工程審計(jì)管理辦法(一)

1、工程審計(jì)管理方法第一章總那么第一條為加強(qiáng)公司根本建設(shè)工程與維修工程審計(jì)工作，強(qiáng)化公司工程工程的監(jiān)督與管 理，合理確定工程造價(jià)，確保工程質(zhì)量，提高投資效益，實(shí)現(xiàn)工程審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、制度 化，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本方法。第二條公司本部、各事業(yè)部及控股子公司依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)、范圍和要求第三條總公司審計(jì)稽核部依照國(guó)家有關(guān)根本建設(shè)管理的法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能。第四條審計(jì)要求審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、客觀公正、實(shí)事求是，依法審計(jì)。審計(jì)工作做到四項(xiàng)堅(jiān)持：堅(jiān)持對(duì)工程立項(xiàng)到工程竣工的全過程審計(jì)，監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。堅(jiān)持對(duì)

2、工程立項(xiàng)、工程設(shè)計(jì)、工程招標(biāo)、合同簽訂、工程施工、工程付款、工程預(yù)結(jié)算、 設(shè)備材料采購等實(shí)行全方位審計(jì)。堅(jiān)持以自審、委托審計(jì)相結(jié)合的多方式審計(jì)。堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)各工作環(huán)節(jié)，完善工作組織體系與工作機(jī)制，從嚴(yán)要求、從嚴(yán)管理、依法審計(jì) 的審計(jì)工作方針。根本建設(shè)工程工程實(shí)施單位及工作人員要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容及工作職責(zé)的規(guī)定，認(rèn)真遵守審計(jì)工作程序，完善工作組織體系與工作機(jī)制。第五條審計(jì)范圍列入公司年度根本建設(shè)方案的根本建設(shè)工程工程。公司統(tǒng)一規(guī)劃或所屬事業(yè)部進(jìn)行的新建、改建、擴(kuò)建、維修含大中修、裝修等工程 工程。按有關(guān)規(guī)定由公司確定的其他相關(guān)工程。第三章工程前期審計(jì)第六條工程的立項(xiàng)審計(jì)工程立項(xiàng)審計(jì)的根本要求工程工程

3、開工前的各項(xiàng)審批手續(xù)需完備、合法，并納入公司的年度預(yù)算方案。開工前要辦理的相關(guān)手續(xù)用地許可證、規(guī)劃許可證、施工許可證等必須齊全。工程工程的規(guī)劃設(shè)計(jì)要科學(xué)、合理，以滿足公司的總體開展的需要。 工程立項(xiàng)審計(jì)程序及方法凡公司新建工程，在進(jìn)行立項(xiàng)時(shí)，應(yīng)有審計(jì)人員參加。負(fù)責(zé)工程工程建設(shè)的事業(yè)部公司應(yīng)將經(jīng)上級(jí)及總公司批準(zhǔn)的本年度基建方案和改擴(kuò) 建、大中修工程工程方案抄送總公司審計(jì)稽核部。臨時(shí)調(diào)整或補(bǔ)充的工程工程，也應(yīng)由所屬工程主管事業(yè)部將方案變動(dòng)情況及時(shí)報(bào)總公司審計(jì)稽核部。對(duì)新開工的工程，應(yīng)將工程建議書、可行性研究報(bào)告書、批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、新開工工程情況表等有關(guān)資料抄送總公司審計(jì)稽核部。第七條投資方向?qū)徲?jì)審

4、查投資工程是否納入投資主體根本建設(shè)方案，是否符合國(guó)家政策和符合投資方向，并 審查資金來源渠道，資金是否到位、落實(shí)。 第八條工程招投標(biāo)及合同簽訂的審計(jì) 招投標(biāo)審計(jì)工作的根本要求 對(duì)委托代理招投標(biāo)的咨詢單位進(jìn)行比擬、 考察， 對(duì)標(biāo)書的工程量清單進(jìn)行復(fù)核， 主要審 查招標(biāo)標(biāo)價(jià)不許超過批準(zhǔn)的概算，標(biāo)底的編制不準(zhǔn)有高套或低套的現(xiàn)象。負(fù)責(zé)工程工程建設(shè)的事業(yè)部會(huì)同招標(biāo)代理單位應(yīng)認(rèn)真編制招標(biāo)文件， 并將招標(biāo)文件及標(biāo) 底抄送總公司審計(jì)稽核部。工程招投標(biāo)審計(jì)的程序及方法 對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，到達(dá)一定 規(guī)模的，必須報(bào)請(qǐng)工程招標(biāo)管理部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)。合同簽訂審

5、計(jì)招標(biāo)結(jié)束后， 由公司總經(jīng)理或授權(quán)工程主管部門負(fù)責(zé)人代表公司同中標(biāo)單位簽訂工程合 同。合同文書使用國(guó)家示范文本，各項(xiàng)條款要明確、具體、全面。 合同在簽訂前應(yīng)報(bào)送總公司審計(jì)稽核部審核， 并同時(shí)提供相應(yīng)的上級(jí)文件、 對(duì)方資質(zhì)審 查資料。工程合同未經(jīng)公司總經(jīng)理同意， 不能正式簽訂工程合同。 對(duì)于個(gè)別加急工程由總經(jīng)理授 權(quán)特批的，事后也應(yīng)將會(huì)簽手續(xù)補(bǔ)齊以利于檔案資料的完整。有效合同送總公司審計(jì)稽核部、行政管理部各一份備案。 第四章在建工程審計(jì) 第九條在建工程審計(jì) 在建工程審計(jì)的根本要求 加強(qiáng)施工過程管理，現(xiàn)場(chǎng)簽證、隱蔽工程記錄等要符合程序，并與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際相符合。 工程款的支付要嚴(yán)格按照合同規(guī)定撥付，不準(zhǔn)

6、超額或提前支付工程款。 第五章建設(shè)工程工程預(yù)算及竣工決算審計(jì)第十條預(yù)結(jié)算審計(jì)預(yù)結(jié)算審計(jì)的根本要求 審查預(yù)結(jié)算的編制是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定， 工程預(yù)算是否與有關(guān)招標(biāo)文件及施工圖相 符合，竣工結(jié)算報(bào)表和竣工情況說明書是否真實(shí)、完整、合規(guī)。預(yù)決算書中工程量是否真實(shí)， 套項(xiàng)及價(jià)格是否合理， 計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、 套用定 額是否準(zhǔn)確合理。編制的依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備。 工程預(yù)算審計(jì)程序及方法 在進(jìn)行工程預(yù)算審計(jì)前，工程主管部門要認(rèn)真履行以下職責(zé)：1及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供工程合同、施工圖紙、開工報(bào)告。2如果是維修工程，還要提供經(jīng)公司審批后的維修方案。 在進(jìn)行工程預(yù)算審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員要

7、認(rèn)真履行以下職責(zé)：1驗(yàn)證施工單位資質(zhì)等級(jí)及經(jīng)營(yíng)范圍。 2審查施工單位取費(fèi)類別及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3審查工程預(yù)算投資額是否超過概算。4審查工程預(yù)算書是否符合國(guó)家和本市公布的建筑安裝、裝飾、房修等現(xiàn)行定額及 其間接費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。5審查工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確。工程結(jié)算審計(jì)的程序及方法 在進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)時(shí)，工程主管部門要認(rèn)真履行以下職責(zé)： 1在工程工程初驗(yàn)后一個(gè)月內(nèi)，工程工程主管部門應(yīng)及時(shí)通知總公司審計(jì)稽核部。 將初審后的工程結(jié)算書、竣工圖紙、變更通知書、現(xiàn)場(chǎng)簽證、隱蔽工程記錄及工程竣工質(zhì)量 驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書報(bào)送總公司審計(jì)稽核部。2結(jié)算超預(yù)算局部，要提出充分理由并經(jīng)公司總經(jīng)理審核簽字。 在進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員要認(rèn)真

8、履行以下職責(zé)： 1工程審計(jì)人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，熟悉工程進(jìn)度和施工方案執(zhí)行情況，工程竣 工后按實(shí)際發(fā)生進(jìn)行結(jié)算。2審查工程結(jié)算書的編制依據(jù)是否正確，各種費(fèi)率及定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算是否準(zhǔn)確。3及時(shí)與公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行溝通，協(xié)調(diào)好工程中發(fā)生的資金問題。 第十一條工程決算審計(jì)交付使用財(cái)產(chǎn)審計(jì)的根本要求 審查要交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)完整，是否符合交付使用條件，本錢核算是否正確。 是否認(rèn)真作好交付使用財(cái)產(chǎn)的核算工作，完成交付使用財(cái)產(chǎn)的核算任務(wù)。 第十二條審計(jì)根本方式 總公司審計(jì)稽核部一般情況下應(yīng)在收齊經(jīng)工程主管部門初審后的竣工結(jié)算及上述有關(guān) 資料后，總公司審計(jì)稽核部視具體情況采取如下兩種方式之一進(jìn)行審計(jì)：自審?？偣緦徲?jì)稽核部自行進(jìn)行審計(jì)合同價(jià)格低于 50 萬元的零星工程或維修工程。 公司系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生的委托工程合同乙方為公司下屬子公司原那么以自審為主。自審與委托審計(jì)相結(jié)合。 對(duì)于基建工程及大修工程的竣工結(jié)算審計(jì)， 由總公司審計(jì)稽核 部工程審計(jì)人員先根據(jù)內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行預(yù)審， 在預(yù)審根底上再委托有一定資質(zhì)、 審計(jì)質(zhì)量 好、信譽(yù)高的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)有償進(jìn)行審計(jì)。第十三條審計(jì)完成時(shí)間審計(jì)小組對(duì)每一審計(jì)工程完成須提交審計(jì)意見， 對(duì)重大工程工程完工后應(yīng)提交從開工審 計(jì)到?jīng)Q算審計(jì)的整個(gè)審計(jì)分析報(bào)告。自審在二十日至三十日內(nèi)審核完畢。如遇較大工程或特殊情況，審計(jì)時(shí)間可酌情延長(zhǎng)。 委托工程審計(jì)時(shí)間由受委托審計(jì)機(jī)構(gòu)確定。第