非金融類編制說(shuō)明

1、附件 2：2021年度外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明一、填報(bào)范圍本套報(bào)表適用于我國(guó)境內(nèi)具有法人資格、獨(dú)立核算、并能夠編制 完整會(huì)計(jì)報(bào)表，從事非金融業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)填報(bào)。二、報(bào)表組成本套報(bào)表包括：一報(bào)表封面。二主表：資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)外年企 01 表、利潤(rùn)表會(huì)外年企 02 表、現(xiàn)金流量表會(huì)外年企 03 表、所有者權(quán)益變動(dòng)表會(huì)外年 企 04 表。三補(bǔ)充表：財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表會(huì)外年企補(bǔ) 01 表。三、報(bào)表封面一編制單位：指在工商行政管理部門登記注冊(cè)的企業(yè)全稱。 二企業(yè)負(fù)責(zé)人：指在工商行政管理部門登記的法人代表。凡 企業(yè)正在更換法人代表，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實(shí)際負(fù)責(zé)人 簽字蓋章。三會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指

2、企業(yè)內(nèi)部承當(dāng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的專職會(huì) 計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人。四制表人：指具體負(fù)責(zé)編制報(bào)表的會(huì)計(jì)人員五企業(yè)類別：根據(jù)外經(jīng)貿(mào)部門批準(zhǔn)設(shè)置的企業(yè)性質(zhì)填列。具 體包括： 1、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)， 2、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)， 3、外商獨(dú)資 企業(yè)。六外方投資者國(guó)別和地區(qū)：根據(jù)外方投資者所在的國(guó)家或地 區(qū)填列。七企業(yè)形式：按企業(yè)是否是產(chǎn)品出口企業(yè)、先進(jìn)技術(shù)企業(yè)和 股份制企業(yè)填列。八企業(yè)狀況：按已投產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)、已批準(zhǔn)未投產(chǎn)企業(yè)、 清算企業(yè)和撤銷企業(yè)填列。九組織機(jī)構(gòu)代碼：指國(guó)家技術(shù)監(jiān)視部門核發(fā)的企業(yè)統(tǒng)一法人 代碼。十企業(yè)所在地區(qū)：按企業(yè)工商注冊(cè)地填列。 十一管理級(jí)次：按財(cái)政登記的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系填列。十二企業(yè)初始設(shè)立方式：按新設(shè)、

3、并購(gòu)、母公司海外上市和 其他填列。十三所屬行業(yè)：依據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)委公布的 ?國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與 代碼 ?(GB/T4754-2002), 結(jié)合企業(yè)主要從事的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)，按 “小類劃分填列。十四企業(yè)成立年份：指企業(yè)工商注冊(cè)登記成立的具體年份。四、資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)外年企 01 表一編制方法1、表內(nèi)“年末余額有關(guān)指標(biāo)以企業(yè)年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算有關(guān)指標(biāo) 填列。2、表內(nèi)“年初余額有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)單位上年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 決算中資產(chǎn)負(fù)債表的“年末余額結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。3、表內(nèi)標(biāo)注“* "號(hào)工程為編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表專用；表內(nèi)標(biāo)注“ ”仿宋體工程為執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么企業(yè)專用，其他企業(yè)不填；表內(nèi)標(biāo)注“ #楷體工程

4、為執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度等企業(yè)專用， 執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么企 業(yè)不填；其他工程為所有企業(yè)適用。4、企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制說(shuō)明要求填列表中各項(xiàng)指標(biāo)， 編制說(shuō)明中未 作解釋的內(nèi)容以目前所執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)制度或會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么為準(zhǔn)。二表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1、交易性金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì) 入當(dāng)期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、 權(quán)證投資等金融資產(chǎn)。執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“交易性 金融資產(chǎn)科目的期末余額填列。2、短期投資：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度等企業(yè)應(yīng)根據(jù)“短期投資科目 的期末余額，減去“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備科目的期末余額后的凈額填 列。3、應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款和“預(yù)收賬款

5、科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備科目期末余額 后的凈額填列。4、預(yù)付款項(xiàng)：反映企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供給單位的款項(xiàng) 等。應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款和“應(yīng)付賬款科目所屬各明細(xì)科目的期末 借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備科目中有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)計(jì)提的壞賬 準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。如“預(yù)付賬款科目所屬各明細(xì)科目期 末有貸方余額的，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款工程內(nèi)填列。5、其他應(yīng)收款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款科目的期末余額減去 已計(jì)提的“壞賬準(zhǔn)備后的凈額填列。6、存貨：反映企業(yè)期末在庫(kù)、在途和在加工中的各種存貨的可變 現(xiàn)凈值。7、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)：反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動(dòng) 資產(chǎn)工程金

6、額。應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度 的企業(yè)根據(jù)“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資等科目填列。8、可供出售金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量的可供出 售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的企業(yè) 應(yīng)根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)科目的期末余額，減去“可供出售金融 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目期末余額后的金額填列。9、持有至到期投資：反映企業(yè)持有的以攤余本錢計(jì)量的持有至到 期投資。執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資科 目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備科目期末余額后的 金額填列。10 、長(zhǎng)期債權(quán)投資：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期債權(quán) 投資科目的期末余額，減去“長(zhǎng)

7、期投資減值準(zhǔn)備科目中有關(guān)債權(quán) 投資減值準(zhǔn)備期末余額和 1 年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資后的金額填列。11 、長(zhǎng)期應(yīng)收款： 反映企業(yè)融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)、采用遞延 方式具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等產(chǎn)生的長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)等。 執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)收款科目的期末余額， 減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益科目和“壞賬準(zhǔn)備科目所屬相關(guān)明 細(xì)科目期末余額后的金額填列。12 、股權(quán)分置流通權(quán)：反映企業(yè)以各種方式支付對(duì)價(jià)取得的在證 券交易所掛牌交易的流通權(quán)，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度等企業(yè)填列。13 、投資性房地產(chǎn)：反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。企業(yè)采用本 錢模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)科目的期

8、末余 額，減去“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊攤銷和“投資性房地產(chǎn)減值 準(zhǔn)備科目期末余額后的金額填列；企業(yè)采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資 性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)科目的期末余額填列。本工程 由執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的企業(yè)填列。14、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：指企業(yè)提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。15 、在建工程：根據(jù)“在建工程科目的期末余額，減去“在建 工程減值準(zhǔn)備科目期末余額后的凈額填列。16 、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù) 或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)。執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的企業(yè)應(yīng)根 據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)科目的期末余額，減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目期末余額后的金額

9、填列17 、油氣資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的 原價(jià)減去累計(jì)折耗和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的凈額。執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么 的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“油氣資產(chǎn)科目的期末余額，減去“累計(jì)折耗科目 期末余額和相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列。18 、無(wú)形資產(chǎn)：根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)科目的期末余額，減去“累積 攤銷、“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目期末余額后的凈額填列。19 、開發(fā)支出：反映企業(yè)開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中能夠資本化形成無(wú) 形資產(chǎn)本錢的支出局部。執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“研發(fā) 支出科目所屬的“資本化支出明細(xì)科目期末余額反映。20 、商譽(yù)：反映企業(yè)合并中形成的商譽(yù)的價(jià)值，執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)那么的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“商譽(yù)科目的期末

10、余額，減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后 的金額填列。21 、合并價(jià)差：反映母公司對(duì)子公司權(quán)益性資本投資數(shù)額與子公 司所有者權(quán)益總額中母公司所擁有的份額相抵銷時(shí)所發(fā)生的差額。執(zhí) 行企業(yè)會(huì)計(jì)制度等企業(yè)填列。22、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延資產(chǎn)：反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和 以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營(yíng)租賃方式 租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改進(jìn)支出等。23 、遞延所得稅資產(chǎn)：反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣的暫時(shí)性差異產(chǎn)生 的遞延所得稅資產(chǎn)。執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么企業(yè)應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅 資產(chǎn)的期末余額填列24 、遞延稅款借項(xiàng)：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度等企業(yè)根據(jù)“遞延稅款 科目的期末借方余額填列。25、其他非流動(dòng)資產(chǎn)：反映企業(yè)除以

11、上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。 其中，特準(zhǔn)儲(chǔ)藏物資主要反映企業(yè)按照國(guó)家和上級(jí)規(guī)定儲(chǔ)藏的用于防 汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存本錢，應(yīng)單獨(dú)列示。如該工程價(jià) 值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。26 、交易性金融負(fù)債：反映企業(yè)承當(dāng)?shù)?，以公允價(jià)值計(jì)量且其變 動(dòng)記入當(dāng)期損益的，為交易目的所持有的金融負(fù)債。執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)那么企業(yè)應(yīng)根據(jù)“交易性金融負(fù)債的期末余額填列。27 、應(yīng)付權(quán)證：反映企業(yè)為取得流通權(quán)而發(fā)行權(quán)證的價(jià)值，執(zhí)行 企業(yè)會(huì)計(jì)制度等企業(yè)填列。28 、應(yīng)付職工薪酬：反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、 職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非 貨幣性福利、辭退福利

12、等各種薪酬。其中 :應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)單 獨(dú)列示。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金， 應(yīng)在“應(yīng)付福利費(fèi)項(xiàng)下單獨(dú)列示。29 、應(yīng)交稅費(fèi)：反映企業(yè)按照稅法計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù) 建立稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源 補(bǔ)償費(fèi)等。其中：應(yīng)交稅金應(yīng)單獨(dú)列示。30 、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債：反映企業(yè)非流動(dòng)負(fù)債中將于資產(chǎn) 負(fù)債表日后一年內(nèi)到期局部的金額，如將于一年內(nèi)歸還的長(zhǎng)期借款。未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么企業(yè)根據(jù)“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債等科目填列31、專項(xiàng)應(yīng)付款：反映企業(yè)承受國(guó)家撥入的具有專門用途的撥款

13、， 如專項(xiàng)用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等，以及從其他來(lái)源取得的款項(xiàng)，由 企業(yè)根據(jù)“專項(xiàng)應(yīng)付款科目的期末余額填列。32 、預(yù)計(jì)負(fù)債：反映企業(yè)各項(xiàng)預(yù)計(jì)的負(fù)債，包括對(duì)外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證等有可能產(chǎn)生的負(fù)債。33 、遞延所得稅負(fù)債：反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的 所得稅負(fù)債。執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么企業(yè)根據(jù)“遞延所得稅負(fù)債科 目余額填列。34 、遞延稅款貸項(xiàng)：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度等企業(yè)根據(jù)“遞延稅款 科目余額填列。35、實(shí)收資本股本：反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本或股 本總額。其中：中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)“實(shí)收資本按扣除“已歸還投 資后的凈額填列。1國(guó)家資本：指有權(quán)代表國(guó)家投資的政府

14、部門或機(jī)構(gòu)、直屬事 業(yè)單位對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。2集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機(jī)構(gòu)對(duì) 企業(yè)進(jìn)展扶持形成的集體性質(zhì)的資本金。3法人資本：指法人以其依法可支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資 本金。4國(guó)有法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的國(guó)有企業(yè)單位或 國(guó)有獨(dú)資公司對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。5集體法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的集體企業(yè)對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。6個(gè)人資本：指自然人實(shí)際投入企業(yè)的資本金。7外商資本：指外國(guó)和我國(guó)香港、澳門及臺(tái)灣地區(qū)投資者實(shí)際 投入企業(yè)的資本金。36 、庫(kù)存股：反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。37 、外幣報(bào)表折算差額：反映將外幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表折算本錢 位

15、幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，由于報(bào)表工程采用不同的折算匯率所產(chǎn)生 的差額。38 、少數(shù)股東權(quán)益：反映除母公司以外的其他投資者在子公司中 擁有的權(quán)益數(shù)額。39、已歸還投資：反映中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間 歸還投資者的投資。本工程應(yīng)根據(jù)“已歸還投資科目的期末借方余 額填列。40 、盈余公積：反映企業(yè)盈余公積的期末余額。 本工程應(yīng)根據(jù)“盈 余公積科目的期末余額填列。其中， “法定盈余公積反映股份制外 商投資企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積； “任意盈余 公積反映股份制外商投資企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照規(guī)定 的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積； “儲(chǔ)藏基金反映非股份制外商 投資企業(yè)按照

16、法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌 補(bǔ)虧損和增加資本的儲(chǔ)藏基金； “企業(yè)開展基金反映非股份制外商 投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn) 開展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的企業(yè)開展基金； “利潤(rùn)歸還投資反映 中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤(rùn)歸還投資者的投資。41 、資產(chǎn)損失：反映依據(jù) ?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)工業(yè)企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì) 計(jì)制度有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定的通知 ?財(cái)會(huì) 2003 31 號(hào)規(guī)定，企 業(yè)按照原制度清查的資產(chǎn)損失以及執(zhí)行新制度預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失金額在 沖減相關(guān)所有者權(quán)益后仍需在以后年度處理的局部。有關(guān)行業(yè)特殊會(huì)計(jì)科目的填報(bào)方法，參照有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定歸并 填報(bào)。三表

17、內(nèi)關(guān)系：11行12+13丨行合理性；16 行=2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+14+15行；27行二25 26丨行；29行二27 28丨行；35行36行；43行44行；44行=75行合理性；45行= 18+19+20+21+22+23+24+29+30+31+32+33+34+35+37+38+39+40+41+42+43行；46行二16+45丨行；54行55+56丨行；58行59行；65 行= 48+49+50+51+52+53+54+58+60+61+62+63+64行；74 行75 行；76 行二67+68+69+70+71+72+73+74丨行；77 行=65+76 行；

18、79 行= 80+81+82+85+86行；82行83+84丨行；98行99行；103 行= 88+89-90+91+97+98+100行； 103 行= 101+102 行；105 行= 103-104 行； 106 行= 77+105 行； 106 行=46行；五、利潤(rùn)表會(huì)外年企 02 表一編制方法1、本表反映企業(yè)全年收入、費(fèi)用、支出及凈損益情況。企業(yè)應(yīng)根 據(jù)損益類賬戶及其有關(guān)明細(xì)賬戶的上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)和本年累 計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)分析填列。如果上年度利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表與本年度該表 的工程名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)按本年度口徑調(diào)整后填列。2 、“少數(shù)股東損益及“未確認(rèn)投資損失僅由編制合并會(huì)計(jì)報(bào) 表

19、的集團(tuán)企業(yè)填報(bào)。3、企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制說(shuō)明要求填列表中各項(xiàng)指標(biāo)，編制說(shuō)明中未 作解釋的內(nèi)容以目前所執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)制度或會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么為準(zhǔn)。二表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1、營(yíng)業(yè)收入：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總 額，本工程應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和“其他業(yè)務(wù)收入科目的發(fā)生 額分析填列。2、營(yíng)業(yè)本錢：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的本錢總 額。本工程應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢和“其他業(yè)務(wù)本錢科目的發(fā)生額分析填列3、營(yíng)業(yè)稅金及附加： 反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、 營(yíng)業(yè)稅、 城市建立稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。應(yīng)根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù) 及其他業(yè)務(wù)稅金及附加合計(jì)填列。4、銷售費(fèi)用：反映企業(yè)在銷售商品過(guò)程

20、中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi) 等費(fèi)用和為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。 應(yīng)根據(jù)“銷售費(fèi)用科目的發(fā)生額分析填列。5 、財(cái)務(wù)費(fèi)用：利息支出和利息收入以正數(shù)填列。 “匯兌凈損失 工程凈損失以正數(shù)填列，凈收益以“號(hào)填列。6、資產(chǎn)減值損失：反映企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的各項(xiàng)減值 損失，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失科目的發(fā)生額分析填列。僅由執(zhí)行新 會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么企業(yè)填列。7、公允價(jià)值變動(dòng)收益：反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)記入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債 公允價(jià)值變動(dòng)收益，如為凈損失，以“ - 號(hào)填列。8、投資收益：反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益。應(yīng)根 據(jù)“投資收益科目的發(fā)生額分析填列。 如為投資損失以 “-號(hào)填列。

21、其中，“對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益單獨(dú)列示。9、營(yíng)業(yè)外收入：反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)營(yíng) 業(yè)外收入，本工程應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入科目的發(fā)生額分析填列，包 括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政 府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。企業(yè)確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得、非 貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得，比照“固定資產(chǎn)清理、 “無(wú)形 資產(chǎn)、“原材料、“庫(kù)存商品“應(yīng)付賬款等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn) 展處理。10、政府補(bǔ)助補(bǔ)貼收入：反映企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn) 或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。未執(zhí)行 新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的企業(yè)根據(jù)“補(bǔ)貼收入科目填報(bào)。11 、營(yíng)業(yè)外

22、支出：反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng) 營(yíng)業(yè)外支出，本工程應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出科目的發(fā)生額分析填列， 包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、 公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等。企業(yè)確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn) 損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失，比照“固定資產(chǎn)清理、 “無(wú)形資產(chǎn)、“原材料、“庫(kù)存商品“應(yīng)付賬款等科目的相關(guān) 規(guī)定進(jìn)展處理。12 、所得稅費(fèi)用：反映企業(yè)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi) 用，包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)組成局部。有關(guān)行業(yè)特殊會(huì)計(jì)科目的填報(bào)方法，參照有關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)核算方法 歸并填報(bào)。三表內(nèi)關(guān)系：2行3+4行合理性;6行7+8行合理性;5 行二

23、6+9+10+11 + 14+18+19行；11 行12+13行合理性；如果17行0, 14行15-16+17丨行；21行22行；23 行二1-5+20+21 丨行；24 行25+26+27+28 丨行；29 行30+31+32 丨行；33 行二23+24-29 丨行；36 行= 33-34+35 行； 38 行= 36-37 行六、現(xiàn)金流量表會(huì)外年企 03 表一編制方法1 、本表反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和 流出的信息。企業(yè)采用直接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，有關(guān)現(xiàn)金 流量的信息可以從會(huì)計(jì)記錄中直接獲得，也可以在利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入、 營(yíng)業(yè)本錢等數(shù)據(jù)的根底上，通過(guò)調(diào)整存貨和經(jīng)

24、營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付工程的變 動(dòng)，以及固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等工程后獲得。2、企業(yè)應(yīng)根據(jù)本編制說(shuō)明要求填列表中各項(xiàng)指標(biāo)，編制說(shuō)明中未 作解釋的內(nèi)容以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和企業(yè)會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)。3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用間接法在附注中披露將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn) 金流量的信息。二表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1 、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)銷售商品、提供勞 務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金 （含銷售收入和應(yīng)向購(gòu)置者收取的增值稅額 ），包括本 期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務(wù)本 期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前 期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。企業(yè)銷售材料和代購(gòu)代銷業(yè)務(wù)收 到的現(xiàn)金也在

25、本工程反映。 本工程可根據(jù)“現(xiàn)金、“銀行存款、“應(yīng) 收賬款、“應(yīng)收票據(jù)、“預(yù)收賬款、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、“其他業(yè) 務(wù)收入等科目的記錄分析填列。2、收到的稅費(fèi)返還：反映企業(yè)收到返還的各種稅費(fèi)，如收到的增 值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、教育費(fèi)附加返還等。本工程可根據(jù) “現(xiàn)金、“銀行存款、 “主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、 “補(bǔ)貼收入、 “應(yīng)收補(bǔ)貼款等科目的記錄分析填列。3、收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各工程外， 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，如罰款收入、流動(dòng)資產(chǎn)損失 中由個(gè)人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì) 報(bào)表附注中披露。執(zhí)行其他行業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)“經(jīng)營(yíng)租賃收到的租

26、金也包括在此項(xiàng)中。本工程可根據(jù)“現(xiàn)金、 “銀行存款、“營(yíng)業(yè) 外收入等科目的記錄分析填列。4、購(gòu)置商品、承受勞務(wù)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)購(gòu)置材料、商品、 承受勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金，包括本期購(gòu)入材料、商品、承受勞務(wù)支付 的現(xiàn)金包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，以及本期支付前期購(gòu)入商品、承受勞 務(wù)的未付款項(xiàng)和本期預(yù)付款項(xiàng)。本期發(fā)生的購(gòu)貨退回收到的現(xiàn)金應(yīng)從 本工程中扣除。本工程可根據(jù)“現(xiàn)金、 “銀行存款、“應(yīng)付賬款、 “應(yīng)付票據(jù)、“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢等科目的記錄分析填列。5、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金： 反映企業(yè)實(shí)際支付給職工， 以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各 種津貼和補(bǔ)貼等，以及為職工支付的

27、其他費(fèi)用。不包括支付的離退休 人員的各項(xiàng)費(fèi)用和支付給在建工程人員的工資等。企業(yè)為職工支付的 根本養(yǎng)老、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、住房公積金、支付給職工的住房困難補(bǔ)助，以及企業(yè)支付給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜钠渌＠M(fèi)等，應(yīng)按職工的工作性質(zhì)和效勞對(duì)象，分別在本工程和“購(gòu) 建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金工程反映。本 工程可根據(jù)“應(yīng)付工資、 “現(xiàn)金、“銀行存款等科目的記錄分析 填列。6、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)：反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費(fèi)，包括本期 發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金。 執(zhí)行其他行業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)“實(shí)際交納增值稅稅款、 “支付的所得 稅稅款、“支

28、付的除增值稅、所得稅外的其他稅款等內(nèi)容也在此項(xiàng) 反映。本工程可根據(jù)“應(yīng)交稅金、 “現(xiàn)金、“銀行存款等科目的 記錄分析填列。7、支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金： 反映企業(yè)除上述各工程外， 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，如罰款支出、支付的差旅費(fèi)、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金支出、支付的保險(xiǎn)費(fèi)等。執(zhí)行其他行業(yè)會(huì)計(jì)制度的企 業(yè)“經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金也包括在本工程中。本工程可根據(jù)有關(guān) 科目的記錄分析填列。8、收回投資收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金 等價(jià)物以外的短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長(zhǎng)期 債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括長(zhǎng)期債權(quán)投資收回的利息以及收 回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。本工程可

29、根據(jù)“短期投資、“長(zhǎng)期股權(quán)投資、“現(xiàn) 金、“銀行存款等科目的記錄分析填列。9、取得投資收益所收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)因股權(quán)性投資而分得的 現(xiàn)金股利，從子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)或合營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)而收到的現(xiàn)金， 因債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金利息收入，不包括股票股利。包括在現(xiàn)金 等價(jià)物范圍內(nèi)的債券性投資的利息收入。應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利、 “應(yīng)收 利息、“投資收益、“現(xiàn)金、銀行存款“等科目的記錄分析填列。10 、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額： 反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金，扣除 為處置這些資產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用后的凈額。如處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn) 和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)

30、數(shù)，那么應(yīng)作為投資活動(dòng)產(chǎn)生 的現(xiàn)金流量，在“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金工程中反映。 本工程可以根據(jù) “固定資產(chǎn)清理、“現(xiàn)金、“銀行存款等科目的 記錄分析填列。11 、處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)處置 子公司及其他營(yíng)業(yè)單位所取得的現(xiàn)金減去子公司或其他營(yíng)業(yè)單位持有 的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物以及相關(guān)處置費(fèi)用后的凈額。本工程可以根據(jù)有 關(guān)科目的記錄分析填列。12 、收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外， 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。本工程可根據(jù)有關(guān)科目的記 錄分析填列。13 、購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金：反 映企業(yè)購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)，取得無(wú)

31、形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的 現(xiàn)金。包括購(gòu)置機(jī)器設(shè)備所支付的現(xiàn)金及增值稅款、建造工程支付的 現(xiàn)金、支付在建工程人員的工資等現(xiàn)金支出，不包括為購(gòu)建固定資產(chǎn)、 無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的局部，以及融資 租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)。本工程可根據(jù)“固定資產(chǎn)、 “在建工 程、“無(wú)形資產(chǎn)、“現(xiàn)金、“銀行存款等科目的記錄分析填列。14 、投資支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)進(jìn)展權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所 支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的交易性金融資產(chǎn)、 持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、 手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。本工程可根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)、 “持有至到期 投資、“可

32、供出售金融資產(chǎn)、 “投資性房地產(chǎn)、 “長(zhǎng)期股權(quán)投 資、 “現(xiàn)金、“銀行存款等科目的記錄分析填列。15 、取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)取得 子公司及其他營(yíng)業(yè)單位購(gòu)置出價(jià)中以現(xiàn)金支付的局部，減去子公司或 其他營(yíng)業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物后的凈額，可根據(jù)有關(guān)科目的 記錄分析填列。16 、支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金： 反映企業(yè)除上述各工程外， 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出。本工程可根據(jù)有關(guān)科目的記 錄分析填列。17 、吸收投資收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)以發(fā)行股票、債券等方式籌 集資金實(shí)際收到款項(xiàng)凈額發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的 凈額。以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金而由企

33、業(yè)直接支付的審計(jì)、 咨詢等費(fèi)用不在本工程反映， 在“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 工程反映，不在本工程內(nèi)減去。 本工程可根據(jù)“實(shí)收資本或股本、現(xiàn)金、“銀行存款等科目的記錄分析填列18 、子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金：反映子公司以發(fā)行股 票等方式籌集來(lái)自少數(shù)股東資金實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額。19 、取得借款收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)舉借各種短期、長(zhǎng)期借款所 收到的現(xiàn)金。本工程可根據(jù)“短期借款、 “長(zhǎng)期借款、“交易性金 融負(fù)債、“現(xiàn)金、“銀行存款等科目的記錄分析填列。20 、收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金： 反映企業(yè)除上述各工程外， 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，如承受現(xiàn)金捐贈(zèng)等。本工程 可根據(jù)有關(guān)

34、科目的記錄分析填列。21 、歸還債務(wù)所支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)以現(xiàn)金歸還債務(wù)的本金， 包括歸還金融企業(yè)的借款本金、歸還債券本金等。本工程可根據(jù)“短 期借款、“長(zhǎng)期借款、 “交易性金融負(fù)債、 “應(yīng)付債券“現(xiàn) 金、“銀行存款等科目的記錄分析填列。22 、分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付現(xiàn)金：反映企業(yè)實(shí)際支付 的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的利潤(rùn)以及支付的借款利息、債券 利息等。本工程可根據(jù)“應(yīng)付股利、 “應(yīng)付利息、“財(cái)務(wù)費(fèi)用、 “利潤(rùn)分配、“現(xiàn)金、“銀行存款等科目的記錄分析填列。23 、子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)：反映子公司實(shí)際支付 給少數(shù)股東的現(xiàn)金股利、利潤(rùn)等。24 、支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)

35、金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外， 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出。本工程可根據(jù)有關(guān)科目的記 錄分析填列。25 、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響：反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時(shí)，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算為人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。三表內(nèi)關(guān)系5 行= 2+3+4 行；10 行= 6+7+8+9 行；11 行= 510 行；18 行= 13+14+15+16+17 行； 23 行= 19+20+21+22 行；24 行=1823行；30 行= 26+28+29 行；35 行= 31+32+

36、34 行；36 行= 30 35 行；38 行= 11+24+36 37行； 40 行= 38+39 行； 七、所有者權(quán)益變動(dòng)表會(huì)外年企 04 表一編制方法表內(nèi)各工程應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本或股本、 “資本公積、“盈 余公積、“利潤(rùn)分配科目當(dāng)年發(fā)生額分析填列。二表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1、上年年末余額：反映企業(yè)上年資產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)收資本 或股本、 資本公積、盈余公積、利潤(rùn)分配等的年末余額。1會(huì)計(jì)政策變更：反映企業(yè)采用追溯調(diào)整法處理的會(huì)計(jì)政策變 更的累積影響金額。2前期過(guò)失更正：反映企業(yè)采用追溯重述法處理的會(huì)計(jì)過(guò)失更 正的累積影響金額。2、本年年初余額：反映企業(yè)為表達(dá)會(huì)計(jì)政策變更和前期過(guò)失更正 的影響，而在上年年

37、末所有者權(quán)益余額的根底上進(jìn)展調(diào)整得出的本年 年初所有者權(quán)益余額。應(yīng)根據(jù)“盈余公積、 “利潤(rùn)分配、“以前年 度損益調(diào)整等科目的發(fā)生額分析填列。3、本年增減變動(dòng)金額：1凈利潤(rùn)：反映企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或凈虧損金額，對(duì) 應(yīng)列在“未分配利潤(rùn)欄。2直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失：反映企業(yè)當(dāng)年直接計(jì)入 所有者權(quán)益的利得和損失金額。其中： 可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額：反映企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)當(dāng)年公允價(jià)值變動(dòng)的金額，對(duì)應(yīng)列在“資本公積欄。 權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的影響：反映企業(yè)對(duì) 按照權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在被投資單位除當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈損益 以外其他所有者權(quán)益當(dāng)年變動(dòng)中應(yīng)享有的份額，

38、 對(duì)應(yīng)列在“資本公積 欄。 與計(jì)入所有者權(quán)益工程有關(guān)的所得稅影響：反映企業(yè)根據(jù) ？企業(yè) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第 18 號(hào)-所得稅?規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益工程的當(dāng)年所得稅 影響金額，對(duì)應(yīng)列在“資本公積欄。3所有者投入和減少資本：反映企業(yè)當(dāng)年所有者投入的資本和 減少的資本。其中： 所有者投入資本：反映企業(yè)承受投資者投入形成的實(shí)收資本或股本和資本溢價(jià)或股本溢價(jià)，對(duì)應(yīng)列在“實(shí)收資本和“資本 公積欄。 股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額：反映企業(yè)處于等待期中的權(quán)益結(jié)算的股份支付當(dāng)年計(jì)入資本公積的金額，對(duì)應(yīng)列在“資本公積。4利潤(rùn)分配：反映當(dāng)年對(duì)所有者或股東分配的利潤(rùn)或股 利金額和按照規(guī)定提取的盈余公積金額，對(duì)應(yīng)列在“未分配

39、利潤(rùn) 和“盈余公積欄。其中： 提取盈余公積：反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積。 對(duì)所有者或股東的分配：反映對(duì)所有者或股東分配的利潤(rùn)或股利金額。 其他：執(zhí)行新準(zhǔn)那么的企業(yè)反映以上未包含的工程，未執(zhí)行新準(zhǔn) 那么的企業(yè)反映提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、儲(chǔ)藏基金、企業(yè)開展基 金工程、利潤(rùn)歸還投資等工程。 5所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)：反映不影響當(dāng)年所有者權(quán)益總額的所有者各組成局部之間當(dāng)年的增減變動(dòng)。其中： 資本公積轉(zhuǎn)增資本或股本：反映企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增資本 或股本的金額。 盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股本：反映企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本 或股本的金額。 盈余公積彌補(bǔ)虧損：反映企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額。三表內(nèi)關(guān)系1、欄間： 7

40、 欄 1+2-3+4+5+6 欄；10 欄= 7+8-9 欄；17欄11+12-13+14+15+16 欄； 20 欄17+18-19 欄2、行次：4 行= 1+2+3 行； 5 行= 12+13+17+21 行； 7 行= 8+9+10+11 行；12 行=6+7 行；13 行= 14+15+16 行； 17 行=18+19+20 行；21 行=22+23+24+25 行；26 行 =4+5 行；1 行 1 欄=26 行 11 欄；1 行 2 欄 =26 行 12 欄；1 行 3 欄=26 行13 欄；1 行 4 欄=26 行 14 欄；1 行 5 欄 =26 行 15 欄；1 行 6 欄

41、=26 行 16 欄； 1 行 7 欄=26 行 17 欄； 1 行 8 欄=26 行 18 欄； 1 行 9 欄 =26 行 19 欄；1 行 10 欄=26 行 20 欄； 1 行 1 欄 =4 行 1 欄；1 行 2 欄 =4 行 2 欄； 1 行 3 欄=4 行 3 欄； 1 行 4 欄=4 行 4 欄； 1 行 5 欄 =4 行 5 欄；1 行 6 欄=4 行 6 欄；1 行 7 欄=4 行 7 欄；1 行 8 欄 =4 行 8 欄； 1 行 9 欄=4 行 9 欄； 1 行 10 欄=4 行 10 欄四表間關(guān)系：4 行第 1 欄=會(huì)外年企 01 表 79 行期初數(shù)；4 行第 2 欄

42、=會(huì)外年企 01 表 89 行期初數(shù)；4 行第 3 欄= 會(huì)外年企 01 表 90 行期初數(shù)；4 行第 4 欄= 會(huì)外年企 01 表 91 行期初數(shù)； 4 行第 5 欄= 會(huì)外年企 01 表 98 行期初數(shù)； 4行第7欄=會(huì)外年企 01表101 行期初數(shù)； 4行第 8欄= 會(huì)外年企 01 表 102 行期初數(shù)； 4 行第 9 欄= 會(huì)外年企 01 表 104 行期 初數(shù)；4 行第 10 欄= 會(huì)外年企 01 表 105 行期初數(shù)；6 行第 5 欄= 會(huì)外 年企 02 表38 行本期數(shù)；6行第8欄=會(huì)外年企 02 表37 行本期數(shù)；6 行 10 欄=會(huì)外年企 02 表 36 行本期數(shù)；6 行第

43、15 欄= 會(huì)外年企 02 表 38行上期數(shù)；6行第18欄=會(huì)外年企 02表37行上期數(shù)；6行10欄 =會(huì)外年企 02 表36 行上期數(shù)；26 行第1欄=會(huì)外年企 01 表79 行年 末數(shù)；26 行第 2 欄= 會(huì)外年企 01 表 89 行年末數(shù)；26 行第 3 欄= 會(huì)外 年企01 表90行年末數(shù)； 26行第4欄=會(huì)外年企 01表91行年末數(shù)； 26 行第 5 欄= 會(huì)外年企 01 表 98 行年末數(shù)； 26 行第 7 欄= 會(huì)外年企01 表 101 行年末數(shù)； 26 行第 8 欄=會(huì)外年企 01 表 102 行年末數(shù)；26 行第 9 欄=會(huì)外年企 01 表 104 行年末數(shù)； 26 行第

44、10 欄=會(huì)外年 企 01 表 105 行年末數(shù)八、財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表會(huì)外年企補(bǔ) 01 表一編制方法 關(guān)于本表中外幣折合為人民幣的匯率問(wèn)題，以人民幣為記賬本位 幣的企業(yè)，注冊(cè)資本應(yīng)按合同規(guī)定的匯率或出資日匯率折合人民幣填 列。企業(yè)借款額應(yīng)以人民幣借款加外幣借款按年末 12 月 31 日匯率折 合為人民幣的數(shù)額合并填列。投資總額 =注冊(cè)資本+企業(yè)借款二表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1、產(chǎn)品出口企業(yè)：指凡經(jīng)商務(wù)部門確認(rèn)及考核，領(lǐng)取了產(chǎn)品出口 企業(yè)證書的外商投資企業(yè)。2、先進(jìn)技術(shù)企業(yè)：指凡經(jīng)商務(wù)部門確認(rèn)及考核，領(lǐng)取了先進(jìn)技術(shù) 企業(yè)證書的外商投資企業(yè)。3、高新技術(shù)企業(yè)：指凡經(jīng)科技部門確認(rèn)及考核，領(lǐng)取了高新技術(shù) 企業(yè)

45、證書的外商投資企業(yè)。4、已交所得稅企業(yè)：指當(dāng)年或以前年度已經(jīng)繳納過(guò)企業(yè)所得稅的 企業(yè)。5、合同投資總額：反映合資、合作企業(yè)合同中規(guī)定的投資總額或 外資企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的投資總額。其中，合資、合作企業(yè)的外方或外資企業(yè)的投資者認(rèn)繳的出資額和企業(yè)方案向國(guó)外借款的數(shù)額，還應(yīng)在該工程下單列的“方案外資額工程中反映。企業(yè)的投資總額如因方案增 資或增加借款而發(fā)生變化的，也應(yīng)按上述要求一并反映。6、實(shí)際投資總額：反映企業(yè)投資人按規(guī)定實(shí)際繳付的出資額和企 業(yè)實(shí)際借入的款項(xiàng)長(zhǎng)期借款按已借入數(shù)反映，短期借款按年平均余 額反映。其中，合資、合作企業(yè)的外方投資者或外資企業(yè)的投資者實(shí) 際繳付的出資額和企業(yè)從國(guó)外實(shí)際借入的款項(xiàng)，還應(yīng)在該工程下單列 的“實(shí)際利用外資額工程中反映。企業(yè)方案增資中實(shí)際繳付的局部 或方案增加借款中實(shí)際借入的局部，也應(yīng)按上述要求一并反映。7、注冊(cè)資本：反映企業(yè)在工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的資