某集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編審辦法

1、.天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632審計(jì)法律部管理變革參閱文件之五首創(chuàng)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編審辦法 第一條 為了規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編審行為，保證內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)北京首都創(chuàng)業(yè)集團(tuán)有限公司關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，是指審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)實(shí)施情況和審計(jì)結(jié)果向集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門提出的書面報(bào)告。 第三條 審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，并完成既定的審計(jì)目標(biāo)后，應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門提出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。 第四條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告包括下列基本要素： （一）標(biāo)題； （二）主送單位或領(lǐng)導(dǎo)； （三）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容； （

2、四）審計(jì)組組長簽名； （五）審計(jì)組向集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門提出審計(jì)報(bào)告的日期。 第五條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位名稱、審計(jì)事項(xiàng)的主要內(nèi)容和時(shí)間。 第六條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主送單位是派出審計(jì)組的集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門，主送領(lǐng)導(dǎo)是集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門的直接主管領(lǐng)導(dǎo)。 第七條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容主要包括： （一）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、起訖時(shí)間； （二）被審計(jì)單位的基本情況，股權(quán)結(jié)構(gòu)關(guān)系，財(cái)務(wù)收支狀況等； （三）被審計(jì)單位對提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性的承諾情況； （四）實(shí)施審計(jì)的步驟和采取的方法及其他有關(guān)情況的說明； （五）被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況及其評(píng)價(jià)意見； （六）審計(jì)查出的被

3、審計(jì)單位違反國家規(guī)定和集團(tuán)規(guī)章制度的行為事實(shí)以及定性、處理、的法律、法規(guī)規(guī)定； （七）對被審計(jì)單位提出改進(jìn)管理、提高效益的意見和建議。 第八條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)合理，觀點(diǎn)明確，條理清楚，用詞恰當(dāng)，格式規(guī)范。 第九條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作底稿以及相關(guān)資料，在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎(chǔ)上，編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告征求意見稿。 第十條 審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)對提出的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。 內(nèi)部審計(jì)人員和審計(jì)組組長均不得將審計(jì)過程中查出的被審計(jì)單位違反國家規(guī)定和集團(tuán)規(guī)章制度的的行為隱瞞不報(bào)。 第十一條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組集體討論并由審計(jì)組組長定稿，按照規(guī)定及時(shí)征求被審計(jì)單位意見。 第十

4、二條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起三日內(nèi)提出書面意見；被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起三日內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議，并由內(nèi)部審計(jì)人員予以注明。被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究、核實(shí)。如有必要，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。但是征求被審計(jì)單位意見的審計(jì)報(bào)告應(yīng)予保留，不得遺棄、增刪或者修改。 第十三條 審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向集團(tuán)審計(jì)部門提出審計(jì)報(bào)告；提出的時(shí)間一般不得超過五個(gè)有效工作日。 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的書面意見及審計(jì)組的書面說明或者修改意見，一并報(bào)送集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門。 第十四條 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門收到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)報(bào)告及審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核，提出書面審核意見。 第十五條 集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書代擬稿進(jìn)行審定。一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)意見書代擬稿，可以集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)直接審定；重大審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)意見書代擬稿，應(yīng)當(dāng)由集團(tuán)董事會(huì)審定。 第十六條 集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)或董事會(huì)對審計(jì)報(bào)告，審計(jì)意見書代擬稿中的下列事項(xiàng)進(jìn)行審定： （一）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿； （二）被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的意見是否恰當(dāng)； （三）審計(jì)評(píng)價(jià)意見是否恰當(dāng)； （四）定性、處理意見是否準(zhǔn)確、適當(dāng)； （