會計(jì)出納庫房管理制度

1、會計(jì)出納庫房管理制度會計(jì)崗位職責(zé)1、遵守國家會計(jì)法，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度，按國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目。2、及時確認(rèn)銷售收入，正確計(jì)算當(dāng)期各項(xiàng)稅額，控制好稅金的繳納工作。3、劃清費(fèi)用的開支范圍，并認(rèn)真審核簽字。4、認(rèn)真核算財務(wù)成果及各種費(fèi)用金額。、按財務(wù)制度規(guī)定正確核算利潤分配。56、按期申報、繳納各種稅款。7、債權(quán)、債務(wù)及時登記、及時查清、及時向經(jīng)營管理部門反映應(yīng)收帳款單位的回款情況，以便于資金的回籠和統(tǒng)籌運(yùn)用。8、對會計(jì)帳目及憑證要按期裝訂成冊，妥善保管。9、對公司的財務(wù)檔案要立冊，嚴(yán)格執(zhí)行查閱制度及會計(jì)保管制度，保守公司的財務(wù)、業(yè)務(wù)機(jī)密。10、記帳要及時、準(zhǔn)確，總帳定期登記，帳務(wù)登記完

2、畢要認(rèn)真核對，做到帳帳相符，帳證相符，帳實(shí)相符。11、定期檢查支票的使用、發(fā)票的填開情況。12、每月與庫管員核對庫存商品并實(shí)地盤點(diǎn)，如有問題及時查找。13、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律及公司制定的各項(xiàng)制度，發(fā)現(xiàn)問題及時上報主管經(jīng)理協(xié)商解決辦法。財務(wù)部管理制度財務(wù)部的職責(zé)如下財務(wù)管理與會計(jì)制度的研究設(shè)計(jì)及改進(jìn)建議的提出預(yù)算制度的研究設(shè)計(jì)及推行財務(wù)計(jì)劃的擬訂檢查及修訂本單位工作目標(biāo)的擬訂執(zhí)行及控制本單位年度預(yù)算的擬編執(zhí)行及控制年度預(yù)算的匯編控制及執(zhí)行結(jié)果的分析與報告總分公司資金的籌劃與調(diào)度現(xiàn)金證券票據(jù)契據(jù)等的出納保管及移轉(zhuǎn)對外投資的處理各單位收支款項(xiàng)的審核會計(jì)憑證的編制審核與保管會計(jì)賬冊的登記處理與保管稅務(wù)會

3、計(jì)事項(xiàng)的處理成本的計(jì)算及分析財務(wù)會計(jì)報告的編制與分析結(jié)算與決算報告的編制總分公司賬項(xiàng)的查核總分公司存貨的盤查本單位財物的經(jīng)管出納崗位職責(zé)出納是指企業(yè)的票據(jù)和資金收付、保管的總稱，其崗位的具體職責(zé)是:第一條、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)1、 嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核后的收付款憑證，辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)，并加蓋“收訖”、“付訖”戳。2、 庫存現(xiàn)金不得超過公司規(guī)定的限額，超過部分要及時存入銀行。3、不得以“白條”抵庫，更不得任意挪用現(xiàn)金。4、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。第二條、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳、根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額，達(dá)到帳

4、實(shí)相符。6、銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使其余額相符;對于末達(dá)帳項(xiàng)，須及時查詢。7、隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。8、 出納人員不得兼管收入費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作，以及稽核查工作和會計(jì)檔案保管工作。第三條、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。第四條、保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票。關(guān)于財務(wù)報銷時限、審批的規(guī)定為了規(guī)范公司財務(wù)報銷手續(xù)，嚴(yán)格公司現(xiàn)金管理，明確各級領(lǐng)導(dǎo)在財務(wù)報銷管理中的職責(zé)和權(quán)限，現(xiàn)將公司財務(wù)報銷時限及審批的相關(guān)事項(xiàng)規(guī)范如下:第一條、各部門

5、在銀川市內(nèi)采購物品，需持報銷憑證于當(dāng)日結(jié)清財務(wù)報銷手續(xù);確有正當(dāng)原因當(dāng)日不能及時報銷的，務(wù)必于三日內(nèi)結(jié)清相關(guān)手續(xù)。第二條、各部門在外工作期間產(chǎn)生的各項(xiàng)報銷費(fèi)用，應(yīng)在回公司當(dāng)天及時結(jié)清財務(wù)報銷手續(xù)，確有正當(dāng)原因不能及時結(jié)清報銷手續(xù)的，按上款相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條、金額在500元以上的，由各主管核后，經(jīng)財務(wù)部審核票據(jù)的有效性，報副總經(jīng)審核，報總經(jīng)理審批后，方可報銷;報銷金額在500元以下的，由各主管核后，經(jīng)財務(wù)部審核票據(jù)的有效性，報副總經(jīng)理審核，可辦理報銷事宜。第四條、各部門購貨及報銷費(fèi)用細(xì)則:一、銷售部門報銷各項(xiàng)費(fèi)用的，由報銷人填寫報銷單報區(qū)域主管簽字審核經(jīng)財務(wù)部審核票據(jù)的有效性報副總簽字審核報總

6、經(jīng)理審出納處報銷。 批后銷售部所有員工報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時，按每人50元標(biāo)準(zhǔn)報銷，多出部分公司不予報銷，公司陪同人員須在業(yè)務(wù)申請單上簽字確認(rèn)。二、行政部門報銷各項(xiàng)費(fèi)用的，由報銷人填寫報銷單報主管審核經(jīng)財務(wù)部審核票據(jù)的有效性報總經(jīng)理審批后出納處報銷。三、物控部門采購各項(xiàng)材料的，由申購人填寫報銷單報其部門主管簽字確認(rèn)報總經(jīng)理審批后出納處辦款。四、物控部人員報銷其它費(fèi)用的，程序同行政部。五、廠部人員報銷各項(xiàng)費(fèi)用的，程序同行政部。第五條、各部門因公辦事、采購物品，需向公司預(yù)支款項(xiàng)的，需到財務(wù)部開據(jù)借款借據(jù)，金額大于500元的，由總經(jīng)理親自審批后，方可預(yù)支;金額小于500元的，銷售部由副總經(jīng)理審核后，可預(yù)支

7、。第六條、財務(wù)部對公司各項(xiàng)報銷事宜負(fù)有嚴(yán)格的監(jiān)督責(zé)任，在辦理與報銷相關(guān)的各項(xiàng)工作中遇到任何疑點(diǎn)、問題，可直接向報銷當(dāng)事人詢問，并有直接向總經(jīng)理反映情況的職權(quán)。財務(wù)人員在財務(wù)審核中，不能嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)財務(wù)手續(xù)，玩忽職守，造成重大紕漏的，財務(wù)人員需承擔(dān)相關(guān)經(jīng)濟(jì)及法律責(zé)任。第七條、公司各部門員工采購物資及各種公司物品，需提供正規(guī)稅務(wù)發(fā)票，如不能提供正規(guī)發(fā)票的，需提供相關(guān)單據(jù)，否則一律不得報銷。借款管理辦法暫第一條、暫借款:是指因特殊用途的臨時性借款，包括:,(差旅費(fèi)借款;,(零星購物借款;,(其他零時性借款。第二條、借款程序和標(biāo)準(zhǔn)一、對因公出差:1.需借支差旅費(fèi)時，應(yīng)填寫借款單，注明預(yù)借金額;2.

8、經(jīng)各級主管審查、審核、簽批;3. 到財務(wù)部領(lǐng)款;4. 財務(wù)部以審批后借款單為借款依據(jù)。二、對公司各項(xiàng)采購借款:1. 由各申購部門作出書面采購計(jì)劃;2. 經(jīng)各級主管審查、審核、簽批;3. 交物控部采購。4（到財務(wù)部領(lǐng)款;5.財務(wù)部以采購借款單為借款依據(jù)。第三條、一般零星購物借款限額為500元，駕駛員、采購主管可領(lǐng)取定額借款（備用金）定額標(biāo)準(zhǔn)由各部門經(jīng)理擬訂報總經(jīng)理批準(zhǔn)。1. 一般不予借支，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可借給;有借款尚未還清者，一律不準(zhǔn)續(xù)借2. 借款人填寫借款單，注明借款用途;3. 經(jīng)各級主管簽批;4. 到財務(wù)部以借款單作為還款依據(jù)。第四條、個人借款一律不得借支。第五條暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯

9、票支付，視不同情況和公司財務(wù)規(guī)定確定。第六條暫借款還款、報銷期限:1. 出差人員，在返回公司三天內(nèi)報銷差旅費(fèi);2. 對領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的采購，使用后三天內(nèi)報銷;3.對領(lǐng)用備用金的部門、個人定期（不定期）報銷;（ 公司各部在每周一統(tǒng)一簽字報銷。4第七條借款人應(yīng)按公司關(guān)于財務(wù)報銷時限、審批的規(guī)定期限及時報銷或還款。第八條借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用權(quán)用借款，不得挪作它用;否則，應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任。第九條財務(wù)部門定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報者，發(fā)送報銷催辦單通知當(dāng)事人;仍未改進(jìn)者，從工資中扣除并處以50元罰款。本辦法由財務(wù)部解釋、修訂，總經(jīng)理批準(zhǔn)頒行。旅費(fèi)報銷制度差第一條、公司職

10、員出差必須先填寫出差申請表，由部門經(jīng)理簽字同意，報請總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可出差。第二條、出差人員回到公司必須填寫出差情況匯報表，書面形式匯報出差情況，并用鋼筆填寫差旅費(fèi)報銷單，審批程序依照本公司關(guān)于財務(wù)報銷制度的規(guī)定執(zhí)行。第三條、差旅費(fèi)報銷程序:本人填單部門經(jīng)理簽字會計(jì)審核一一銷售副總簽字一一總經(jīng)理簽字會計(jì)記帳憑證出納付款。第四條、差旅費(fèi)實(shí)行包干制度:車費(fèi)實(shí)行實(shí)報實(shí)銷，食宿包干。第五條、區(qū)內(nèi)辦事按規(guī)定可乘公交車，殊情況下方可打的。報銷往返車票，出差外市縣，業(yè)務(wù)員食宿費(fèi)按40元/天補(bǔ)助，區(qū)域經(jīng)理食宿費(fèi)按60元/天補(bǔ)助。第六條、區(qū)外辦事按規(guī)定只乘公交車和火車，特殊情況下方可打的，食宿費(fèi)經(jīng)理按元/天補(bǔ)助;

11、其他人員按元/天補(bǔ)助。第七條、出差人員必須按時，保質(zhì)、保量完成主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的各種業(yè)務(wù)工作。第八條、出差人員完成出差任務(wù)后應(yīng)及時向部門經(jīng)理或總經(jīng)理匯報，并調(diào)整出相關(guān)信息資料，作為公司第一手資料。第九條、出差人員允許在出差時向公司借款。程序填借款單部門經(jīng)理簽字銷售副總簽字總經(jīng)理簽字出納付款。公司庫房管理標(biāo)準(zhǔn)1、 范圍1.1 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了我公司入庫物資驗(yàn)收、保管與保養(yǎng)、發(fā)料與退料、庫房安全與防護(hù)及檢查與考核。1.2 本標(biāo)準(zhǔn)適用于我公司庫房管理工作。2、 管理機(jī)構(gòu)與職能2.1 庫房設(shè)置專職庫房保管員。2.2 庫管員負(fù)責(zé)物資的驗(yàn)收、保管和發(fā)放。三、物資的入庫驗(yàn)收3.1 物資的入庫驗(yàn)收，是保證物資數(shù)量準(zhǔn)確

12、、質(zhì)量合格的先決條件。庫房人員對所有定貨、采購的物資都要進(jìn)行認(rèn)真的驗(yàn)收，嚴(yán)防假冒違劣產(chǎn)品進(jìn)入庫房。3.2 庫管員對入庫的驗(yàn)收包括:品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)資料和技術(shù)性能等項(xiàng)目。各項(xiàng)目驗(yàn)收合格后方可辦理入庫手續(xù)。3.3 物資到庫后，庫管員應(yīng)首先填寫入庫登記本，對到庫物資的時間、名稱、數(shù)量或件數(shù)、外觀狀況等作為簡要的記錄，而后根據(jù)入庫（收料單）或發(fā)貨單、定貨合同、裝箱單等進(jìn)行核對，并根據(jù)物資的狀態(tài)，利用檢尺、檢斤、點(diǎn)數(shù)等方法進(jìn)行驗(yàn)收并填寫入庫單，確保入庫物資無差錯。3.4 貴重物品、危險品、易燃易爆物品，劇毒品及其他有特殊要求的物資，庫管員應(yīng)會同有關(guān)部門共同驗(yàn)收，參加人員均應(yīng)在記錄上簽字。3.

13、5 整車、零擔(dān)到貨有車隊(duì)負(fù)責(zé)接運(yùn)，按庫管人員指定地點(diǎn)存放，并由庫管人員進(jìn)行驗(yàn)收。3.6 對于已到物資而托收或發(fā)票未到的，庫管人員應(yīng)根據(jù)隨貨同行單、裝箱單、或送貨清單先驗(yàn)收入庫，并做好記錄，待財務(wù)資料齊全后，再辦理交料手續(xù)。3.7 入庫物資的名稱、型號、規(guī)格、計(jì)量單位等應(yīng)按規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)填寫，不得使用怪癖、生疏、不合標(biāo)準(zhǔn)的寫法。3.8 物資到貨后庫管人員應(yīng)及時驗(yàn)收，做到小批量、零星物資不過日，大批量不過三日，整車不過七日。四、物資保管理與保養(yǎng)4.1 物資入庫后，庫管人員在存儲期間要妥善保管，精心維護(hù)，保質(zhì)保量。4.2 庫存物資在按照不同材質(zhì)、規(guī)格、性能要求，分區(qū)分類，定量裝箱，輕上重下，科學(xué)擺放。漏

14、天存放的物質(zhì)要上蓋下墊。4.3 庫存物資應(yīng)達(dá)到:標(biāo)志明顯、名稱準(zhǔn)確、材質(zhì)不混，規(guī)格不串、資料完整、擺放整齊。4.4 貴重物資要專庫、柜存放并加鎖;危險品要按類隔離存放;易燃易爆品與劇毒品要分庫存放。4.5 庫存物資要定期進(jìn)行檢查，需要保養(yǎng)應(yīng)及時進(jìn)行保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問題要及時處理，以免造成損失。4.6 庫存物資要經(jīng)常進(jìn)行盤點(diǎn)，重點(diǎn)物資要月底盤點(diǎn)，半年一次全面盤點(diǎn)。如若發(fā)現(xiàn)規(guī)格串位、盈虧差錯或過期變質(zhì)物資，應(yīng)立即填寫相應(yīng)的報告單，報請主管、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后及時處理。4.7 庫存物資應(yīng)按“一料一卡”記帳，填寫規(guī)范，資料清楚，憑證一一對應(yīng)，妥善保存，不得隨意涂改。帳、卡、物、資金做到四相符。五、出庫與退庫5.1

15、庫管人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)完備的領(lǐng)料單發(fā)料，同時要將實(shí)發(fā)數(shù)量，單價及總額填寫各欄內(nèi)。庫管人員在發(fā)料時，集中領(lǐng)用材料、工具(價值超過2000元以上的)時，需各主管經(jīng)理提出申請，由廠部上報，經(jīng)總經(jīng)理批示后，方可出庫。對于領(lǐng)料手續(xù)不完備者，應(yīng)拒絕發(fā)料。5.2 備用品的領(lǐng)用，須有廠部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可發(fā)料。5.3 凡規(guī)定交舊領(lǐng)新的物資，均須交回舊料后方可發(fā)料。5.4 所有物資原則上實(shí)行按計(jì)劃部門專用，避免挪用串用。凡領(lǐng)用物資應(yīng)填寫用途、工程項(xiàng)目等。5.5 庫存物資應(yīng)按“先進(jìn)先出”的原則，以避免長期存放造成損失。5.6 各用料部門在施工中的剩余物資要及時辦理手續(xù)。5.7 凡退庫物資應(yīng)保持全新、完整、質(zhì)量合格，庫管人員收到退庫物資，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收，合格后依原值登入原帳卡內(nèi)，并予妥善保存，若退庫物資及工具有丟失者，需經(jīng)庫管人員提交于廠部負(fù)責(zé)人，由廠部負(fù)責(zé)人上報給總經(jīng)理批示后，由財