實(shí)驗(yàn)1 商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)

1、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐課程第一篇 商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù) 我國(guó)現(xiàn)行的票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和銀行支票四種，除了商業(yè)匯票為遠(yuǎn)期票據(jù)外，其余三種均為即期票據(jù)。因此，只有商業(yè)匯票可以進(jìn)行票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，行使交換和轉(zhuǎn)讓職能，它構(gòu)成了我國(guó)貨幣市場(chǎng)下票據(jù)市場(chǎng)子市場(chǎng)中交易的主體。 一、商業(yè)匯票的概念 商業(yè)匯票是基于合法的商品交易背景而產(chǎn)生的票據(jù)，它是買賣雙方之間根據(jù)交易合同約定的各要素條件，而開具的反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系并到期清償?shù)钠睋?jù)。二、商業(yè)匯票的主要特征相關(guān)說明： 1設(shè)權(quán)憑證：商業(yè)匯票權(quán)利義務(wù)的履行首先需要以書面形式界定債權(quán)債務(wù)人各自的責(zé)任與權(quán)利，商業(yè)匯票就是一種以到期后支付一定金額為標(biāo)的的債

2、權(quán)憑證。 2要式憑證：商業(yè)匯票作為債權(quán)債務(wù)支付憑證，必須具備必要的規(guī)范形式與內(nèi)容。 3可流通憑證：通常商業(yè)匯票上所載明的權(quán)利可經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓的方式自由流通。 4無因憑證：持有人在行使商業(yè)匯票權(quán)利時(shí)無須證明其取得匯票的原因。 三、商業(yè)匯票的相關(guān)規(guī)定 1商品交易合同背景必須真實(shí)有效。2商業(yè)匯票票面要素完整規(guī)范。 合格的商業(yè)匯票票面內(nèi)容要素應(yīng)包括：（審核要點(diǎn)） 票面注明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣； 到期無條件支付的委托； 確定的金額，匯票金額大寫用文字表示，小寫用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫，兩者要做到完全一致；收、付款人的名稱、賬號(hào)及其開戶銀行名稱和行號(hào)； 出票日及到期日； 出票人、承兌人簽章； 注

3、明交易合同號(hào)碼，便于存查。 3對(duì)商業(yè)匯票付款期限的規(guī)定。 商業(yè)匯票付款期限自出票日起按日計(jì)算，并在匯票上記載具體的到期日。商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。如屬分期付款，應(yīng)按合同規(guī)定，一次簽發(fā)若干張不同期限的匯票。實(shí)驗(yàn)1 商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)1.1 商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)的知識(shí)點(diǎn)一、商業(yè)匯票承兌的分類二、商業(yè)匯票承兌的特別說明 三、商業(yè)承兌匯票 商業(yè)承兌匯票是指由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票，即債務(wù)人作為匯票的承兌人，在匯票上簽章并承兌，承諾于匯票到期日支付票款的匯票。 商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。商業(yè)承兌匯票的要求是：（審核要點(diǎn)） 在商業(yè)承兌匯票中，所謂

4、的“收款人”、“付款人”是指交易雙方當(dāng)事人而不是匯票當(dāng)事人。按照一般票據(jù)規(guī)定，商業(yè)承兌匯票的出票人應(yīng)是賣方(交易中的收款人)或買方(交易中的付款人)；承兌人應(yīng)是買方，付款人應(yīng)是買方；收款人應(yīng)是交易中的賣方。 在交易活動(dòng)中，債權(quán)人簽發(fā)向債務(wù)人索取票款的匯票，由債務(wù)人在票面上注明承認(rèn)到期付款的“承兌”字樣并簽章，從而承擔(dān)付款的責(zé)任，債權(quán)人同時(shí)也獲得付款請(qǐng)求權(quán)。 付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。 商業(yè)承兌匯票由付款人出票并承兌的應(yīng)分別在“出票人簽章”處和“承兌人簽章”處簽章。商業(yè)承兌匯票的樣版參見示樣111一l 四、銀行承兌匯票銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人(承兌申請(qǐng)人)向

5、開戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌并出具以承兌申請(qǐng)人為出票人的匯票。銀行承兌匯票的要求是：（審核要點(diǎn)） 匯票一經(jīng)銀行承兌，銀行將成為匯票的主債務(wù)人，擔(dān)負(fù)著到期無條件付款的義務(wù)。 銀行承兌匯票的實(shí)質(zhì)上是銀行向承兌申請(qǐng)人所提供的銀行信用。 銀行辦理承兌后，一方面成為匯票的主債務(wù)人；另一方面又成為承兌申請(qǐng)人的債權(quán)人，當(dāng)承兌申請(qǐng)人不按協(xié)議履行交存票款的義務(wù)時(shí)，銀行則按規(guī)定有權(quán)對(duì)其執(zhí)行扣款。 銀行承兌匯票到期時(shí)，不管承兌申請(qǐng)人有無足夠存款，承兌銀行都必須無條件地履行支付責(zé)任，而對(duì)墊付部分則視同逾期貸款向承兌申請(qǐng)人記收罰息，至還清為止。銀行承兌匯票的樣版參見示樣1112 示樣111-2銀行承兌匯票銀行承兌、

6、商業(yè)承兌匯票背面的樣版請(qǐng)參見示樣1113 五、關(guān)于匯票背書轉(zhuǎn)讓的說明（審核要點(diǎn)）1背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的匯票轉(zhuǎn)讓行為。出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。背書人是票據(jù)的轉(zhuǎn)讓人，一旦在匯票上簽名，他就要承擔(dān)以下兩項(xiàng)義務(wù)：(1)須對(duì)包括被背書人在內(nèi)的所有后來取得該匯票的人保證該匯票必將得到承兌或付款。(2)須保證在他以前曾在該匯票上簽名的一切前手的簽字的真實(shí)性和背書的連續(xù)性。背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。被背書人是指在背書活動(dòng)過程中，接受背書票據(jù)的法人、其它組織或者個(gè)人。對(duì)于被背書人而言，所有背

7、書人及原出票人都是他的前手，都有保證票據(jù)付款人到期付款或承兌的責(zé)任。前手是指在最后一個(gè)持票人前面持有過票據(jù)而轉(zhuǎn)讓票據(jù)的人和出票人。就第一背書人對(duì)第二背書人而言，第一背書人是前手，依此類推。票據(jù)如遭到拒付，前手對(duì)其后手有償還票款的責(zé)任。 2匯票憑證不能滿足背書人轉(zhuǎn)讓記載事項(xiàng)需要的，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。 3匯票以背書轉(zhuǎn)讓形式將匯票權(quán)利授予他人行使時(shí)，必須記載背書人名稱。 4以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)(這是指匯票第一次背托轉(zhuǎn)讓的背書人應(yīng)是匯票上記載的收款人，前次背書轉(zhuǎn)讓的被背人是后一次背書轉(zhuǎn)讓的背書人，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的

8、背書人是匯票的最后持票人)。 5背書不得附有條件。背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。 6背書人以背書轉(zhuǎn)讓匯票后，即承擔(dān)保證其后對(duì)所持匯票承兌和付款的責(zé)任。 六、承兌銀行的權(quán)利與義務(wù) 112 商業(yè)匯票承兌的業(yè)務(wù)流程(以銀行承兌匯票承兌為例) 一、業(yè)務(wù)概述 銀行承兌匯票的承兌是指申請(qǐng)人向銀行提出承兌申請(qǐng)，承兌銀行承諾在指定期無條件支付確定金額給收款人或持票人的確認(rèn)行為。 二、客戶需提供的資料三、基本流程 12 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目 121實(shí)驗(yàn)?zāi)繕?biāo) 1了解匯票承兌申請(qǐng)辦理的基本程序，及所需要的相關(guān)資料。 2掌握匯票承兌審核要求、風(fēng)險(xiǎn)防范控制等制度要求。 3掌握銀行與客戶間匯票承兌協(xié)議的規(guī)范填寫要求。

9、 122實(shí)驗(yàn)要點(diǎn)提示 辦理匯票承兌申請(qǐng)業(yè)務(wù) (一)審核承兌貿(mào)易背景的真實(shí)性，確保票據(jù)業(yè)務(wù)合規(guī)。應(yīng)注意以下一些審查要點(diǎn)：1承兌匯票的時(shí)間期限是否與交易合同簽署的時(shí)間對(duì)應(yīng)、匹配。2合同的標(biāo)的內(nèi)容是否與交易雙方合法注冊(cè)的經(jīng)營(yíng)范圍相符合。3申清承兌匯票的面額(或累計(jì)額)應(yīng)小于或等于合同交易總金額。4合同中注明的結(jié)算方式是否與匯票結(jié)算方式相吻合。5合同中的收款人是否與匯票上記載的收款人相對(duì)應(yīng)。 (二)加強(qiáng)保證金賬戶管理，防范承兌到期兌付風(fēng)險(xiǎn)。 (三)嚴(yán)格對(duì)申請(qǐng)客戶的授信調(diào)查。123實(shí)驗(yàn)操作練習(xí)一 2005年12月30日，X X省電力工業(yè)燃料公司業(yè)務(wù)員持相關(guān)資料到銀行，要求為其辦理匯票承兌業(yè)務(wù)。申請(qǐng)開立以山東X X煤炭公司為收款人，票面金額為35 000 00000元的銀行承兌匯票。(提供的具體資料包括有合格的：IX X省電力工業(yè)燃料公司法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人代碼證書、稅務(wù)登記證；2貸款證(卡)及密碼；3X X省電力工業(yè)燃料公司法定代表人身份證和