于0.03元人民幣；（三）上一年前三季度每股收益絕對(duì)值低于或等于0.04元人民幣。11.3.2 以下比較基數(shù)較小的上市公司出現(xiàn)本規(guī)則11.3.1條第（二）項(xiàng)情形的，經(jīng)本所同意可以豁免進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告：（一）上一年年度每股收益雖為正值，但低于或等于0

30、.05元；（二）上一年半年度每股收益值雖為正值，但低于或等于0.03元；（三）上一年前三季度每股收益雖為正值，但低于或等于0.04元；明確了可豁免披露的小基數(shù)為正值，以免理解歧義。11.3.3上市公司連續(xù)兩年虧損或者因追溯調(diào)整導(dǎo)致最近連續(xù)兩年以上虧損的，應(yīng)當(dāng)于其后披露的首個(gè)半年度報(bào)告和三季度報(bào)告中分別對(duì)前三季度和全年盈虧情況進(jìn)行預(yù)告。新增條款。與退市風(fēng)險(xiǎn)提示的要求相配套。11.3.5上市公司披露的業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一） 預(yù)計(jì)的本期業(yè)績(jī)；（二） 預(yù)計(jì)的本期業(yè)績(jī)與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告存在的差異及造成差異的原因；（三） 董事會(huì)的致歉說(shuō)明和對(duì)公司內(nèi)部責(zé)任人的認(rèn)定情況；（四） 關(guān)于公司股票

31、可能被實(shí)施或者撤銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)警示處理、暫停上市、恢復(fù)上市或者終止上市的說(shuō)明（如適用）。若業(yè)績(jī)預(yù)告修正經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)審計(jì)的，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明公司與注冊(cè)會(huì)計(jì)師在業(yè)績(jī)預(yù)告方面是否存在分歧及分歧所在。11.3.6上市公司披露的業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一） 預(yù)計(jì)的本期業(yè)績(jī)；（二） 預(yù)計(jì)的本期業(yè)績(jī)與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告存在的差異及造成差異的原因；（三） 董事會(huì)的致歉說(shuō)明和對(duì)公司內(nèi)部責(zé)任人的認(rèn)定情況；（四） 關(guān)于公司股票可能被暫停上市、恢復(fù)上市或者終止上市的說(shuō)明（如適用）。若業(yè)績(jī)預(yù)告修正經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)審計(jì)的，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明公司與注冊(cè)會(huì)計(jì)師在業(yè)績(jī)預(yù)告方面是否存在分歧及分歧所在。刪除第（四）項(xiàng)中的“實(shí)施或者撤銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)

32、警示處理”字樣11.3.9上市公司披露的盈利預(yù)測(cè)修正公告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容： （一） 預(yù)計(jì)的本期業(yè)績(jī)；（二） 預(yù)計(jì)的本期業(yè)績(jī)與已披露的盈利預(yù)測(cè)存在的差異及造成差異的原因；（三） 關(guān)于公司股票可能被實(shí)施或者撤銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)警示處理、暫停上市、恢復(fù)上市或者終止上市的說(shuō)明（如適用）。11.3.10上市公司披露的盈利預(yù)測(cè)修正公告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容： （一）預(yù)計(jì)的本期業(yè)績(jī)；（二） 預(yù)計(jì)的本期業(yè)績(jī)與已披露的盈利預(yù)測(cè)存在的差異及造成差異的原因；（三）關(guān)于公司股票可能被暫停上市、恢復(fù)上市或者終止上市的說(shuō)明（如適用）。刪除（三）項(xiàng)中“實(shí)施或者撤銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)警示處理”字樣11.10.3法院受理重整、和解或者破產(chǎn)清算申請(qǐng)的，上市公司

33、應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)告并披露下列內(nèi)容：（一）申請(qǐng)人名稱(chēng)（適用于債權(quán)人申請(qǐng)情形）；（二）法院作出受理重整、和解或者破產(chǎn)清算申請(qǐng)裁定的時(shí)間及裁定的主要內(nèi)容；（三）法院指定的管理人的基本情況（包括管理人名稱(chēng)、負(fù)責(zé)人、成員、職責(zé)、處理事務(wù)的地址和聯(lián)系方式等）；（四）負(fù)責(zé)公司進(jìn)入破產(chǎn)程序后信息披露事務(wù)的責(zé)任人情況（包括責(zé)任主體名稱(chēng)、成員、聯(lián)系方式等）；（五）本所要求披露的其他事項(xiàng)。公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)在公告中充分揭示其股票及其衍生品種可能被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。1.10.3公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則第十三章的有關(guān)規(guī)定停牌、復(fù)牌和風(fēng)險(xiǎn)警示處理。11.10.3法院受理重整、和解或者破產(chǎn)清算申請(qǐng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本

34、所報(bào)告并披露下列內(nèi)容：（一）申請(qǐng)人名稱(chēng)（適用于債權(quán)人申請(qǐng)情形）；（二）法院作出受理重整、和解或者破產(chǎn)清算申請(qǐng)裁定的時(shí)間及裁定的主要內(nèi)容；（三）法院指定的管理人的基本情況（包括管理人名稱(chēng)、負(fù)責(zé)人、成員、職責(zé)、處理事務(wù)的地址和聯(lián)系方式等）；（四）負(fù)責(zé)公司進(jìn)入破產(chǎn)程序后信息披露事務(wù)的責(zé)任人情況（包括責(zé)任主體名稱(chēng)、成員、聯(lián)系方式等）；（五）本所要求披露的其他事項(xiàng)。公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)在公告中充分揭示其股票及其衍生品種可能被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則第十二章的有關(guān)規(guī)定停牌、復(fù)牌。 刪除文字“風(fēng)險(xiǎn)警示處理”。同時(shí)由于章節(jié)調(diào)整，將本條第二款中引用的章節(jié)進(jìn)行調(diào)整。11.10.10進(jìn)入破產(chǎn)程序的

35、上市公司，觸及本規(guī)則第十三章規(guī)定的終止上市條件的，本所按照該章的相關(guān)規(guī)定對(duì)公司股票作出終止上市的決定。新增條款。目前上市公司的破產(chǎn)程序通常涉及重整、和解等環(huán)節(jié)，過(guò)程非常長(zhǎng)，為避免上市公司因進(jìn)入破產(chǎn)程序而影響終止上市進(jìn)程，因此在本條明確規(guī)定，進(jìn)入破產(chǎn)程序的上市公司，只要符合終止上市條件的，本所可以按照相關(guān)規(guī)定對(duì)公司股票作出終止上市的決定。原條款自11.10.10起往后順延一款。11.11.2 上市公司出現(xiàn)下列使公司面臨重大風(fēng)險(xiǎn)情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)告并披露：（一） 發(fā)生重大虧損或者遭受重大損失；（二） 發(fā)生重大債務(wù)、未清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)或者重大債權(quán)到期未獲清償；（三） 可能依法承擔(dān)的重大違約

36、責(zé)任或者大額賠償責(zé)任；（四） 計(jì)提大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；（五） 公司決定解散或者被有權(quán)機(jī)關(guān)依法責(zé)令關(guān)閉；（六） 公司預(yù)計(jì)出現(xiàn)資不抵債（一般指凈資產(chǎn)為負(fù)值）；（七） 主要債務(wù)人出現(xiàn)資不抵債或者進(jìn)入破產(chǎn)程序，上市公司對(duì)相應(yīng)債權(quán)未提取足額壞賬準(zhǔn)備；（八） 主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押；（九） 主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓；（十） 公司因涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者受到重大行政、刑事處罰；（十一） 公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員因涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者采取強(qiáng)制措施而無(wú)法履行職責(zé)，或者因身體、工作安排等其他原因無(wú)法正常履行職責(zé)達(dá)到或者預(yù)計(jì)達(dá)到3個(gè)月以上的；（十二） 本所或者公司認(rèn)定的其他重

37、大風(fēng)險(xiǎn)情況。上述事項(xiàng)涉及具體金額的，應(yīng)當(dāng)比照適用本規(guī)則9.2條的規(guī)定。11.11.2 上市公司出現(xiàn)下列使公司面臨重大風(fēng)險(xiǎn)情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)告并披露：（一） 發(fā)生重大虧損或者遭受重大損失；（二） 發(fā)生重大債務(wù)、未清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)或者重大債權(quán)到期未獲清償；（三） 可能依法承擔(dān)的重大違約責(zé)任或者大額賠償責(zé)任；（四） 計(jì)提大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；（五） 公司決定解散或者被有權(quán)機(jī)關(guān)依法責(zé)令關(guān)閉；（六） 主要債務(wù)人出現(xiàn)資不抵債或者進(jìn)入破產(chǎn)程序，上市公司對(duì)相應(yīng)債權(quán)未提取足額壞賬準(zhǔn)備；（七） 主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押；（八） 全部或者主要業(yè)務(wù)陷入停頓；（九） 公司因涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)

38、調(diào)查或者受到重大行政、刑事處罰；（十） 公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員因涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者采取強(qiáng)制措施而無(wú)法履行職責(zé)，或者因身體、工作安排等其他原因無(wú)法正常履行職責(zé)達(dá)到或者預(yù)計(jì)達(dá)到三個(gè)月以上的；（十一） 本所或者公司認(rèn)定的其他重大風(fēng)險(xiǎn)情況。上述事項(xiàng)涉及具體金額的，應(yīng)當(dāng)比照適用本規(guī)則9.2條的規(guī)定。刪除原條文“公司預(yù)計(jì)出現(xiàn)資不抵債（一般指凈資產(chǎn)為負(fù)值）”。公司出現(xiàn)凈資產(chǎn)為負(fù)值時(shí)，適用13.1.1條（三）的規(guī)定。11.11.3上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)至少在每月前五個(gè)交易日內(nèi)披露一次風(fēng)險(xiǎn)提示公告，包括對(duì)公司的影響、為消除風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)或?qū)⒁扇〉拇胧┘坝嘘P(guān)工作進(jìn)展情況，直至相關(guān)風(fēng)

39、險(xiǎn)消除。公司沒(méi)有采取措施或者相關(guān)工作沒(méi)有相應(yīng)進(jìn)展的，也應(yīng)當(dāng)披露并說(shuō)明具體原因：(一) 全部或者主要業(yè)務(wù)陷入停頓且預(yù)計(jì)在三個(gè)月以?xún)?nèi)不能恢復(fù)正常；(二) 公司主要銀行賬號(hào)被凍結(jié)；(三) 公司董事會(huì)無(wú)法正常召開(kāi)會(huì)議并形成董事會(huì)決議；(四) 公司向控股股東或其關(guān)聯(lián)方提供資金或違反規(guī)定程序?qū)ν馓峁?dān)保且情形嚴(yán)重的；(五) 中國(guó)證監(jiān)會(huì)或本所認(rèn)定的其他情形。新增條款。針對(duì)原實(shí)施ST的情形，規(guī)定披露風(fēng)險(xiǎn)提示公告的要求，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)提示頻率及提示內(nèi)容。11.11.3 上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)告并披露：（一） 變更公司名稱(chēng)、股票簡(jiǎn)稱(chēng)、公司章程、注冊(cè)資本、注冊(cè)地址、辦公地址和聯(lián)系電話等，其中公司章程

40、發(fā)生變更的，還應(yīng)當(dāng)將新的公司章程在本所指定網(wǎng)站上披露；（二） 經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)范圍和公司主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化；（三） 變更會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)；（四） 董事會(huì)通過(guò)發(fā)行新股或者其他再融資方案；（五） 中國(guó)證監(jiān)會(huì)創(chuàng)業(yè)板發(fā)行審核委員會(huì)對(duì)公司發(fā)行新股或其他再融資申請(qǐng)?zhí)岢鱿鄳?yīng)的審核意見(jiàn)；（六） 持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人持股情況或者控制公司的情況發(fā)生或者擬發(fā)生較大變化；（七） 公司董事長(zhǎng)、經(jīng)理、董事（含獨(dú)立董事）或者三分之一以上的監(jiān)事提出辭職或者發(fā)生變動(dòng)； （八） 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、外部條件或者生產(chǎn)環(huán)境發(fā)生重大變化（包括產(chǎn)品價(jià)格、原材料采購(gòu)、銷(xiāo)售方式發(fā)生重大變化等）；（九） 訂立重要合同，可能對(duì)公

41、司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響；（十） 新頒布的法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件、政策可能對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響；（十一） 聘任、解聘為公司提供審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（十二） 法院裁定禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份；（十三） 任一股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣(mài)、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán)；（十四） 獲得大額政府補(bǔ)貼等額外收益或者發(fā)生可能對(duì)上市公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的其他事項(xiàng)；（十五） 本所或者公司認(rèn)定的其他情形。11.11.4 上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)告并披露：（一） 變更公司名稱(chēng)、股票簡(jiǎn)稱(chēng)、公司章程、注冊(cè)資本、

42、注冊(cè)地址、辦公地址和聯(lián)系電話等，其中公司章程發(fā)生變更的，還應(yīng)當(dāng)將新的公司章程在本所指定網(wǎng)站上披露；（二） 經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)范圍和公司主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化；（三） 變更會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)；（四） 董事會(huì)通過(guò)發(fā)行新股或者其他再融資方案；（五） 中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司發(fā)行新股或者其他再融資申請(qǐng)、重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)提出相應(yīng)的審核意見(jiàn)；（六） 持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人持股情況或者控制公司的情況發(fā)生或者擬發(fā)生較大變化；（七） 公司董事長(zhǎng)、經(jīng)理、董事（含獨(dú)立董事）或者三分之一以上的監(jiān)事提出辭職或者發(fā)生變動(dòng)；（八） 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、外部條件或者生產(chǎn)環(huán)境發(fā)生重大變化（包括產(chǎn)品價(jià)格、原材料采購(gòu)、銷(xiāo)售方式發(fā)生重

43、大變化等）；（九） 訂立重要合同，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響；（十） 新頒布的法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件、政策可能對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響；（十一） 聘任、解聘為公司提供審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（十二） 法院裁定禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份；（十三） 任一股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣(mài)、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán)；（十四） 獲得大額政府補(bǔ)貼等額外收益或者發(fā)生可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的其他事項(xiàng)；（十五） 本所或者公司認(rèn)定的其他情形。將原條款中（五）的文字進(jìn)行調(diào)整、完善，同時(shí)增加“重大資產(chǎn)重組”事項(xiàng)的報(bào)告及披露義務(wù)。

44、第十二章 停牌和復(fù)牌12.3 上市公司在本所交易時(shí)間召開(kāi)股東大會(huì)的，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)自股東大會(huì)召開(kāi)當(dāng)日起停牌，直至公告股東大會(huì)決議當(dāng)日上午開(kāi)市時(shí)復(fù)牌；公告日為非交易日的，則在公告后首個(gè)交易日開(kāi)市時(shí)復(fù)牌。公司在本所非交易時(shí)間召開(kāi)股東大會(huì)，且在此后的首個(gè)交易日或之前未公告股東大會(huì)決議的，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)自該首個(gè)交易日起停牌，直至披露股東大會(huì)決議公告的當(dāng)日上午開(kāi)市時(shí)復(fù)牌。本條刪除。為提高市場(chǎng)效率，取消股東大會(huì)召開(kāi)日例行停牌。12.5 上市公司股票及其衍生品種交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所認(rèn)定為異常波動(dòng)的，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露相關(guān)公告的當(dāng)日上午十點(diǎn)三十分復(fù)牌；公告日為非交

45、易日的，則在公告后首個(gè)交易日開(kāi)市時(shí)復(fù)牌。本條刪除。為提高市場(chǎng)效率，取消股價(jià)異動(dòng)公告例行停牌。12.6上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，且該意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)屬于明顯違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度及相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)定的，自公司公布定期報(bào)告起，本所對(duì)公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌，直至公司按規(guī)定作出糾正后復(fù)牌。12.4上市公司出現(xiàn)本規(guī)則6.16條所述情形， 未在本所規(guī)定的期限內(nèi)披露經(jīng)糾正和調(diào)整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和有關(guān)審計(jì)報(bào)告的，本所將于規(guī)定期限屆滿后次一交易日對(duì)公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌一天后復(fù)牌。為減少長(zhǎng)期停牌，突出停牌的警示作用，對(duì)于1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)意見(jiàn)，且屬于明顯違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制

46、度的，上市公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露經(jīng)糾正和調(diào)整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和有關(guān)審計(jì)報(bào)告；2）上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告因存在重要的前期差錯(cuò)或者虛假記載，中國(guó)證監(jiān)會(huì)或本所責(zé)令其改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正的情形。本所調(diào)整了停牌制度，將以往的長(zhǎng)期停牌糾正（兩個(gè)月內(nèi)）改為警示性停牌，即自規(guī)定期限期滿后次一個(gè)交易日起對(duì)公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌一天予以警示后復(fù)牌。12.7 上市公司未在法定期限內(nèi)公布年度報(bào)告、中期報(bào)告或未在本規(guī)則規(guī)定的期限內(nèi)公布季度報(bào)告的，本所于相關(guān)定期報(bào)告披露限期屆滿后次一交易日，對(duì)該公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌一天予以警示后復(fù)牌。未披露季度報(bào)告的同時(shí)存在未披露年度報(bào)告或者中期報(bào)告情形的，公司股票及其衍生

47、品種應(yīng)當(dāng)按照本條前款和第十三章的規(guī)定停牌與復(fù)牌。12.5 上市公司未在法定披露期限內(nèi)公布年度報(bào)告、半年度報(bào)告或未在本規(guī)則規(guī)定的期限內(nèi)公布季度報(bào)告的，本所于相關(guān)定期報(bào)告法定披露限期屆滿后次一交易日，對(duì)該公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌一天后復(fù)牌。未披露季度報(bào)告的同時(shí)存在未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告情形的，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)按照本條前款和第十三章的規(guī)定停牌與復(fù)牌。完善條款的文字表述。將“法定期限”完善為“法定披露期限”。12.8 上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告因存在重要的前期差錯(cuò)或者虛假記載，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令其改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正的，本所將自限期改正期滿后次一個(gè)交易日起對(duì)公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌，直

48、至其改正的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告披露當(dāng)日復(fù)牌。公告日為非交易日的，則在公告后首個(gè)交易日開(kāi)市時(shí)復(fù)牌。上述停牌期限不超過(guò)兩個(gè)月。在停牌期間，公司應(yīng)當(dāng)至少發(fā)布三次風(fēng)險(xiǎn)提示公告。12.6上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告因存在重要的前期差錯(cuò)或者虛假記載，中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者本所責(zé)令其改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正的，本所將于規(guī)定期限屆滿后次一交易日對(duì)公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌一天后復(fù)牌。公司因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重要的前期差錯(cuò)或者虛假記載，對(duì)以前年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整，導(dǎo)致最近兩年年末凈資產(chǎn)為負(fù)的，公司股票及其衍生品種自披露經(jīng)調(diào)整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和有關(guān)審計(jì)報(bào)告之日起停牌。第一款中將長(zhǎng)期停牌修正為警示性停牌，修改理由同12.4條。12.

49、13 上市公司因股權(quán)分布發(fā)生變化導(dǎo)致連續(xù)二十個(gè)交易日不具備上市條件的，本所將于上述期限屆滿后次一交易日對(duì)該公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌。公司可以在停牌后一個(gè)月內(nèi)，向本所提出解決股權(quán)分布問(wèn)題的具體方案及書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)本所同意后，公司股票及其衍生品種可以復(fù)牌，但本所對(duì)其股票交易實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示。公司應(yīng)當(dāng)在因股權(quán)分布發(fā)生變化導(dǎo)致連續(xù)十個(gè)交易日不具備上市條件時(shí)，及時(shí)對(duì)外發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示公告。12.11上市公司因股權(quán)分布或者股東人數(shù)發(fā)生變化導(dǎo)致連續(xù)二十個(gè)交易日不具備上市條件的，本所將于上述交易日期滿后次一交易日對(duì)該公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌。公司可以在停牌后一個(gè)月內(nèi)，向本所提出解決股權(quán)分布問(wèn)題或股東人數(shù)問(wèn)題

50、的具體方案及書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)本所同意后，公司股票及其衍生品種可以復(fù)牌。刪除“退市風(fēng)險(xiǎn)警示”相關(guān)內(nèi)容。12.14 上市公司因收購(gòu)人履行要約收購(gòu)義務(wù)，或收購(gòu)人以終止上市公司上市地位為目的而發(fā)出全面要約的，要約收購(gòu)期滿至要約收購(gòu)結(jié)果公告前，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌。根據(jù)收購(gòu)結(jié)果,被收購(gòu)上市公司股權(quán)分布或股東人數(shù)具備上市條件的，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)于要約結(jié)果公告日開(kāi)市時(shí)復(fù)牌；股權(quán)分布或股東人數(shù)不具備上市條件，且收購(gòu)人以終止公司上市地位為收購(gòu)目的的，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)于要約結(jié)果公告日繼續(xù)停牌，直至本所終止其股票及其衍生品種上市；股權(quán)分布或股東人數(shù)不具備上市條件，但收購(gòu)人不以終止公司上市地位為收

51、購(gòu)目的的，可以在五個(gè)交易日內(nèi)向本所提交解決股權(quán)分布或股東人數(shù)問(wèn)題的方案，并參照12.13條規(guī)定處理。12.12上市公司因收購(gòu)人履行要約收購(gòu)義務(wù)，或者收購(gòu)人以終止公司上市地位為目的而發(fā)出全面要約的，要約收購(gòu)期滿至要約收購(gòu)結(jié)果公告前，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌。根據(jù)收購(gòu)結(jié)果,被收購(gòu)上市公司股權(quán)分布或者股東人數(shù)具備上市條件的，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)于要約結(jié)果公告日復(fù)牌；股權(quán)分布或者股東人數(shù)不具備上市條件，且收購(gòu)人以終止公司上市地位為收購(gòu)目的的，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)于要約結(jié)果公告日繼續(xù)停牌，直至本所終止其股票及其衍生品種上市；股權(quán)分布或者股東人數(shù)不具備上市條件，但收購(gòu)人不以終止公司上市地位為收

52、購(gòu)目的的，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)于要約結(jié)果公告日繼續(xù)停牌，公司應(yīng)當(dāng)在本所規(guī)定的期限內(nèi)向本所提交股權(quán)分布或者股東人數(shù)問(wèn)題的解決方案，經(jīng)本所同意實(shí)施后，公司股票及其衍生品種復(fù)牌。明確了不以終止公司上市地位為收購(gòu)目的，但收購(gòu)?fù)瓿珊蠊蓹?quán)分布或者股東人數(shù)不具備上市條件的情況下，公司應(yīng)當(dāng)在本所規(guī)定的期限內(nèi)向本所提交股權(quán)分布或者股東人數(shù)問(wèn)題的解決方案，經(jīng)同意后，股票可以復(fù)牌。并在十三章中規(guī)定：如果不提解決方案，公司股票終止上市；如果提了解決方案并實(shí)施，但在六個(gè)月內(nèi)仍不符合上市條件，則暫停上市，暫停上市后六個(gè)月內(nèi)仍不符合條件，則終止上市。12.16上市公司出現(xiàn)異常狀況，本所對(duì)其股票交易實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)警示處理的，該

53、公司股票及其衍生品種按本規(guī)則第十三章的有關(guān)規(guī)定停牌和復(fù)牌。刪除本條。12.13上市公司應(yīng)當(dāng)在收到法院受理公司重整、和解或者破產(chǎn)清算申請(qǐng)的裁定文件的當(dāng)日立即向本所報(bào)告并于次一交易日公告，公司股票及其衍生品種于公告之日停牌一天后復(fù)牌。本所自公司股票及其衍生品種復(fù)牌起二十個(gè)交易日屆滿后次一交易日對(duì)該公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌。公司可以在法院作出批準(zhǔn)公司重整計(jì)劃、和解協(xié)議，或者終止重整、和解程序的裁定時(shí)向本所提出復(fù)牌申請(qǐng)。本所可以視情況調(diào)整公司股票及其衍生品種的停牌和復(fù)牌時(shí)間。新增條款。規(guī)范因法院受理破產(chǎn)清算導(dǎo)致終止上市風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的停復(fù)牌處理。12.17上市公司出現(xiàn)14.1.1、14.1.10條規(guī)定的情

54、況之一，或者發(fā)生重大事件而影響公司股票及其衍生品種上市資格的，該公司股票及其衍生品種按本規(guī)則第十四章的有關(guān)規(guī)定停牌和復(fù)牌。12.15上市公司出現(xiàn)本規(guī)則13.1.1條、13.1.12條規(guī)定的情況之一，或者發(fā)生重大事件而影響公司股票及其衍生品種上市資格的，該公司股票及其衍生品種按本規(guī)則第十三章的有關(guān)規(guī)定停牌和復(fù)牌。因章節(jié)調(diào)整，對(duì)本條中引用的條款相應(yīng)調(diào)整。原第十三章 風(fēng)險(xiǎn)警示處理 （刪除）第十三章 暫停、恢復(fù)、終止上市14.1.1 上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所可以決定暫停其股票上市：（一） 因13.2.1條第（一）、（二）項(xiàng)情形其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，首個(gè)會(huì)計(jì)年度審計(jì)結(jié)果表明公司繼續(xù)虧損

55、；（二） 因13.2.1條第（三）項(xiàng)情形其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，首個(gè)會(huì)計(jì)年度審計(jì)結(jié)果表明公司凈資產(chǎn)仍然為負(fù)；（三） 因13.2.1條第（四）項(xiàng)情形其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，在兩個(gè)月內(nèi)仍未按要求改正其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（四） 因13.2.1條第（五）項(xiàng)情形其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，在兩個(gè)月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告或中期報(bào)告；（五） 因13.2.1條第（一）、（二）、（三）、（四）、（六）項(xiàng)情形其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，未能在法定期限內(nèi)披露最近一期年度報(bào)告或者中期報(bào)告，且在其后兩個(gè)月內(nèi)仍未披露；（六） 因13.2.1條第（一）、（二）、（三）、（四）、（五）、（六）項(xiàng)情形其股票交易

56、被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；（七） 公司股本總額發(fā)生變化不再具備上市條件；（八） 在公司股票因12.13條所述情形被停牌后的1個(gè)月內(nèi)未能向本所提交股權(quán)分布或股東人數(shù)問(wèn)題解決方案及申請(qǐng)或者申請(qǐng)未獲本所同意實(shí)施，或者因13.2.1條第（八）項(xiàng)所述情形被復(fù)牌后的六個(gè)月內(nèi)其股權(quán)分布或股東人數(shù)仍不能符合上市條件；（九） 公司有重大違法行為；（十） 本所規(guī)定的其他情形。13.1.1上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所可以決定暫停其股票上市：（一）最近三年連續(xù)虧損（以最近三年的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告披露的當(dāng)年經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)為依據(jù)）；（二）因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重要的前期差錯(cuò)或者虛假記載，對(duì)以前年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整，導(dǎo)致最近三年連續(xù)虧損；（三）最近一個(gè)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告顯示當(dāng)年年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為負(fù)；（四）因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重要的前期差錯(cuò)或者虛假記載，對(duì)以前年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整，導(dǎo)致最近一年年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為負(fù)；（五）最近兩個(gè)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)