研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除案例附表-12張表

1、案例附件4-1 自自主主研研發(fā)發(fā)研研發(fā)發(fā)支支出出多多欄欄式式明明細(xì)細(xì)賬賬費(fèi)費(fèi)用用化化支支出出 納納稅稅人人識(shí)識(shí)別別碼碼：企企業(yè)業(yè)名名稱稱：甲甲公公司司項(xiàng)項(xiàng)目目名名稱稱RD001RD001：研研發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目加加計(jì)計(jì)扣扣除除備備案案登登記記號(hào)號(hào)：金金額額單單位位：千千元元2013年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額費(fèi)用明細(xì)（借方）研發(fā)活動(dòng)直接消耗的企業(yè)在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的企業(yè)在職間接從事研發(fā)人員的外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的非專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用非專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造

2、費(fèi)非專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用研發(fā)成果的評(píng)估費(fèi)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)等費(fèi)用與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用材料 燃料動(dòng)力費(fèi)用工資津貼、補(bǔ)貼獎(jiǎng)金五險(xiǎn)一金補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充住房公積金和其他商業(yè)保險(xiǎn)工資津貼、補(bǔ)貼獎(jiǎng)金五險(xiǎn)一金補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充住房公積金和其他商業(yè)保險(xiǎn)儀器設(shè)備房屋儀器設(shè)備房屋軟件專利權(quán)非專利技術(shù)軟件專利權(quán)非專利技術(shù)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)新工藝規(guī)程制定費(fèi)技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)資料翻譯費(fèi)勘 探開(kāi) 發(fā)技 術(shù)的 現(xiàn)場(chǎng) 試驗(yàn)費(fèi)

3、新 藥研 制的 臨床 試驗(yàn)費(fèi)會(huì)議費(fèi)差旅費(fèi)辦公費(fèi)外事費(fèi)研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)培養(yǎng)費(fèi)專家咨詢費(fèi)高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)用其他月 日種類號(hào)數(shù)折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、維修費(fèi)用調(diào)整、檢驗(yàn)費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、維修費(fèi)用調(diào)整、檢驗(yàn)費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用1-11-2 1-32-12-2 2-32-42-52-62-7 2-82-92-102-113-13-23-33-43-53-63-73-83-93-103-113-123-133-143-15 3-16 3-17

4、 3-18 3-19 3-204-14-24-34-44-54-65-15-25-35-46-16-2 6-36-48-18-28-38-48-58-68-78-88-9 8-10 8-11 8-12 8-13 8-14 8-1511期初余額0本年發(fā)生額5200100060020020030010010050010020030010020030010030010010010010010010012 31本年結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用金額5200-1000-600-200-200-300-100-100-500-100-200-300-100-200-300-100-300 -100-100-100-100-

5、100-100年末余額平填寫(xiě)說(shuō)明：（一）本表與研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表之間關(guān)系：1.第1-1列=序號(hào)2；2.第1-2列=序號(hào)3；3.第1-3列=序號(hào)4；4.第2-1列=序號(hào)6；5.第2-2列=序號(hào)7；6.第2-3列=序號(hào)8；7.第2-4列=序號(hào)9；8.第3-1列=序號(hào)11；9.第3-2列=序號(hào)14；10.第3-3列=序號(hào)16；11.第3-4列=序號(hào)24；12.第3-5列=序號(hào)12；13.第3-6列=序號(hào)15；14.第3-7列=序號(hào)17；15.第3-8列=序號(hào)24；16.第4-1列=序號(hào)19；17.第4-2列=序號(hào)20；18.第4-3列=序號(hào)21；19.第5-1列=序號(hào)23；20

6、.第5-3列=序號(hào)25；21.第5-4列=序號(hào)26；22.第6-1列=序號(hào)27；23.第6-2列=序號(hào)27；24.第8-1列=序號(hào)30；25.第8-2列=序號(hào)31；26.第8-3列=序號(hào)32；27.第8-4列=序號(hào)33；28.第8-5列=序號(hào)28；29.第8-6列=序號(hào)28。（二）可加計(jì)扣除稅收金額=（第1-1列+第1-2列+第1-3列+第2-1列+第2-2列+第2-3列+第2-4列+第3-1列+第3-2列+第3-3列+第3-4列+第3-5列+第3-6列+第3-7列+第3-8列+第4-1列+第4-2列+第4-3列+第5-1列+第5-3列+第5-4列+第6-1列+第6-2列+第8-1列+第8-2

7、列+第8-3列+第8-4列+第8-5列+第8-6列）50%。（三）企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況選擇設(shè)立費(fèi)用項(xiàng)目。（四）研發(fā)人員同時(shí)研發(fā)多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的，工資等相關(guān)費(fèi)用一般按工時(shí)進(jìn)行分配；其他情況，企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際制定合理的分配方法。案例附件：4-2-1受受托托方方研研發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目費(fèi)費(fèi)用用支支出出明明細(xì)細(xì)情情況況表表企業(yè)名稱（公章）：乙公司納稅人識(shí)別號(hào)：委托方名稱：甲公司納稅人識(shí)別號(hào)：項(xiàng)目名稱：RD002 項(xiàng)目登記號(hào)：2013年度（ 季度）金額單位：元（列至角分）序序號(hào)號(hào)費(fèi)費(fèi)用用項(xiàng)項(xiàng)目目發(fā)發(fā)生生額額1一、研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用1,000,000.0021.材料1,000,000.0032

8、.燃料43.動(dòng)力費(fèi)用5二、直接從事研發(fā)活動(dòng)的本企業(yè)在職人員費(fèi)用500,000.0061.工資、薪金300,000.0072.津貼、補(bǔ)貼83.獎(jiǎng)金94.五險(xiǎn)一金200,000.0010三、專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)折舊費(fèi)（按規(guī)定一次或分次攤?cè)牍芾碣M(fèi)的儀器和設(shè)備除外）300,000.00111.儀器折舊費(fèi) 100,000.00122.設(shè)備折舊費(fèi)200,000.0013四、專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)租賃費(fèi)、運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、維修費(fèi)0.00141.儀器租賃費(fèi)152.設(shè)備租賃費(fèi)163.儀器運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、維修費(fèi)174.設(shè)備運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、維修費(fèi)18五、專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)300,000.00191.軟件100

9、,000.00202.專利權(quán)213.非專利技術(shù)200,000.0022六、專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)，設(shè)備調(diào)整及檢驗(yàn)費(fèi)，樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi) 200,000.00231.模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)100,000.00242.儀器、設(shè)備調(diào)整及檢驗(yàn)費(fèi)253.樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)100,000.00264.試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)27七、研發(fā)成果論證、鑒定、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用100,000.0028八、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)，新藥皿制的臨床試驗(yàn)費(fèi)29九、與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其它費(fèi)用400,000.00301.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)100,000.0031

10、2.新工藝規(guī)程制定費(fèi)100,000.00323.技術(shù)圖書(shū)費(fèi)料費(fèi)100,000.00334.資料翻譯費(fèi)100,000.0034小計(jì)（1+5+10+13+18+22+27+28+29）2,800,000.0035十、不可加計(jì)扣除的其他費(fèi)用2,700,000.0036合計(jì)數(shù)（34+35）5,500,000.00 謹(jǐn)申明：此表是根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）的通知（國(guó)稅發(fā)2008116號(hào)）、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅201370號(hào)）和財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村 東湖 張江國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)和合蕪蚌自主創(chuàng)新綜合試驗(yàn)區(qū)有關(guān)

11、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除試點(diǎn)政策的通知（財(cái)稅201313號(hào)）有關(guān)規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。 法定代表人（簽字）： 年 月 日案例附件：4-2-2委委托托研研發(fā)發(fā)研研發(fā)發(fā)支支出出多多欄欄式式明明細(xì)細(xì)賬賬資資本本化化支支出出 納納稅稅人人識(shí)識(shí)別別碼碼：企企業(yè)業(yè)名名稱稱：甲甲公公司司項(xiàng)項(xiàng)目目名名稱稱：RD002RD002研研發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目加加計(jì)計(jì)扣扣除除備備案案登登記記號(hào)號(hào)：金金額額單單位位：千千元元20 年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額通過(guò)委托其他單位、個(gè)人進(jìn)行研發(fā)而支付的費(fèi)用受托方研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況研發(fā)活動(dòng)直接消耗的企業(yè)在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的企業(yè)在職間接從事研發(fā)人員的外聘研發(fā)

12、人員的勞務(wù)費(fèi)用專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的非專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用非專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)非專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用研發(fā)成果的評(píng)估費(fèi)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)等費(fèi)用與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用材料燃料動(dòng)力費(fèi)用工資津貼、補(bǔ)貼獎(jiǎng)金五險(xiǎn)一金補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充住房公積金和其他商業(yè)保險(xiǎn)工資津貼、補(bǔ)貼獎(jiǎng)金五險(xiǎn)一金補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)充

13、醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充住房公積金和其他商業(yè)保險(xiǎn)儀器設(shè)備房屋儀器設(shè)備房屋軟件專利權(quán)非專利技術(shù)軟件專利權(quán)非專利技術(shù)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)新工藝規(guī)程制定費(fèi)技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)資料翻譯費(fèi)勘 探開(kāi) 發(fā)技 術(shù)的 現(xiàn)場(chǎng) 試驗(yàn)費(fèi)新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)會(huì)議費(fèi)差旅費(fèi)辦公費(fèi)外事費(fèi)研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)培養(yǎng)費(fèi)專家咨詢費(fèi)高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)用其他月 日種類號(hào)數(shù)折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、維修費(fèi)用調(diào)整、檢驗(yàn)費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、維修費(fèi)用調(diào)整、檢驗(yàn)費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用71-11-2 1-3 2-1 2-

14、2 2-3 2-42-52-6 2-7 2-8 2-9 2-10 2-11 3-1 3-2 3-3 3-4 3-5 3-6 3-7 3-8 3-9 3-10 3-11 3-12 3-13 3-14 3-15 3-16 3-17 3-18 3-19 3-20 4-1 4-2 4-3 4-4 4-5 4-65-15-25-35-4 6-1 6-2 6-3 6-4 8-1 8-2 8-3 8-48-5 8-6 8-7 8-8 8-9 8-10 8-11 8-12 8-13 8-14 8-15121期初余額012 31收到乙公司研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況55005500 1000300200100 20

15、0100100200 100200300100100200100100100100100200200100100100100100 100 100 10010050012 31本年結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)金額5500年末余額平填寫(xiě)說(shuō)明：（一）本表與研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表之間關(guān)系：1.第1-1列=序號(hào)2；2.第1-2列=序號(hào)3；3.第1-3列=序號(hào)4；4.第2-1列=序號(hào)6；5.第2-2列=序號(hào)7；6.第2-3列=序號(hào)8；7.第2-4列=序號(hào)9；8.第3-1列=序號(hào)11；9.第3-2列=序號(hào)14；10.第3-3列=序號(hào)16；11.第3-4列=序號(hào)24；12.第3-5列=序號(hào)12；13.第3

16、-6列=序號(hào)15；14.第3-7列=序號(hào)17；15.第3-8列=序號(hào)24；16.第4-1列=序號(hào)19；17.第4-2列=序號(hào)20；18.第4-3列=序號(hào)21；19.第5-1列=序號(hào)23；20.第5-3列=序號(hào)25；21.第5-4列=序號(hào)26；22.第6-1列=序號(hào)27；23.第6-2列=序號(hào)27；24.第8-1列=序號(hào)30；25.第8-2列=序號(hào)31；26.第8-3列=序號(hào)32；27.第8-4列=序號(hào)33；28.第8-5列=序號(hào)28；29.第8-6列=序號(hào)28。（二）可加計(jì)扣除稅收金額=（第1-1列+第1-2列+第1-3列+第2-1列+第2-2列+第2-3列+第2-4列+第3-1列+第3-2列

17、+第3-3列+第3-4列+第3-5列+第3-6列+第3-7列+第3-8列+第4-1列+第4-2列+第4-3列+第5-1列+第5-3列+第5-4列+第6-1列+第6-2列+第8-1列+第8-2列+第8-3列+第8-4列+第8-5列+第8-6列）50%。（三）企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況選擇設(shè)立費(fèi)用項(xiàng)目。（四）研發(fā)人員同時(shí)研發(fā)多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的，工資等相關(guān)費(fèi)用一般按工時(shí)進(jìn)行分配；其他情況，企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際制定合理的分配方法。案例附件：4-3-1合合作作研研發(fā)發(fā)研研發(fā)發(fā)支支出出多多欄欄式式明明細(xì)細(xì)賬賬費(fèi)費(fèi)用用化化支支出出納納稅稅人人識(shí)識(shí)別別碼碼：企企業(yè)業(yè)名名稱稱：甲甲公公司司項(xiàng)項(xiàng)目目名名稱稱：RD003RD0

18、03研研發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目加加計(jì)計(jì)扣扣除除備備案案登登記記號(hào)號(hào)：金金額額單單位位：千千元元20 年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額費(fèi)用明細(xì)（借方）研發(fā)活動(dòng)直接消耗的企業(yè)在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的企業(yè)在職間接從事研發(fā)人員的外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的非專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用非專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)非專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用研

19、發(fā)成果的評(píng)估費(fèi)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)等費(fèi)用與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用材料燃料動(dòng)力費(fèi)用工資津貼、補(bǔ)貼獎(jiǎng)金五險(xiǎn)一金補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充住房公積金和其他商業(yè)保險(xiǎn)工資津貼、補(bǔ)貼獎(jiǎng)金五險(xiǎn)一金補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充住房公積金和其他商業(yè)保險(xiǎn)儀器設(shè)備房屋儀器設(shè)備房屋軟件專利權(quán)非專利技術(shù)軟件專利權(quán)非專利技術(shù)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)新工藝規(guī)程制定費(fèi)技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)資料翻譯費(fèi)勘 探開(kāi) 發(fā)技 術(shù)的 現(xiàn)場(chǎng) 試驗(yàn)費(fèi)新 藥研 制的 臨床 試驗(yàn)費(fèi)會(huì)議費(fèi)差旅費(fèi)辦公費(fèi)外事費(fèi)研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)培養(yǎng)費(fèi)專家咨詢費(fèi)高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)用其他月 日種類號(hào)數(shù)折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、維修費(fèi)用調(diào)整、檢驗(yàn)費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、維

20、修費(fèi)用調(diào)整、檢驗(yàn)費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用1-11-2 1-32-12-2 2-3 2-42-52-62-7 2-8 2-92-10 2-11 3-13-2 3-3 3-4 3-5 3-6 3-7 3-83-93-10 3-11 3-12 3-13 3-14 3-15 3-16 3-17 3-18 3-19 3-20 4-14-24-34-44-54-65-15-25-35-46-16-2 6-36-48-18-28-38-48-58-68-

21、78-88-9 8-10 8-11 8-12 8-13 8-14 8-15期初余額0本年發(fā)生額 32006004001001002001005040050100200501002005020050505050505012 31本年結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用金額3200-600-400-100 -100-200-100-50 -400-50-100-200-50-100-200-50-200-50-50-50-50-50-50年末余額平填寫(xiě)說(shuō)明：（一）本表與研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表之間關(guān)系：1.第1-1列=序號(hào)2；2.第1-2列=序號(hào)3；3.第1-3列=序號(hào)4；4.第2-1列=序號(hào)6；5.第2

22、-2列=序號(hào)7；6.第2-3列=序號(hào)8；7.第2-4列=序號(hào)9；8.第3-1列=序號(hào)11；9.第3-2列=序號(hào)14；10.第3-3列=序號(hào)16；11.第3-4列=序號(hào)24；12.第3-5列=序號(hào)12；13.第3-6列=序號(hào)15；14.第3-7列=序號(hào)17；15.第3-8列=序號(hào)24；16.第4-1列=序號(hào)19；17.第4-2列=序號(hào)20；18.第4-3列=序號(hào)21；19.第5-1列=序號(hào)23；20.第5-3列=序號(hào)25；21.第5-4列=序號(hào)26；22.第6-1列=序號(hào)27；23.第6-2列=序號(hào)27；24.第8-1列=序號(hào)30；25.第8-2列=序號(hào)31；26.第8-3列=序號(hào)32；27.第

23、8-4列=序號(hào)33；28.第8-5列=序號(hào)28；29.第8-6列=序號(hào)28。（二）可加計(jì)扣除稅收金額=（第1-1列+第1-2列+第1-3列+第2-1列+第2-2列+第2-3列+第2-4列+第3-1列+第3-2列+第3-3列+第3-4列+第3-5列+第3-6列+第3-7列+第3-8列+第4-1列+第4-2列+第4-3列+第5-1列+第5-3列+第5-4列+第6-1列+第6-2列+第8-1列+第8-2列+第8-3列+第8-4列+第8-5列+第8-6列）50%。（三）企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況選擇設(shè)立費(fèi)用項(xiàng)目。（四）研發(fā)人員同時(shí)研發(fā)多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的，工資等相關(guān)費(fèi)用一般按工時(shí)進(jìn)行分配；其他情況，企業(yè)根據(jù)自身

24、實(shí)際制定合理的分配方法。案例附件：4-3-2合合作作研研發(fā)發(fā)研研發(fā)發(fā)支支出出多多欄欄式式明明細(xì)細(xì)賬賬費(fèi)費(fèi)用用化化支支出出納納稅稅人人識(shí)識(shí)別別碼碼：企企業(yè)業(yè)名名稱稱：乙乙公公司司項(xiàng)項(xiàng)目目名名稱稱：RD003RD003研研發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目加加計(jì)計(jì)扣扣除除備備案案登登記記號(hào)號(hào)：金金額額單單位位：千千元元20 年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額費(fèi)用明細(xì)（借方）研發(fā)活動(dòng)直接消耗的企業(yè)在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的企業(yè)在職間接從事研發(fā)人員的外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的非專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用非專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的

25、模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)非專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用研發(fā)成果的評(píng)估費(fèi)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)等費(fèi)用與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用材料燃料動(dòng)力費(fèi)用工資津貼、補(bǔ)貼獎(jiǎng)金五險(xiǎn)一金補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充住房公積金和其他商業(yè)保險(xiǎn)工資津貼、補(bǔ)貼獎(jiǎng)金五險(xiǎn)一金補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充住房公積金和其他商業(yè)保險(xiǎn)儀器設(shè)備房屋儀器設(shè)備房屋軟件專利權(quán)非專利技術(shù)軟件專利權(quán)非專利技術(shù)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)新工藝規(guī)程制定費(fèi)技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)資料翻譯費(fèi)勘 探開(kāi) 發(fā)

26、技 術(shù)的 現(xiàn)場(chǎng) 試驗(yàn)費(fèi)新 藥研 制的 臨床 試驗(yàn)費(fèi)會(huì)議費(fèi)差旅費(fèi)辦公費(fèi)外事費(fèi)研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)培養(yǎng)費(fèi)專家咨詢費(fèi)高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)用其他月 日種類號(hào)數(shù)折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、維修費(fèi)用調(diào)整、檢驗(yàn)費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、維修費(fèi)用調(diào)整、檢驗(yàn)費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用1-11-21-32-12-2 2-32-42-52-62-7 2-82-92-10 2-11 3-13-2 3-3 3-43-5 3-6 3-7 3-8 3-9 3-10 3-11 3-12

27、3-13 3-14 3-15 3-16 3-17 3-18 3-19 3-204-14-24-34-44-54-65-15-25-35-46-1 6-2 6-3 6-48-18-28-38-48-58-68-78-88-9 8-10 8-11 8-12 8-13 8-14 8-15期初余額0本年發(fā)生額6800100080030030040010015060015030040015030040015040015015015015015015012 31本年結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用金額6800-1000-800-300 -300 -400-100 -150 -600 -150-300-400-150-300-

28、400-150-400 -150-150-150-150-150-150年末余額平填寫(xiě)說(shuō)明：（一）本表與研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表之間關(guān)系：1.第1-1列=序號(hào)2；2.第1-2列=序號(hào)3；3.第1-3列=序號(hào)4；4.第2-1列=序號(hào)6；5.第2-2列=序號(hào)7；6.第2-3列=序號(hào)8；7.第2-4列=序號(hào)9；8.第3-1列=序號(hào)11；9.第3-2列=序號(hào)14；10.第3-3列=序號(hào)16；11.第3-4列=序號(hào)24；12.第3-5列=序號(hào)12；13.第3-6列=序號(hào)15；14.第3-7列=序號(hào)17；15.第3-8列=序號(hào)24；16.第4-1列=序號(hào)19；17.第4-2列=序號(hào)20；1

29、8.第4-3列=序號(hào)21；19.第5-1列=序號(hào)23；20.第5-3列=序號(hào)25；21.第5-4列=序號(hào)26；22.第6-1列=序號(hào)27；23.第6-2列=序號(hào)27；24.第8-1列=序號(hào)30；25.第8-2列=序號(hào)31；26.第8-3列=序號(hào)32；27.第8-4列=序號(hào)33；28.第8-5列=序號(hào)28；29.第8-6列=序號(hào)28。（二）可加計(jì)扣除稅收金額=（第1-1列+第1-2列+第1-3列+第2-1列+第2-2列+第2-3列+第2-4列+第3-1列+第3-2列+第3-3列+第3-4列+第3-5列+第3-6列+第3-7列+第3-8列+第4-1列+第4-2列+第4-3列+第5-1列+第5-3列

30、+第5-4列+第6-1列+第6-2列+第8-1列+第8-2列+第8-3列+第8-4列+第8-5列+第8-6列）50%。（三）企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況選擇設(shè)立費(fèi)用項(xiàng)目。（四）研發(fā)人員同時(shí)研發(fā)多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的，工資等相關(guān)費(fèi)用一般按工時(shí)進(jìn)行分配；其他情況，企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際制定合理的分配方法。案例附件：4-4-1（1）集集中中研研發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目費(fèi)費(fèi)用用分分?jǐn)倲偯髅骷?xì)細(xì)情情況況表表企業(yè)名稱（公章）：上海XX（集團(tuán)）公司納稅人識(shí)別號(hào)：成員單位名稱：甲公司納稅人識(shí)別號(hào)：項(xiàng)目名稱：RD004 項(xiàng)目登記號(hào)：2013年度（ 季度）金額單位：元（列至角分）序序號(hào)號(hào)費(fèi)費(fèi)用用項(xiàng)項(xiàng)目目發(fā)發(fā)生生額額1一、研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、

31、燃料和動(dòng)力費(fèi)用750,000.0021.材料750,000.0032.燃料43.動(dòng)力費(fèi)用5二、直接從事研發(fā)活動(dòng)的本企業(yè)在職人員費(fèi)用480,000.0061.工資、薪金360,000.0072.津貼、補(bǔ)貼83.獎(jiǎng)金94.五險(xiǎn)一金120,000.0010三、專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)折舊費(fèi)（按規(guī)定一次或分次攤?cè)牍芾碣M(fèi)的儀器和設(shè)備除外）330,000.00111.儀器折舊費(fèi) 150,000.00122.設(shè)備折舊費(fèi)180,000.0013四、專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)租賃費(fèi)、運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、維修費(fèi)141.儀器租賃費(fèi)152.設(shè)備租賃費(fèi)163.儀器運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、維修費(fèi)174.設(shè)備運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、維修費(fèi)18五、專門(mén)用于研發(fā)活

32、動(dòng)的有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)150,000.00191.軟件150,000.00202.專利權(quán)213.非專利技術(shù)22六、專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)，設(shè)備調(diào)整及檢驗(yàn)費(fèi)，樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi) 120,000.00231.模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)60,000.00242.儀器、設(shè)備調(diào)整及檢驗(yàn)費(fèi)253.樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)60,000.00264.試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)27七、研發(fā)成果論證、鑒定、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用150,000.0028八、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)，新藥皿制的臨床試驗(yàn)費(fèi)29九、與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其它費(fèi)用300,000.00301.

33、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)120,000.00312.新工藝規(guī)程制定費(fèi)90,000.00323.技術(shù)圖書(shū)費(fèi)料費(fèi)90,000.00334.資料翻譯費(fèi)34小計(jì)（1+5+10+13+18+22+27+28+29）2,280,000.0035十、不可加計(jì)扣除的其他費(fèi)用1,320,000.0036合計(jì)數(shù)（34+35）3,600,000.00 謹(jǐn)申明：此表是根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）的通知（國(guó)稅發(fā)2008116號(hào)）、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅201370號(hào)）和財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村 東湖 張江國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)和合蕪蚌自主創(chuàng)新綜

34、合試驗(yàn)區(qū)有關(guān)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除試點(diǎn)政策的通知（財(cái)稅201313號(hào)）有關(guān)規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。 法定代表人（簽字）： 年 月 日案例附件：4-4-1（2）集集中中研研發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目費(fèi)費(fèi)用用分分?jǐn)倲偯髅骷?xì)細(xì)情情況況表表企業(yè)名稱（公章）：上海XX（集團(tuán)）公司納稅人識(shí)別號(hào)：成員單位名稱：乙公司納稅人識(shí)別號(hào)：項(xiàng)目名稱：RD004 項(xiàng)目登記號(hào)：2013年度（ 季度）金額單位：元（列至角分）序序號(hào)號(hào)費(fèi)費(fèi)用用項(xiàng)項(xiàng)目目發(fā)發(fā)生生額額1一、研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用500,000.0021.材料500,000.0032.燃料43.動(dòng)力費(fèi)用5二、直接從事研發(fā)活動(dòng)的本企業(yè)在職人員費(fèi)用320,

35、000.0061.工資、薪金240,000.0072.津貼、補(bǔ)貼83.獎(jiǎng)金94.五險(xiǎn)一金80,000.0010三、專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)折舊費(fèi)（按規(guī)定一次或分次攤?cè)牍芾碣M(fèi)的儀器和設(shè)備除外）220,000.00111.儀器折舊費(fèi) 100,000.00122.設(shè)備折舊費(fèi)120,000.0013四、專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)租賃費(fèi)、運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、維修費(fèi)141.儀器租賃費(fèi)152.設(shè)備租賃費(fèi)163.儀器運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、維修費(fèi)174.設(shè)備運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、維修費(fèi)18五、專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)100,000.00191.軟件100,000.00202.專利權(quán)213.非專利技術(shù)22六、專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制

36、的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)，設(shè)備調(diào)整及檢驗(yàn)費(fèi)，樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi) 80,000.00231.模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)40,000.00242.儀器、設(shè)備調(diào)整及檢驗(yàn)費(fèi)253.樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)40,000.00264.試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)27七、研發(fā)成果論證、鑒定、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用100,000.0028八、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)，新藥皿制的臨床試驗(yàn)費(fèi)29九、與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其它費(fèi)用200,000.00301.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)80,000.00312.新工藝規(guī)程制定費(fèi)60,000.00323.技術(shù)圖書(shū)費(fèi)料費(fèi)60,000.00334.資料翻譯費(fèi)34小計(jì)（1

37、+5+10+13+18+22+27+28+29）1,520,000.0035十、不可加計(jì)扣除的其他費(fèi)用880,000.0036合計(jì)數(shù)（34+35）2,400,000.00 謹(jǐn)申明：此表是根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）的通知（國(guó)稅發(fā)2008116號(hào)）、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅201370號(hào)）和財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村 東湖 張江國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)和合蕪蚌自主創(chuàng)新綜合試驗(yàn)區(qū)有關(guān)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除試點(diǎn)政策的通知（財(cái)稅201313號(hào)）有關(guān)規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。 法定代表人（簽字）： 年 月 日案例

38、附件：4-4-2(1)集集中中研研發(fā)發(fā)研研發(fā)發(fā)支支出出多多欄欄式式明明細(xì)細(xì)賬賬資資本本化化支支出出納納稅稅人人識(shí)識(shí)別別碼碼：企企業(yè)業(yè)名名稱稱：上上海海XXXX（集集團(tuán)團(tuán)）公公司司項(xiàng)項(xiàng)目目名名稱稱：RD004RD004研研發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目加加計(jì)計(jì)扣扣除除備備案案登登記記號(hào)號(hào)：成成員員單單位位名名稱稱：甲甲公公司司、乙乙公公司司金金額額單單位位：千千元元20年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額貸方發(fā)生額費(fèi)用明細(xì)（借方）研發(fā)活動(dòng)直接消耗的企業(yè)在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的企業(yè)在職間接從事研發(fā)人員的外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的非專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用非專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)

39、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)非專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用研發(fā)成果的評(píng)估費(fèi)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)等費(fèi)用與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用按照協(xié)議或合同向成員單位分?jǐn)傃邪l(fā)支出材料 燃料動(dòng)力費(fèi)用工資津貼、補(bǔ)貼獎(jiǎng)金五險(xiǎn)一金補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充住房公積金和其他商業(yè)保險(xiǎn)工資津貼、補(bǔ)貼獎(jiǎng)金五險(xiǎn)一金補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充住房公積金和其他商業(yè)保險(xiǎn)儀器設(shè)備房屋儀器設(shè)備房屋軟件

40、專利權(quán)非專利技術(shù)軟件專利權(quán)非專利技術(shù)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)新工藝規(guī)程制定費(fèi)技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)資料翻譯費(fèi)勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)會(huì)議費(fèi)差旅費(fèi)辦公費(fèi)外事費(fèi)研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)培養(yǎng)費(fèi)專家咨詢費(fèi)高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)用其他月 日種類號(hào)數(shù)折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、維修費(fèi)用調(diào)整、檢驗(yàn)費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、維修費(fèi)用調(diào)整、檢驗(yàn)費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用71-11-21-32-12-22-32-42-52-62-7 2-82-92-102-113-13-2 3-3

41、 3-43-53-6 3-73-83-93-103-113-12 3-13 3-14 3-15 3-16 3-17 3-18 3-19 3-20 4-14-2 4-3 4-44-54-65-15-25-35-46-16-26-36-48-18-28-38-4 8-5 8-6 8-7 8-88-98-10 8-118-12 8-13 8-14 8-15期初余額0本年發(fā)生額120002500120040020050020020080050060070030040050050030020020030020040030030030012 31分?jǐn)偨o甲公司36003600-750-360-120-60

42、-150-60-60-240 -150-180-210-90-120-150-150-90-60-60-90-60-120-90-90-9012 31分?jǐn)偨o乙公司24002400-500-240-80-40 -100-40-40-160 -100-120-140-60-80-100-100-60-40-40-60-40-80-60-60-6012 31本年結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)金額6000-1250-600-200 -100 -250-100-100-400 -250-300-350-150-200-250-250-150-100-100-150 -100-200 -150 -150-150年末余額平填

43、寫(xiě)說(shuō)明：（一）本表與研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表之間關(guān)系：1.第1-1列=序號(hào)2；2.第1-2列=序號(hào)3；3.第1-3列=序號(hào)4；4.第2-1列=序號(hào)6；5.第2-2列=序號(hào)7；6.第2-3列=序號(hào)8；7.第2-4列=序號(hào)9；8.第3-1列=序號(hào)11；9.第3-2列=序號(hào)14；10.第3-3列=序號(hào)16；11.第3-4列=序號(hào)24；12.第3-5列=序號(hào)12；13.第3-6列=序號(hào)15；14.第3-7列=序號(hào)17；15.第3-8列=序號(hào)24；16.第4-1列=序號(hào)19；17.第4-2列=序號(hào)20；18.第4-3列=序號(hào)21；19.第5-1列=序號(hào)23；20.第5-3列=序號(hào)25；2

44、1.第5-4列=序號(hào)26；22.第6-1列=序號(hào)27；23.第6-2列=序號(hào)27；24.第8-1列=序號(hào)30；25.第8-2列=序號(hào)31；26.第8-3列=序號(hào)32；27.第8-4列=序號(hào)33；28.第8-5列=序號(hào)28；29.第8-6列=序號(hào)28。（二）可加計(jì)扣除稅收金額=（第1-1列+第1-2列+第1-3列+第2-1列+第2-2列+第2-3列+第2-4列+第3-1列+第3-2列+第3-3列+第3-4列+第3-5列+第3-6列+第3-7列+第3-8列+第4-1列+第4-2列+第4-3列+第5-1列+第5-3列+第5-4列+第6-1列+第6-2列+第8-1列+第8-2列+第8-3列+第8-4列

45、+第8-5列+第8-6列）50%。（三）企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況選擇設(shè)立費(fèi)用項(xiàng)目。（四）研發(fā)人員同時(shí)研發(fā)多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的，工資等相關(guān)費(fèi)用一般按工時(shí)進(jìn)行分配；其他情況，企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際制定合理的分配方法。案例附件：4-4-2(2)集集中中研研發(fā)發(fā)研研發(fā)發(fā)支支出出多多欄欄式式明明細(xì)細(xì)賬賬資資本本化化支支出出納納稅稅人人識(shí)識(shí)別別碼碼：企企業(yè)業(yè)名名稱稱：甲甲公公司司項(xiàng)項(xiàng)目目名名稱稱：RD004RD004研研發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目加加計(jì)計(jì)扣扣除除備備案案登登記記號(hào)號(hào)：企企業(yè)業(yè)集集團(tuán)團(tuán)名名稱稱：上上海海XXXX（集集團(tuán)團(tuán)）公公司司金金額額單單位位：千千元元20 年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額借方發(fā)生額集中研發(fā)項(xiàng)目

46、費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況研發(fā)活動(dòng)直接消耗的企業(yè)在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的企業(yè)在職間接從事研發(fā)人員的外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的非專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用非專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)非專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用研發(fā)成果的評(píng)估費(fèi)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)等費(fèi)用與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用按照協(xié)議或合同承擔(dān)集中研發(fā)支出材料 燃料動(dòng)力

47、費(fèi)用工資津貼、補(bǔ)貼獎(jiǎng)金五險(xiǎn)一金補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充住房公積金和其他商業(yè)保險(xiǎn)工資津貼、補(bǔ)貼獎(jiǎng)金五險(xiǎn)一金補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充住房公積金和其他商業(yè)保險(xiǎn)儀器設(shè)備房屋儀器設(shè)備房屋軟件專利權(quán)非專利技術(shù)軟件專利權(quán)非專利技術(shù)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)新工藝規(guī)程制定費(fèi)技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)資料翻譯費(fèi)勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)會(huì)議費(fèi)差旅費(fèi)辦公費(fèi)外事費(fèi)研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)培養(yǎng)費(fèi)專家咨詢費(fèi)高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)用其他月 日種類號(hào)數(shù)折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、維修費(fèi)用調(diào)整、檢驗(yàn)費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、維修費(fèi)用調(diào)整、檢驗(yàn)費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用。折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用。

48、折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用。折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用。71-11-2 1-32-12-2 2-32-42-52-62-7 2-8 2-9 2-10 2-113-13-2 3-3 3-43-53-6 3-7 3-83-93-103-11 3-12 3-133-143-15 3-16 3-17 3-18 3-193-204-14-24-34-4 4-5 4-6 5-1 5-2 5-3 5-4 6-1 6-2 6-3 6-48-18-28-38-4 8-5 8-68-78-88-9 8-10 8-11 8-12 8-13 8-14 8-15期初余額0分?jǐn)傃邪l(fā)支出

49、36003600750360120601506060240150180210901201501509060609060120909090本年結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)金額3600年末余額平填寫(xiě)說(shuō)明：（一）本表與研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表之間關(guān)系：1.第1-1列=序號(hào)2；2.第1-2列=序號(hào)3；3.第1-3列=序號(hào)4；4.第2-1列=序號(hào)6；5.第2-2列=序號(hào)7；6.第2-3列=序號(hào)8；7.第2-4列=序號(hào)9；8.第3-1列=序號(hào)11；9.第3-2列=序號(hào)14；10.第3-3列=序號(hào)16；11.第3-4列=序號(hào)24；12.第3-5列=序號(hào)12；13.第3-6列=序號(hào)15；14.第3-7列=序號(hào)

50、17；15.第3-8列=序號(hào)24；16.第4-1列=序號(hào)19；17.第4-2列=序號(hào)20；18.第4-3列=序號(hào)21；19.第5-1列=序號(hào)23；20.第5-3列=序號(hào)25；21.第5-4列=序號(hào)26；22.第6-1列=序號(hào)27；23.第6-2列=序號(hào)27；24.第8-1列=序號(hào)30；25.第8-2列=序號(hào)31；26.第8-3列=序號(hào)32；27.第8-4列=序號(hào)33；28.第8-5列=序號(hào)28；29.第8-6列=序號(hào)28。（二）可加計(jì)扣除稅收金額=（第1-1列+第1-2列+第1-3列+第2-1列+第2-2列+第2-3列+第2-4列+第3-1列+第3-2列+第3-3列+第3-4列+第3-5列+第

51、3-6列+第3-7列+第3-8列+第4-1列+第4-2列+第4-3列+第5-1列+第5-3列+第5-4列+第6-1列+第6-2列+第8-1列+第8-2列+第8-3列+第8-4列+第8-5列+第8-6列）50%。（三）企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況選擇設(shè)立費(fèi)用項(xiàng)目。（四）研發(fā)人員同時(shí)研發(fā)多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的，工資等相關(guān)費(fèi)用一般按工時(shí)進(jìn)行分配；其他情況，企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際制定合理的分配方法。案例附件：4-4-2(3)集集中中研研發(fā)發(fā)研研發(fā)發(fā)支支出出多多欄欄式式明明細(xì)細(xì)賬賬資資本本化化支支出出納納稅稅人人識(shí)識(shí)別別碼碼：企企業(yè)業(yè)名名稱稱：乙乙公公司司項(xiàng)項(xiàng)目目名名稱稱：RD004RD004研研發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目加加計(jì)計(jì)扣扣除

52、除備備案案登登記記號(hào)號(hào)：企企業(yè)業(yè)集集團(tuán)團(tuán)名名稱稱：上上海海XXXX（集集團(tuán)團(tuán)）公公司司金金額額單單位位：千千元元20 年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額借方發(fā)生額集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況研發(fā)活動(dòng)直接消耗的企業(yè)在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的企業(yè)在職間接從事研發(fā)人員的外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的非專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用非專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)非專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)

53、研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用研發(fā)成果的評(píng)估費(fèi)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)等費(fèi)用與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用按照協(xié)議或合同承擔(dān)集中研發(fā)支出材料燃料動(dòng)力費(fèi)用工資津貼、補(bǔ)貼獎(jiǎng)金五險(xiǎn)一金補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充住房公積金和其他商業(yè)保險(xiǎn)工資津貼、補(bǔ)貼獎(jiǎng)金五險(xiǎn)一金補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充住房公積金和其他商業(yè)保險(xiǎn)儀器設(shè)備房屋儀器設(shè)備房屋軟件專利權(quán)非專利技術(shù)軟件專利權(quán)非專利技術(shù)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)新工藝規(guī)程制定費(fèi)技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)資料翻譯費(fèi)勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)會(huì)議費(fèi)差旅費(fèi)辦公費(fèi)外事費(fèi)研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)培養(yǎng)費(fèi)專家咨詢費(fèi)高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)用其他月 日種類號(hào)數(shù)折舊費(fèi)

54、租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、維修費(fèi)用調(diào)整、檢驗(yàn)費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、維修費(fèi)用調(diào)整、檢驗(yàn)費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用。折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用。折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用。折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用。71-11-2 1-32-12-2 2-3 2-42-52-62-7 2-8 2-9 2-10 2-113-13-2 3-33-43-53-6 3-7 3-83-93-103-11 3-12 3-133-14 3-15 3-16 3-17 3-18 3-19 3-204-14-2 4-3 4-4 4-5 4-65-15-25-35-

55、4 6-1 6-2 6-3 6-4 8-1 8-2 8-3 8-4 8-5 8-6 8-7 8-8 8-9 8-10 8-118-128-138-14 8-15期初余額0分?jǐn)傃邪l(fā)支出24002400500240804010040401601001201406080100100604040604080606060本年結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)金額2400年末余額平填寫(xiě)說(shuō)明：（一）本表與研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表之間關(guān)系：1.第1-1列=序號(hào)2；2.第1-2列=序號(hào)3；3.第1-3列=序號(hào)4；4.第2-1列=序號(hào)6；5.第2-2列=序號(hào)7；6.第2-3列=序號(hào)8；7.第2-4列=序號(hào)9；8.第3-

56、1列=序號(hào)11；9.第3-2列=序號(hào)14；10.第3-3列=序號(hào)16；11.第3-4列=序號(hào)24；12.第3-5列=序號(hào)12；13.第3-6列=序號(hào)15；14.第3-7列=序號(hào)17；15.第3-8列=序號(hào)24；16.第4-1列=序號(hào)19；17.第4-2列=序號(hào)20；18.第4-3列=序號(hào)21；19.第5-1列=序號(hào)23；20.第5-3列=序號(hào)25；21.第5-4列=序號(hào)26；22.第6-1列=序號(hào)27；23.第6-2列=序號(hào)27；24.第8-1列=序號(hào)30；25.第8-2列=序號(hào)31；26.第8-3列=序號(hào)32；27.第8-4列=序號(hào)33；28.第8-5列=序號(hào)28；29.第8-6列=序號(hào)28

57、。（二）可加計(jì)扣除稅收金額=（第1-1列+第1-2列+第1-3列+第2-1列+第2-2列+第2-3列+第2-4列+第3-1列+第3-2列+第3-3列+第3-4列+第3-5列+第3-6列+第3-7列+第3-8列+第4-1列+第4-2列+第4-3列+第5-1列+第5-3列+第5-4列+第6-1列+第6-2列+第8-1列+第8-2列+第8-3列+第8-4列+第8-5列+第8-6列）50%。（三）企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況選擇設(shè)立費(fèi)用項(xiàng)目。（四）研發(fā)人員同時(shí)研發(fā)多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的，工資等相關(guān)費(fèi)用一般按工時(shí)進(jìn)行分配；其他情況，企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際制定合理的分配方法。案例附件：4-5(1)研研發(fā)發(fā)支支出出多多欄欄式式

58、明明細(xì)細(xì)賬賬匯匯總總表表納納稅稅人人識(shí)識(shí)別別碼碼：企企業(yè)業(yè)名名稱稱（蓋蓋章章）：甲甲公公司司金金額額單單位位：千千元元序序號(hào)號(hào)項(xiàng)項(xiàng)目目研研發(fā)發(fā)類類型型費(fèi)費(fèi)用用化化支支出出資資本本化化支支出出本本年年度度項(xiàng)項(xiàng)目目實(shí)實(shí)施施狀狀態(tài)態(tài)合合計(jì)計(jì)其其中中：可可加加計(jì)計(jì)扣扣除除研研發(fā)發(fā)支支出出研發(fā)活動(dòng)直接消耗的企業(yè)在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的企業(yè)在職間接從事研發(fā)人員的外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的非專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用非專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)非專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的

59、模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用研發(fā)成果的評(píng)估費(fèi)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)等費(fèi)用與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用材料燃料動(dòng)力費(fèi)用工資津貼、補(bǔ)貼獎(jiǎng)金五險(xiǎn)一金補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充住房公積金和其他商業(yè)保險(xiǎn)工資津貼、補(bǔ)貼獎(jiǎng)金五險(xiǎn)一金補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充住房公積金和其他商業(yè)保險(xiǎn)儀器設(shè)備房屋儀器設(shè)備房屋軟件專利權(quán)非專利技術(shù)軟件專利權(quán)非專利技術(shù)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)新工藝規(guī)程制定費(fèi)技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)資料翻譯費(fèi)勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)會(huì)議費(fèi)差旅費(fèi)辦公費(fèi)外事費(fèi)研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)培

60、養(yǎng)費(fèi)專家咨詢費(fèi)高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)用其他折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、維修費(fèi)用調(diào)整、檢驗(yàn)費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、維修費(fèi)用調(diào)整、檢驗(yàn)費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用折舊費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用1-11-2 1-32-12-2 2-32-42-52-62-7 2-82-92-102-113-13-2 3-3 3-43-53-6 3-7 3-83-93-10 3-11 3-12 3-133-143-153-163-173-183-193-204-14-24-34-4 4-54-65-15-